Дело № 1-399/2010 г.
П О С Т А Н О В Л Е Н И Е
И М Е Н Е М У К Р А И Н Ы
03 ноября 2010 года Красногвардейский районный суд г. Днепропетровска в составе:
председательствующего: судьи Руснака А.И.,
при секретаре: Таран Е.В.,
с участием прокурора: Антиповой О.С.,
защитника: ОСОБА_1,
предварительно рассмотрев в г. Днепропетровске уголовное дело по обвинению:
ОСОБА_2, ІНФОРМАЦІЯ_1, уроженца г. Березники, Пермской области, Российской Федерации, гражданина Украины, военнообязанного, имеющего высшее образование, женатого, имеющего на иждивении троих несовершеннолетних детей, ІНФОРМАЦІЯ_5 и ІНФОРМАЦІЯ_6, работающего директором ЧП «Стратос», ранее не судимого, зарегистрированного и проживающего: АДРЕСА_1,
в совершении преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 366 УК Украины, -
У С Т А Н О В И Л:
ОСОБА_2 обвиняется в том, что он на основании решения учредителя (собственника) № 2 от 16 марта 2007 года назначен директором ЧП «Стратос», зарегистрированного в качестве субъекта предпринимательской деятельности решением Исполнительного комитета Днепропетровского городского совета от 03 июня 1994 года и расположенного по юридическому адресу: АДРЕСА_1, то есть является служебным лицом субъекта предпринимательской деятельности, исполняющим организационно-распорядительные и административно-хозяйственные обязанности.
В соответствии с ч. 1 ст. 9 Закона Украины от 25 июня 1991 года № 1251-ХІІ «О системе налогообложения» (с изменениями и дополнениями) ОСОБА_2 обязан: 1) Вести бухгалтерский учет, составлять отчетность о финансово-хозяйственной деятельности и обеспечивать ее сохранность в сроки установленные законом; 2) Предоставлять в государственные налоговые органы и другие государственные органы в соответствии с законами декларации, бухгалтерскую отчетность и другие документы и ведомости связанные с исчислением и уплатой налогов и сборов (обязательных платежей); 3) Оплачивать соответствующие суммы налогов и сборов (обязательных платежей) в установленные законом сроки.
Согласно ч. 1 ст. 11 указанного Закона Украины ответственность за правильность исчисления, своевременность уплаты налогов и сборов (обязательных платежей) и соблюдение законов о налогообложении несут плательщики налогов и сборов (обязательных платежей) в соответствии с законами Украины.
В соответствии с ч. 2 ст. 8 раздела 3 Закона Украины от 16 июля 1999 года № 996-ХІV «О бухгалтерском учете и финансовой отчетности в Украине» вопросы организации бухгалтерского учета на предприятии относятся к компетенции его собственника (собственников) или уполномоченного органа (должностного лица) в соответствии с законодательством и учредительных документов.
Согласно ч. 3 ст. 8 раздела 3 этого Закона Украины ответственность за организацию бухгалтерского учета и обеспечение фиксирования фактов осуществления всех хозяйственных операций в первичных документах, сохранность обработанных документов, регистров и отчетности на протяжении установленного срока, но не меньше трех лет, несет собственник (собственники) или уполномоченный орган (должностное лицо), которое осуществляет руководство предприятием в соответствии с законодательством и учредительными документами.
Согласно ч. 8 ст. 9 раздела 3 этого Закона Украины ответственность за несвоевременное составление первичных документов и регистров бухгалтерского учета и недостоверность отраженных в них данных несут лица, которые составили и подписали эти документы.
Таким образом, ОСОБА_2 являлся ответственным лицом за организацию и ведение бухгалтерского учета и отчетности предприятия, а также за исчисления и уплату налогов, сборов и других обязательных платежей.
Однако ОСОБА_2, будучи директором ЧП «Стратос», то есть служебным лицом данного предприятия, действуя умышленно, преследуя умысел, направленный на совершение служебного подлога с целью занижения налоговых обязательств, исполняя свои организационно-распорядительные и административно-хозяйственные функции, имея доступ к документам бухгалтерского и налогового учетов предприятия, вследствие чего, достоверно зная результаты финансово-хозяйственной деятельности предприятия, совершая служебный подлог, 17 апреля 2008 года, в дневное время, находясь на своем рабочем месте, по адресу: АДРЕСА_1, достоверно зная о том, что в бухгалтерии предприятия ЧП «Стратос» отсутствует налоговая накладная на поставку товара от ООО «Тревел-НВХ» на сумму 17200 гривен, в том числе НДС 2866,67 гривен, с целью занижения налога на добавленную стоимость, при составлении налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость ЧП «Стратос» за март 2008 года, действуя в нарушение п. п. 7.4.5 п. 7.4 ст. 7 Закона Украины от 03 апреля 1997 года № 168/97-ВР «О налоге на добавленную стоимость» (с изменениями и дополнениями), внес заведомо ложные сведенья в официальные документы - налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость ЧП «Стратос» за март 2008 года, занизив сумму налоговых обязательств на 2866,67 гривен, после чего подписал данный официальный документ, содержащий заведомо для него ложные сведения, и заверил, находящейся в его ведении печатью предприятия, и в тот же день, то есть 17 апреля 2008 года, в дневное время, находясь по адресу: г. Днепропетровск, ул. Театральная, д. 1-А, предоставил заведомо ложный документ - налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость ЧП «Стратос» за март 2008 года в орган государственной налоговой службы, которым является Государственная налоговая инспекция в Красногвардейском районе г. Днепропетровска, чем занизил налоговые обязательства ЧП «Стратос» на сумму 2866,67 гривен.
Кроме того, ОСОБА_2, будучи директором ЧП «Стратос», то есть служебным лицом данного предприятия, действуя умышленно, преследуя умысел, направленный на совершение служебного подлога с целью занижения налоговых обязательств, исполняя свои организационно-распорядительные и административно-хозяйственные функции, имея доступ к документам бухгалтерского и налогового учетов предприятия, вследствие чего, достоверно зная результаты финансово-хозяйственной деятельности предприятия, совершая служебный подлог, 01 августа 2008 года, находясь на своем рабочем месте, по адресу: АДРЕСА_1, в дневное время, достоверно зная о балансовой стоимости запасов предприятия ЧП «Стратос» на конец полугодия 2008 года, с целью занижения налога на прибыль, при составлении декларации по налогу на прибыль предприятия ЧП «Стратос» за 1 полугодие 2008 года, действуя в нарушение п. 5.9 ст. 5 Закона Украины от 28 декабря 1994 года № 334/94-ВР «О налогообложении прибыли предприятия», внес заведомо ложные сведенья в официальный документ - декларацию по налогу на прибыль предприятия ЧП «Стратос» за 1 полугодие 2008 года, занизив налог на прибыль на сумму 4897,25 гривен, после чего поставил электронную подпись, доступ к которой находился в его ведении, на данный официальный документ, содержащий заведомого для него ложные сведения, и в тот же день, то есть 01 августа 2008 года, в дневное время, находясь по адресу: АДРЕСА_1, направил на электронный адрес Государственной налоговой инспекции в Красногвардейском районе г. Днепропетровска заведомо ложный документ - декларацию по налогу на прибыль предприятия ЧП «Стратос» за 1 полугодие 2008 года, что позволило занизить налог на прибыль, подлежащей уплате в бюджет, на сумму 4897,25 гривен .
Действия ОСОБА_2 квалифицированы органом досудебного следствия по ч. 1 ст. 366 УК Украины как служебный подлог, то есть внесение в официальные документы заведомо ложных сведений, а также составление и выдача заведомо ложных документов.
В судебном заседании защитник ОСОБА_1 заявил ходатайство о прекращении уголовного дела в отношении ОСОБА_2 в связи с актом амнистии, поскольку ОСОБА_2 имеет на иждивении троих несовершеннолетних детей.
Изучив материалы дела, выслушав мнение прокурора, не возражавшего против прекращения уголовного дела в связи с актом амнистии, считаю, что уголовное дело подлежит прекращению, а ОСОБА_2 - освобождению от уголовной ответственности, так как до вступления в силу Закона Украины от 12 декабря 2008 года № 660-VІ «Об амнистии», то есть до 26 декабря 2008 года, он совершил умышленное преступление, не являющееся тяжким или особо тяжким в соответствии со ст. 12 УК Украины, на день вступления в силу указанного Закона имел троих несовершеннолетних детей – ОСОБА_3, ІНФОРМАЦІЯ_5, ОСОБА_4, ІНФОРМАЦІЯ_6, и ОСОБА_5, ІНФОРМАЦІЯ_6, в отношении которых не лишен родительских прав, в содеянном чистосердечно раскаялся, добровольно возместил причиненный ущерб, ранее не судим, просит применить к нему указанный Закон.
На основании изложенного, руководствуясь п. «В» ст. 1, ст. 6 Закона Украины от 12 декабря 2008 года № 660-VІ «Об амнистии», п. 4 ч. 1 ст. 6, ст. 248 УПК Украины, судья -
П О С Т А Н О В И Л:
Уголовное дело в отношении ОСОБА_2 по ч. 1 ст. 366 УК Украины прекратить, освободив ОСОБА_2 от уголовной ответственности на основании п. «В» ст. 1, ст. 6 Закона Украины от 12 декабря 2008 года № 660-VІ «Об амнистии».
Меру пресечения в виде подписки о невыезде, избранную в отношении ОСОБА_2, – отменить.
Гражданский иск Государственной налоговой инспекции в Красногвардейском районе г. Днепропетровска – оставить без рассмотрения.
Арест, наложенный на имущество ОСОБА_2 – земельный участок, площадью 0,0984 га., расположенный по адресу: АДРЕСА_2; квартиру АДРЕСА_3; квартиру АДРЕСА_4; квартиру АДРЕСА_5; 1/3 часть квартиры АДРЕСА_6; домовладение АДРЕСА_2; а также на иное его имущество, где бы таковое не находилось, постановлениями старшего следователя налоговой милиции Государственной налоговой инспекции в Красногвардейском районе г. Днепропетровска Корнеева Е.В. от 02 марта 2010 года, – отменить.
Арест, наложенный на денежные средства в сумме 1393669,26 гривен, находящиеся на текущих счетах ЧП «Стратос» (код ЕГРПОУ 23079116) № НОМЕР_1 (гривна), № НОМЕР_1 (российский рубль), № НОМЕР_1 (доллар США) в Днепропетровской областной дирекции ПАО «Правекс-Банк» (МФО 321983), расположенной по адресу: г. Днепропетровск, ул. Артема, 18, постановлением Красногвардейского районного суда г. Днепропетровска от 09 марта 2010 года, – отменить.
Вещественные доказательства: декларацию по налогу на прибыль ЧП «Стратос» за полугодие 2008 года и налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость ЧП «Стратос» за март 2008 года, хранящиеся в деле, – оставить храниться в деле.
Постановление может быть обжаловано в Апелляционный суд Днепропетровской области через Красногвардейский районный суд г. Днепропетровска в течение 7 суток со дня его вынесения.
Судья А.И. Руснак
А.И. Руснак