1-156/11

ПРИГОВОР

ИМЕНЕМ   УКРАИНЫ

       8 февраля 2011 года  Ворошиловский районный суд г. Донецка в составе:

 председательствующей –судьи  Переверзевой Л.И.,

 при секретаре –Щукиной А.В., Луцковой Е.Н.,

 с участием прокурора – Бояна Д.В.,

с участием  защитников –ОСОБА_1, ОСОБА_2

       рассмотрев в открытом судебном заседании в зале суда в городе Донецке уголовное   дело по обвинению:

       ОСОБА_3, ІНФОРМАЦІЯ_1, уроженца с. Деркауцы, Сорокского района, Молдавия, молдаванина, гражданина Украины, имеющего высшее образование, работающего директором ООО «Стройсервис», ранее судимого приговором Ворошиловского районного  суда города Донецка от 1.10.2010 года по ст. 172 ч.1 УК Украины к штрафу в размере 850 гривен, проживающего по адресу: АДРЕСА_1, в совершении преступления, предусмотренного ст. 212 ч. 2 УК Украины,

       ОСОБА_5, ІНФОРМАЦІЯ_2 года рож дения, уроженки г. Комсомольское, Старобешевского района, Донецкой области, украинки, гражданки Украины, имеющей среднее специальное образование, не работающей, ранее не судимой, не замужем, зарегистрированной по адресу: АДРЕСА_2,  проживающей по адресу АДРЕСА_3, в совершении преступления, предусмотренного ст. 212 ч.2 УК Украины,-

УСТАНОВИЛ:

     В период с 01.07.2008 года по 31.12.08, ОСОБА_3, являясь должностным ли цом - соучредителем и согласно приказу № 83/1 от 1.11.2006 года директором ООО «Стройсервис»осуществлял организацию и ведение финансово-хозяйственной деятельности предприятия, располагая в полном объеме сведе ниями о товароматериальных ценностях, о суммах денежных средств, которые поступали и списывались с расчетных счетов ООО «Стройсервис», действуя умышленно по предварительному сговору группой лиц, уклонился от уплаты налогов при следующих обстоятельствах:

    5 июня 1995 года Исполнительным комитетом Ворошиловского Совета народных депутатов г. Донецка распоряжением № 148р с целью оказания услуг в виде общестроительных работ было создано и зарегистрировано предприятие ООО «Стройсервис»код ЕГРПОУ 23420182 по юридическому адресу: г. Донецк, ул. 50 лет СССР дом 158 «А», которое 8 июня 1995 года взято на налоговый учет в ГНИ в Ворошиловском районе г. Донецка.

    ОСОБА_3, в период с 01.07.2008 по 31.12.2008, являясь директором и одним из соучредителей ООО «Стройсервис», соответственно должностным лицом, осуществлял финансово-хозяйственную деятельность предприятия на территории города Донецка и города Макеевки, Донецкой области. Так, 2 июля 2008 года между ООО «Стройсервис»в лице директора ОСОБА_3 и ЗАО «Криворожаглострой»был заключен договор субподряда № 15 М на выполнение работы по объекту ЗАО «Макеевский ме таллургический завод». Во исполнении указанных договорных отношений, 22 июля 2008 года в качестве оплаты строительных работ на расчетный счет ООО «Стройсервис»в ОАО КБ «Надра»ЗАО «Криворожаглострой»были пе речислены денежные средства в размере 1 650 000 гривен, а также в период с 1 июля 2008 года по 31 декабря 2008 года за совершение иных операций, други ми субъектами хозяйственной деятельности на счет ООО «Стройсервис»были перечислены денежные средства в размере 89 863,09 гривен, о чем было дос товерно известно директору ОСОБА_3 В результате чего у предприятия «Стройсервис»возникали валовые доходы и налоговые обязательства.

     Так, ОСОБА_3, согласно ст. 11 Закона Украины «О систе ме налогообложения»№ 77/97-ВР от 18.02.1997 года (с изменениями и допол нениями) «несет ответственность за правильность исчисления, своевремен ность уплаты налогов и сборов (обязательных платежей) и соблюдении зако нов о налогообложении», п.п. 2, 3, 6 статьи 8 Закона Украины «О бухгалтер ском учете и финансовой отчетности в Украине»(с изменениями и дополне ниями) за № 996-XIV от 16.07.1999 года несет ответственность за организацию бухгалтерского учета предприятия, обеспечение необходимых условий для правильного ведения бухгалтерского учета, фиксирования фактов осуществле ния всех хозяйственных операций в первичных документах, сохранение обра ботанных документов и неукоснительное исполнение всеми подразделениями и службами требований относительно порядка оформления и предоставления для учета документов и ведомостей.

    Несмотря на это, ОСОБА_3, будучи должностным  лицом - директором ООО «Стройсервис», заранее располагая в силу исполнения своих обязанно стей о необходимости уплаты налогов, действуя умышленно вступил в пре ступный сговор с главным бухгалтером предприятия ООО «Стройсервис»ОСОБА_5, которая предварительно поставила его в известность о не составлении и не подаче за период с 1 июля 2008 года по 31 декабря 2008 года налоговых деклараций по налогу на добавленную стоимость и налогу на прибыль предприятия о резуль татах финансово-хозяйственной деятельности ООО «Стройсервис»в ГНИ в Ворошиловском районе г. Донецка, с целью сокрытия объектов налогообло жения и уклонения от уплаты налогов подлежащих уплате в бюджет. Таким образом, ОСОБА_3 при осуществлении финансово-хозяйственной деятель ности предприятия действуя по предварительному сговору группой лиц с главным бухгалтером ОСОБА_5 в период с 1 июля 2008 года по 31 декабря 2008 года налоговые декларации предприятия в органы налоговой службы не предоставлял, валовые доходы и налоговые обязательства по результатам финансово - хозяйственной деятельности не декларировал, налоги в государ ственный бюджет не уплатил.

     В результате умышленных действий ОСОБА_3, являясь директором ООО «Стройсервис»в период с 1 июля 2008 года по 31 декабря 2008 года в нарушение требований п.5.1 ст.5, п.11.3.1 п.11.3 ст. 11 Закона Украины «О налогообложении прибыли предприятий»№334/94-ВР от 28.12.1994 года (с изменениями и дополнениями) и в нарушение требований п.7.4.1, п.7.4.5., п.7.4 ст. 7 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость»от 3.04.1997 года № 168/97-ВР (с изменениями и дополнениями) уклонился от уплаты нало га на добавленную стоимость в сумме 78 467 гривен и налога на прибыль в сумме 311 125 гривен, что привело к фактическому непоступлению в государ ственный бюджет налогов в значительных размерах на общую сумму 389 592 гривен, что в тысячу и более раз превышает установленный законодательством необлагаемый налогом минимум доходов граждан.

    Кроме того, в период времени с 01.07.2008 года по 31.12.08, ОСОБА_5, являясь должностным лицом - главным бухгалтером ООО «Стройсервис»назначенной приказом № 3 от 9 января 2007 года, приняла на себя обязанности осуществления бухгалтерского учета и налоговой отчетности предприятия, располагая в полном объеме све дениями о товароматериальных ценностях, о суммах денежных средств, кото рые поступали и списывались с расчетных счетов ООО «Стройсервис», действуя умышленно по предварительному сговору группой лиц, уклонилась от уплаты налогов при следующих обстоятельствах:

     05 июня 1995 года Исполнительным комитетом Ворошиловского Совета народных депутатов г. Донецка распоряжением № 148р с целью оказания услуг в виде общестроительных работ было создано и зарегистрировано предприятие ООО «Стройсервис»код ЕГРПОУ 23420182 по юридическому адресу: г. До нецк, ул. 50 лет СССР дом 158 «А», которое 8 июня 1995 года взято на налого вый учет в ГНИ в Ворошиловском районе г. Донецка.

    При осуществлении финансово-хозяйственной деятельности на террито рии г. Донецка и г. Макеевки Донецкой области в период с 01.07.2008 по 31.12.2008, между предприятием ООО «Стройсервис»2 июля 2008 года в лице директора ОСОБА_3 и ЗАО «Криворожаглострой»заключен договор суб подряда № 15 М на выполнение работы по объекту ЗАО «Макеевский метал лургический завод». Во исполнении указанных договорных отношений, 22 июля 2008 года в качестве оплаты строительных работ на расчетный счет ООО «Стройсервис»в ОАО КБ «Надра»ЗАО «Криворожаглострой»были пе речислены денежные средства в размере 1 650 000 гривен, а также в период с 1 июля 2008 года по 31 декабря 2008 года за совершение иных операций, други ми субъектами хозяйственной деятельности на счет ООО «Стройсервис»перечислены денежные средства в размере 89 863,09 гривен, о чем было достовер но известно главному бухгалтеру ОСОБА_5. В результате чего у предприятия «Стройсервис»возни кали валовые доходы и налоговые обязательства.

    Так, ОСОБА_5, со гласно п. 7 статьи 8 Закона Украины «О бухгалтерском учете и финансовой отчетности в Украине»(с изменениями и дополнениями) за № 996-XIV от 16.07.1999 года, а также п. 2.3 и п. 2.6 «Должностной инструкции главного бухгалтера»предприятия «Стройсервис»обязана обеспечивать соблюдение на предприятии установленных единых принципов бухгалтерского учета, состав лять и предоставлять, в установленные сроки финансовую отчетность, полную и достоверную бухгалтерскую информацию о деятельности предприятия, а также при осуществлении организации бухгалтерского учета и налогового от четности финансово-хозяйственной деятельности предприятия ООО «Строй-сервис»обязана правильно начислить и уплачивать налоги и сборы в государ ственный или местный бюджет.

    Несмотря на это, ОСОБА_5 будучи должностным лицом - главным бухгалтером ООО «Стройсер вис», заранее располагая в силу исполнения своих обязанностей о необходи мости составления и предоставления в установленные сроки достоверной и полной бухгалтерской отчетности, а также правильное начисление налога, действуя умышленно вступила в преступный сговор с директором предприятия ООО «Стройсервис»ОСОБА_3, которого предварительно поставила в известность о не составлении и не подаче за период с 1 июля 2008 года по 31 декабря 2008 года налоговых деклараций по налогу на добавленную стоимость и налогу на прибыль предприятия о результатах финансово - хозяйственной деятельности ООО «Стройсервис»в ГНИ в Ворошиловском районе г. Донецка, с целью сокрытия объектов налогообложения и    уклонения от уплаты налогов подлежащих уплате в бюджет.

    Осуществляя свой преступный умысел ОСОБА_5 при осуществлении финансово - хозяйственной деятельности предприятия действуя по предварительному сговору группой лиц, в состав которой входил ОСОБА_3 в период с 1 июля 2008 года по 31 декабря 2008 года валовые доходы и налоговые обязательства по результатам финансово - хозяйственной деятельности предприятия не отражала в бухгал терском учете, вследствие чего данная сделка не нашла своего отражения в на логовой отчетности а именно в декларациях по налогу на прибыль и налогу на добавленную стоимость за период с 1 июля 2008 года по 31 декабря 2008 года. В результате чего согласно заключению судебно-бухгалтерской экспертизы № 96 от 22.07.2010 года в нарушение требований п.5.1 ст.5, п. 11.3.1 п. 11.3 ст. 11 Закона Украины «О налогообложении прибыли предприятий»№334/94-ВР от 28.12.1994 года (с изменениями и дополнениями) и в нарушение требований п.7.4.1, п. 7.4.5., п. 7.4 ст. 7 Закона Украины «О налоге на добавленную стои мость»от 3.04.1997 года № 168/97-ВР (с изменениями и дополнениями) ООО «Стройсервис»ОСОБА_5 и ОСОБА_3 умышленно, из корыстных побуждений не был начислен и уплачен налог на прибыль в сумме 311 125 грн. и налог на добавленную стоимость в сумме 78 467 грн., а всего не было начислено и уплачено налогов на общую сумму 389 592 грн, что привело к фактическому не поступлению в бюджет средств в значительных размерах, что в тысячу и более, раз превышает установленный законодательством необлагаемый налогом минимум доходов граждан.

     В судебном заседании подсудимый ОСОБА_3 виновным себя в совершении вышеуказанного преступления признал полностью, пояснил суду следущее.  В 2006 году он был назначен дире ктором ООО «Стройсервис». В январе 2007 года он назначил на должность главного бухгалтера ООО «Стройсервис»ОСОБА_5, она вела всю бухгалтерскую отчетность, а он контролировал подачу налоговой и бухгалтерской отчетности в соответст вие органы. 2 июля 2008 года между ООО «Стройсервис»и ЗАО «Криворожаглострой»был заключен договор субподряда № 15М на выполнение строительных работ на ЗАО «Макеевский металлургический завод». Стоимость работ по данному договору составляла 3 415 416, 67 грн. После подписания указанного договора 22 июля 2008 года на расчетный счет ООО «Стройсервис»поступили денежные средства в размере 1 650 000 грн. в качестве аванса выполнение строительных работ, о чем он был уведомлен. Кроме указанной денежной суммы, на расчетный счет ООО «Стройсервис»за период с 1 июля 2008 года по 31 декабря 2008 года были поступления денежных средств от «Миниметаллургический завод «Истил», о которых он также знал. Он  понимал, что после того, как на расчетный счет предприятия ООО «Стройсервис»поступили денежные средства, необходимо было данные суммы задекларировать и уплатить с них налоги. Однако, за второе полугодие 2008 года он своевременно не подал декларации по налогу на добавленную стоимость ежемесячно, а также декларации по налогу прибыль ежеквартально, в которых бы указал поступление денежных средств на расчетный счет предприятия ООО «Стройсервис». ОСОБА_5 данные декларации не подготавливала, и он об этом знал. Также ему было известно, о том, что с расчетного счета ООО «Стройсервис»за указанный период времени не перечислялись денежные средства для уплаты налогов. Ущерб возместил  в полном объеме. В содеянном раскаялся.

   В судебном заседании подсудимая ОСОБА_5 виновной себя в совершении вышеуказанного преступления признала полностью, пояснила суду следущее.  9 января 2007 года она назначена на должность главного бухгалтера ООО «Стройсервис. В  период 2008  года она вела всю бухгалтерскую отчетность. 2 июля 2008 года между ООО «Стройсервис»и ЗАО «Криворожаглострой»был заключен договор субподряда № 15М на выполнение строительных работ на ЗАО «Макеевский металлургический завод». После подписания указанного договора 22 июля 2008 года на расчетный счет ООО «Стройсервис»поступили денежные средства в размере 1 650 000 грн. в качестве аванса за выполнение строительных работ. При поступлении указанной суммы она  была уведомлена в день поступления денежных средств на расчетный счет и сообщила о поступлении денежных средств директору ОСОБА_3  Помимо указанной денежной суммы в размере 1 650 000 грн. за выполнение строительных работ для ЗАО «Криворожаглострой»на Макеевском металлургическом заводе на расчетный счет ООО «Стройсервис»за период с 1 июля 2008 года по 31 декабря 2008 года были поступления денежных средств от ЗАО «Миниметаллургический завод «Истил» о которых также знала она и  ОСОБА_3 Однако за второе полугодие 2008 года она перестала составлять и подавать декларации по налогу на добавленную стоимость ежемесячно, а также декларации по налогу на прибыль ежеквартально, в которых бы указывала поступление денежных средств на расчетный счет предприятия ООО «Стройсервис», о чем было известно ОСОБА_3 Ущерб возместила в полном объеме. В содеянном раскаялась.

       В соответствии со ст. 299 УПК Украины суд считает нецелесообразным исследование доказательств относительно фактических обстоятельств дела, и размеров гражданского иска которые никем не оспариваются.

      С учетом изложенного суд приходит к выводу, что вина подсудимого ОСОБА_3 установлена и его действия правильно квалифицированы по ст. 212 ч.2 УК Украины как

- умышленное уклонение от уплаты налогов, которые входят в систему налогообложения, введенных в установленном законом порядке, совершенное должностным лицом (директором) по предварительному сговору группой лиц,  что привело к фактическому непоступлению в бюджет государства денежных средств в значительном размере.

     Вина подсудимой ОСОБА_5 установлена, и ее действия правильно квалифицированы по ст. 212 ч.2 УК Украины как

- умышленное уклонение от уплаты налогов, которые входят в систему налогообложения, введенных в установленном законом порядке, совершенное должностным лицом (главным бухгалтером) по предварительному сговору группой лиц,  что привело к фактическому непоступлению в бюджет государства денежных средств в значительном размере.

      При назначении наказания суд учитывает характер и степень общественной опасности совершенного  преступления, обстоятельства дела, личности подсудимого.

      Подсудимый ОСОБА_3 положительно характеризуется  по месту жительства,  работает, ранее  судим.

      В соответствии со статьей 66 УК Украины суд считает обстоятельством, смягчающим наказание ОСОБА_3 за совершенное преступление –чистосердечное раскаяние в совершении преступления.   

        Подсудимая  ОСОБА_5 удовлетворительно  характеризуется  по месту жительства, не работает, ранее не судима.

      В соответствии со статьей 66 УК Украины суд считает обстоятельством, смягчающим наказание ОСОБА_5 за совершенное преступление –чистосердечное раскаяние в совершении преступления.   

      В соответствии со ст. 69 УК Украины, суд считает обстоятельствами, смягчающими наказание совершенного ОСОБА_3 преступления, его чистосердечное раскаяние в содеянном, добровольное возмещение причиненного ущерба в полном объеме, в связи с чем суд считает возможным освободить его от дополнительного наказания предусмотренного ст. 212 ч.2 УК Украины в виде лишения  занимать определенные должности или заниматься  определенной деятельностью.

      В соответствии со ст. 69 УК Украины, суд считает обстоятельствами, смягчающими наказание совершенного ОСОБА_5 преступления, ее чистосердечное раскаяние в содеянном, добровольное возмещение причиненного ущерба в полном объеме, в связи с чем суд считает возможным освободить ее от дополнительного наказания предусмотренного ст. 212 ч.2 УК Украины в виде лишения  занимать определенные должности или заниматься  определенной деятельностью.

      С учетом изложенного суд считает возможным избрать подсудимому ОСОБА_3 наказание не связанное с лишением свободы, назначив наказание  в виде штрафа в доход государства.

      С учетом изложенного суд считает возможным избрать подсудимой ОСОБА_5 наказание не связанное с лишением свободы, назначив наказание  в виде штрафа в доход государства.

     Гражданский иск, заявленный ГНИ в Ворошиловском районе г.Донецка  на сумму 389 592 гривен, суд считает необходимым оставить без удовлетворения, в связи с тем, что ущерб подсудимым ОСОБА_3 и ОСОБА_5 возмещен в полном объеме.

      Вещественные доказательства –документы, отражающие финансово хозяйственную деятельность предприятия ООО «Стройсервис»в период 2008 года приобщенные к материалам уголовного дела суд считает необходимым хранить в материалах уголовного дела.

    На основании изложенного и руководствуясь ст. ст. 323, 324 УПК Украины, суд-

ПРИГОВОРИЛ:

      ОСОБА_3 признать виновным в совершении преступления, предусмотренного ст. 212  ч. 2, ст. 69 УК Украины, и подвергнуть его наказанию в виде штрафа в размере 8500 гривен в доход государства.

     Меру пресечения осужденному ОСОБА_3 в виде подписки о невыезде с постоянного места жительства до вступления приговора в законную силу –оставить без изменения.  

      ОСОБА_5 признать виновной в совершении преступления, предусмотренного ст. 212  ч. 2, ст. 69  УК Украины, и подвергнуть ее наказанию виде штрафа в размере 8500 гривен в доход государства

      Меру пресечения осужденной ОСОБА_5  в виде подписки о невыезде с постоянного места жительства до вступления приговора в законную силу –оставить без изменения.  

      Вещественные доказательства –документы, отражающие финансово хозяйственную деятельность предприятия ООО «Стройсервис»в период 2008 года приобщенные к материалам уголовного дела - хранить в материалах уголовного дела.

      Апелляция на приговор может быть подана в апелляционный суд Донецкой области через  Ворошиловский районный суд г. Донецка в течение 15 суток, осужденным –с момента вручения копии приговора, остальными участниками процесса в тот же срок с момента провозглашения.

    Приговор отпечатан в совещательной комнате в одном экземпляре.

 Судья Ворошиловского районного

 суда города Донецка Л.И. Переверзева