Дело №  1-36/11

П Р И Г О В О Р

И М Е Н Е М    У К Р А И Н Ы

          11 февраля 2011 г.                                                                        гор. Бердянск

          Бердянский горрайсуд Запорожской области в составе:

          председательствующего –судьи           Мороки С.М.,

          при секретаре                                           Дорошенко Н.М., Писанец Н.А.,

          с участием прокурора                              Полозюка Е.Ю.,

          адвоката                                                    ОСОБА_1,

рассмотрев в открытом судебном заседании в помещении суда уголовное дело по обвинению

          ОСОБА_2, ІНФОРМАЦІЯ_1,  гражданки Украины, уроженки с. Новоукраинка Куйбышевского района Запорожской области, имеющей среднее техническое образование, частного предпринимателя, не замужем, проживающей в АДРЕСА_2, в силу ст. 89 УК Украины ранее не судимой,

          По ст. 212 ч. 3, ст. 358 ч. 1, 3 УК Украины,

У с т а н о в и л:

ОСОБА_2, будучи зарегистрированной в качестве частного предпринимателя (далее по тесту ЧП) решением №02140805ф002562 от 06.11.2000 г. исполкомом Бердянского городского совета народных депутатов, взятой на налоговый учёт в Бердянской МГНИ 07.11.2000г., зарегистрированной в качестве плательщика НДС 14.11.2000г. (свидетельство №64034534), в ходе осуществления финансово-хозяйственной деятельности, занимаясь торгово-закупочной деятельностью, являясь субъектом  предпринимательской деятельности без создания юридического лица, на которую, согласно ст.10 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость» N168/97-ВР от 03.04.1997г. (с изменениями и дополнениями), ст.4 Закона Украины «О порядке погашения обязательств плательщиков налогов перед бюджетами и государственными целевыми фондами» №2181-III от 21.12.2000г. (с изменениями и дополнениями) возложены обязанности по: 1) ведению в установленном порядке полного и  достоверного бухгалтерского учёта и  отчётности о выполняемой  финансово-хозяйственной деятельности;  2) предоставлению налоговым органам налоговых деклараций, бухгалтерской отчётности и других  документов,  связанных  с исчислением и уплатой налогов и других неналоговых платежей;  3) своевременной и полной уплате налогов и других неналоговых платежей в бюджет государства, осознавая возложенную на нее ответственность за ведение в установленном порядке полного и достоверного бухгалтерского учёта и отчётности об осуществляемой ею финансово - хозяйственной  деятельности, за своевременное и  точное  предоставление налоговых деклараций  и  уплате  налогов, действуя умышленно, противоправно, имея умысел,  направленный на уклонение от уплаты налогов в особо крупных размерах, уклонилась от уплаты в государственный бюджет налога на добавленную стоимость за период с 01.01.2004г. по 30.09.2006г. в сумме 854146 грн. путем сокрытия и занижения сумм налогов при следующих обстоятельствах:

          ОСОБА_2, действуя умышленно, противоправно, занимаясь торгово-закупочной деятельностью, реализуя свой преступный умысел, направленный на уклонение от уплаты налога на добавленную стоимость, в нарушение п.п.7.3.1 п.7.3 ст.7, п.п.7.4.1 п.7.4. ст.7 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость» №168/97-ВР от 03.04.1997 г. (с изменениями и дополнениями) уклонилась от уплаты в государственный бюджет налога на добавленную стоимость в сумме 854146 грн., а именно:

          Так, ОСОБА_2 в период с 01.01.2004г. по 30.09.2006г., осуществляя финансово-хозяйственную деятельность, связанную с оптовой торговлей сельхозпродукцией и промышленными товарами, умышленно, с целью уклонения от уплаты налога на добавленную стоимость, в налоговых декларациях по НДС необоснованно занизила объем реализации товаров (работ, услуг), что повлекло занижение налоговых обязательств по НДС в сумме 174995 грн.

Согласно поданной ЧП ОСОБА_2 налоговой декларации по НДС за 1 квартал 2004г., налоговое обязательство по НДС составило 58868 грн. Согласно первичных документов налоговое обязательство в указанный период составило 26631 грн.

Таким образом, ЧП ОСОБА_2 завысила налоговое обязательство по НДС за 1 квартал 2004г. на сумму 32237 грн.

В апреле 2004г. ОСОБА_2, осуществляя финансово-хозяйственную деятельность, не отчитывалась перед налоговым органом  об итогах своей деятельности и не подавала в Бердянскую МГНИ налоговую декларацию НДС за  указанный отчетный период. Согласно первичным документам налоговое обязательство по НДС за указанный период составило 771 грн.

Таким образом, ЧП ОСОБА_2 занизила налоговое обязательство по НДС за апрель 2004г. на сумму 771 грн.

В мае 2004г. ОСОБА_2, осуществляя финансово-хозяйственную деятельность, не отчитывалась перед налоговым органом об итогах своей деятельности и не подавала в Бердянскую МГНИ налоговую декларацию НДС за указанный отчетный период. Согласно первичным документам налоговое обязательство по НДС за май 2004г. составило 8223 грн.

Таким образом, ЧП ОСОБА_2 занизила налоговое обязательство по НДС за май 2004г. на сумму 8223 грн.

Согласно поданной ЧП ОСОБА_2 налоговой декларации по НДС за 2 квартал 2004г., налоговое обязательство по НДС составило 17377 грн.

Согласно первичным документам налоговое обязательство по НДС за указанный период составило 17414 грн.

Таким образом, ЧП ОСОБА_2 занизила налоговое обязательство по НДС за 2 квартал 2004г. на сумму 37 грн.

В июле 2004г. ОСОБА_2, осуществляя финансово-хозяйственную деятельность,  не отчитывалась перед налоговым органом  об итогах своей  деятельности и не подавала в Бердянскую МГНИ налоговую декларацию по НДС за  указанный отчетный период. Согласно первичным документам налоговое обязательство по НДС за указанный период составило 11429 грн.

Таким образом, ЧП ОСОБА_2 занизила налоговое обязательство по НДС за июль 2004г. на сумму 11429 грн.

В августе 2004г. ОСОБА_2, осуществляя финансово-хозяйственную деятельность, не отчитывалась перед налоговым органом об итогах своей деятельности и не подавала в Бердянскую МГНИ налоговую декларацию по НДС за  указанный отчетный период. Согласно первичным документам налоговое обязательство по НДС в указанный период составило13641 грн.

Таким образом, ЧП ОСОБА_2 занизила налоговое обязательство по НДС за август 2004г. на сумму 13641 грн.

Согласно поданной ЧП ОСОБА_2 налоговой декларации по НДС за 3 квартал 2004г., налоговое обязательство по НДС составило 46848 грн. Согласно первичным документам налоговое обязательство по НДС за указанный период составило 24332 грн.

Таким образом, ЧП ОСОБА_2 завысила налоговое обязательство по НДС за 3 квартал 2004г. на сумму 22516 грн.

В октябре 2004г. ОСОБА_2, осуществляя финансово-хозяйственную деятельность, не отчитывалась перед налоговым органом об итогах своей деятельности и не подавала в Бердянскую МГНИ налоговую декларацию по НДС за  указанный отчетный период. Согласно первичным документам налоговое обязательство по НДС в указанный период составило 54434 грн.

Таким образом, ЧП ОСОБА_2 занизила налоговое обязательство по НДС за октябрь 2004г. на сумму 54434 грн.

В ноябре 2004г. ОСОБА_2, осуществляя финансово-хозяйственную деятельность,  не отчитывалась перед налоговым органом  об итогах своей деятельности и не подавала в Бердянскую МГНИ налоговую декларацию по НДС за  указанный отчетный период. Согласно первичным документам налоговое обязательство по НДС за указанный период составило 62407 грн.

Таким образом, ЧП ОСОБА_2 занизила налоговое обязательство по НДС за ноябрь 2004г. на сумму 62407 грн.

Согласно поданной ЧП ОСОБА_2 налоговой декларации по НДС за 4 квартал 2004г. налоговое обязательство по НДС составило 192153 грн. Согласно первичным документам налоговое обязательство в указанный период составило 140432 грн.

Таким образом, ЧП ОСОБА_2 завысила налоговое обязательство по НДС за 4 квартал 2004г. на сумму 51721 грн.

В январе 2005г. ОСОБА_2, осуществляя финансово-хозяйственную деятельность,  не отчитывалась перед налоговым органом  об итогах своей деятельности и не подавала в Бердянскую МГНИ налоговую декларацию по НДС за  указанный отчетный период. Согласно первичным документам налоговое обязательство по НДС за указанный период составило 43959 грн.

Таким образом, ЧП ОСОБА_2 занизила налоговое обязательство по НДС за январь 2005г. на сумму 43959 грн.

В феврале 2005г. ОСОБА_2, осуществляя финансово-хозяйственную деятельность,  не отчитывалась перед налоговым органом  об итогах своей деятельности и не подавала в Бердянскую МГНИ налоговую накладную по НДС за указанный отчетный период. Согласно первичным документам налоговое обязательство по НДС за указанный период составило 34585 грн.

Таким образом, ЧП ОСОБА_2 занизила налоговое обязательство по НДС за февраль 2005г. на сумму 34585 грн.

Согласно поданной ЧП ОСОБА_2 налоговой декларации по НДС за 1 квартал 2005г., налоговое обязательство по НДС составило 50877 грн. Согласно первичным документам налоговое обязательство в указанный период составило 15000 грн.

Таким образом, ЧП ОСОБА_2 завысила налоговое обязательство по НДС за 1 квартал 2005г. на сумму 35877 грн.

Согласно поданной ЧП ОСОБА_2 налоговой декларации по НДС за апрель  2005г., налоговое обязательство по НДС составило 18255 грн. Согласно первичным документам налоговое обязательство по НДС за указанный период составило 21051 грн.

Таким образом, ЧП ОСОБА_2 занизила налоговое обязательство по НДС за апрель 2005г. на сумму 2796 грн.

Согласно поданной ЧП ОСОБА_2 налоговой декларации по НДС за май  2005г., налоговое обязательство по НДС составило 17769 грн. Согласно первичным документам налоговое обязательство по НДС за  указанный период составило  19192 грн.

Таким образом, ЧП ОСОБА_2 занизила налоговое обязательство по НДС за май 2005г. на сумму 1423 грн.

Согласно поданной ЧП ОСОБА_2 налоговой декларации по НДС за июнь  2005г., налоговое обязательство по НДС составило 35156 грн. Согласно первичным документам налоговое обязательство по НДС за указанный период составило  26239 грн.

Таким образом, ЧП ОСОБА_2 завысила налоговое обязательство по НДС за июнь 2005г. на сумму 8917 грн.

Согласно поданной ЧП ОСОБА_2 налоговой декларации по НДС за июль  2005г., налоговое обязательство по НДС составило 38005 грн. Согласно первичным документам налоговое обязательство по НДС за указанный период составило  28106 грн.

Таким образом, ЧП ОСОБА_2 завысила налоговое обязательство по НДС за июль 2005г. на сумму 9899 грн.

Согласно поданной ЧП ОСОБА_2 налоговой декларации по НДС за август  2005г., налоговое обязательство по НДС составило 22951 грн. Согласно первичным документам налоговое обязательство по НДС за  указанный период составило  21417 грн.

Таким образом, ЧП ОСОБА_2 завысила  налоговое обязательство по НДС за август 2005г. на сумму 1534 грн.

Согласно поданной ЧП ОСОБА_2 налоговой декларации по НДС за сентябрь  2005г., налоговое обязательство по НДС составило НДС 19959 грн. Согласно первичным документам налоговое обязательство по НДС за указанный период составило  НДС 34362 грн.

Таким образом, ЧП ОСОБА_2 занизила налоговое обязательство по НДС за сентябрь 2005г. на сумму 14403 грн.

Согласно поданной ЧП ОСОБА_2 налоговой декларации по НДС за октябрь  2005г., налоговое обязательство по НДС составило 60184 грн.

Согласно первичным документам налоговое обязательство по НДС за указанный период составило 70266 грн.

Таким образом, ЧП ОСОБА_2 занизила налоговое обязательство по НДС за октябрь 2005г. на сумму 10082 грн.

Согласно поданной ЧП ОСОБА_2 налоговой декларации по НДС за ноябрь  2005г., налоговое обязательство по НДС составило 207037 грн. Согласно первичным документам налоговое обязательство по НДС за указанный период составило  206518 грн.

Таким образом, ЧП ОСОБА_2 завысила налоговое обязательство по НДС за ноябрь 2005г. на сумму 519 грн.

Согласно поданной ЧП ОСОБА_2 налоговой декларации по НДС за декабрь  2005г., налоговое обязательство по НДС составило 18200 грн. Согласно первичным документам налоговое обязательство по НДС за  указанный период составило 31043 грн.

Таким образом, ЧП ОСОБА_2 занизила налоговое обязательство по НДС за декабрь 2005г. на сумму 12843 грн.

Согласно поданной ЧП ОСОБА_2 налоговой декларации по НДС за январь  2006г., налоговое обязательство по НДС составило 19367 грн. Согласно первичным документам налоговое обязательство по НДС за указанный период составило  20276 грн.

Таким образом, ЧП ОСОБА_2 занизила налоговое обязательство по НДС за январь 2006г. на сумму 909 грн.

Согласно поданной ЧП ОСОБА_2 налоговой декларации по НДС за февраль  2006г., налоговое обязательство по НДС составило 12704 грн. Согласно первичным документам налоговое обязательство по НДС за указанный период составило 14476 грн.

Таким образом, ЧП ОСОБА_2 занизила налоговое обязательство по НДС за февраль 2006г. на сумму 1772 грн.

Согласно поданной ЧП ОСОБА_2 налоговой декларации по НДС за март  2006г., налоговое обязательство по НДС составило 23833 грн. Согласно первичным документам налоговое обязательство по НДС за указанный период составило 20219 грн.

Таким образом, ЧП ОСОБА_2 завысила налоговое обязательство по НДС за март 2006г. на сумму 3614 грн.

Согласно поданной ЧП ОСОБА_2 налоговой декларации по НДС за апрель  2006г., налоговое обязательство по НДС составило 19710 грн. Согласно первичным документам налоговое обязательство по НДС за указанный период составило  17819 грн.

Таким образом, ЧП ОСОБА_2 завысила налоговое обязательство по НДС за апрель 2006г. на сумму 1891 грн.

Согласно поданной ЧП ОСОБА_2 налоговой декларации по НДС за май  2006г., налоговое обязательство по НДС составило 20021 грн. Согласно первичным документам налоговое обязательство по НДС за  указанный период составило 17317 грн.

Таким образом, ЧП ОСОБА_2 завысила налоговое обязательство по НДС за май 2006г. на сумму 2704 грн.

Согласно поданной ЧП ОСОБА_2 налоговой декларации по НДС за июнь  2006г., налоговое обязательство по НДС составило 38285 грн. Согласно первичным документам налоговое обязательство по НДС за указанный период составило 34282 грн.

Таким образом, ЧП ОСОБА_2 завысила налоговое обязательство по НДС за июнь 2006г. на сумму 4003 грн.

Согласно поданной ЧП ОСОБА_2 налоговой декларации по НДС за июль  2006г., налоговое обязательство по НДС составило 26388 грн. Согласно первичным документам налоговое обязательство по НДС за указанный период составило 27069 грн.

Таким образом, ЧП ОСОБА_2 занизила налоговое обязательство по НДС за июль 2006г. на сумму 681 грн.

Согласно поданной ЧП ОСОБА_2 налоговой декларации по НДС за август  2006г., налоговое обязательство по НДС составило 43589 грн. Согласно первичным документам налоговое обязательство по НДС за указанный период составило 40996 грн.

Таким образом, ЧП ОСОБА_2 завысила налоговое обязательство по НДС за август 2006г. на сумму 2593 грн.

Согласно поданной ЧП ОСОБА_2 налоговой декларации по НДС за сентябрь  2006г., налоговое обязательство по НДС составило 75580 грн. Согласно первичным документам налоговое обязательство по НДС за указанный период составило 154205 грн.

Таким образом, ЧП ОСОБА_2 занизила налоговое обязательство по НДС за сентябрь 2006г. на сумму 78625 грн.

Кроме этого, ОСОБА_2 в указанный период осуществляя финансово-хозяйственную деятельность, связанную с оптовой торговлей сельхозпродукцией и промышленными товарами, при ведении бухгалтерского и налогового учетов, умышленно, с целью уклонения от уплаты налога на добавленную стоимость, путем необоснованного завышения налогового кредита по НДС, в том числе используя заведомо поддельные налоговые накладные о приобретении товара у следующих предприятий с признаками фиктивности: ООО «Сегмент»(г. Мариуполь, код №248442054126), ООО «Элегия»(г.Киев, код № 254077826052), ЧП «УкрАзовДон»(г.Донецк, код №31615751), который фактически у данных предприятий не приобретался.

Фактически товар приобретался за наличный расчет у неустановленных лиц, не являющихся плательщиками НДС, что не давало ЧП ОСОБА_2 права отнесения в состав налогового кредита сумм НДС от сумм приобретения товара.

Таким образом, ОСОБА_2 необоснованно завысила налоговый кредит по налогу на добавленную стоимость на общую сумму 679151 грн.

Согласно поданной ЧП ОСОБА_2 налоговой декларации по НДС за 1 квартал 2004г., налоговый кредит по НДС составил 58732 грн.

Согласно первичным документам налоговый кредит в указанный период по НДС составил 36376 грн. Однако, в указанный период ЧП ОСОБА_2 использовала заведомо поддельные документы о приобретении товара на сумму 71367 грн.,  НДС 14273,42 грн., а именно: налоговую накладную №12 от 14.01.2004 г., на приобретение ОСОБА_2 товара у ООО «Сигмент»на сумму 9546,25 грн., НДС 1909,25 грн.; налоговую накладную №25 от 28.01.2004 г., на приобретение ОСОБА_2 товара у ООО «Сигмент»на сумму 10591,65 грн., НДС 2118,33 грн.; налоговую накладную №39 от 15.02.2004 г., на приобретение ОСОБА_2 товара у ООО «Сигмент»на сумму 23376,25 грн.,  НДС 4675,25 грн.; налоговую накладную №251 от 15.03.2004 г., на приобретение ОСОБА_2 товара у ООО «Сигмент»на сумму 26292,82 грн.,  НДС 5258,56 грн.; налоговую накладную №293 от 30.03.2004 г., на приобретение ОСОБА_2 товара у ООО «Сигмент»на сумму 1560,17 грн.,  НДС 312,03 грн.,  и таким образом завысила налоговый кредит по НДС за 1 квартал 2004 г. на сумму 36629 грн., в результате чего налоговый кредит по НДС за указанный период составил  22103 грн.

В апреле 2004 г. ОСОБА_2., осуществляя финансово-хозяйственную деятельность, не отчитывалась перед налоговым органом об итогах своей деятельности и не подавала в Бердянскую МГНИ налоговую декларацию по НДС за  указанный отчетный период.

Согласно первичным документам налоговый кредит по НДС за апрель 2004 г. составил 3579 грн., однако ЧП ОСОБА_2 в указанный период использовала заведомо поддельную налоговую накладную №318 от 15.04.2004 г. на приобретение ОСОБА_2 товара у ООО «Сигмент»на сумму 6398,39 грн., НДС 1279,67 грн. и таким образом завысила  налоговый кредит по НДС за  апрель 2004 г. на сумму 1280 грн., в результате чего налоговый кредит по НДС за указанный период составил 2299 грн.

В мае 2004г. ОСОБА_2, осуществляя финансово-хозяйственную деятельность, не отчитывалась перед налоговым органом  об итогах своей деятельности и не подавала в Бердянскую МГНИ налоговую декларацию по НДС за  указанный отчетный период.

Согласно первичным документам налоговый кредит по НДС за указанный период составил 10216 грн. Однако ЧП ОСОБА_2 в указанный период использовала заведомо поддельную налоговую накладную №348 от 16.05.2004 г., на приобретение ОСОБА_2 товара у ООО «Сигмент»на сумму 41857,83 грн.,  НДС 8371,57 грн. и таким образом   завысила налоговый кредит по НДС за  май  2004 г. на сумму  8371 грн., в результате чего налоговый кредит по  НДС за указанный период составил 1845 грн.

Согласно поданной ЧП ОСОБА_2 налоговой декларации по НДС за 2 квартал 2004г., налоговый кредит по НДС составил 17203 грн. Согласно первичным документам, в указанный период налоговый кредит по НДС составил 18860 грн. Таким образом, ЧП ОСОБА_2 занизила налоговый кредит по НДС за 2 квартал 2004г. на сумму 1657 грн.

В июле 2004г. ОСОБА_2, осуществляя финансово-хозяйственную деятельность,  не отчитывалась перед налоговым органом об итогах своей деятельности и не подавала в Бердянскую МГНИ налоговую декларацию по НДС за  указанный отчетный период.

Согласно первичным документам налоговый кредит по НДС за указанный период составил 11540 грн. Однако, в указанный период ЧП ОСОБА_2 использовала заведомо поддельную налоговую накладную №364 от 30.07.2004 г., на приобретение ОСОБА_2 товара у ООО «Сигмент»на сумму 53680,31 грн.,  НДС 10736,06 грн. и таким образом завысила налоговый кредит по НДС за июль 2004 г. на сумму 10736 грн., в результате чего налоговый кредит по  НДС за указанный период составил 804 грн.

В августе 2004г. ОСОБА_2, осуществляя финансово-хозяйственную деятельность,  не отчитывалась перед налоговым органом об итогах своей деятельности и не подавала в Бердянскую МГНИ налоговую декларацию по НДС за  указанный отчетный период.

Согласно первичным документам налоговый кредит по НДС за указанный период составил 12401 грн. Однако, в указанный период ЧП ОСОБА_2 использовала заведомо поддельные документы о приобретении товара на сумму 62006,98 грн, НДС 12401,40 грн., а именно: налоговую накладную №382 от 16.08.2004 г., на приобретение ОСОБА_2 товара у ООО «Сигмент»на сумму 39300,33 грн.,  НДС 7860,06 грн.; налоговую накладную №399 от 30.08.2004 г., на приобретение ОСОБА_2 товара у ООО «Сигмент»на сумму 22706,68 грн.,  НДС 4541,34 грн., и таким образом  завысила налоговый кредит по НДС за август 2004 г. на сумму 12401 грн., в результате чего налоговый кредит по  НДС за указанный период составил 0 грн.;

Согласно поданной ЧП ОСОБА_2 налоговой декларации по НДС за 3 квартал 2004г., налоговый кредит по НДС составил 46143 грн. Согласно первичным документам налоговый кредит по НДС за указанный период составил 38377 грн. Однако, в указанный период ЧП ОСОБА_2 использовала заведомо поддельные документы о приобретении товара на сумму 185353,53 грн, НДС 37071,71 грн., а именно: налоговую накладную №415 от 15.09.2004 г., на приобретение ОСОБА_2 товара у ООО «Сигмент»на сумму 133314,24 грн.,  НДС 26662,85 грн.; налоговую накладную №433 от 30.09.2004 г., на приобретение ОСОБА_2 товара у ООО «Сигмент»на сумму 8428.76 грн., НДС 1685,75 грн.; налоговую накладную №257 от 29.09.2004 г., на приобретение ОСОБА_2 товара у ООО «Элегия»на сумму 43610,53 грн.,  НДС 8722,11 грн., и таким образом завысила налоговый кредит по НДС за сентябрь 2004 г. на сумму  44837 грн., в результате чего налоговый кредит по  НДС за указанный период составил 1306 грн.

В октябре 2004 г. ОСОБА_2., осуществляя финансово-хозяйственную деятельность, не отчитывалась перед налоговым органом  об итогах своей деятельности и не подавала в Бердянскую МГНИ налоговую декларацию по НДС за  указанный отчетный период.

Согласно первичным документам налоговый кредит по НДС за указанный период составил 65826 грн. Однако, в указанный период ЧП ОСОБА_2 использовала заведомо поддельные документы о приобретении товара на сумму 253972,45 грн., НДС 50794,48 грн., а именно: налоговую накладную №269 от 11.10.2004 г., на приобретение ОСОБА_2 товара у ООО «Элегия»на сумму 46881,72 грн.,  НДС 9376,34 грн.; налоговую накладную №281 от 20.10.2004 г., на приобретение ОСОБА_2 товара у ООО «Элегия»на сумму 95921,73 грн.,  НДС 19184,34 грн.; налоговую накладную №469 от 29.10.2004 г., на приобретение ОСОБА_2 товара у ООО «Сигмент»на сумму 6322,2 грн.,  НДС 1264,44 грн. ; налоговую накладную №296 от 29.10.2004 г., на приобретение ОСОБА_2 товара у ООО ««Элегия» на сумму 104846,8 грн.,  НДС 20969,36 грн., и таким образом завысила налоговый кредит по НДС за октябрь 2004 г. на сумму 50794 грн., в результате чего налоговый кредит по НДС за указанный период составил 15032 грн.

          В ноябре 2004 г. ОСОБА_2., осуществляя финансово-хозяйственную деятельность, не отчитывалась перед налоговым органом  об итогах своей деятельности и не подавала в Бердянскую МГНИ налоговую декларацию по НДС за  указанный отчетный период.

Согласно первичным документам налоговый кредит по НДС за указанный период составил 79537 грн. Однако, в указанный период ЧП ОСОБА_2 использовала заведомо поддельные документы о приобретении товара на сумму 139556,21 грн., НДС 27911,25 грн., а именно: налоговую накладную №501 от 30.11.2004 г., на приобретение ОСОБА_2 товара у ООО «Сигмент» на сумму 12136,68 грн.,  НДС 2427,34 грн.;

налоговую накладную №313 от 15.11.2004 г., на приобретение ОСОБА_2 товара у ООО «Элегия»на сумму 62701,33 грн., НДС 12540,27 грн.; налоговую накладную №325 от 20.11.2004 г., на приобретение ОСОБА_2 товара у ООО «Элегия»на сумму 64718,2 грн.,  НДС 12943,64 грн., и таким образом завысила налоговый кредит по НДС за ноябрь 2004г. на сумму 27911 грн., в результате чего налоговый кредит по НДС за указанный период составил 51626 грн.

Согласно поданной ЧП ОСОБА_2 налоговой декларации по НДС за 4 квартал 2004г., налоговый кредит по НДС составил 189281 грн.

Согласно первичным документам налоговый кредит по НДС за указанный период составил 107771 грн. Однако, в указанный период ЧП ОСОБА_2 использовала заведомо поддельные документы о приобретении товара на сумму 397260,97 грн., НДС 79452,19 грн., а именно: налоговую накладную №361 от 20.12.2004 г., на приобретение ОСОБА_2 товара у ООО «Элегия»на сумму 139665,93 грн.,  НДС 27933,19 грн., налоговую накладную №367 от 25.12.2004 г., на приобретение ОСОБА_2 товара у ООО «Элегия»на сумму 113203,73 грн.,  НДС 22640,74 грн.; налоговую накладную №536 от 31.12.2004 г., на приобретение ОСОБА_2 товара у ООО «Сигмент»на сумму 35055,36 грн., НДС 7011,07 грн., налоговую накладную №375 от 31.12.2004 г., на приобретение ОСОБА_2 товара у ООО «Элегия» на сумму 109335,95 грн.,  НДС 21867,19 грн., и таким образом  завысила налоговый кредит по НДС за  декабрь 2004 г. на сумму 160962 грн., в результате чего налоговый кредит по  НДС за указанный период составил 28319 грн.

В январе 2005г. ОСОБА_2, осуществляя финансово-хозяйственную деятельность,  не отчитывалась перед налоговым органом  об итогах своей деятельности и не подавала в Бердянскую МГНИ налоговую декларацию по НДС за  указанный отчетный период.

Согласно первичным документам налоговый кредит по НДС за указанный период составил 51299 грн. Однако, в указанный период ЧП ОСОБА_2 использовала заведомо поддельные документы о приобретении товара на сумму 240545,41 грн., НДС 48109,07 грн., а именно: налоговую накладную №116 от 08.01.2005 г., на приобретение ОСОБА_2 товара у ЧП «УкрАзовДон» на сумму 2016,4 грн., НДС 403,28 грн.; налоговую накладную №22 от 09.01.2005 г., на приобретение ОСОБА_2 товара у ООО «Элегия»на сумму 36000,0 грн.,  НДС 7200,0 грн.; налоговую накладную №26 от 14.01.2005 г., на приобретение ОСОБА_2 товара у ООО «Сигмент»на сумму 4443,6 грн.,  НДС 888,72 грн.; налоговую накладную №26 от 15.01.2005 г., на приобретение ОСОБА_2 товара у ООО «Сигмент»на сумму 43902,87 грн.,  НДС 8780,57 грн.; налоговую накладную №31 от 15.01.2005 г., на приобретение ОСОБА_2 товара у ООО «Элегия» на сумму 42471 грн.,  НДС 8494,2 грн.; налоговую накладную №39 от 20.01.2005 г., на приобретение ОСОБА_2 товара у ООО «Элегия»на сумму 40108,8 грн.,  НДС 8021,76 грн.; налоговую накладную №35 от 25.01.2005 г., на приобретение ОСОБА_2 товара у ООО «Сигмент»на сумму 40265,98 грн.,  НДС 8053,19 грн.; налоговую накладную №41 от 31.01.2005 г., на приобретение ОСОБА_2 товара у ООО «Сигмент»на сумму 31336,76 грн.,  НДС 6267,35 грн.,  и таким образом  завысила налоговый кредит по НДС за  январь 2005 г. на сумму  48109 грн., в результате чего налоговый кредит по  НДС за указанный период составил 3190 грн.

В феврале 2005г. ОСОБА_2, осуществляя финансово-хозяйственную деятельность, не отчитывалась перед налоговым органом  об итогах своей деятельности и не подавала в Бердянскую МГНИ налоговую декларацию по НДС за  указанный отчетный период.

Согласно первичным документам налоговый кредит по НДС за указанный период составил 34452 грн. Однако, в указанный период ЧП ОСОБА_2 использовала заведомо поддельные документы о приобретении товара на сумму 155499,43 грн., НДС 31099,89 грн., а именно: налоговую накладную №49 от 07.02.2005 г., на приобретение ОСОБА_2 товара у ООО «Элегия»на сумму 28935,0 грн.,  НДС 5787,0 грн.; налоговую накладную №54 от 10.02.2005 г., на приобретение ОСОБА_2 товара у ООО «Элегия»на сумму 51862,8 грн.,  НДС 10372,56 грн.; налоговую накладную №59 от 15.02.2005 г., на приобретение ОСОБА_2 товара у ООО «Сигмент»на сумму 16134,65 грн.,  НДС 3226,93 грн.; налоговую накладную №78 от 28.02.2005 г., на приобретение ОСОБА_2 товара у ООО «Сигмент»на сумму 58566,98 грн.,  НДС 11713,4 грн., и таким образом  завысила налоговый кредит по НДС за  февраль 2005 г. на сумму  31100 грн., в результате чего налоговый кредит по  НДС за указанный период составил 3352 грн.

Согласно поданной ЧП ОСОБА_2 налоговой декларации по НДС за 1 квартал 2005г., налоговый кредит по НДС составил 50368 грн.

Согласно первичным документам налоговый кредит по НДС за указанный период составил 45923 грн. Однако, в указанный период ЧП ОСОБА_2 использовала заведомо поддельные документы о приобретении товара на сумму 66862,17 грн., НДС 13372,43 грн., а именно: налоговую накладную №96 от 16.03.2005 г., на приобретение ОСОБА_2 товара у ООО «Сигмент»на сумму 21740,46 грн.,  НДС 4348,09 грн.; налоговую накладную №104 от 25.03.2005 г., на приобретение ОСОБА_2 товара у ООО «Элегия»на сумму 31681,25 грн., НДС 6336,25 грн.; налоговую накладную №114 от 31.03.2005 г., на приобретение ОСОБА_2 товара у ООО «Сигмент»на сумму 13440,46 грн.,  НДС 2688,09 грн., и таким образом  завысила налоговый кредит по НДС за  март 2005г. на сумму 17817 грн., в результате чего налоговый кредит по  НДС за указанный период составил 32551 грн.

Согласно поданной ЧП ОСОБА_2 налоговой декларации по НДС за апрель 2005г., налоговый кредит по НДС составил 18072 грн. Согласно первичным бухгалтерским документам налоговый кредит по НДС за указанный период составил 19559 грн., однако, в указанный период ЧП ОСОБА_2 использовала заведомо поддельные документы о приобретении товара на сумму 84548,09 грн., НДС 16909,62 грн., а именно: налоговую накладную на приобретение товара у ООО «Сигмент»на сумму 54317,53 грн., НДС 10863,5 грн.; налоговую накладную №147 от 29.04.2005 г., на приобретение ОСОБА_2 товара у ООО «Сигмент»на сумму 30230,56 грн., НДС 6046,12 грн., и таким образом, ЧП ОСОБА_2 завысила налоговый кредит по НДС за апрель 2005г. на сумму 15422 грн. в результате чего налоговый кредит по  НДС за указанный период составил 2650 грн.

Согласно поданной ЧП ОСОБА_2 налоговой декларации по НДС за май 2005г., налоговый кредит по НДС составил 17591 грн. Согласно первичным бухгалтерским документам налоговый кредит ОСОБА_2 по НДС за май 2005 г. составил 21311 грн., однако в указанный период ЧП ОСОБА_2 использовала заведомо поддельные документы о приобретении товара на сумму 90418,06 грн., НДС 18083,61 грн., а именно: налоговую накладную №165 от 16.05.2005 г., на приобретение ОСОБА_2 товара у ООО «Сигмент»на сумму 41740,45 грн., НДС 8348,09 грн.; налоговую накладную №183 от 31.05.2005 г., на приобретение ОСОБА_2 товара у ООО «Сигмент»на сумму 48677,61 грн., НДС 9735,52 грн., и таким образом, ЧП ОСОБА_2 завысила налоговый кредит по НДС за май 2005г. на сумму 14363 грн., в результате чего налоговый кредит по НДС за указанный период составил 3228 грн.

Согласно поданной ЧП ОСОБА_2 налоговой декларации по НДС за июнь 2005г., налоговый кредит по НДС составил 34629 грн. Согласно первичным бухгалтерским документам налоговый кредит ОСОБА_2 по НДС за июнь 2005 г. составил 26518 грн., однако в указанный период ЧП ОСОБА_2 использовала заведомо поддельные документы о приобретении товара на сумму 99358,38 грн., НДС 19871 грн., а именно: налоговую накладную №201 от 15.06.2005 г., на приобретение ОСОБА_2 товара у ООО «Сигмент»на сумму 74889,79 грн.,  НДС 14977,96 грн.; налоговую накладную №218 от 30.06.2005 г., на приобретение ОСОБА_2 товара у ООО «Сигмент»на сумму 24468,59 грн., НДС 4893,71 грн.; и таким образом, ЧП ОСОБА_2 завысила налоговый кредит по НДС за июнь 2005г. на сумму 27982 грн., в результате чего налоговый кредит по  НДС за указанный период составил 6647 грн.

Согласно поданной ЧП ОСОБА_2 налоговой декларации по НДС за июль 2005г., налоговый кредит по НДС составил 37625 грн. Согласно первичным бухгалтерским документам налоговый кредит ОСОБА_2 за июль 2005 г. по НДС составил 29510 грн., однако в указанный период ЧП ОСОБА_2 использовала заведомо поддельные документы о приобретении товара на сумму 114543,07 грн., в том числе НДС 22908,61 грн., а именно: налоговую накладную №233 от 15.07.2005 г., на приобретение ОСОБА_2 товара у ООО «Сигмент»на сумму 18809,36 грн.,  НДС 3761,87 грн., налоговую накладную №241 от 25.07.2005 г., на приобретение ОСОБА_2 товара у ООО «Сигмент»на сумму 83185,04 грн.,  НДС 16637,01 грн., налоговую накладную №252 от 29.07.2005 г., на приобретение ОСОБА_2 товара у ООО «Сигмент»на сумму 12548,67 грн.,  НДС 2509,73 грн., и таким образом, ЧП ОСОБА_2 завысила налоговый кредит по НДС за июль 2005г. на сумму 31024 грн., в результате чего налоговый кредит по  НДС за указанный период составил 6601 грн.

Согласно поданной ЧП ОСОБА_2 налоговой декларации по НДС за август 2005г., налоговый кредит по НДС составил 22761 грн. Согласно первичным бухгалтерским документам налоговый кредит ОСОБА_2 по НДС за август 2005 г. составил 35997 грн., однако в указанный период ЧП ОСОБА_2 использовала заведомо поддельные документы о приобретении товара на сумму 118963,55 грн.,  НДС 23792.71 грн., а именно: налоговую накладную №262 от 15.08.2005 г., на приобретение ОСОБА_2 товара у ООО «Сигмент»на сумму 41908,75 грн.,  НДС 8381,75 грн.; налоговую накладную №283 от 30.08.2005 г., на приобретение ОСОБА_2 товара у ООО «Сигмент»на сумму 77054,8 грн.,  НДС 15410,96 грн.; и таким образом, ЧП ОСОБА_2 завысила налоговый кредит по НДС за август 2005г. на сумму 10557 грн., в результате чего налоговый кредит по  НДС за указанный период составил 12204 грн.

Согласно поданной ЧП ОСОБА_2 налоговой декларации по НДС за сентябрь 2005г., налоговый кредит по НДС составил 19760 грн. Согласно первичным бухгалтерским документам налоговый кредит ОСОБА_2 за сентябрь 2005 г. по НДС составил 34715 грн., однако в указанный период ЧП ОСОБА_2 использовала заведомо поддельные документы о приобретении товара на сумму 164828,24 грн., НДС 32925,66 грн.; налоговую накладную №304 от 15.09.2005 г., на приобретение ОСОБА_2 товара у ООО «Сигмент»на сумму 42853,16 грн.,  НДС 8530,64 грн.; налоговую накладную №278 от 15.09.2005 г., на приобретение ОСОБА_2 товара у ООО «Элегия»на сумму 16502,85 грн.,  НДС 3300,57 грн.; налоговую накладную №322 от 30.09.2005 г., на приобретение ОСОБА_2 товара у ООО «Сигмент»на сумму 33639,65 грн.,  НДС 6727,93 грн.; налоговую накладную №294 от 30.09.2005 г., на приобретение ОСОБА_2 товара у ООО «Элегия»на сумму 71832,58 грн.,  НДС 14366,52 грн.; и таким образом, ЧП ОСОБА_2 завысила налоговый кредит по НДС за сентябрь 2005г. на сумму 17971 грн., в результате чего налоговый кредит по НДС за указанный период составил 1789 грн.

Согласно поданной ЧП ОСОБА_2 налоговой декларации по НДС за октябрь 2005г., налоговый кредит по НДС составил 59582 грн. Согласно первичным бухгалтерским документам налоговый кредит ОСОБА_2 за октябрь 2005 г. по НДС составил 100474 грн., однако в указанный период ЧП ОСОБА_2 использовала заведомо поддельные документы о приобретении товара на сумму 318879,83 грн., НДС 63775,97 грн., а именно: налоговую накладную №341 от 15.10.2005 г., на приобретение ОСОБА_2 товара у ООО «Сигмент»на сумму 14748,03 грн., НДС 2949,61 грн.; налоговую накладную №312 от 15.10.2005 г., на приобретение ОСОБА_2 товара у ООО «Элегия»на сумму 42271,32 грн.,  НДС 8454,26 грн.; налоговую накладную №331 от 31.10.2005 г., на приобретение ОСОБА_2 товара у ООО «Элегия» на сумму 32134,56 грн.,  НДС 6426,91 грн.; налоговую накладную №358 от 31.10.2005 г., на приобретение ОСОБА_2 товара у ООО «Сигмент»на сумму 229725,92 грн.,  НДС 45945,19 грн.; и таким образом, ЧП ОСОБА_2 завысила налоговый кредит по НДС за октябрь 2005г. на сумму 22884 грн., в результате чего налоговый кредит по  НДС за указанный период составил 36698 грн.

Согласно поданной ЧП ОСОБА_2 налоговой декларации по НДС за ноябрь 2005г., налоговый кредит по НДС составил 203517 грн. Согласно первичным бухгалтерским документам налоговый кредит ОСОБА_2 за ноябрь 2005 г. по НДС составил 178783 грн., однако в указанный период ЧП ОСОБА_2 использовала заведомо поддельные документы о приобретении товара на сумму 257982,73 грн.,  НДС 51596,54 грн., а именно: налоговую накладную №369 от 14.11.2005 г., на приобретение ОСОБА_2 товара у ООО «Сигмент»на сумму 46560 грн.,  НДС 9312 грн.; налоговую накладную №377 от 15.11.2005 г., на приобретение ОСОБА_2 товара у ООО «Сигмент»на сумму 19355,02 грн.,  НДС 3871 грн.; налоговую накладную №348 от 15.11.2005 г., на приобретение ОСОБА_2 товара у ООО «Элегия»на сумму 28384,12 грн.,  НДС 5676,82 грн.; налоговую накладную №367 от 30.11.2005 г., на приобретение ОСОБА_2 товара у ООО «Элегия»на сумму 163683,59 грн.,  НДС 32736,72 грн.; и таким образом, ЧП ОСОБА_2 завысила налоговый кредит по НДС за ноябрь 2005г. на сумму 76331 грн., в результате чего налоговый кредит по НДС за указанный период составил 127186 грн.

Согласно поданной ЧП ОСОБА_2 налоговой декларации по НДС за декабрь 2005г., налоговый кредит по НДС составил 18019 грн. Согласно первичным бухгалтерским документам налоговый кредит ОСОБА_2 за декабрь 2005 г. по НДС составил 33074 грн., однако в указанный период ЧП ОСОБА_2 использовала заведомо поддельные документы о приобретении товара на сумму 156092,29 грн.,  НДС 31218,46 грн., а именно: налоговую накладную №409 от 15.12.2005 г., на приобретение ОСОБА_2 товара у ООО «Сигмент»на сумму 80748,5 грн.,  НДС 16149,7 грн.; налоговую накладную №385 от 15.12.2005 г., на приобретение ОСОБА_2 товара у ООО «Элегия»на сумму 8808,84 грн.,  НДС 1761,77 грн.; налоговую накладную №409 от 30.12.2005 г., на приобретение ОСОБА_2 товара у ООО «Элегия»на сумму 66534,95 грн.,  НДС 13306,99 грн.; и таким образом, ЧП ОСОБА_2 завысила налоговый кредит по НДС за декабрь 2005г. на сумму 16163 грн., в результате чего налоговый кредит по НДС за указанный период составил 1856 грн.

Согласно поданной ЧП ОСОБА_2 налоговой декларации по НДС за январь 2006г., налоговый кредит по НДС составил 19173 грн. Согласно первичным бухгалтерским документам налоговый кредит ОСОБА_2 за январь 2006 г. по НДС составил 10502 грн., однако в указанный период ЧП ОСОБА_2 использовала заведомо поддельные документы о приобретении товара на сумму 52386,05 грн.,  НДС 10477,21 грн., а именно: налоговую накладную №15 от 10.01.2006 г., на приобретение ОСОБА_2 товара у ООО «Сигмент»на сумму 6960 грн.,  НДС 1392 грн.; налоговую накладную №18 от 13.01.2006 г., на приобретение ОСОБА_2 товара у ООО «Сигмент»на сумму 3973 грн.,  НДС 794,6 грн., налоговую накладную №22 от 16.01.2006 г., на приобретение ОСОБА_2 товара у ООО «Сигмент»на сумму 14699,4 грн.,  НДС 2939,88 грн.; налоговую накладную №25 от 17.01.2006 г., на приобретение ОСОБА_2 товара у ООО «Сигмент»на сумму 5473,65 грн.,  НДС 1094,73 грн.; налоговую накладную №66 от 25.01.2006 г., на приобретение ОСОБА_2 товара у ООО «Сигмент»на сумму 10675 грн., НДС 2135 грн.; налоговую накладную №33 от 25.01.2006 г., на приобретение ОСОБА_2 товара у ООО «Сигмент»на сумму 10605 грн., НДС 2121 грн.; и таким образом, ЧП ОСОБА_2 завысила налоговый кредит по НДС за январь 2006г. на сумму 19148 грн., в результате чего налоговый кредит по  НДС за указанный период составил 25 грн.

Согласно поданной ЧП ОСОБА_2 налоговой декларации по НДС за февраль 2006г., налоговый кредит по НДС составил 12577 грн. Согласно первичным бухгалтерским документов налоговый кредит ОСОБА_2 за февраль 2006 г. по НДС составил 7184 грн., однако в указанный период ЧП ОСОБА_2 использовала заведомо поддельные документы о приобретении товара на сумму 35885,4 грн.,  НДС 7177,04 грн., а именно: налоговую накладную №43 от 10.02.2006 г., на приобретение ОСОБА_2 товара у ООО «Сигмент»на сумму 33713,8 грн.,  НДС 6742,72 грн.; налоговую накладную №69 от 15.02.2006 г., на приобретение ОСОБА_2 товара у ООО «Сигмент»на сумму 2171,6 грн.,  НДС 434,32 грн.; и таким образом, ЧП ОСОБА_2 завысила налоговый кредит по НДС за февраль 2006г. на сумму 12570 грн., в результате чего налоговый кредит по  НДС за указанный период составил 7 грн.

Согласно поданной ЧП ОСОБА_2 налоговой декларации по НДС за март 2006г., налоговый кредит по НДС составил 23594 грн. Согласно первичным бухгалтерским документам налоговый кредит ОСОБА_2 за март 2006 г. по НДС составил 26670 грн., однако в указанный период ЧП ОСОБА_2 использовала заведомо поддельные документы о приобретении товара на сумму 97669,5 грн.,  НДС 19533,9 грн., а именно: налоговую накладную №79 от 15.03.2006 г., на приобретение ОСОБА_2 товара у ООО «Сигмент»на сумму 58540 грн.,  НДС 11708 грн.; налоговую накладную №88 от 20.03.2006 г., на приобретение ОСОБА_2 товара у ООО «Сигмент»на сумму 6972,5 грн.,  НДС 1394,5 грн.; налоговую накладную №98 от 25.03.2006 г., на приобретение ОСОБА_2 товара у ООО «Сигмент»на сумму 5987 грн.,  НДС 1197,4 грн.; налоговую накладную №103 от 31.03.2006 г., на приобретение ОСОБА_2 товара у ООО «Сигмент»на сумму 26170 грн.,  НДС 5234 грн., и таким образом, ЧП ОСОБА_2 завысила налоговый кредит по НДС за март 2006г. на сумму 16458 грн., в результате чего налоговый кредит по  НДС за указанный период составил 7136 грн.

Согласно поданной ЧП ОСОБА_2 налоговой декларации по НДС за апрель 2006г., налоговый кредит по НДС составил 19513 грн. Согласно первичным бухгалтерским документам налоговый кредит ОСОБА_2 за апрель 2006 г. по НДС составил 10308 грн., однако в  указанный период ЧП ОСОБА_2 использовала заведомо поддельные документы о приобретении товара на сумму 32772,07 грн.,  НДС 6554,41 грн., а именно: налоговую накладную №114 от 07.04.2006 г., на приобретение ОСОБА_2 товара у ООО «Сигмент»на сумму 31546,07 грн.,  НДС 6309,21 грн.; налоговую накладную №139 от 28.04.2006 г., на приобретение ОСОБА_2 товара у ООО «Сигмент»на сумму 1226 грн.,  НДС 245,2 грн.;

Таким образом, ЧП ОСОБА_2 завысила налоговый кредит по НДС за апрель 2006г. на сумму 15759 грн., в результате чего налоговый кредит по  НДС за указанный период составил 3754 грн.

Согласно поданной ЧП ОСОБА_2 налоговой декларации по НДС за май 2006г., налоговый кредит по НДС составил 19821 грн. Однако, в указанный период ЧП ОСОБА_2 не  приобретала  товар у субъектов предпринимательской деятельности –плательщиков НДС и таким образом  завысила налоговый кредит по НДС за май 2006г. на сумму 19821 грн.

Согласно поданной ЧП ОСОБА_2 налоговой декларации по НДС за июнь 2006г., налоговый кредит по НДС составил 37902 грн. Однако, в указанный период ЧП ОСОБА_2 не  приобретала  товар у субъектов предпринимательской деятельности –плательщиков НДС и таким образом завысила налоговый кредит по НДС за июнь 2006г. на сумму 37902 грн.

Согласно поданной ЧП ОСОБА_2 налоговой декларации по НДС за июль 2006г., налоговый кредит по НДС составил 26204 грн. Однако, в указанный период ЧП ОСОБА_2 не  приобретала  товар у субъектов предпринимательской деятельности –плательщиков НДС и таким образом завысила налоговый кредит по НДС за июль 2006г. на сумму 26204 грн.

Согласно поданной ЧП ОСОБА_2 налоговой декларации по НДС за август 2006г., налоговый кредит по НДС составил 43328 грн. Однако, в указанный период ЧП ОСОБА_2 не  приобретала  товар у субъектов предпринимательской деятельности –плательщиков НДС и таким образом завысила налоговый кредит по НДС за август 2006г. на сумму 43328 грн.

Согласно поданной ЧП ОСОБА_2 налоговой декларации по НДС за сентябрь 2006г., налоговый кредит по НДС составил 74824 грн Однако, в указанный период ЧП ОСОБА_2 не  приобретала  товар у субъектов предпринимательской деятельности –плательщиков НДС и таким образом завысила налоговый кредит по НДС за сентябрь 2006г. на сумму 74824 грн.

 Всего за 2004 год ЧП ОСОБА_2 умышленно уклонилась от уплаты в бюджет налогов на общую сумму 213633 грн., что в 3473,7 раза превышает необлагаемый налогом минимум доходов граждан - налоговую социальную льготу 61,5 грн., установленную в Украине в 2004 году.

Всего за 2005 год ЧП ОСОБА_2 умышленно уклонилась от уплаты в бюджет налогов на общую сумму 307317 грн., что в 2345,9 раза превышает необлагаемый налогом минимум доходов граждан - налоговую социальную льготу 131 грн., установленную в Украине в 2005 году.

Всего за 2006 год частный предприниматель ОСОБА_2 умышленно уклонилась от уплаты в бюджет налогов на общую сумму 333196 грн., что в 1903,9 раз превышает необлагаемый налогом минимум - налоговую социальную льготу 175 грн., установленную в Украине в 2006 году.

Всего, в результате противоправных действий ОСОБА_2, выразившихся в неуплате налогов за период с 01.01.2004г. по 30.09.2006г.  фактически в государственный бюджет не поступили денежные средства в виде налога на добавленную стоимость в сумме 85 4146 грн., что более, чем в 5000 раз (7723,5 раз) превышает установленный законодательством не облагаемый налогом минимум  доходов граждан, и является особо крупным размером.

Кроме того, в период времени с 01.01.2004г. по 30.09.2006 г. в г. Бердянске ОСОБА_2, являясь субъектом предпринимательской деятельности без создания юридического лица, занимаясь торгово-закупочной деятельностью, действуя умышленно, противоправно, с целью уклонения от уплаты налога на добавленную стоимость путем необоснованного завышения налогового кредита по НДС, в нарушение п.п. 7.3.1 п.7.3 ст. 7, п.п. 7.4.1 п. 7.4. ст. 7 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость»№168/97-ВР от 03.04.1997 г. (с изменениями и дополнениями) совершила подделку официальных документов, которые выдаются и удостоверяются гражданином - предпринимателем с целью их использования, а также их использование.

Так, ОСОБА_2 в нарушение порядка заполнения и предоставления налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость с целью умышленного уклонения от уплаты налогов, действуя умышленно, при неустановленных в ходе досудебного следствия обстоятельствах, внесла заведомо неправдивые сведения в налоговую декларацию по НДС за первый квартал 2004г., согласно которой налоговое обязательство по НДС составило 58868 грн.

Согласно первичным документам налоговое обязательство по НДС за указанный период составило 26631 грн. Таким образом, ЧП ОСОБА_2 занизила налоговое обязательство по НДС за I квартал 2004г. на сумму 32237 грн.

Так, ОСОБА_2 в нарушение порядка заполнения и предоставления налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость с целью умышленного уклонения от уплаты налогов, действуя умышленно, при неустановленных в ходе досудебного следствия обстоятельствах, внесла заведомо неправдивые сведения в налоговую декларацию по НДС за второй квартал 2004г., согласно которой налоговое обязательство по НДС составило 17377 грн.

Согласно первичным документам налоговое обязательство по НДС за указанный период составило 17414 грн. Таким образом, ЧП ОСОБА_2 занизила налоговое обязательство по НДС за 2 квартал 2004г. на сумму 37 грн.

Кроме того, ОСОБА_2 в нарушение порядка заполнения и предоставления налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость с целью умышленного уклонения от уплаты налогов, действуя умышленно, при неустановленных в ходе досудебного следствия обстоятельствах, внесла заведомо неправдивые сведения в налоговую декларацию по НДС за третий квартал 2004г., согласно которой налоговое обязательство по НДС составило 46848 грн.

Согласно первичным документам налоговое обязательство по НДС за указанный период составило 24332 грн. Таким образом, ЧП ОСОБА_2 занизила налоговое обязательство по НДС за 3 квартал 2004г. на сумму 22516 грн.

Кроме того, ОСОБА_2 в нарушение порядка заполнения и предоставления налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость с целью умышленного уклонения от уплаты налогов, действуя умышленно, при неустановленных в ходе досудебного следствия обстоятельствах, внесла заведомо неправдивые сведения в налоговую декларацию по НДС за четвертый квартал 2004г., согласно которой налоговое обязательство по НДС составило 192153 грн.

Согласно первичным документам налоговое обязательство по НДС за указанный период составило 140432 грн. Таким образом, ЧП ОСОБА_2 занизила налоговое обязательство по НДС за 4 квартал 2004г. на сумму 51721 грн.

Кроме того, ОСОБА_2 в нарушение порядка заполнения и предоставления налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость с целью умышленного уклонения от уплаты налогов, действуя умышленно, при неустановленных в ходе досудебного следствия обстоятельствах, внесла заведомо неправдивые сведения в налоговую декларацию по НДС за первый квартал 2005г., согласно которой налоговое обязательство по НДС составило 50877 грн.

Согласно первичным документам налоговое обязательство по НДС за указанный период составило 15000 грн. Таким образом, ЧП ОСОБА_2 занизила налоговое обязательство по НДС за 1 квартал 2005г. на сумму 35877 грн.

Кроме того, ОСОБА_2 в нарушение порядка заполнения и предоставления налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость с целью умышленного уклонения от уплаты налогов, действуя умышленно, при неустановленных в ходе досудебного следствия обстоятельствах, внесла заведомо неправдивые сведения в налоговую декларацию по НДС за апрель 2005г., согласно которой налоговое обязательство по НДС составило 18255 грн.

Согласно первичным документам налоговое обязательство по НДС за указанный период составило 21051 грн. Таким образом, ЧП ОСОБА_2 занизила налоговое обязательство по НДС за апрель 2005г. на сумму 2796 грн.

Кроме того, ОСОБА_2 в нарушение порядка заполнения и предоставления налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость с целью умышленного уклонения от уплаты налогов, действуя умышленно, при неустановленных в ходе досудебного следствия обстоятельствах, внесла заведомо неправдивые сведения в налоговую декларацию по НДС за май 2005г., согласно которой налоговое обязательство по НДС составило 17769 грн.

Согласно первичным документам налоговое обязательство по НДС за указанный период составило 19192 грн. Таким образом, ЧП ОСОБА_2 занизила налоговое обязательство по НДС за май 2005г. на сумму 1423 грн.

Кроме того, ОСОБА_2 в нарушение порядка заполнения и предоставления налоговой декларации по налогу на Добавленную стоимость с целью умышленного уклонения от уплаты налогов, действуя умышленно, при неустановленных в ходе досудебного следствия обстоятельствах, внесла заведомо неправдивые сведения в налоговую декларацию по НДС за июнь 2005г., согласно которой налоговое обязательство по НДС составило 35156 грн.

Согласно первичным документам налоговое обязательство по НДС за указанный период составило 26239 грн. Таким образом, ЧП ОСОБА_2 занизила налоговое обязательство по НДС за июнь 2005г. на сумму 8917 грн.

Кроме того, ОСОБА_2 в нарушение порядка заполнения и предоставления налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость с целью умышленного уклонения от уплаты налогов, действуя умышленно, при неустановленных в ходе досудебного следствия обстоятельствах, внесла заведомо неправдивые сведения в налоговую декларацию по НДС за июль 2005г., согласно которой налоговое обязательство по НДС составило 38005 грн.

Согласно первичным документам налоговое обязательство по НДС за указанный период составило 28106 грн. Таким образом, ЧП ОСОБА_2 занизила налоговое обязательство по НДС за июль 2005г. на сумму 9899 грн.

Кроме того, ОСОБА_2 в нарушение порядка заполнения и предоставления налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость с целью умышленного уклонения от уплаты налогов, действуя умышленно, при неустановленных в ходе досудебного следствия обстоятельствах, внесла заведомо неправдивые сведения в налоговую декларацию по НДС за август 2005г., согласно которой налоговое обязательство по НДС составило 22951 грн.

Согласно первичным документам налоговое обязательство по НДС за указанный период составило 21417 грн. Таким образом, ЧП ОСОБА_2 занизила налоговое обязательство по НДС за июль 2005г. на сумму 1534 грн.

Кроме того, ОСОБА_2 в нарушение порядка заполнения и предоставления налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость с целью умышленного уклонения от уплаты налогов, действуя умышленно, при неустановленных в ходе досудебного следствия обстоятельствах, внесла заведомо неправдивые сведения в налоговую декларацию по НДС за сентябрь 2005г., согласно которой налоговое обязательство по НДС составило 9959 грн.

Согласно первичным документам налоговое обязательство по НДС за указанный период составило 34362 зн. Таким образом, ЧП ОСОБА_2 занизила налоговое обязательство по НДС за сентябрь 2005г. на сумму 4403 грн.

Кроме того, ОСОБА_2 в нарушение порядка заполнения и предоставления налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость с целью умышленного уклонения от уплаты налогов, действуя умышленно, при неустановленных в ходе досудебного следствия обстоятельствах, внесла заведомо неправдивые сведения в налоговую декларацию по НДС за октябрь 2005г., согласно которой налоговое обязательство по НДС составило 60184 грн. согласно первичных документов налоговое обязательство по НДС за указанный период составило 70266 грн.

Таким образом, ЧП ОСОБА_2 занизила налоговое обязательство по НДС за октябрь 2005г. на сумму 10082 грн.

Кроме того, ОСОБА_2 в нарушение порядка заполнения и предоставления налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость с целью умышленного уклонения от уплаты налогов, действуя умышленно, при неустановленных в ходе досудебного следствия обстоятельствах, внесла заведомо неправдивые сведения в налоговую декларацию по НДС за ноябрь 2005г., согласно которой налоговое обязательство по НДС составило 207037 грн.

Согласно первичным документам налоговое обязательство по НДС за указанный период составило 206518 грн. Таким образом, ЧП ОСОБА_2 занизила налоговое обязательство по НДС за ноябрь 2005г. на сумму 519 грн.

Кроме того, ОСОБА_2 в нарушение порядка заполнения и предоставления налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость с целью умышленного уклонения от уплаты налогов, действуя умышленно, при неустановленных в ходе досудебного следствия обстоятельствах, внесла заведомо неправдивые сведения в налоговую декларацию по НДС за декабрь 2005г., согласно которой налоговое обязательство по НДС составило 18200 грн.

Согласно первичным документам налоговое обязательство по НДС за указанный период составило 31043 грн.

Таким образом, ЧП ОСОБА_2 занизила налоговое обязательство по НДС за декабрь 2005г. на сумму 12843 грн.

Кроме того, ОСОБА_2 в нарушение порядка заполнения и предоставления налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость с целью умышленного уклонения от уплаты налогов, действуя умышленно, при неустановленных в ходе досудебного следствия обстоятельствах, внесла заведомо неправдивые сведения в налоговую декларацию по НДС за январь 2006г., согласно которой налоговое обязательство по НДС составило 19367 грн.

Согласно первичным документам налоговое обязательство по НДС за указанный период составило 20276 грн.

Таким образом, ЧП ОСОБА_2 занизила налоговое обязательство по НДС за январь 2006г. на сумму 909 грн.

Кроме того, ОСОБА_2 в нарушение порядка заполнения и предоставления налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость с целью умышленного уклонения от уплаты налогов, действуя умышленно, при неустановленных в ходе досудебного следствия обстоятельствах, внесла заведомо неправдивые сведения в налоговую декларацию по НДС за февраль 2006г., согласно которой налоговое обязательство по НДС составило 12704 грн.

Согласно первичным документам налоговое обязательство по НДС за указанный период составило 14476 грн.

Таким образом, ЧП ОСОБА_2 занизила налоговое обязательство по НДС за февраль 2006г. на сумму 1772 грн.

Кроме того, ОСОБА_2 в нарушение порядка заполнения и предоставления налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость с целью умышленного уклонения от уплаты налогов, действуя умышленно, при неустановленных в ходе досудебного следствия обстоятельствах, внесла заведомо неправдивые сведения в налоговую декларацию по НДС за март 2006г., согласно которой налоговое обязательство по НДС составило 23833 грн.

Согласно первичным документам налоговое обязательство по НДС за указанный период составило 20212 грн.

Таким образом, ЧП ОСОБА_2 занизила налоговое обязательство по НДС за март 2006г. на сумму 3614 грн.

Кроме того, ОСОБА_2 в нарушение порядка заполнения и предоставления налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость с целью умышленного уклонения от уплаты налогов, действуя умышленно, при неустановленных в ходе досудебного следствия обстоятельствах, внесла заведомо неправдивые сведения в налоговую декларацию по НДС за апрель 2006г., согласно которой налоговое обязательство по НДС составило 19710 грн.

Согласно первичным документам налоговое обязательство по НДС за указанный период составило 17819 грн.

Таким образом, ЧП ОСОБА_2 занизила налоговое обязательство по НДС за апрель 2006г. на сумму 1891 грн.

Кроме того, ОСОБА_2 в нарушение порядка заполнения и предоставления налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость с целью умышленного уклонения от уплаты налогов, действуя умышленно, при неустановленных в ходе досудебного следствия обстоятельствах, внесла заведомо неправдивые сведения в налоговую декларацию по НДС за август 2006г., согласно которой налоговое обязательство по НДС составило 43589 грн.

Согласно первичным документам налоговое обязательство по НДС за указанный период составило 40996 грн. Таким образом, ЧП ОСОБА_2 занизила налоговое обязательство по НДС за август 2006г. на сумму 2593 грн.

Кроме того, ОСОБА_2 в нарушение порядка заполнения и предоставления налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость с целью умышленного уклонения от уплаты налогов, действуя умышленно, при неустановленных в ходе досудебного следствия обстоятельствах, внесла заведомо неправдивые сведения в налоговую декларацию по НДС за сентябрь 2006г., согласно которой налоговое обязательство по НДС составило 75580 грн.

Согласно первичным документам налоговое обязательство по НДС за указанный период составило 154205 грн. Таким образом, ЧП ОСОБА_2 занизила налоговое обязательство по НДС за август 2006г. на сумму 78625 грн.

Кроме того, в период с 01.01.2004г. по 30.09.2006г. в г. Бердянске ОСОБА_2, являясь субъектом предпринимательской деятельности без создания юридического лица, осуществляя предпринимательскую деятельность, занимаясь торгово-закупочной деятельностью, действуя умышленно, противоправно, с целью уклонения от уплаты налога на добавленную стоимость путем необоснованного завышения налогового кредита по НДС, совершила подделку налоговых накладных от имени ООО «Сигмент»(г.Мариуполь код №248442054126), которое в Украине не имеет государственной регистрации, «Азовэлектросбыт» (г. Мариуполь код №24646600), которое в период с 2000 г. по 2006 год не имело финансово-хозяйственных отношений с частным предпринимателем ОСОБА_2, ООО «Элегия» (г. Киев код. № 254077826052), свидетельство о государственной регистрации и свидетельство плательщика налога на добавленную стоимость которого, решением Соломенского районного суда города Киева от 08.12.2004 г. признаны недействительными, ЧП «УкрАзовДон» (г. Донецк код №31615751), учредительные документы которого решением местного суда Ленинского района г. Донецка от 22.07.2002 г. признаны недействительными, с момента регистрации свидетельство плательщика налога на добавленную стоимость №08164374 признано недействительным с момента выдачи, в которые внесла заведомо ложные сведения о фактах приобретения и стоимости товаров (работ, услуг) у вышеперечисленных предприятий и проставила в них оттиски поддельных печатей указанных предприятий.

Так, ОСОБА_2, в период времени с 01.01.04 по 30.09.06, действуя умышленно, находясь по месту своего жительства: АДРЕСА_1, от имени ООО «Сигмент»(г. Мариуполь код №248442054126), 000 «Азовэлектросбыт»(г. Мариуполь код №24646600), ООО «Элегия»(г.Киев код. № 254077826052), ЧП «УкрАзовДон»(г.Донецк код №31615751) изготовила бланки налоговых накладных, заполнила их с помощью имеющегося у нее компьютера, после чего подписала их от имени должностных лиц указанных предприятий, за исключением налоговых накладных на приобретение ею товара у ООО «Азовэлектросбыт»: №22 от 09.01.05, №28 от 30.01.04, №34 от 14.02.04, №85 от 30.03.04, №103 от 30.04.04, №132 от 15.05.04, №181 от 30.06.04, №199 от 15.07.04, №268 от 15.09.04, №284 от 30.09.04, № 303 от 15.10.04, №319 от 29.10.04, №335 от 15.11.04, №352 от 30.11.04, №368 от 15.12.04, №3851 от 31.12.04., №17 от 14.01.05, №52 от 15.02.05, №67 от 28.02.05, №85 от 16.03.05, №120 от 16.04.05, №134 о т29.04.05, №151 от 16.05.05, №168 от 31.05.05, №204 от 30.06.05, №221 от 15.07.05, №239 от 30.07.05, № 204 от 30.06.05, №221 от 15.07.05,           №239 от 30.07.05, №289 от 15.09.05, №307 от 30.09.05, №326 от 15.10.05, № 345 от 31.10.05, №363 от 15.11.05, №5381 от 30.11.05, а также налоговых накладных на приобретение нею товара у ООО «Элегия» №257 от 29.09.04, №269 от 11.10.04, № 281 от 20.10.04, №296 от 29.10.04, №313 от 15.11.04, №325 от 20.11 04, № 361 от  №367 от 25.12.04, № 375 от 31.12.04, №39 от 20.01.05, №31 от 15.01.05, №54 от 10.02.05, №49 от 07.02.05, №104 от 25.03.05, № 278 от 15.09.05, №294 от 30.09.05, №312 от 15.10.05, №331 от 31.10.05, № 348 от 15.11.05, от№367 от 30.11.05 выполненных не ею, а ОСОБА_3, и заверила их имеющимися у нее поддельными круглыми печатями с реквизитами данных предприятий, а именно: - налоговую накладную № 12 от 14.01.2004 г. на приобретение ОСОБА_2 товара у ООО «Сигмент» на сумму 9546,25 грн., НДС 1909,25 грн.; - налоговую накладную №25 от 28.01.2004 г. на приобретение ОСОБА_2, товара у ООО «Сигмент» на сумму 10591,65 грн., НДС 2118,33 грн.; - налоговую накладную №39 от 15.02.2004 г. на приобретение ОСОБА_2 товара у ООО «Сигмент» на сумму 23376.25 грн., НДС 4675.25 грн.; - налоговую накладную №12 от 14.01.2004 г. на приобретение ОСОБА_2 товара у ООО «Сигмент» на сумму 9546,25 грн., НДС 1909,25 грн.; - налоговую накладную №251 от 15.03.2004 г. на приобретение ОСОБА_2 товара у ООО «Сигмент» на сумму 26292,82 грн., НДС 5258,56 грн.; - налоговую накладную №293 от 30.03.2004 г. на приобретение ОСОБА_2 товара у ООО «Сигмент» на сумму 1560,17 грн., НДС 312,03 грн.; - налоговую накладную №364 от 30.07.2004 г. на приобретение ОСОБА_2 товара у ООО «Сигмент» на сумму 53680,31 грн., НДС 10736,06 грн.; - налоговую накладную №382 от 16.08.2004 г. на приобретение ОСОБА_2 товара у ООО «Сигмент» на сумму 39300,33 грн., НДС 7860,06 грн.; - налоговую накладную №399 от 30.08.2004 г. на приобретение ОСОБА_2 товара у ООО «Сигмент» на сумму 22706,68 грн., НДС 4541,34 грн.; - налоговую накладную №415 от 15.09.2004 г. на приобретение ОСОБА_2 товара у ООО «Сигмент»на сумму 133314,24 грн., НДС 26662,85 грн.; - налоговую накладную №433 от 30.09.2004 г. на приобретение ОСОБА_2 товара у ООО «Сигмент»на сумму 8428.76 грн., НДС 1685,75 грн.;

- налоговую накладную №186 от 15.06.2005 г. на приобретение ОСОБА_2 товара у ООО «Сигмент»на сумму 15887,5 грн., НДС 3177,5 грн.; - налоговую накладную №233 от 15.07.2005 г. на приобретение ОСОБА_2 товара у ООО «Сигмент» на сумму 18809,36 грн., НДС 3761,87 грн.; - налоговую накладную №241 от 25.07.2005 г. на приобретение ОСОБА_2 товара у ООО «Сигмент» на сумму 83185,04 грн., НДС 16637,01 грн.; - налоговую накладную №252 от 29.07.2005 г. на приобретение ОСОБА_2 товара у ООО «Сигмент» на сумму 12548,67 грн., НДС 2509,73 грн.; - налоговую накладную №283 от 30.08.2005 г. на приобретение ОСОБА_2 товара у ООО «Сигмент» на сумму 77054,8 грн., НДС 15410,96 грн.; - налоговую накладную №262 от 15.08.2005 г. на приобретение ОСОБА_2 товара у ООО «Сигмент» на сумму 41908,75 грн., НДС 8381,75 грн.; - налоговую накладную №322 от 30.09.2005 г. на приобретение ОСОБА_2 товара у ООО «Сигмент» на сумму 33639,65 грн., НДС 6727,93 грн.; - налоговую накладную №304 от 15.09.2005 г. на приобретение ОСОБА_2 товара у ООО «Сигмент» на сумму 42853,16 грн., НДС 8530,64 грн.; - налоговую накладную №278 от 15.09.2005 г. на приобретение ОСОБА_2 товара у ООО «Элегия» на сумму 16502,85 грн., НДС 3300,57 грн.; - налоговую накладную №294 от 30.09.2005 г. на приобретение ОСОБА_2 товара у ООО «Элегия» на сумму 71832,58 грн., НДС 14366,52 грн.; - налоговую накладную №358 от 31.10.2005 г. на приобретение ОСОБА_2 товара у ООО «Сигмент» на сумму 229725,92 грн., НДС 45945,19 грн.; - налоговую накладную №341 от 15.10.2005 г. на приобретение ОСОБА_2 товара у ООО «Сигмент» на сумму 14748,03 грн., НДС 2949,61 грн.; - налоговую накладную №312 от 15.10.2005 г. на приобретение ОСОБА_2 товара у ООО «Элегия» на сумму 42271,32 грн., НДС 8454,26 грн.; - налоговую накладную №331 от 31.10.2005 г. на приобретение ОСОБА_2 товара у ООО «Элегия» на сумму 32134,56 грн., НДС 6426,91 грн.; - налоговую накладную №377 от 15.11.2005 г. на приобретение ОСОБА_2 товара у ООО «Сигмент» на сумму 19355,02 грн., НДС 3871 грн.; - налоговую накладную №348 от 15.11.2005 г. на приобретение ОСОБА_2 товара у ООО «Элегия» на сумму 28384,12 грн., НДС 5676,82 грн.; - налоговую накладную №367 от 30.11.2005 г. на приобретение ОСОБА_2 товара у ООО «Элегия» на сумму 163683,59 грн., НДС 32736,72 грн.; - налоговую накладную №409 от 15.12.2005 г. на приобретение ОСОБА_2 товара у ООО «Сигмент» на сумму 80748,5 грн., НДС 16149,7 грн.; - налоговую накладную №385 от 15.12.2005 г. на приобретение ОСОБА_2 товара у ООО «Элегия» на сумму 8808,84 грн., НДС 1761,77 грн.; - налоговую накладную №409 от 30.12.2005 г. на приобретение ОСОБА_2 товара у ООО «Элегия» на сумму 66534,95 грн., НДС 13306,99 грн.; - налоговую накладную №66 от 25.01.2006 г. на приобретение ОСОБА_2 товара у ООО «Сигмент» на сумму 10675 грн., НДС 2135 грн.; - налоговую накладную №15 от 10.01.2006 г. на приобретение ОСОБА_2 товара у ООО «Сигмент» на сумму 6960 грн., НДС 1392 грн.; - налоговую накладную №18 от 13.01.2006 г. на приобретение ОСОБА_2 товара у ООО «Сигмент» на сумму 3973 грн., НДС 794,6 грн.; - налоговую накладную №22 от 16.01.2006 г. на приобретение ОСОБА_2 товара у ООО «Сигмент»на сумму 14699.4 грн., НДС 2939,88 грн.; - налоговую накладную №25 от 17.01.2006 г. на приобретение ОСОБА_2 товара у ООО «Сигмент» на сумму 5473,65 грн., НДС 1094,73 грн.; - налоговую накладную №43 от 10.02.2006 г. на приобретение ОСОБА_2 товара у ООО «Сигмент» на сумму 33713,8 грн., НДС 6742,72 грн.; - налоговую накладную №69 от 15.02.2006 г. на приобретение ОСОБА_2 товара у ООО «Сигмент» на сумму 2171,6 грн., НДС 434,32 грн.; - налоговую накладную №103 от 31.03.2006 г. на приобретение ОСОБА_2 товара у ООО «Сигмент»на сумму 26170 грн., НДС 5234 грн.; - налоговую накладную №98 от 25.03.2006 г. на приобретение ОСОБА_2 товара у ООО «Сигмент»на сумму 5987 грн., НДС 1197,4 грн.; - налоговую накладную №88 от 20.03.2006 г. на приобретение ОСОБА_2 товара у ООО «Сигмент» на сумму 6972,5 грн., НДС 1394,5 грн.; - налоговую накладную №79 от 15.03.2006 г. на приобретение ОСОБА_2 товара у ООО «Снгмент»на сумму 58540 грн., НДС 11708 грн.; - налоговую накладную №139 от 28.04.2006 г. на приобретение ОСОБА_2 товара у ООО «Сигмент» на сумму 1226 грн., НДС 245,2 грн.; - налоговую накладную №114 от 07.04.2006 г. на приобретение ОСОБА_2 товара у ООО «Сигмент» на сумму 31546,07 грн., НДС 6309,21 грн.; - налоговую накладную № 28 от 30.01.2004 г. на приобретение ОСОБА_2 товара у ООО «Азовэлектросбыт» на сумму 11132,92 грн., НДС 1855,49 грн.; - налоговую накладную  №  18 от 03.02.2004 г. на приобретение ОСОБА_2 товара у ООО «Азовэлектросбыт»на сумму 75509 грн., в том числе НДС  12583,5 грн., рукописный текст которой, согласно заключения эксперта №55 от 23.03.2007 г. выполнен ОСОБА_2; - налоговую  накладную №34 от 14.02.2004 г. на приобретение ОСОБА_2 товара у ООО «Азовэлектросбыт»на сумму 15874,86 грн., в том числе НДС 2645,81 грн.; - налоговую накладную №85 от 30.03.2004 г. на приобретение ОСОБА_2 товара у ООО «Азовэлектросбыт»на сумму 12448,20 грн., в том числе НДС 2074,70 грн.; - налоговую накладную №103 от 30.04.2004 г. на приобретение ОСОБА_2 товара у ООО «Азовэлектросбыт»на сумму 13796,33 грн., в том числе НДС 2299,39 грн.; - налоговую накладную №132 от 05.05.2004 г. на приобретение ОСОБА_2 товара у ООО «Азовэлектросбыт»на сумму 41148,43 грн., в том числе НДС 6858,07 грн.; - налоговую накладную №181 от 30.06.2004 г. на приобретение ОСОБА_2 товара у ООО «Азовэлектросбыт»на сумму 62925,86 грн., в том числе НДС 10487,64 грн.; - налоговую накладную №199 от 15.07.2004 г. на приобретение ОСОБА_2 товара у ООО «Азовэлектросбыт»на сумму 4823,76 грн., в том числе НДС 803,96 грн.; - налоговую накладную №268 от 15.09.2004 г. на приобретение ОСОБА_2 товара у ООО «Азовэлектросбыт»на сумму 6399,14 грн., в том числе НДС 1066,52 грн.; - налоговую накладную №284 от 30.09.2004 г. на приобретение ОСОБА_2 товара у ООО «Азовэлектросбыт»на сумму 1440 грн., в том числе НДС 240 грн.; - налоговую накладную №303 от 15.10.2004  г. на  приобретение  ОСОБА_2 товара  у ООО «Азовэлектросбыт»на сумму 5819,10 грн., в том числе НДС 969,85 грн.; - налоговую накладную №319 от 29.10.2004 г. на приобретение ОСОБА_2 товара у ООО «Азовэлектросбыт»на сумму 1338 грн., в том числе НДС 223 грн.; - налоговую накладную №335 от 15.11.2004 г. на приобретение  ОСОБА_2 товара у ООО «Азовэлектросбыт»на сумму 54642,90 грн., в том числе НДС 9107,15 грн.; - налоговую  накладную  №352  от ЗО.11.2004 г. на приобретение ОСОБА_2 товара у ООО «Азовэлектросбыт»на сумму 13740,18 грн., в том числе НДС 2290,03 грн.; - налоговую накладную №368 от 15.12.2004 г. на приобретение ОСОБА_2 товара  у ООО «Азовэлектросбыт»на сумму 11388 грн., в том числе НДС 1898 грн.;- налоговую накладную №3851 от 31.12.2004 г. на приобретение ОСОБА_2 товара у ООО «Азовэлектросбыт»на сумму 12092,72 грн., в том числе НДС 2015,45 грн.; - налоговую накладную  №17 от 14.01.2005 г. на приобретение ОСОБА_2 товара у ООО «Азовэлектросбыт»на сумму 3722,34 грн., в том числе НДС 620,39 грн.;  - налоговую накладную №35 от 31.01.2005 г. на приобретение ОСОБА_2 товара у ООО «Азовэлектросбыт»на сумму 3162 грн., в том числе НДС 527 грн.; - налоговую накладную №52 от 15.02.2005 г. на  приобретение ОСОБА_2, товара у ООО «Азовэлектросбыт»на сумму 8051,10 грн., в том числе НДС 1341,85 грн.; - налоговую накладную №67 от 28.02.2005 г. на приобретение ОСОБА_2 товара у ООО «Азовэлектросбыт»на сумму 12062,40 грн., в том числе НДС 2010,40 грн.; - налоговую накладную  №85 от 16.03.2005 г. на приобретение ОСОБА_2 товара у ООО «Азовэлектросбыт»на сумму 194501,70 грн., в том числе НДС 32416,95 грн.; - налоговую накладную №120 от 16.04.2005 г. на приобретение ОСОБА_2 товара у ООО «Азовэлектросбыт»на сумму 10816,85 грн., в том числе НДС 1802,81 грн.;- налоговую накладную №134 от 29.04.2005 г. на приобретение ОСОБА_2 товара у ООО «Азовэлектросбыт»на сумму 4432,74 грн., в том числе НДС 738,79 грн.; - налоговую накладную №151 от 16.05.2005 г. на приобретение ОСОБА_2 товара у ООО «Азовэлектросбыт»на сумму 4989,46 грн., в том числе НДС 831,58 грн.; - налоговую накладную № 168 от 31.05.2005 г. на приобретение ОСОБА_2 товара у ООО «Азовэлектросбыт»на сумму 14374,96 грн., в том числе НДС 2395,82 грн.; - налоговую накладную №204 от 30.06.2005 г. на приобретение ОСОБА_2 товара у ООО «Азовэлектросбыт»на сумму 20174,32 грн., в том числе НДС 3362,39 грн.; - налоговую накладную №221 от 15.07.2005 г. на приобретение ОСОБА_2   товара у ООО «Азовэлектросбыт»на сумму 25739,76 грн., в том числе НДС 4289,96 грн.; - налоговую накладную №239 от 30.07.2005 г. на приобретение ОСОБА_2 товара у ООО «Азовэлектросбыт»на сумму 7897,80 грн., в том числе НДС 1316,30 грн.; - налоговую накладную №289 от 15.09.2005 г. на приобретение ОСОБА_2 товара у ООО «Азовэлектросбыт»на сумму 4519,50 грн., в том числе НДС 753,25 грн.; - налоговую накладную №307 от 30.09.2005 г. на приобретение ОСОБА_2   товара у ООО «Азовэлектросбыт»на сумму 4100,70 грн., в том числе НДС 683,45 грн.; - налоговую накладную №326 от 15.10.2005 г. на приобретение ОСОБА_2товара у ОО «Азовэлектросбыт»на сумму 31893,16 грн., в том числе НДС 5315,53 грн.; - налоговую накладную №345 от 31.10.2005 г. на приобретение ОСОБА_2 товара у ООО «Азовэлектросбыт»на сумму 43228,19 грн., в том числе НДС 7204,70 грн.; - налоговую накладную № 28 от 30.01.2004 г. на приобретение ОСОБА_2 товара у ООО «Азовэлектросбыт» на сумму 11132,92 грн., НДС 1855,49 грн.; - налоговую накладную № 18 от 03.02.2004 г. на приобретение ОСОБА_2 товара у ООО «Азовэлектросбыт»на сумму 75509 грн., в том числе НДС 12583,5 грн., рукописный текст которой, согласно заключения эксперта №55 от 23.03.2007 г. выполнен ОСОБА_2; - налоговую накладную №34 от 14.02.2004 г. на приобретение ОСОБА_2 товара у ООО «Азовэлектросбыт»на сумму 15874,86 грн., в том числе НДС 2645,81 грн.; - налоговую накладную №85 от 30.03.2004 г. на приобретение ОСОБА_2 товара у ООО «Азовэлектросбыт»на сумму 12448,20 грн., в том числе НДС 2074,70 грн.; - налоговую накладную №103 от  30.04.2004 г. на приобретение ОСОБА_2 товара у ООО «Азовэлектросбыт»на сумму 13796,33 грн., в том числе НДС 2299,39 грн.; - налоговую накладную №132 от 15.05.2004 г. на приобретение ОСОБА_2 товара у ООО «Азовэлектросбыт»на сумму 41148,43 грн., в том числе НДС 6858,07 грн.; - налоговую накладную №181 от 30.06.2004 г. на приобретение ОСОБА_2 товара у ООО «Азовэлектросбыт»на сумму 62925,86 грн., в том числе НДС 10487,64 грн.; - налоговую накладную №199 от 15.07.2004 г. на приобретение ОСОБА_2 товара у ООО «Азовэлектросбыт»на сумму 4823,76 грн., в том числе НДС 803,96 грн.; - налоговую накладную №268 от 15.09.2004 г. на приобретение ОСОБА_2 товара у ООО «Азовэлектросбыт»на сумму 6399,14 грн. в том числе НДС 1066,52 грн.; - налоговую накладную №284 от 30.09.2004 г. на приобретение ОСОБА_2 товара у ООО «Азовэлектросбыт»на сумму 1440 грн., в том числе НДС 240 грн.; - налоговую накладную №303 от 15.10.2004 г. на приобретение ОСОБА_2 товара у ООО «Азовэлектросбыт»на сумму 5819,10 грн. в том числе НДС 969,85 грн.; - налоговую накладную №319 от 29.10.2004 г. на приобретение ОСОБА_2  товара у ООО «Азовэлектросбыт»на сумму 1338 грн., в том числе НДС 223 грн.; - налоговую накладную №335 от 15.11.2004 г. на приобретение ОСОБА_2товара у ООО «Азовэлектросбыт»на сумму 54642,90 грн., в том числе НДС 9107,15 грн.; - налоговую накладную №352 от 30.11.2004 г. на приобретение ОСОБА_2 товара у ООО «Азовэлектросбыт»на сумму 13740,18 грн., в том числе НДС 2290,03 грн.; - налоговую накладную №368 от 15.12.2004 г. на приобретение ОСОБА_2 товара у ООО «Азовэлектросбыт»на сумму 11388 грн., в том числе НДС 1898 грн.; - налоговую накладную №3851 от 31.12.2004 г. на приобретение ОСОБА_2 товара у ООО «Азовэлектросбыт»на сумму 12092,72 грн., в том числе НДС 2015,45 грн.; - налоговую накладную №17 от 14.01.2005 г. на приобретение ОСОБА_2 товара у ООО «Азовэлектросбыт»на сумму 3722,34 грн., в том числе НДС 620,39 грн.; - налоговую накладную №35 от 31.01.2005 г. на приобретение ОСОБА_2. товара у ООО «Азовэлектросбыт» на сумму 3162 грн., в том числе НДС 527 грн.; - налоговую накладную №52 от 15.02.2005 г. на приобретение ОСОБА_2 товара у ООО «Азовэлектросбыт»на сумму 8051,10 грн., в том числе НДС 1341,85 грн.; - налоговую накладную №67 от 28.02.2005 г. на приобретение ОСОБА_2 товара у ООО «Азовэлектросбыт»на сумму 12062,40 грн., в том числе НДС 2010,40 грн.; - налоговую накладную №85 от 16.03.2005 г. на приобретение ОСОБА_2 товара у ООО «Азовэлектросбыт»на сумму 194501,70 грн., в том числе НДС 32416,95 грн.; - налоговую накладную №120 от 16.04.2005 г. на приобретение ОСОБА_2товара у ООО «Азовэлектросбыт»на сумму 10816,85 грн., в том числе НДС 1802,81 грн.;- налоговую накладную №134 от 29.04.2005 г. на приобретение ОСОБА_2 товара у ООО «Азовэлектросбыт»на сумму 4432,74 грн., в том числе НДС 738,79 грн.;- налоговую накладную №151 от 16.05.2005 г. на приобретение ОСОБА_2товара у ООО «Азовэлектросбыт»на сумму 4989,46 грн., в том числе НДС 831,58 грн.; - налоговую накладную №168 от 31.05.2005 г. на приобретение ОСОБА_2товара у ООО «Азовэлектросбыт»на сумму 14374,96 грн., в том числе НДС 2395,82 грн.;- налоговую накладную №204 от 30.06.2005 г. на приобретение ОСОБА_2 товара у ООО «Аэовэлектросбыт»на сумму 20174,32 грн., в том числе НДС 3362,39 грн.;- налоговую накладную №221 от 15.07.2005 г. на приобретение ОСОБА_2 товара у ООО «Азовэлектросбыт»на сумму 25739,76 грн., в том числе НДС 4289,96 грн.;- налоговую накладную №239 от 30.07.2005 г. на приобретение ОСОБА_2 товара у ООО «Азовэлектросбыт»на сумму 7897,80 грн., в том числе НДС 1316,30 грн.; - налоговую накладную №289 от 15.09.2005 г. на приобретение ОСОБА_2 товара у ООО «Азовэлектросбыт»на сумму 4519,50 грн., в том числе НДС 753,25 грн.;- налоговую накладную №307 от 30.09.2005 г. на приобретение ОСОБА_2 товара у ООО «Азовэлектросбыт»на сумму 4100,70 грн., в том числе НДС 683,45 грн.;- налоговую накладную №326 от 15.10.2005 г. на приобретение ОСОБА_2 товара у ООО «Азовэлектросбыт»на сумму 31893,16 грн., в том числе НДС 5315,53 грн.; - налоговую накладную №345 от 31.10.2005 г, на приобретение ОСОБА_2 товара у ОО «Азовэлектросбыт»на сумму 43228,19 грн., в том числе НДС 7204,70 грн.; - налоговую накладную №363 от 15.11.2005 г. на приобретение ОСОБА_2 товара у ООО «Азовэлектросбыт» на сумму 8918,72 грн., в том числе НДС 1486,46 грн.;- налоговую накладную №5381 от 30.11.2005 г. на приобретение ОСОБА_2 товара у ООО «Азовэлектросбыт»на сумму 14010,88 грн., в том числе НДС 2335,15 грн.; - налоговую накладную №595 от 15.12.2005 г. на приобретение ОСОБА_2 товара у ООО «Азовэлектросбыт»на сумму 9966,78 грн., в том числе НДС 1661,13 грн.;- налоговую накладную №115 от 14.04.2006 г. на приобретение ОСОБА_2 товара у ООО «Азовэлектросбыт»на сумму 20569,50 грн., в том числе НДС 3428,25 грн.; - налоговую накладную №112 от 12.04.2006 г. на приобретение ОСОБА_2 товара у ООО «Азовэлектросбыт»на сумму 1934,40 грн., в том числе НДС 322,40 грн.; 12.02.2007 г. по указанному месту жительства ОСОБА_2 сотрудниками налоговой милиции проведен обыск, в ходе которого были обнаружены и изъяты заполненные бланки налоговых накладных: №143 от 06.10.2006 г., №155 от 31.10.2006 г., №313 от 20.11.2004 г., с многочисленными пробными оттисками круглых печатей, в тон числе и печатей ООО «Азовэлектросбыт»и ООО «Элегия».

Согласно заключениию эксперта №54 от 23.03.2007 г. оттиски печати ООО «Элегия»в представленных на исследование документах, выполнены не печатью ООО «Элегия», образцы оттисков которой представлены на исследование. Оттиски печати ООО «Азовэлектросбыт»в представленных на исследование документах, выполнены не печатью ООО «Азовэлектросбыт», образцы оттисков которой представлены на исследование.

Оттиски печати ООО «Элегия», расположенные в представленных документах и оттиски печати «Элегия», расположенные в накладных, изъятых по месту жительства ОСОБА_2 выполнены одной печатью. Оттиски печати ООО «Элегия», расположенные в накладных, изъятых по месту жительства ОСОБА_2 выполнены одной печатью. Оттиски печати ООО «Азовелектросбыт», расположенные в накладных, изъятых по месту жительства ОСОБА_2 выполнены одной печатью.

Подделка вышеперечисленных документов и проведение их по бухгалтерскому и налоговому учетам предоставляли право ОСОБА_2 при осуществлении ею предпринимательской деятельности включать в состав налогового кредита суммы НДС от приобретения, показанного в документах, товара (работ, услуг).

Кроме того, в период времени с 01.01.2004г. по 30.09.2006г. в г. Бердянске ОСОБА_2, являясь субъектом предпринимательской деятельности без создания юридического лица, осуществляя предпринимательскую деятельность, занимаясь торгово-закупочной деятельностью, действуя умышленно, противоправно, с целью уклонения от уплаты налога на добавленную стоимость путем необоснованного завышения налогового кредита по НДС, в нарушение п.п. 7.3.1 п.7.3 ст. 7, п.п. 7.4.1 п. 7.4. ст. 7 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость»№168/97-Вр от 03.04.1997г. (с изменениями и дополнениями) использовала заведомо поддельные документы, составленные ею от имени ООО «Сигмент», ООО «Элегия», ЧП «УкрАзовДон», при проведении их по бухгалтерскому и налоговому учетам, а также предоставила в Бердянскую ОГНИ налоговые декларации о результатах своей финансово-хозяйственной деятельности.

Так, ОСОБА_2 в нарушение порядка заполнения и предоставления налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость с целью умышленного уклонения от уплаты налогов, действуя умышленно, незаконно, при неустановленных в ходе досудебного следствия обстоятельствах, предоставила в Бердянскую ОГНИ содержащую неправдивые сведения налоговую декларацию по НДС за первый квартал 2004г., согласно которой налоговое обязательство по НДС составило 58868 грн.

Согласно первичным документам налоговое обязательство по НДС за указанный период составило 26631 грн. Таким образом, ЧП ОСОБА_2 занизила налоговое обязательство по НДС за 1 квартал 2004г. на сумму 32237 грн.

Кроме того, ОСОБА_2 в нарушение порядка заполнения и предоставления налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость с целью умышленного уклонения от уплаты налогов, действуя умышленно, незаконно, при неустановленных в ходе досудебного следствия обстоятельствах, предоставила в Бердянскую ОГНИ содержащую неправдивые сведения налоговую декларацию по НДС за второй квартал 2004г., согласно которой налоговое обязательство по НДС составило 17377 грн.

Согласно первичным документам налоговое обязательство по НДС за указанный период составило 17414 грн. Таким образом, ЧП ОСОБА_2 занизила налоговое обязательство по НДС за 2 квартал 2004г. на сумму 37 грн.

Кроме того, ОСОБА_2 в нарушение порядка заполнения и предоставления налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость с целью умышленного уклонения от уплаты налогов, действуя умышленно, при неустановленных в ходе досудебного следствия обстоятельствах, незаконно, предоставила в Бердянскую ОГНИ, содержащую неправдивые сведения, налоговую декларацию по НДС за третий квартал 2004г., согласно которой налоговое обязательство по НДС составило 46848 грн.

Согласно первичным документам налоговое обязательство по НДС за указанный период составило 24332 грн. Таким образом, ЧП ОСОБА_2 занизила налоговое обязательство по НДС за 3 квартал 2004г. на сумму 22516 грн.

Кроме того, ОСОБА_2 в нарушение порядка заполнения и предоставления налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость с целью умышленного уклонения от уплаты налогов, действуя умышленно, незаконно, при неустановленных в ходе досудебного следствия обстоятельствах, предоставила в Бердянскую ОГНИ, содержащую неправдивые сведения, налоговую декларацию по НДС за четвертый квартал 2004г., согласно которой налоговое обязательство по НДС составило 192153 грн.

Согласно первичным документам налоговое обязательство по НДС за указанный период составило 140432 грн. Таким образом, ЧП ОСОБА_2 занизила налоговое обязательство по НДС за 4 квартал 2004г. на сумму 51721 грн.

Кроме того, ОСОБА_2 в нарушение порядка заполнения и предоставления налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость с целью умышленного уклонения от уплаты налогов, действуя умышленно, незаконно, при неустановленных в ходе досудебного следствия обстоятельствах, предоставила в Бердянскую ОГНИ, содержащую неправдивые сведения, налоговую декларацию по НДС за первый квартал 2005г., согласно которой налоговое обязательство по НДС составило 50877 грн.

Согласно первичным документам налоговое обязательство по НДС; за указанный период составило 15000 грн. Таким образом, ЧП ОСОБА_2 занизила налоговое обязательство по НДС за 1 квартал 2005г. на сумму 35877 грн.

      Кроме того, ОСОБА_2 в нарушение порядка заполнения и предоставления налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость с целью умышленного уклонения от уплаты налогов, действуя умышленно, незаконно, при неустановленных в ходе досудебного следствия обстоятельствах, предоставила в Бердянскую ОГНИ, содержащую неправдивые сведения, налоговую декларацию по НДС за апрель 2005г., согласно которой налоговое обязательство по НДС составило 18255 грн.

Согласно первичным документам налоговое обязательство по НДС за указанный период составило 21051 грн. Таким образом, ЧП ОСОБА_2 занизила налоговое обязательство по НДС за апрель 2005г. на сумму 2796 грн.

Кроме того, ОСОБА_2 в нарушение порядка заполнения и предоставления налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость с целью умышленного уклонения от уплаты налогов, действуя умышленно, незаконно, при неустановленных в ходе досудебного следствия обстоятельствах, предоставила в Бердянскую ОГНИ, содержащую неправдивые сведения, налоговую декларацию по НДС за май 2005г., согласно которой налоговое обязательство по НДС составило 17769 грн.

Согласно первичным документам налоговое обязательство по НДС за указанный период составило 19192 грн. Таким образом, ЧП ОСОБА_2 занизила налоговое обязательство по НДС за май 2005г. на сумму 1423 грн.

Кроме того, ОСОБА_2 в нарушение порядка заполнения и предоставления налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость с целью умышленного уклонения от уплаты налогов, действуя умышленно, незаконно, при неустановленных в ходе досудебного следствия обстоятельствах, предоставила в Бердянскую ОГНИ, содержащую неправдивые сведения, налоговую декларацию по НДС за июнь 2005г., согласно которой налоговое обязательство по НДС составило 35156 грн.

Согласно первичным документам налоговое обязательство по НДС за указанный период составило 26239 грн. Таким образом, ЧП ОСОБА_2 занизила налоговое обязательство по НДС за июнь 2005г. на сумму 8917 грн.

Кроме того, ОСОБА_2 в нарушение порядка заполнения и предоставления налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость с целью умышленного уклонения от уплаты налогов, действуя умышленно, незаконно, при неустановленных в ходе досудебного следствия обстоятельствах, предоставила в Бердянскую ОГНИ, содержащую неправдивые сведения, налоговую декларацию по НДС за июль 2005г., согласно которой налоговое обязательство по НДС составило 38005 грн.

Согласно первичным документам налоговое обязательство по НДС за указанный период составило 28106 грн. Таким образом, ЧП ОСОБА_2 занизила налоговое обязательство по НДСза июль 2005г. на сумму 9899 грн.

Кроме того, ОСОБА_2 в нарушение порядка заполнения и предоставления налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость с целью умышленного уклонения от уплаты налогов, действуя умышленно, незаконно, при неустановленных в ходе досудебного следствия обстоятельствах, предоставила в Бердянскую ОГНИ, содержащую неправдивые сведения, налоговую декларацию по НДС за август 2005г., согласно которой налоговое обязательство по НДС составило 22951 грн.

Согласно первичным документам налоговое обязательство по НДС за указанный период составило 21417 грн. Таким образом, ЧП ОСОБА_2 занизила налоговое обязательство по НДС за июль 2005г. на сумму 1534 грн.

Кроме того, ОСОБА_2 в нарушение порядка заполнения и предоставления налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость с целью умышленного уклонения от уплаты налогов, действуя умышленно, незаконно, при неустановленных в ходе досудебного следствия обстоятельствах, предоставила в Бердянскую ОГНИ, содержащую неправдивые сведения, налоговую декларацию по НДС за сентябрь 2005г., согласно которой налоговое обязательство по НДС составило 19959 грн.

Согласно первичным документам налоговое обязательство по НДС за указанный период составило 34362 грн. Таким образом, ЧП ОСОБА_2 занизила налоговое обязательство по НДС; за сентябрь 2005г. на сумму 14403 грн.

Кроме того, ОСОБА_2 в нарушение порядка заполнения и предоставления налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость с целью умышленного уклонения от уплаты налогов, действуя умышленно, незаконно, при неустановленных в ходе досудебного следствия обстоятельствах, предоставила в Бердянскую ОГНИ, содержащую неправдивые сведения, налоговую декларацию по НДС за октябрь 2005г., согласно которой налоговое обязательство по НДС составило 60184 грн.

Согласно первичным документам налоговое обязательство по НДС за указанный период составило 70266 грн. Таким образом, ЧП ОСОБА_2 занизила налоговое обязательство по НДС за октябрь 2005г. на сумму 10082 грн.

Кроме того, ОСОБА_2 в нарушение порядка заполнения и предоставления налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость с целью умышленного уклонения от уплаты налогов, действуя умышленно, незаконно, при неустановленных в ходе досудебного следствия обстоятельствах, предоставила в Бердянскую ОГНИ, содержащую неправдивые сведения, налоговую декларацию по НДС за ноябрь 2005г., согласно которой налоговое обязательство по НДС составило 207037 грн.

Согласно первичным документам налоговое обязательство по НДС за указанный период составило 206518 грн. Таким образом, ЧП ОСОБА_2 занизила налоговое обязательство по НДСза ноябрь 2005г. на сумму 519 грн.

Кроме того, ОСОБА_2 в нарушение порядка заполнения и предоставления налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость с целью умышленного уклонения от уплаты налогов, действуя умышленно, незаконно, при неустановленных в ходе досудебного следствия обстоятельствах, предоставила в Бердянскую ОГНИ, содержащую неправдивые сведения, налоговую декларацию по НДС за декабрь 2005г., согласно которой налоговое обязательство по НДС составило 18200 грн.

Согласно первичным документам налоговое обязательство по НДС за указанный период составило 31043 грн. Таким образом, ЧП ОСОБА_2 занизила налоговое обязательство по НДС за декабрь 2005г. на сумму 12843 грн.

Кроме того, ОСОБА_2 в нарушение порядка заполнения и предоставления налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость с целью умышленного уклонения от уплаты налогов, действуя умышленно, незаконно, при неустановленных в ходе досудебного следствия обстоятельствах, предоставила в Бердянскую ОГНИ, содержащую неправдивые сведения, налоговую декларацию по НДС за январь 2006г., согласно которой налоговое обязательство по НДС составило 19367 грн.

Согласно первичным документам налоговое обязательство по НДС за указанный период составило 20276 грн. Таким образом, ЧП ОСОБА_2 занизила налоговое обязательство по НДС за январь 2006г. на сумму 909 грн.

Кроме того, ОСОБА_2 в нарушение порядка заполнения и предоставления налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость с целью умышленного уклонения от уплаты налогов, действуя умышленно, незаконно, при неустановленных в ходе досудебного следствия обстоятельствах, предоставила в Бердянскую ОГНИ, содержащую неправдивые сведения, налоговую декларацию по НДС за февраль 2006г., согласно которой налоговое обязательство по НДС составило 12704 грн.

Согласно первичным документам налоговое обязательство по НДС за указанный период составило 14476 грн. Таким образом, ЧП ОСОБА_2 занизила налоговое обязательство по НДС за февраль 2006г. на сумму 1772 грн.

Кроме того, ОСОБА_2 в нарушение порядка заполнения и предоставления налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость с целью умышленного уклонения от уплаты налогов, действуя умышленно, незаконно, при неустановленных в ходе досудебного следствия обстоятельствах, предоставила в Бердянскую ОГНИ, содержащую неправдивые сведения, налоговую декларацию по НДС за март 2006г., согласно которой налоговое обязательство по НДС составило 23833 грн.

Согласно первичным документам налоговое обязательство по НДС за указанный период составило 20219 грн. Таким образом, ЧП ОСОБА_2 занизила налоговое обязательство по НДС за март 2006г. на сумму 3614 грн.

Кроме того, ОСОБА_2 в нарушение порядка заполнения и предоставления налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость с целью умышленного уклонения от уплаты налогов, действуя умышленно, незаконно, при неустановленных в ходе досудебного следствия обстоятельствах, предоставила в Бердянскую ОГНИ, содержащую неправдивые сведения, налоговую декларацию по НДС за апрель 2006г., согласно которой налоговое обязательство по НДС составило 19710 грн.

Согласно первичным документам налоговое обязательство по НДС за указанный период составило 17819 грн. Таким образом, ЧП ОСОБА_2 занизила налоговое обязательство по НДС за апрель 2006г. на сумму 1891 грн.

Кроме того, ОСОБА_2 в нарушение порядка заполнения и предоставления налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость с целью умышленного уклонения от уплаты налогов, действуя умышленно, незаконно, при неустановленных в ходе досудебного следствия обстоятельствах, предоставила в Бердянскую ОГНИ, содержащую неправдивые сведения, налоговую декларацию по НДС за май 2006г., согласно которой налоговое обязательство по НДС составило 20021 грн.

Согласно первичным документам налоговое обязательство по НДС за указанный период составило 17317 грн. Таким образом, ЧП ОСОБА_2 занизила налоговое обязательство по НДС за май 2006г. на сумму 2704 грн.

Кроме того, ОСОБА_2 в нарушение порядка заполнения и предоставления налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость с целью умышленного уклонения от уплаты налогов, действуя умышленно, незаконно, при неустановленных в ходе досудебного следствия обстоятельствах, предоставила в Бердянскую ОГНИ, содержащую неправдивые сведения, налоговую декларацию по НДС за июнь 2006г., согласно которой налоговое обязательство по НДС составило 38285 грн.

Согласно первичным документам налоговое обязательство по НДС в указанный период составило 34282 грн. Таким образом, ЧП ОСОБА_2 занизила налоговое обязательство по НДС за июнь 2006г. на сумму 4003 грн.

Кроме того, ОСОБА_2 в нарушение порядка заполнения и предоставления налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость с целью умышленного уклонения от уплаты налогов, действуя умышленно, незаконно, при неустановленных в ходе досудебного следствия обстоятельствах, предоставила в Бердянскую ОГНИ, содержащую неправдивые сведения, налоговую декларацию по НДС за июль 2006г., согласно которой налоговое обязательство по НДС составило 26388 грн.

Согласно первичным документам налоговое обязательство по НДС за указанный период составило 27069 грн. Таким образом, ЧП ОСОБА_2 занизила налоговое обязательство по НДС за июль 2006г. на сумму 681 грн.

Кроме того, ОСОБА_2 в нарушение порядка заполнения и предоставления налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость с целью умышленного уклонения от уплаты налогов, действуя умышленно, незаконно, при неустановленных в ходе досудебного следствия обстоятельствах, предоставила в Бердянскую ОГНИ, содержащую неправдивые сведения, налоговую декларацию по НДС за август 2006г., согласно которой налоговое обязательство по НДС составило 43589 грн.

Согласно первичным документам налоговое обязательство по НДС за указанный период составило 40996 грн. Таким образом, ЧП ОСОБА_2 занизила налоговое обязательство по НДС за август 2006г. на сумму 2593 грн.

Кроме того, ОСОБА_2 в нарушение порядка заполнения и предоставления налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость с целью умышленного уклонения от уплаты налогов, действуя умышленно, незаконно, при неустановленных в ходе досудебного следствия обстоятельствах, предоставила в Бердянскую ОГНИ, содержащую неправдивые сведения, налоговую декларацию по НДС за сентябрь 2006г., согласно которой налоговое обязательство по НДС составило 75580 грн.

Согласно первичным документам налоговое обязательство по НДС: за указанный период составило 154205 грн. Таким образом, ЧП ОСОБА_2 занизила налоговое обязательство по НДС за август 2006г. на сумму 78625 грн.

Кроме того, в период с 01.01.2004 г. по 30.09.2006 г. в г. Бердянске ОСОБА_2, являясь субъектом предпринимательской деятельности без создания юридического лица, осуществляя предпринимательскую деятельность, занимаясь торгово-закупочной деятельностью, действуя умышленно, противоправно, с целью уклонения от уплаты налога на добавленную стоимость путем необоснованного завышения налогового кредита по НДС совершила подделку налоговых накладных от имени ООО «Сигмент»(г.Мариуполь код №248442054126), которое в Украине не имеет государственной регистрации, «Азовэлектросбыт» (г.Мариуполь код №24646600), которое в период с 2000 г. по 2006 год не имело финансово-хозяйственных отношений с частным предпринимателем ОСОБА_2, ООО «Элегия» (г.Киев код. № 254077826052), свидетельство о государственной регистрации и свидетельство плательщика налога на добавленную стоимость которого, решением Соломенского районного суда города Киева от 08.12.2004 г. признаны недействительными, ЧП «УкрАзовДон» (г.Донецк код №31615751), учредительные документы которого решением местного суда Ленинского района г.Донецка от 22.07.2002 г. признаны недействительными с момента регистрации. Свидетельство плательщика налога на добавленную стоимость №08164374 признано недействительным с момента выдачи, в которые внесла заведомо ложные сведения о фактах приобретения и стоимости товаров (работ, услуг) у вышеперечисленных предприятий и проставила в них оттиски поддельных печатей указанных предприятий.

Так, ОСОБА_2, в период времени с 01.01.04 по 30.09.06, действуя умышленно, повторно, находясь по месту своего жительства: АДРЕСА_1, от имени ООО «Сигмент»(г.Мариуполь код №248442054126), ООО «Азовэлектросбыт»(г.Мариуполь код №24646600), ООО «Элегия»(г.Киев код. № 254077826052), ЧП «УкрАзовДон»(г.Донецк код №31615751) изготовила бланки налоговых накладных, заполнила их с помощью имеющегося у неё компьютера, после чего подписала их от имени должностных лиц указанных предприятий, за исключением налоговых накладных на приобретение ею товара у ООО «Азовэлектросбыт»: №22 от 09.01.05, №28 от 30.01.04, №34 от 14.02.04, №85 от 30.03.04, №103 от 30.04.04, №132 от 15.05.04, №181 от 30.06.04, №199 от 15.07.04, №268 от 15.09.04, №284 от 30.09.04, №303 от 15.10.04, №319 от 29.10.04, №335 от 15.11.04, №352 от 30.11.04, №368 от 15.12.04, №3851 от 31.12.04, №17 от 14.01.05, №52 от 15.02.05, №67 от 28.02.05, №85 от 16.03.05, №120 от 16.04.05, №134 от 29.04.05, №151 от 16.05.05, №168 от 31.05.05, №204 от 30.06.05, №221 от 15.07.05, №239 от 30.07.05, № 204 от 30.06.05, №221 от 15.07.05, № 239 от 30.07.05, №289 от 15.09.05, №307 от 30.09.05, №326 от 15.10.05, № 345 от И. 1(1.05, №363 от 15.11.05, №5381 от 30.11.05, а также налоговых накладных на приобретение ую товара у ООО «Элегия»№257 от 29.09.04, №269 от 11.10.04, № 281 от 20.10.04, №296 от 29.10.04, №313 от 15.11.04, №325 от 20.11.04, № 361 от 20.12.04, №367 от 25.12.04, № 375 от 31.12.04, №39 от 20.01.05, №31 от 15.01.05, №54 от 10.02.05, №49 от 07.02.05, №104 от 25.03.05, № 278 от 15.09.05, №294 от 30.09.05, №312 от 15.10.05, №331 от 31.10.05, № 348 от 15.11-05, от 15.11.05, №367 от 30.11.05 выполненных не ею, а ОСОБА_3, и заверила их имеющимися у нее поддельными круглыми печатями с реквизитами данных предприятий, а именно:- налоговую накладную №12 от 14.01.2004 г. на приобретение ОСОБА_2 товара у ООО «Сигмент» на сумму 9546,25 грн., НДС 1909,25 грн.; - налоговую накладную №25 от 28.01.2004 г. на приобретение ОСОБА_2 товара у ООО «Сигмент» на сумму 10591,65 грн., НДС 2118,33 грн.; - налоговую накладную №39 от 15.02.2004 г. на приобретение ОСОБА_2 товара у ООО «Сигмент»на сумму 23376,25 грн., НДС 4675,25 грн.; - налоговую накладную №12 от 14.01.2004 г. на приобретение ОСОБА_2 товара у ООО «Сигмент» на сумму 9546,25 грн., НДС 1909,25 грн.; - налоговую накладную №251 от 15.03.2004 г. на приобретение ОСОБА_2 товара у ООО «Сигмент» на сумму 26292,82 грн., НДС 5258,56 грн.; - налоговую накладную №293 от 30.03.2004 г. на приобретение ОСОБА_2 товара у ООО «Сигмент на сумму 1560,17 грн., НДС 312,03 грн.; - налоговую накладную №364 от 30.07.2004 г. на приобретение ОСОБА_2 товара у ООО «Сигмент» на сумму 53680,31 грн., НДС 10736,06 грн.; - налоговую накладную №382 от 16.08.2004 г. на приобретение ОСОБА_2 товара у ООО «Сигмент» на сумму 39300,33 грн., НДС 7860,06 грн.; - налоговую накладную №399 от 30.08.2004 г. на приобретение ОСОБА_2 товара у ООО «Сигмент» на сумму 22706,68 грн., НДС 4541,34 грн.; - налоговую накладную №415 от 15.09.2004 г. на приобретение ОСОБА_2 товара у ООО «Сигмент» на сумму 133314,24 грн., НДС 26662,85 грн.;  налоговую накладную №433 от 30.09.2004 г. на приобретение ОСОБА_2 товара у ООО «Сигмент»на сумму 8428.76 грн., НДС 1685,75 грн.; - налоговую накладную №257 от 29.09.2004 г. на приобретение ОСОБА_2 товара у ООО «Элегия» на сумму 43610,53 грн., НДС 8722,11 грн.; - налоговую накладную №469 от 29.10.2004 г. на приобретение ОСОБА_2 товара у ООО «Сигмен на сумму 6322,2 грн., НДС 1264,44 грн.; - налоговую накладную №269 от 11.10.2004 г. на приобретение ОСОБА_2 товара у ООО «Элегия» на сумму 46881,72 грн., НДС 9376,34 грн.; - налоговую накладную №281 от 20.10.2004 г. на приобретение ОСОБА_2 товара у ООО «Элегия»на сумму 95921,73 грн., НДС 19184,34 грн.; - налоговую накладную №296 от 29.10.2004 г. на приобретение ОСОБА_2 товара у ООО ««Элегия»на сумму 104846,8 грн., НДС 20969,36 грн.; - налоговую накладную №501 от 30.11.2004 г. на приобретение ОСОБА_2 товара у ООО «Сигмент» на сумму 12136,68 грн., НДС 2427,34 грн.; - налоговую накладную №313 от 15.11.2004 г., на приобретение ОСОБА_2 товара у ООО «Элегия» на сумму 62701,33 грн., НДС 12540,27 грн.; - налоговую накладную №325 от 20.11.2004 г. на приобретение ОСОБА_2 товара у ООО «Элегия» на сумму 64718,2 грн., НДС 12943,64 грн.; - налоговую накладную №536 от 31.12.2004 г. на приобретение ОСОБА_2 товара у ООО «Сигмент» на сумму 35055,36 грн., НДС 7011,07 грн.; - налоговую накладную №361 от 20.12.2004 г. на приобретение ОСОБА_2 товара у ООО «Элегия» на сумму 139665,93 грн., НДС 27933,19 грн.; - налоговую накладную №367 от 25.12.2004 г. на приобретение ОСОБА_2 товара у ООО «Элегия» на сумму 113203,73 грн., НДС 22640,74 грн.; - налоговую накладную №375 от 31.12.2004 г. на приобретение ОСОБА_2 товара у ООО «Элегия» на сумму 109335,95 грн., НДС 21867,19 грн.;

- налоговую накладную №26 от 14.01.2005 г. на приобретение ОСОБА_2 товара у ООО «Сигмент»на сумму 4443,6 грн., НДС 888,72 грн.; - налоговую накладную №26 от 15.01.2005 г. на приобретение ОСОБА_2, товара у ООО «Сигмент» на сумму 43902,87 грн., НДС 8780,57 грн.; - налоговую накладную №35 от 25.01.2005 г. на приобретение ОСОБА_2 товара у ООО «Сигмент» на сумму 40265,98 грн., НДС 8053,19 грн.; - налоговую накладную №41 от 31.01.2005 г. на приобретение ОСОБА_2 товара у ООО «Сигмент» на сумму 31336,76 грн., НДС 6267,35 грн.; - налоговую накладную №22 от 09.01.2005 г. на приобретение ОСОБА_2 товара у ООО «Элегия»на сумму 36000,0 грн., НДС 7200,0 грн.;  - налоговую накладную №39 от 20.01.2005 г. на приобретение ОСОБА_2 товара у ООО «Элегия»на сумму 40108,8 грн., НДС 8021,76 грн.; - налоговую накладную №31 от 15.01.2005 г. на приобретение ОСОБА_2 товара у ООО «Элегия»на сумму 42471 грн., НДС 8494,2 грн.;- налоговую накладную №116 от 08.01.2005 г. на приобретение ОСОБА_2.   товара  у ЧП «УкрАзовДон»на сумму 2016,4 грн., НДС 403,28 грн.; - налоговую накладную №59 от 15.02.2005 г. на приобретение ОСОБА_2 товара у ООО «Сигмент» на сумму 16134,65 грн., НДС 3226,93 грн.;- налоговую накладную №78 от 28.02.2005 г. на приобретение ОСОБА_2 товара у ООО «Сигмент» на сумму 58566,98 грн., НДС 11713,4 грн.;- налоговую накладную №54 от 10.02.2005 г. на приобретение ОСОБА_2 товара у ООО «Элегия»на сумму 51862,8 грн., НДС 10372,56 грн.; - налоговую накладную №49 от 07.02.2005 г. на приобретение ОСОБА_2 товара у ООО «Элегия»на сумму 28935,0 грн., НДС 5787,0 грн.; - налоговую накладную №96 от 16.03.2005 г. на приобретение ОСОБА_2 товара у ООО «Сигмент»на сумму 21740,46 грн., НДС 4348,09 грн.; - налоговую накладную №114 от 31.03.2005 г. на приобретение ОСОБА_2 товара у ООО «Сигмент» на сумму 13440,46 грн., НДС 2688,09 грн.; - налоговую накладную №104 от 25.03.2005 г. на приобретение ОСОБА_2 товара у ООО «Элегия» на сумму 31681,25 грн., НДС 6336,25 грн.; - налоговую накладную №147 от 29.04.2005 г. на приобретение ОСОБА_2 товара у ООО «Сигмент» на сумму 30230,56 грн., НДС 6046,12 грн.; - налоговую накладную №132 от 15.04.2005 г. на приобретение ОСОБА_2 товара у ООО «Сигмент»на сумму 54317,53 грн., НДС 10863,5 грн.; - налоговую накладную №183 от 31.05.2005 г. на приобретение ОСОБА_2 товара у ООО «Сигмент» на сумму 48677,61 грн., НДС 9735,52 грн.; - налоговую накладную №165 от 16.05.2005 г. на приобретение ОСОБА_2 товара у ООО «Сигмент» на сумму 41740,45 грн., НДС 8348,09 грн.; - налоговую накладную №201 от 15.06.2005 г. на приобретение ОСОБА_2 товара у ООО «Сигмент» на сумму 74889,79 грн., НДС 14977,96 грн.; - налоговую накладную №218 от 30.06.2005 г. на приобретение ОСОБА_2 товара у ООО «Сигмент» на сумму 24468,59 грн., НДС 4893,71 грн.; - налоговую накладную №186 от 15.06.2005 г. на приобретение ОСОБА_2 товара у ООО «Сигмент» на сумму 15887,5 грн., НДС 3177,5 грн.; - налоговую накладную №233 от 15.07.2005 г. на приобретение ОСОБА_2 товара у ООО «Сигмент» на сумму 18809,36 грн., НДС 3761,87 грн.; - налоговую накладную №241 от 25.07.2005 г. на приобретение ОСОБА_2 товара у ООО «Сигмент» на сумму 83185,04 грн., НДС 16637,01 грн.; - налоговую накладную №252 от 29.07.2005 г. на приобретение ОСОБА_2 товара у ООО «Сигмент» на сумму 12548,67 грн., НДС 2509,73 грн.; - налоговую накладную №283 от 30.08.2005 г. на приобретение ОСОБА_2 товара у ООО «Сигмент»на сумму 77054,8 грн., НДС 15410,96 грн.; - налоговую накладную №262 от 15.08.2005 г. на приобретение ОСОБА_2 товара у ООО «Сигмент» на сумму 41908,75 грн., НДС 8381,75 грн.; - налоговую накладную №322 от 30.09.2005 г. на приобретение ОСОБА_2 товара у ООО «Сигмент» на сумму 33639,65 грн., НДС 6727,93 грн.; - налоговую накладную №304 от 15.09.2005 г. на приобретение ОСОБА_2 товара у ООО «Сигмент» на сумму 42853,16 грн., НДС 8530,64 грн.; - налоговую накладную №278 от 15.09.2005 г. на приобретение ОСОБА_2 товара у ООО «Элегия» на сумму 16502,85 грн., НДС 3300,57 грн.; - налоговую накладную №294 от 30.09.2005 г. на приобретение ОСОБА_2 товара у ООО «Элегия» на сумму 71832,58 грн., НДС 14366,52 грн.; - налоговую накладную №358 от 31.10.2005 г. на приобретение ОСОБА_2 товара у ООО «Сигмент» на сумму 229725,92 грн., НДС 45945,19 грн.; - налоговую накладную №341 от 15.10.2005 г. на приобретение ОСОБА_2 товара у ООО «Сигмент» на сумму 14748,03 грн., НДС 2949,61 грн.; - налоговую накладную №312 от 15.10.2005 г. на приобретение ОСОБА_2 товара у ООО «Элегия» на сумму 42271,32 грн., НДС 8454,26 грн.; - налоговую накладную №331 от 31.10.2005 г. на приобретение ОСОБА_2 товара у ООО «Элегия» на сумму 32134,56 грн., НДС 6426,91 грн.; - налоговую накладную №377 от 15.112005 г. на приобретение ОСОБА_2 товара у ООО «Сигмент» на сумму 19355,02 грн., НДС 3871 грн.; - налоговую накладную №348 от 15.112005 г. на приобретение ОСОБА_2 товара у ООО «Элегия» на сумму 28384,12 грн., НДС 5676,82 грн.; - налоговую накладную №367 от 30.11.2005 г. на приобретение ОСОБА_2 товара у ООО «Элегия» на сумму 163683,59 грн., НДС 32736,72 грн.; - налоговую накладную №409 от 15.12.2005 г. на приобретение ОСОБА_2 товара у ООО «Сигмент» на сумму 80748,5 грн., НДС 16149,7 грн.; - налоговую накладную №385 от 15.12.2005 г. на приобретение ОСОБА_2 товара у ООО «Элегия» на сумму 8808,84 грн., НДС 1761,77 грн.; - налоговую накладную №409 от 30.12.2005 г. на приобретение ОСОБА_2 товара у ООО «Элегия» на сумму 66534,95 грн., НДС 13306,99 грн.; - налоговую накладную №66 от 25.01.2006 г. на приобретение ОСОБА_2 товара у ООО «Сигмент» на сумму 10675 грн., НДС 2135 грн.; - налоговую накладную №15 от 10.01.2006 г. на приобретение ОСОБА_2 товара у ООО «Сигмент» на сумму 6960 грн., НДС 1392 грн.; - налоговую накладную №18 от 13.01.2006 г. на приобретение ОСОБА_2 товара у ООО «Сигмент» на сумму 3973 грн., НДС 794,6 грн.; - налоговую накладную №22 от 16.01.2006 г. на приобретение ОСОБА_2 товара у ООО «Сигмент» на сумму 14699,4 грн., НДС 2939,88 грн.; - налоговую накладную №25 от 17.01.2006 г. на приобретение ОСОБА_2 товара у ООО «Сигмент» на сумму 5473,65 грн., НДС 1094,73 грн.; - налоговую накладную №43 от 10.02.2006 г. на приобретение ОСОБА_2 товара у ООО «Сигмент» на сумму 33713,8 грн., НДС 6742,72 грн.; - налоговую накладную №69 от 15.02.2006 г. на приобретение ОСОБА_2 товара у ООО «Сигмент» на сумму 2171,6 грн., НДС 434,32 грн.; - налоговую накладную №103 от 31.03.2006 г. на приобретение ОСОБА_2 товара у ООО «Сигмент» на сумму 26170 грн., НДС 5234 грн.; - налоговую накладную №98 от 25.03.2006 г. на приобретение ОСОБА_2 товара у ООО «Сигмент» на сумму 5987 грн., НДС 1197,4 грн.; - налоговую накладную №88 от 20.03.2006 г. на приобретение ОСОБА_2 товара у ООО «Сигмент» на сумму 6972,5 грн., НДС 1394,5 грн.; - налоговую накладную №79 от 15.03.2006 г. на приобретение ОСОБА_2 товара у ООО «Сигмент» на сумму 58540 грн., НДС 11708 грн.; - налоговую накладную №139 от 28.04.2006 г. на приобретение ОСОБА_2 товара у ООО «Сигмент» на сумму 1226 грн., НДС 245,2 грн.; - налоговую накладную №114 от 07.04.2006 г. на приобретение ОСОБА_2 товара у ООО «Сигмент» на сумму 31546,07 грн., НДС 6309,21 грн.; - налоговую накладную № 28 от 30.01.2004 г. на приобретение ОСОБА_2 товара у ООО «Азовэлектросбыт»на сумму 11132,92 грн., НДС 1855,49 грн.; - налоговую накладную № 18 от 03.02.2004 г. на приобретение ОСОБА_2 товара у ООО «Азовэлектросбыт»на сумму 75509 грн., в том числе НДС 12583,5 грн., рукописный текст которой, согласно заключения эксперта №55 от 23.03.2007 г. выполнен ОСОБА_2; - налоговую  накладную №34 от 14.02.2004 г. на приобретение ОСОБА_2 товара у ООО «Азовэлектросбыт»на сумму 15874,86 грн., в том числе НДС 2645,81 грн.; - налоговую накладную №103 от 30.04.2004 г. на  приобретение  ОСОБА_2 товара у ООО «Азовэлектросбыт»на сумму 13796,33 грн., в том числе НДС 2299,39 грн.; - налоговую накладную №132 от 15.05.2004 г. на  приобретение ОСОБА_2 товара у ООО «Азовэлектросбыт»на сумму 41148,43 грн., в том числе НДС 6858,07 грн.; - налоговую накладную  №181  от  30.06.2004 г.  на  приобретение   ОСОБА_2 товара у ООО «Азовэлектросбыт»на сумму 62925,86 грн., в том числе НДС 10487,64 грн.; - налоговую   накладную  №199  от   15.07.2004  г. на  приобретение  ОСОБА_2 товара у ООО «Азовэлектросбыт»на сумму 4823,76 грн., в том числе НДС 803,96 грн.; - налоговую  накладную  №268  от  15.09.2004  г. на  приобретение  ОСОБА_2 товара у ООО «Азовэлектросбыт»на сумму 6399,14 грн., в том числе НДС 1066,52 грн.;  - налоговую накладную №284  от ЗО.09.2004 г. на  приобретение ОСОБА_2 товара у ООО «Азовэлектросбыт»на сумму 1440 грн., в том числе НДС 240 грн.; - налоговую   накладную  №303 от 15.10.2004 г. на приобретение ОСОБА_2 товара у ООО «Азовэлектросбыт»на сумму 5819,10 грн., в том числе НДС 969,85 грн.;- налоговую накладную  №319 от 29.10.2004 г.на приобретение ОСОБА_2 товара у ООО «Азовэлектросбыт»на сумму 1338 грн., в том числе НДС 223 грн.; - налоговую накладную  №335   от  15.11.2004 г. на  приобретение  ОСОБА_2 товара у ООО «Азовэлектросбыт»на сумму 54642,90 грн., в том числе НДС 9107,15 грн.; - налоговую   накладную №352   от 30.11.2004 г. на  приобретение   ОСОБА_2 товара у ООО «Азовэлектросбыт»на сумму 13740,18 грн., в том числе НДС 2290,03 грн.; - налоговую накладную №368   от  15.12.2004 г. на приобретение ОСОБА_2 товара у ООО «Азовэлектросбыт»на сумму 11388 грн., в том числе НДС 1898 грн.; - налоговую накладную №3851   от31.12.2004  г. на приобретение ОСОБА_2 товара у ООО «Азовэлектросбыт»на сумму 12092,72 грн., в том числе НДС 2015,45 грн.;- налоговую накладную № 17 от   14.01.2005 г. на  приобретение  ОСОБА_2 товара у ООО «Азовэлектросбыт»на сумму 3722,34 грн., в том числе НДС 620,39 грн.; - налоговую накладную №35 от 31.01.2005 г. на приобретение  ОСОБА_2 товара у ООО «Азовэлектросбыт»на сумму 3162 грн., в том числе НДС 527 грн.; - налоговую накладную №52 от 15.02.2005  г.на приобретение ОСОБА_2 товара у ООО «Азовэлектросбыт»на сумму 8051,10 грн., в том числе НДС 1341,85 грн.;- налоговую накладную №67  от  28.02.2005   г. на приобретение ОСОБА_2 товара у ООО «Азовэлектросбыт»на сумму 12062,40 грн., в том числе НДС 2010,40 грн.;- налоговую накладную №85 от 16.03.2005 г.на приобретение ОСОБА_2 товара у ООО «Азовэлектросбыт»на сумму 194501,70 грн., в том числе НДС 32416,95 грн.; - налоговую  накладную  №120  от   16.04.2005 г. на  приобретение   ОСОБА_2 товара у ООО «Азовэлектросбыт»на сумму 10816,85 грн., в том числе НДС 1802,81 грн.; - налоговую  накладную  №134  от 29.04.2005 г. на приобретение  ОСОБА_2 товара у ООО «Азовэлектросбыт»на сумму 4432,74 грн., в том числе НДС 738,79 грн.; - налоговую  накладную №151 от 16.05.2005 г. на  приобретение  ОСОБА_2 товара у ООО «Азовэлектросбыт»на сумму 4989,46 грн., в том числе НДС 831,58 грн.;- налоговую   накладную   №168   от 31.05.2005  г. на приобретение ОСОБА_2 товара у ООО «Азовэлектросбыт»на сумму 14374,96 грн., в том числе НДС 2395,82 грн.;- налоговую   накладную  №204  от  30.06.2005 г. на  приобретение   ОСОБА_2 товара у ООО «Азовэлектросбыт»на сумму 20174,32 грн., в том числе НДС 3362,39 грн.;- налоговую   накладную №221 от    15.07.2005 г. на приобретение ОСОБА_2 товара у ООО «Азовэлектросбыт»на сумму 25739,76 грн., в том числе НДС 4289,96 грн.; - налоговую  накладную №239 от  30.07.2005г. на приобретение  ОСОБА_2 товара у ООО «Азовэлектросбыт»на сумму 7897,80 грн., в том числе НДС 1316,30 грн.; - налоговую накладную №289 от   15.09.2005 г. на приобретение ОСОБА_2 товара у ООО «Азовэлектросбыт»на сумму 4519,50 грн., в том числе НДС 753,25 грн.;- налоговую накладную №307 от 30.09.2005 г. на приобретение  ОСОБА_2 товара у ООО «Азовэлектросбыт»на сумму 4100,70 грн., в том числе НДС 683,45 грн.;- налоговую накладную №326 от 15.10.2005 г., на  приобретение ОСОБА_2 товара у ООО «Азовэлектросбыт»на сумму 31893,16 грн., в том числе НДС 5315,53 грн.; - налоговую накладную №345 от 31.10.2005 г. на приобретение ОСОБА_2 товара у ООО «Азовэлектросбыт»на сумму 43228,19 грн., в том числе НДС 7204,70 грн.;- налоговую накладную №363 от   15.11.2005 г. на  приобретение  ОСОБА_2 товара у ООО «Азовэлектросбыт»на сумму 8918,72 грн., в том числе НДС 1486,46 грн.; - налоговую  накладную №5381 от 30.11.2005 г. на приобретение  ОСОБА_2 товара у ООО «Азовэлектросбыт»на сумму 14010,88 грн., в том числе НДС 2335,15 грн.;- налоговую  накладную  №595 от   15.12.2005 г. на  приобретение  ОСОБА_2 товара у ООО «Азовэлектросбыт»на сумму 9966,78 грн., в том числе НДС 1661,13 грн.;- налоговую накладную №115 от 14.04.2006 г. на приобретение ОСОБА_2 товара у ООО «Азовэлектросбыт»на сумму 20569,50 грн., в том числе НДС 3428,25 грн.;- налоговую накладную №112 от 12.04.2006 г. на приобретение ОСОБА_2 товара у ООО «Азовэлектросбыт» на сумму 1934,40 грн., в том числе НДС 322,40 грн.;

12.02.2007 г. по указанному месту жительства ОСОБА_2 сотрудниками налоговой милиции проведен обыск, в ходе которого были обнаружены и изъяты заполненные бланки налоговых накладных: №143 от 06.10.2006 г., №155 от 31.10.2006 г., №313 от 20.11.2004 г., с многочисленными пробными оттисками круглых печатей, в том числе и печатей ООО «Азовэлектросбыт»и ООО «Элегия».

Согласно заключения эксперта №54 от 23.03.2007 г. оттиски печати ООО «Элегия»в представленных на исследование документах, выполнены не печатью ООО «Элегия», образцы оттисков которой представлены на исследование. Оттиски печати ООО «Азовэлектросбыт»в представленных на исследование документах, выполнены не печатью ООО «Азовэлектросбыт», образцы оттисков которой представлены на исследование.

Оттиски печати ООО «Элегия», расположенные в представленных документах и оттиски печати «Элегия», расположенные в накладных, изъятых по месту жительства ОСОБА_2 выполнены одной печатью.

Оттиски печати ООО «Элегия», расположенные в накладных, изъятых по месту жительства ОСОБА_2 выполнены одной печатью. Оттиски печати ООО «Азовелектросбыт», расположенные в накладных, изъятых по месту жительства ОСОБА_2 выполнены одной печатью.

Таким образом, использование вышеперечисленных поддельных документов от имени ООО «Сигмент», ООО «Элегия», ЧП «УкрАзовДон», при проведении их по бухгалтерскому и налоговому учетам, а также предоставление в Бердянскую ОГНИ вышеуказанных налоговых деклараций при осуществлении ею предпринимательской деятельности позволило ОСОБА_2 включать в состав налогового кредита суммы НДС от приобретения, показанного в документах, товаров (работ, услуг).

Всего ОСОБА_2 необоснованно завысила налоговый кредит по налогу на добавленную стоимость в сумме 758115 грн. и соответственно уменьшила суммы уплаты НДС на 758115 грн.;

В судебном заседании ОСОБА_2 отрицала свою вину по предъявленному обвинению в уклонении от уплаты налогов, а также в подделке и использовании официальных документов, утверждала, что в процессе своей предпринимательской деятельности она не нарушала требований законов, товары приобретала у зарегистрированных  предприятий по надлежащим документам, а позже эти же товары продавала другим предприятиям, возражала также против исковых требований, утверждая, что она как физическое лицо не несет обязательств  по оплате налогов частного предприятия.

Виновность ОСОБА_2 в совершении преступлений подтверждается показаниями свидетелей и материалами дела.

Так, свидетель ОСОБА_4 пояснил суду, что им проводилась плановая документальная проверка ЧП ОСОБА_2 за период с 01.01.2004 г. по 30.09.2006г. В результате проверки составлен акт №0187/17-2/НОМЕР_1 от 2512.2006 г., согласно которого, в нарушение п.п. 7.3.1 п.7.3 ст.7, п.п.7.4.1 п.7.4. ст. 7 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость» №168/97-ВР от 03.04.1997 г. (с изменениями и дополнениями) ОСОБА_2 начислена сумма налога на добавленную стоимость в сумме 933369 грн. Эта проверка проводилась без учета бухгалтерских документов предприятий ООО «Сигмент», ООО «Элегия», ЧП «УкрАзовДон», так как данные документы являются поддельными.

Свидетель ОСОБА_5 пояснил суду, что он является директором  ООО «Подиум», которое расположено в гор. Бердянске по ул.50 лет СССР11/41. Одну комнату в указанном помещении он сдавал в аренду частному предпринимателю ОСОБА_2, где у нее находился офис.

Свидетели ОСОБА_6 директор  ЧП «Азовспецизоляция», ОСОБА_7,  директор ООО «Промагросоюз», ОСОБА_8 директор ЧППКФ «Азовгидросервис», ОСОБА_9 главный бухгалтер ООО АФ «Приазовская», пояснили, что в период  с 2004 г. по 2006 г. предприятия имели взаимоотношения с ЧП ОСОБА_2

Аналогичные показания в судебном заседании дали свидетели ОСОБА_10 директор ООО «Огнас», ОСОБА_11 директор  ЧП ПКФ «Насосмашплюс»,  ОСОБА_12 директор  ЧП ПКФ «Денис», а также допрошенные на досудебном следствии свидетели ОСОБА_13 директор ООО КБ «Бердянсксельмаш»и ОСОБА_14 директор ООО НПП «Энергомаш», показания которых оглашены в суде в силу ст. 306 УПК Украины (т.6 л.д.96, 102-104, 106).

Свидетель ОСОБА_15, показания которого оглашены в суде в силу ст. 306 УПК Украины (т.6 л.д.105), пояснил, что 16.02.2007 г. он был приглашен в качестве специалиста  для участия в осмотре системного блока, изъятого при обыске у ОСОБА_2 Осмотр проходил в Бердянской ОГНИ. При осмотре стало известно, что из системного блока компьютера был в спешке снят винчестер, о чем свидетельствовал механизм снятия данного блока компьютера.

  Так же виновность ОСОБА_2 подтверждается: актом  от 25.12.2006 г. №0187/17-2/НОМЕР_1 «О результатах плановой документальной проверки по  вопросам соблюдения требований  налогового законодательства СПД ОСОБА_2 за период с 01.01.2004 г. по 30.09.2006 г.»  (т.1л.д.18-35)  дополнением к акту  от 25.12.2006 г. №0187/17-2/НОМЕР_1 «О результатах плановой документальной проверки по  вопросам соблюдения требований  налогового законодательства СПД ОСОБА_2 за период с 01.01.2004 г. по 30.09.2006 г.»с учетом замечаний членов комиссии по решению спорных вопросов Бердянской ОГНИ (т.1л.д.39-54), письмом  директора ООО «Азовэлектросбыт»ОСОБА_16 о том, что его предприятие не   имело взаимоотношений с ЧП ОСОБА_2  (т.1л.д.145), материалами выемки отчетных документов ЧП ОСОБА_2 в Бердянской ОГНИ (т.5л.д.21-22),  копиями материалов юридических дел Бердянской ОГНИ, определяющих процедуру обжалования в хозяйственном    суде Запорожской области административных исков ОСОБА_2 (т.7 л.д.32-51;61-77),  протоколом осмотра документов и предметов от 13.02.2007г., изъятых в ходе обыска офиса ОСОБА_2 10.02.2007 г. (т.5 л.д.21-22), протоколом обыска по месту жительства ОСОБА_2 от 12.02.2007 г. согласно которого обнаружены и изъяты первичные бухгалтерские документы ЧП ОСОБА_2, системный блок компьютера  и другие предметы (т.5 л.д.86-87), протоколом осмотра  изъятых у ОСОБА_2 документов от 14.02.2007 г. (т.5 л.д.98-104), протоколом осмотра  изъятых у ОСОБА_2 документов от 15.02.2007 г. (т. 5 л.д.105-109), протоколом осмотра  изъятых у ОСОБА_2 документов от 16.02.2007 г. (т.5 л.д.110-115), протоколом осмотра  изъятых у ОСОБА_2 документов от 18.02.2007 г. (т.5 л.д.116-133), протоколом осмотра  изъятых у ОСОБА_2 документов от 19.02.2007 г.   (т. 5 л.д.134-136), протоколом выемки документов и движения по расчетному счету ЧП ОСОБА_2.в ЗОД ОАО «Райффайзен Банк Аваль»и  материалами выемки  (т.5 л.д.140-165), протоколом выемки документов и движения по расчетному счету ЧП ОСОБА_2 в БО АБ «Тас-Бизнесбанк»и материалами выемки (т.5 л.д.169-231),

протоколом выемки документов и движения по расчетному счету ЧП ОСОБА_2 в ЗОФ АКБ «Укрсоцбанк»и  материалами выемки (т.5 л.д.234-264), протоколом осмотра  документов, изъятых  в ЗОД ОАО «Райффайзен Банк Аваль», БО АБ «Тас-Бизнесбанк», ЗОФ АКБ «Укрсоцбанк»(т.5 л.д.265-266), заключением эксперта №54 от 23.03.2007., согласно которого оттиски печати ООО «Азовэлектросбыт»и ООО «Элегия»на документах ОСОБА_2 выполнены не печатями данных предприятий (т.6 л.д.64-70), заключением эксперта №55 от 23.03.2007., согласно которого рукописный текст в налоговой накладной №18 от  03. 02. 2004 г. от  ООО «Азовэлектросбыт»выполнен ОСОБА_2 (т.6 л.д.76-81), протоколом осмотра от 19. 03. 2007 г.,  изъятых у ОСОБА_2 документов, согласно которого выявлены аналогичные заполненные в налоговых декларациях даты и  суммы приобретений товаров ООО «Сигмент»и ЧП «Техремсервис»(т.6 л.д.76-89).

Оценивая в совокупности материалы дела, суд приходит к выводу о доказанности вины подсудимой по предъявленному обвинению, правильности квалификации ее действий по ст. 212 ч. 3 УК Украины как умышленное уклонение от уплаты налогов, входящих в систему налогообложения, введенных в установленном порядке, совершенное лицом, которое занимается предпринимательской деятельностью без создания юридического лица., повлекшее не поступление в бюджет денежных средств в особо- крупных размерах.

Суд также приходит к выводу о доказанности вины, правильности квалификации действий  ОСОБА_2, по ст. 358 ч. 1, 3 УК Украины как подделка официальных документов с целью их использования, а также использование официальных документов.

Определяя вид и меру наказания подсудимой, руководствуясь ст. 65 УК Украины, суд учитывает обстоятельства и степень тяжести содеянного, личность ОСОБА_2, которая ранее не судима, положительно характеризуется по месту жительства, и приходит к выводу об отсутствии оснований для применения к ней наказания в виде лишения свободы, о возможности ее исправления с применением условного наказания.  

          Суд также учитывает, что совершенное ОСОБА_2 преступление, предусмотренное  ст. 358 ч. 1, 3 УК Украины, согласно ч. 2 ст. 12 УК Украины является преступлением небольшой тяжести, поэтому в соответствии с п. 2 ч. 1  ст. 49, ч. 5 ст. 74 УК Украины  она подлежит освобождению от наказания  за данное преступление в связи с истечением срока давности.    

          Гражданский иск Бердянской ОГНИ о взыскании с ОСОБА_2 в пользу государства 933369 грн. удовлетворению не подлежит, поскольку она как физическое лицо не несет обязательств по оплате налога за частное предприятие.

          Руководствуясь ст. 323, 324 УПК Украины, суд –

П р и г о в о р и л:

          ОСОБА_2  признать виновной в совершении преступления, предусмотренного ст. 212 ч. 3 УК Украины и назначить ей наказание в виде пяти лет лишения свободы с запрещением заниматься предпринимательской деятельностью на срок один год.

Руководствуясь ст. 75 УК Украины освободить ОСОБА_2 от назначенного основанного  наказания в виде лишения свободы, если она в период одного года испытательного срока не совершит новое преступление, выполнит возложенные на нее обязанности.

На основании ст. 76 УК Украины обязать ОСОБА_2 не выезжать за пределы Украины на постоянное место жительства без разрешения органов уголовно- исполнительной инспекции.

ОСОБА_2  признать виновной в совершении преступлений, предусмотренных ст. 358 ч. 1, 3 УК Украины и назначить наказание:

По ст. 358 ч. 1 –один год ограничения свободы,

По ст. 358 ч. 3 –два года  ограничения свободы, руководствуясь ст. 70УК Украины путем  поглощения более строгим наказанием, менее строгого, окончательным наказанием определить два года ограничения свободы.

На основании ст. 12. ч.2,  п. 2 ч. 1 ст. 49, ч. 5 ст. 74  УК Украины освободить ОСОБА_2 от наказания по ч. 1, 3 ст. 358 УК Украины в связи с истечением сроков давности.

Меру пресечения ОСОБА_2 до вступления приговора в законную силу оставить прежнюю –подписку о невыезде.

В удовлетворении гражданского иска  Бердянской ОГНИ к ОСОБА_2 отказать.

Вещественные доказательства: системный блок компьютера, переданный ОСОБА_2, оставить ей по принадлежности; документы и мобильный телефон, хранящиеся в камере хранения Бердянской ОГНИ, возвратить ОСОБА_2 по принадлежности; остальные вещественные доказательства  хранить при материалах уголовного дела.

Приговор может быть обжалован в апелляционный суд Запорожской области через Бердянский горрайсуд в пятнадцатидневный срок с момента провозглашения.

Судья Бердянского горрайсуда                                               С.М. Морока.