АПЕЛЯЦІЙНИЙ СУД ВІННИЦЬКОЇ ОБЛАСТІ
Р І Ш Е Н Н Я
І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И
20 вересня 2010 року м. Вінниця
Колегія суддів судової палати з цивільних справ Апеляційного суду Вінницької області в складі:
головуючого: Нагорняка В.А.
суддів: Мартьянової Л.І., Пащенко Л.В.
при секретарі: Пєтуховій Н.О.,
розглянувши у відкритому судовому засіданні в м. Вінниці справу за апеляційною скаргою ОСОБА_1
на рішення Липовецького районного суду Вінницької області від 25 серпня 2010 року у справі за заявою Іллінецької міжрайонної державної податкової інспекції у Вінницькій області про розкриття банком інформації, яка містить банківську таємницю щодо фізичної особи-підприємця ОСОБА_1, -
в с т а н о в и л а :
20.08.2010 року Іллінецька міжрайонна державна податкова інспекція у Вінницькій області звернулась до Липовецького районного суду Вінницької області із заявою про розкриття банком ПАТ "Райффайзенбанк"Аваль" інформації, яка містить банківську таємницю щодо ФОП ОСОБА_1
В заяві зазначено, що 26.03.1998 року Липовецькою районною державною адміністрацією Вінницької області ОСОБА_1 зареєстровано як фізичну особу-підприємця та 26.03.1998 року за № 0101198 її взято на податковий облік як платника податків.
Згідно повідомлень ПАТ "Райффайзенбанк"Аваль", ФОП ОСОБА_1 відкрито банківський розрахунковий рахунок № НОМЕР_1 від 30.07.2008 року в українській гривні.
12.05.2010 року на адресу Іллінецької МДПІ надійшов лист Управління служби безпеки України у Вінницькій області від 17.04.2010 року за № 53/н-244 про встановлення порушення податкового законодавства ФОП ОСОБА_2 та ОСОБА_3
Для повної та належної перевірки наданої інформації ФОП ОСОБА_1 включена до національного плану-графіку проведення документальних перевірок на ІІІ квартал 2010 року, про що їй направлено відповідне повідомлення. В результаті чого, ФОП ОСОБА_1 були представлені Іллінецькій МДПІ документи, проте, на їх підставі неможливо було встановити своєчасність, достовірність, повноту нарахування та сплату податків та зборів (обов'язкових платежів) до бюджету, оскільки ФОП ОСОБА_1 до згаданого переліку документів не надала книги обліку доходів та витрат, яка є основним документом, що підтверджує отримані доходи та понесені витрати суб'єктом підприємницької діяльності, як платника єдиного податку.
05.07.2010 року вона надала заяву про викрадення книги обліку доходів та витрат, а в процесі перевірки 20.07.2010 року у своїй заяві вказала, що згадана книга обліку доходів та витрат нею втрачена.
Враховуючи викладене, з метою своєчасності, достовірності та повноти нарахування та сплати податків та зборів (обов'язкових платежів) до бюджету при проведенні планової виїзної документальної перевірки ФОП ОСОБА_1 Іллінецькою МДПІ, просить суд зобов'язати ПАТ "Райффайзенбанк"Аваль" розкрити інформацію, яка містить банківську таємницю щодо ФОП ОСОБА_1 та надати Іллінецькій МДПІ відомості про обсяг та обіг коштів на рахунках ФОП ОСОБА_1 по рахунку № НОМЕР_1 відкритий 30.07.2008 року, валюта українська гривня, за період з 01.01.2007 року по 31.03.2010 року.
Прохання в розкритті інформації, яка містить банківську таємницю обумовлено тим, що представлені довідки та документи про обсяг та обіг коштів на рахунках ФОП ОСОБА_1 дадуть можливість зробити вірні висновки щодо встановлення повної картини фінансово-господарської діяльності ФОРП ОСОБА_1 та виконати одну з основних функцій ДПІ (ч.1 ст. 2, п. 1 ст. 10 Закону України "Про державну податкову службу в Україні"), а саме, здійснити контроль за своєчасністю, достовірністю, повнотою нарахування та сплати податків та зборів (обов'язкових платежів) до бюджету).
Рішенням Липовецького районного суду від 25 серпня 2010 року заява Іллінецької міжрайонної державної податкової інспекції у Вінницькій області задоволена.
Зобов'язано ПАТ "Райффайзенбанк"Аваль", МФО 302689, (адреса м. Липовець, вул. Леніна, 55, Вінницької області, поштовий індекс 22500) розкрити Іллінецькій міжрайонній державній податковій інспекції у Вінницькій області (м. Іллінці, вулиця Пестеля, 3, Вінницької області, поштовий індекс 22700) інформації, що містить банківську таємницю відносно ФОП ОСОБА_1 (ідентифікаційний номер НОМЕР_2, адреса: АДРЕСА_1), шляхом надання відомостей про обсяг та обіг коштів на рахунку № НОМЕР_1 відкритий 30.07.2008 року ФОП ОСОБА_1 в українській гривні, за період з 01.01.2007 року по 31.03.2010 року, яка повинна містити: код ЄДРПОУ, назву та адресу контрагентів; номер платіжного доручення; ціль платежу; суми платежів; дати проведення розрахунків.
Не погодившись із вказаним рішенням суду, ОСОБА_1 подала апеляційну скаргу в якій просить зазначене рішення суду скасувати, як незаконне, необґрунтоване, постановлене з порушенням норм матеріального та процесуального права.
Розглянувши матеріали справи, перевіривши законність і обґрунтованість рішення суду першої інстанції, доводи апеляційної скарги колегія суддів вважає, що апеляційну скаргу необхідно задоволити, а рішення суду скасувати та постановити нове з наступних підстав.
Судом встановлено, що 26.03.1998 року Липовецькою районною державною адміністрацією Вінницької області ОСОБА_1 зареєстровано як фізичну особу-підприємця та 26.03.1998 року за № 0101198 її взято на податковий облік як платника податків.
Згідно повідомлень ПАТ "Райффайзенбанк"Аваль", ФОП ОСОБА_1 відкрито банківський розрахунковий рахунок № НОМЕР_1 від 30.07.2008 року в українській гривні.
12.05.2010 року на адресу Іллінецької МДПІ надійшов лист Управління служби безпеки України у Вінницькій області від 17.04.2010 року за № 53/н-244 про встановлення порушення податкового законодавства ФОП ОСОБА_2 та ОСОБА_3
Для повної та належної перевірки наданої інформації ФОП ОСОБА_1 включена до національного плану-графіку проведення документальних перевірок на ІІІ квартал 2010 року, про що їй направлено відповідне повідомлення. В результаті чого, ФОП ОСОБА_1 були представлені Іллінецькій МДПІ документи, проте, на їх підставі неможливо було встановити своєчасність, достовірність, повноту нарахування та сплату податків та зборів (обов'язкових платежів) до бюджету, оскільки ФОП ОСОБА_1 до згаданого переліку документів не надала книги обліку доходів та витрат, яка є основним документом, що підтверджує отримані доходи та понесені витрати суб'єктом підприємницької діяльності, як платника єдиного податку.
05.07.2010 року ОСОБА_1 надала заяву про викрадення книги обліку доходів та витрат, а в процесі перевірки 20.07.2010 року у своїй заяві вказала, що згадана книга обліку доходів та витрат нею втрачена.
Враховуючи ці обставини і те, що для об'єктивного проведення документальної перевірки ФОП ОСОБА_1 необхідна фактична інформація щодо обігу та обсягу коштів на рахунку, суд задоволив заяву про розкриття інформації, що містить банківську таємницю стосовно ФОП ОСОБА_1
Проте, колегія суддів не може погодитися з таким висновком суду .
Відповідно до ст. 213 ЦПК України рішення суду повинно бути законним і обґрунтованим.
Відповідно до ст. 287 ЦПК України заява про розкриття банком інформації, яка містить банківську таємницю, щодо юридичної або фізичної особи у випадках, встановлених законом, подається до суду за місцезнаходженням банку, що обслуговує таку юридичну або фізичну особу.
Як вбачається із матеріалів справи, рахунки ФОП ОСОБА_1, відносно яких заявник вимагав надати інформацію, яка містить банківську таємницю були відкриті й обслуговувалися в ПАТ "Райффайзенбанк"Аваль", юридична адреса якого м. Київ.
Іллінецька МДПІ подала заяву про розкриття банком інформації, яка містить банківську таємницю до суду за місцем знаходження Вінницької обласної дирекції ПАТ "Райффайзенбанк"Аваль" Липовецького територіально-відокремленого безбалансового відділення, яка являється відокремленим структурним підрозділом ПАТ "Райффайзенбанк"Аваль".
Відповідно до положень ст. 95 ЦК України філією є відокремлений підрозділ юридичної особи, що розташований поза її місцезнаходженням та здійснює всі або частину її функцій. Філія не є юридичною особою і не може представляти інтереси банку, оскільки таким правом наділений лише її керівник на підставі виданої довіреності. При визначенні підсудності справи про розкриття банківської таємниці слід виходити із місця знаходження банку, який має статус юридичної особи.
На підставі викладеного та керуючись ст. ст. 307, 309, 313, 314, 316 ЦПК України, колегія суддів, -
в и р і ш и л а :
Апеляційну скаргу ОСОБА_1 задоволити.
Рішення Липовецького районного суду Вінницької області від 25 серпня 2010 року скасувати.
В задоволенні заяви Іллінецької міжрайонної державної податкової інспекції у Вінницькій області про розкриття банком ПАТ "Райффайзенбанк"Аваль" інформації, яка містить банківську таємницю відмовити.
Рішення набирає законної сили з моменту його проголошення.
Рішення може бути оскаржено в касаційному порядку протягом двадцяти днів з дня його проголошення до Верховного Суду України.
Головуючий:
Судді:
З оригіналом вірно: