АПЕЛЯЦІЙНИЙ СУД ЗАПОРІЗЬКОЇ ОБЛАСТІ
Справа №22-5553/2006 р. Головуючий у 1-й
інстанції: Прокопчук Т.С. Суддя-доповідач: Осоцький І.І.
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
«02» жовтня 2006 р. м. Запоріжжя
Колегія суддів судової палати з цивільних справ апеляційного суду Запорізької області у складі:
Головуючого: Калашникової О.В.
Суддів: Осоцького І.І.
Онищенко Є.А.
При секретарі: Петровій О.Б.
розглянула у відкритому судовому засіданні цивільну справу за апеляційною скаргою Державної податкової адміністрації у Запорізькій області на рішення Орджонікідзевського районного суду м. Запоріжжя від "14" липня 2006 року по справі за заявою ДПА у Запорізькій області про розкриття банківської таємниці щодо клієнта АКБ "Індустріалбанк" ТОВ "Промислово - фінансова група", -
ВСТАНОВИЛА :
У червні 2006 року ДПА у Запорізькій області звернулось до суду з заявою про розкриття банківської таємниці щодо клієнта АКБ "Індустріалбанк" ТОВ "Промислово -фінансова група".
Позивач в заяві зазначав, що 01.03.2003 року ТОВ "Промислово - фінансова група" внесено до Єдиного державного реєстру підприємств та організації України. 14.04.2003 року отримало свідоцтво платника ПДВ за № 11559055.
Управлінням боротьби з відмиванням доходів одержаних злочинним шляхом ДПА у Запорізької області, отримані та перевіряються дані відносно фінансово-господарської діяльності посадових осіб ТОВ "Промислово - фінансова група". Підприємством здійснювалась діяльність, пов'язана з отриманням доходів, їх приховуванням та подальшим використуванням у фінансово-господарській діяльності. Посадові особи підприємства на виклик ДПА у Запорізької області не з'являються, за місцем реєстрації підприємство не знаходиться, його фактичне місцезнаходження не відомо.
Заявник просить суд розкрити банківську таємницю з наданням інформації про обсяг та обіг коштів на поточних рахунках № 26000049900001 та № 26001070000170 із зазначенням контрагентів, дат, сум призначення платежів, та завірені копії чеків на
отримання готівкових коштів з поточного рахунку з 21.03.2001 року по теперішній час, та допустити негайне виконання рішення.
Рішенням Орджонікідзевського районного суду м. Запоріжжя від "14" липня 2006 року заява ДПА у Запорізькій області задоволена частково.
Зобов'язано АКБ "Індустріалбанк", який розташований м. Запоріжжя, вул. 40 років Радянської України, 39-а, розкрити банківську таємницю для ДПА у Запорізької області відносно ТОВ "Промислово - фінансова група" м. Запоріжжя, вул. Українська 29, кв. 177.
Надати інформацію про обсяг та обіг коштів на поточних рахунках № 26000049900001 та № 26001070000170 із зазначенням дат, сум призначення платежів, та завірені копії чеків на отримання готівкових коштів з поточного рахунку з 21.03.2001 року по теперішній час.
В іншій частині заяви відмовлено.
В апеляційній скарзі ДПА у Запорізькій області просить скасувати зазначене рішення у частині відмови у задоволені надання інформації про контрагентів та ухвалити нове рішення, якам задовольнити заяву ДПА у Запорізькій області в повному обсязі.
Заслухавши суддю-доповідача, вивчивши матеріали справи, доводи апеляційної скарги, колегія суддів дійшла висновку про те, що апеляційна скарга задоволенню не підлягає з наступних підстав.
Відповідно до ст.308 ЦПК України апеляційний суд відхиляє апеляційну скаргу і залишає рішення без змін, якщо визнає, що суд першої інстанції ухвалив рішення з додержанням норм матеріального і процесуального права.
Поставляючи рішення про часткове задоволення заяви ДПА у Запорізькій області, суд прийшов до правильного висновку про те, що діючим законодавством не передбачено надання інформації про контрагентів платника податку, бо ця інформація не стосується оподаткування суб"єкта підприємницької діяльності стосовно якого розкривається банківська таємниця.
Згідно до ст.62 Закону України „Про банки і банківську діяльність" органам ДПС України розкривається інформація, що містить банківську таємницю з питань оподаткування або валютного контролю стосовно операцій за рахунками конкретної юридичної особи-суб"єкта підприємницької діяльності за конкретний проміжок часу.
Однак ст.62 ч.4 цього Закону забороняється банку надавати інформацію про клієнтів іншого банку, навіть якщо їх імена зазначені у документах, угодах та операціях клієнта.
Таким чином рішення суду в частині відмови у задоволені заяви про розкриття інформації про контрагентів ТОВ „Промислово-фінансова група", стосовно яких не проводиться перевірка їх підприємницької діяльності, та не встановлено, що вони є клієнтами АКБ „Індустріалбанк" відповідає вимогам законодавства, підстав для скасування рішення суду у цій частині колегія суддів не має.
Керуючись ст.ст. 307,308,313,315 ЦПК України, колегія суддів,-
УХВАЛИЛА :
Апеляційну скаргу ДПА у Запорізькій області відхилити.
Рішення Орджонікідзевського районного суду м. Запоріжжя від "14" липня 2006 року
по цій справі залишити без змін.
Ухвала суду набирає законної сили з моменту проголошення, проте може бути оскаржена до Верховного Суду України на протязі двох місяців шляхом подачі скарги безпосередньо до суду касаційної інстанції.
Головуючий:
Судді: