Дело № 10 с – 245 / 2010 года. Председательствующий в 1
инстанции: Луганский В.И.
Докладчик: Катков И.А.
О П Р Е Д Е Л Е Н И Е
именем Украины
22 октября 2010 года. Коллегия судей судебной палаты по уголовным делам апелляционного суда Луганской области в составе: председательствующего: Каткова И.А.
судей: Шапки В.В., Рябчун Е.В.
с участием прокурора: Барабаш Л.А.
адвоката: ОСОБА_2
обвиняемого: ОСОБА_3
рассмотрела в открытом судебном заседании в городе Луганске апелляцию с изменением старшего прокурора отдела надзора за соблюдением законов органами налоговой милиции при проведении оперативно- розыскной деятельности, дознания и досудебного следствия прокуратуры Луганской области Скорбенко Д.Н. на постановление судьи Ленинского районного суда города Луганска от 18 октября 2010 года об оставлении без удовлетворения представления следователя СО НМ ГНИ в Луганской области Протас И.А. об избрании меры пресечения в виде заключения под стражу и избрании меры пресечения в виде подписки о невыезде с постоянного места жительства с возложением обязанности являться в органы досудебного следствия по первому требованию в отношении обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного ст. 212 ч.3 УК Украины, ОСОБА_3 ІНФОРМАЦІЯ_1, уроженца села Капутан Абовянского района ОСОБА_3, азербайджанца, гражданина Украины, со средним образованием, физического лица- предпринимателя, ранее не судимого, женатого, проживающего по адресу: АДРЕСА_1.
Органами досудебного следствия ОСОБА_3 обвиняется в совершении следующих противоправных действий.
Так, ОСОБА_3, являясь субъектом предпринимательской деятельности- физическим лицом, ответственным за правильное начисление и полное перечисление налогов по итогам финансово- хозяйственной деятельности, действуя умышленно и противоправно, осознавая и предвидя наступление общественно опасных последствий в виде сокрытия налогов и желая их наступления, умышленно, противоправно, в период июнь- сентябрь 2009 года подавал в ГНИ в городе Свердловске налоговые декларации по налогу на добавленную стоимость за отчетные июнь № 17320 от 16 июля 2009 года, июль № 2088 от 20 августа 2009 года, август № 21911 от 17 сентября 2009 года, сентябрь № 26262 от 19 октября 2009 года, в которых в разделе- «налоговый кредит» в строке 17 включил в общую сумму налогового кредита сумму в размере 933 334, 00 гривен, возникшую по результатам приобретения дизельного топлива от ООО «Интериор Люкс», ООО «Абатис». При этом было установлено, что указанные контрагенты- субъекты хозяйственной деятельности, являются фиктивными, поскольку служебные лица указанных предприятий, значащиеся в учредительных документах, никакого отношения к финансово- хозяйственной деятельности предприятий не имеют, предприятия по юридическим адресам не находятся.
Таким образом, субъект предпринимательской деятельности- физическое лицо ОСОБА_3, с целью умышленного уклонения налогов, в период июнь- сентябрь 2009 года в налоговой отчетности по налогу на добавленную стоимость, в нарушение п.п.7.4.5 п.7.4 ст. 7 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость» № 168/97-ВР от 3 апреля 1997 года необоснованно и противоправно завысил суммы налогового кредита, чем занизил налоговые обязательства по НДС на сумму 933 336, 00 гривен, что повлекло за собой тяжкие последствия в виде фактического не поступления в бюджет НДС в сумме 933 336, 00 гривен.
Кроме того, в результате отображения субъектом предпринимательской деятельности –физическим лицом ОСОБА_3 в период июнь- сентябрь 2009 года по бухгалтерскому учету, а в последующем и налоговой отчетности результатов финансово- хозяйственных взаимоотношений с ООО «Интериор Люкс», ООО «Абатис», которые являются фиктивными, субъектом предпринимательской деятельности физическим лицом ОСОБА_3 необоснованно были завышены валовые расходы в размере 4 671676, 45 гривен.
Проведенным исследованием документов по обоснованности задекларированных субъектом предпринимательской деятельности- физическим лицом ОСОБА_3 показателей в декларации с доходов от предпринимательской деятельности установлено, что субъектом предпринимательской деятельности- физическим лицом ОСОБА_3, в нарушение ст. 13 Декрета Кабинета Министров Украины от 26 декабря 1992 года № 13-92 «О налоге на прибыль граждан» был занижен чистый доход за 2009 год в сумме 4 671676, 45 гривен, в связи с чем не был доначислен налог с доходов физических лиц за 2009 год по результатам осуществления предпринимательской деятельности в сумме 700 901, 47 гривен.
Таким образом, в результате нарушения субъектом предпринимательской деятельности- физическим лицом ОСОБА_3 п.п.7.4.5 п.7.4 ст. 7 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость» № 168/97-ВР от 3 апреля 1997 года в период июнь- сентябрь 2009 года субъект предпринимательской деятельности- физическое лицо ОСОБА_3 уклонился от уплаты налога на добавленную стоимость в размере 933 336, 00 гривен, в результате нарушения ст. 13 Декрета Кабинета Министров Украины от 26 декабря 1992 года № 13-71 «О налоге на прибыль граждан» субъект предпринимательской деятельности- физическое лицо ОСОБА_3 уклонился от уплаты налога с доходов физических лиц в размере 700 901, 47 гривен, а всего на общую сумму- 1 634 237, 00 гривен, что привело к фактическому не поступлению денежных средств в бюджет государства в особо крупных размерах.
Вышеуказанные нарушения действующего налогового законодательства были выявлены в ходе проверки специалистами ГНИ в городе Свердловске, по результатам которой был составлен акт № 00569/2435916332/216 от 18 мая 2010 года и 27 мая 2010 года ГНИ в городе Свердловске вынесено два налоговых уведомления- решения формы «Р» от 27 мая 2010 года № 0000971742/0 и № 0000981742/0, выставленных ОСОБА_3 по платежу «налог на добавленную стоимость», на сумму налогового обязательства по основному платежу 933 336, 00 гривен и по «налогу с доходов физических лиц» на сумму налогового обязательства по основному платежу 700 901, 47 гривен, которые до настоящего времени не перечислены в бюджет.
15 октября 2010 года по уголовному делу № 41/10/8056 ОСОБА_3 в порядке ст. 115 УПК Украины задержан по подозрению в совершении преступления, предусмотренного ч.3 ст. 212 УК Украины.
18 октября 2010 года по уголовному делу № 41/10/8056 ОСОБА_3 было предъявлено обвинение в совершении преступления, предусмотренного ч.3 ст. 212 УК Украины.
В своей апелляции с изменением старший прокурор отдела надзора за соблюдением законов органами налоговой милиции при проведении оперативно- розыскной деятельности, дознания и досудебного следствия прокуратуры Луганской области Скорбенко Д.Н. просит отменить постановление Ленинского районного суда города Луганска от 18 октября 2010 года об отказе в избрании меры пресечения в виде заключения под стражу и избрании меры пресечения в виде подписки о невыезде в отношении обвиняемого ОСОБА_3, направить представление органа досудебного следствия об избрании ОСОБА_3 меры пресечения в виде заключения под стражу на новое рассмотрение в другой суд первой инстанции.
Заслушав докладчика, прокурора, поддержавшую апелляцию с изменением старшего прокурора отдела надзора за соблюдением законов органами налоговой милиции при проведении оперативно- розыскной деятельности, дознания и досудебного следствия прокуратуры Луганской области Скорбенко Д.Н., обвиняемого ОСОБА_3 и адвоката ОСОБА_2, полагавших необходимым постановление судьи Ленинского районного суда города Луганска от 18 октября 2010 года об оставлении без удовлетворения представления следователя СО НМ ГНИ в Луганской области Протас И.А. об избрании меры пресечения в виде заключения под стражу и избрании меры пресечения в виде подписки о невыезде с постоянного места жительства с возложением обязанности являться в органы досудебного следствия по первому требованию в отношении обвиняемого ОСОБА_3 оставить без изменения, а апелляцию с изменением старшего прокурора отдела надзора за соблюдением законов органами налоговой милиции при проведении оперативно- розыскной деятельности, дознания и досудебного следствия прокуратуры Луганской области Скорбенко Д.Н. без удовлетворения, изучив доводы апелляции с изменением старшего прокурора отдела надзора за соблюдением законов органами налоговой милиции при проведении оперативно- розыскной деятельности, дознания и досудебного следствия прокуратуры Луганской области Скорбенко Д.Н., материалы дела, коллегия судей судебной палаты по уголовным делам считает, что апелляция с изменением старшего прокурора отдела надзора за соблюдением законов органами налоговой милиции при проведении оперативно- розыскной деятельности, дознания и досудебного следствия прокуратуры Луганской области Скорбенко Д.Н. подлежит удовлетворению.
Коллегия судей судебной палаты по уголовным делам считает, что судья Ленинского районного суда города Луганска, отказав в удовлетворении представления следователя СО НМ ГНА в Луганской области Протас И.А. об избрании меры пресечения в виде заключения под стражу в отношении обвиняемого ОСОБА_3 и избрав в отношении последнего меру пресечения в виде подписки о невыезде, в своем постановлении от 18 октября 2010 года поспешно сослался на те обстоятельства, что тяжесть совершенного не является основанием для избрания меры пресечения, что ОСОБА_3 имеет постоянное место жительства, что органом досудебного следствия не предоставлено убедительных доводов о том, что обвиняемый будет скрываться от органов следствия и суда, что он имеет семью, на иждивении несовершеннолетнего ребенка, ранее не судим, преступление совершил впервые, что ОСОБА_3 может воспрепятствовать установлению всех обстоятельств по делу, а также попытается уклониться от следствия и суда, что в настоящее время нет оснований для избрания обвиняемому меры пресечения в виде заключения под стражу, поскольку недостаточно учел тяжесть преступления, в котором обвиняется ОСОБА_3, а также данные о том, что обвиняемый, находясь на свободе, имеет намерения скрыться от следствия и воспрепятствовать установлению истины по делу, а поэтому постановление судьи Ленинского районного суда города Луганска от 18 октября 2010 года об оставлении без удовлетворения представления следователя СО НМ ГНИ в Луганской области Протас И.А. об избрании меры пресечения в виде заключения под стражу и избрании меры пресечения в виде подписки о невыезде с постоянного места жительства с возложением обязанности являться в органы досудебного следствия по первому требованию в отношении обвиняемого ОСОБА_3, в силу требований ст. 370 УПК Украины, подлежит отмене с направлением представления следователя СО НМ ГНИ в Луганской области Протас И.А. об избрании меры пресечения в виде заключения под стражу в отношении обвиняемого ОСОБА_3 на новое рассмотрение.
При таких обстоятельствах коллегия судей судебной палаты по уголовным делам считает заслуживающими внимания и подлежащими проверке судьей при новом рассмотрении представления следователя СО НМ ГНИ в Луганской области Протас И.А. об избрании меры пресечения в виде заключения под стражу в отношении обвиняемого ОСОБА_3 доводы апелляции с изменением старшего прокурора отдела надзора за соблюдением законов органами налоговой милиции при проведении оперативно- розыскной деятельности, дознания и досудебного следствия прокуратуры Луганской области Скорбенко Д.Н. о том, что при отказе в избрании меры пресечения в виде заключения под стражу и избрании меры пресечения в виде подписки о невыезде в отношении обвиняемого ОСОБА_3 судья Ленинского районного суда города Луганска не учел того, что ОСОБА_3 обвиняется в совершении тяжкого преступления, что в ходе досудебного следствия добыты достоверные данные о том, что ОСОБА_3, находясь на свободе, может скрыться от следствия и суда, воспрепятствовать установлению истины по делу, что при избрании меры пресечения в виде подписки о невыезде в отношении обвиняемого последнему не разъяснены последствия нарушения указанной меры пресечения- ст. 165- 1 ч.4 УПК Украины.
На основании изложенного, руководствуясь ст.ст. 366 ч.2, 377, 382 УПК Украины, коллегия судей судебной палаты по уголовным делам,
О П Р Е Д Е Л И Л А:
Апелляцию с изменением старшего прокурора отдела надзора за соблюдением законов органами налоговой милиции при проведении оперативно- розыскной деятельности, дознания и досудебного следствия прокуратуры Луганской области Скорбенко Д.Н. удовлетворить. Постановление судьи Ленинского районного суда города Луганска от 18 октября 2010 года об оставлении без удовлетворения представления следователя СО НМ ГНИ в Луганской области Протас И.А. об избрании меры пресечения в виде заключения под стражу и избрании меры пресечения в виде подписки о невыезде с постоянного места жительства с возложением обязанности являться в органы досудебного следствия по первому требованию в отношении обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного ст. 212 ч.3 УК Украины, ОСОБА_3 Алаверди Ахмад- Оглы отменить, а представление следователя СО НМ ГНА в Луганской области Протас И.А. направить на новое судебное рассмотрение по первой инстанции в другой районный суд города Луганска.
Председательствующий:
Судьи: 1.
2.