АПЕЛЯЦІЙНИЙ СУД ЗАПОРІЗЬКОЇ ОБЛАСТІ
Справа №22-3424\2007 Головуючий у 1 інстанції:
Федченко І.М.
Доповідач: Бочарников С.О.
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
25 вересня 2007 р. м. Запоріжжя
Колегія суддів судової палати з цивільних справ апеляційного суду Запорізької області у складі:
головуючого Бочарникова С.О.,
суддів Осоцького І.І.,
Кримської О.М.,
при секретарі Тахтаул О.М.,
розглянувши у відкритому судовому засіданні цивільну справу за апеляційною скаргою Товариства з обмеженою відповідальністю „ВК-06” на рішення Жовтневого районного суду м. Запоріжжя від 01 серпня 2007 року по справі за заявою Державної податкової інспекції у Жовтневому районі м. Запоріжжя про розкриття банківської таємниці, заінтересовані особи: ТОВ „ВК-06”, Філія Запорізької дирекції Акціонерне товариство „Індекс банк”, Олександрівська філія Акціонерного Комерційного Банку „Національний Кредит”
ВСТАНОВИЛА:
У липні 2007 р. ДПІ у Жовтневому районі м. Запоріжжя звернулась до суду з заявою про розкриття банківської таємниці, заінтересовані особи: ТОВ „ВК-06”, Філія Запорізької дирекції Акціонерне товариство „Індекс банк”, Олександрівська філія Акціонерного Комерційного Банку „Національний Кредит”.
В заяві зазначали, що Товариство з обмеженою відповідальністю "ВК 06" зареєстроване виконавчим комітетом Запорізької міської ради 13 листопада 2006 року за № 11031020000016162, за юридичною адресою - 69002, м. Запоріжжя, вул. Червоногвардійська, 40.
Згідно повідомлення про відкриття (закриття) рахунків, ТОВ "ВК 06" 15.03.2007р, відкрито розрахунковий рахунок №26002003183002, 05.12.2006р. відкрито розрахунковий рахунок № 26003003183001 у ФЗД АТ "ІНДЕКС-БАНК" та 06.12.2006р. відкрито розрахунковий рахунок № 26008301291393 у Олександр. ФАКБ "НАД. КРЕДИТ".
Факт відсутності ТОВ "ВК 06" за юридичною адресою (69002, м. Запоріжжя, вул. Червоногвардійська, 40) підтверджено актом перевірки відповідності юридичної адреси фактичному місцезнаходженню суб'єкта підприємницької діяльності від 09.06.2007р., що унеможливлює проведення фахівцями ДПІ позапланової виїзної перевірки платника податків, як того вимагає Інструкція "Про порядок обліку платників податків", затверджена наказом ДПА України № 80 від 19.02.1993р.
Згідно довідки ДПІ від 06.07.07р. за № 8258/10/151 ТОВ "ВК 06" в останнє звітність надавалась: по податку на прибуток за 1 квартал 2007 р. - валові доходи складають 4595,9 тис. грн., податок на прибуток 4,5 тис. грн.; по податку на додану вартість за травень 2007р.; по комунальному податку за травень 2007р.; форма 1-ДФ за 1 квартал 2007р. - чисельність працівників 1 , середньомісячна заробітна плата 500,00 грн.
З метою встановлення фактичних доходів та витрат ТОВ "ВК 06"' та для перевірки дотримання даним підприємством вимог податкового та валютного законодавства просили суд надати дозвіл на отримання інформації про рух грошових коштів по банківським рахункам, що належить ТОВ '"ВК 06".
Рішенням Жовтневого районного суду м. Запоріжжя від 01.08.2007р. задоволена заява Державної податкової інспекції у Жовтневому районі м. Запоріжжя про розкриття банківської таємниці щодо до ТОВ „ВК-06”.
Не погоджуючись з рішенням суду ТОВ „ВК-06” подало апеляційну скаргу, в якій посилаючись на порушення судом норм матеріального та процесуального права, просили рішення суду скасувати та постановити нове рішення яким відмовити ДПІ у Жовтневому районі м. Запоріжжя у задоволенні заяви про розкриття банківської таємниці.
У судовому засіданні апеляційної інстанції, заслухавши доповідь судді відносно рішення, ким і в якому обсязі воно було оскаржено, беручи до уваги думку сторін по справі, колегія приходить до переконання, що апеляційна скарга ТОВ „ВК-06” підлягає частковому задоволенню з наступних підстав:
Відповідно ч.3 ст. 311 ЦПК України підставами для скасування рішення суду і передачі справи на новий розгляд є розгляд справи за відсутності будь-кого з осіб, які беруть участь у справі, належним чином не повідомлених про час і місце судового засідання.
Згідно ст. 289 ЦПК України справа про розкриття банком інформації, яка містить банківську таємницю, розглядається у п'ятиденний строк з дня надходження заяви у закритому судовому засіданні з повідомленням заявника, особи, щодо якої вимагається розкриття банківської таємниці, та банку.
В рішенні Жовтневого районного суду м. Запоріжжя від 01.08.2007р. вказано що представники банків та ТОВ „ВК-06” у судове засідання не з’явились, про час та місце розгляду справи були повідомлені належним чином, заперечень на заяву суду не представили. Однак ця вказівка суду не відповідає дійсності. Як вбачається із матеріалів справи представники банків та ТОВ „ВК-06” належним чином про час та місце розгляду справи повідомлені не були.
Приймаючи до уваги вищевикладене колегія судів вважає що рішення Жовтневого районного суду м. Запоріжжя від 01.08.2007р. по справі за заявою Державної податкової інспекції у Жовтневому районі м. Запоріжжя про розкриття банківської таємниці, щодо інформації по банківським рахункам, що належить ТОВ '"ВК 06", підлягає скасуванню, справа підлягає направленню на новий розгляд у той же суд в іншому складі суду.
Колегія суддів також звертає увагу на те, що при новому розгляді справи суду слід ретельно вивчити доводи сторін і правильно дати правову оцінку поясненням представників банківських установ. При цьому колегія суддів вважає, що для задоволення заяви, Державною податковою інспекцією не надано обґрунтованих підстав для розкриття банківської таємниці.
Керуючись ст. 289, 307, 311, 313, 314, 315, 317 ЦПК України, колегія суддів
УХВАЛИЛА:
Апеляційну скаргу ТОВ „ВК-06” задовольнити частково.
Рішення Жовтневого районного суду м. Запоріжжя від 01 серпня 2007 року по справі за заявою Державної податкової інспекції у Жовтневому районі м. Запоріжжя – скасувати, а справу направити на новий розгляд у той же суд в іншому складі суду.
Ухвала набирає чинності негайно, проте може бути оскаржена до Верховного суду України протягом двох місяців.
Головуючий: С.О. Бочарников
Судді: І.І. Осоцький
О.М. Кримська