ПОСТАНОВЛЕНИЕ
Т-172-07
1 июня 2007 года Ленинский районный суд гор.Луганска в составе: председательствующего - судьи Тарановой Е.П. при секретаре - Ждановой Ю П. с участием прокурора - Соколова И.И. адвоката ОСОБА_1
рассмотрев в открытом судебном заседании в зале суда в городе Луганске материалы по жалобе адвоката ОСОБА_1 на постановление следователя по ОВД СО НМ ГНА в Луганской области капитана налоговой милиции Земляного А.О. о возбуждении уголовного дела от 17 апреля 2007 года по факту уклонения налогов ЧП Ивест-Лугстрой в отношении ОСОБА_2 от уплаты налогов и о фиктивном предпринимательстве грубого нарушения законодательства о труде, по признакам состава преступления, предусмотренного ст. 205 и 212 УК Украины,-
Установил:
Постановлением следователя по ОВД СО НМ ГНА в Луганской области капитана налоговой милиции Земляного А.О. от 17 апреля 2007 года возбуждено уголовное дело в отношении ОСОБА_2 по факту уклонения от уплаты налогов в особо крупных размерах по признакам преступления предусмотренного ч. 3 ст.205 и ч.З ст.212 УК Украины.
Заявитель обратился в суд жалобой, в которой считает, что названное постановление вынесено необоснованно, с нарушением требований закона, отсутствуют поводы и основания к возбуждению уголовного дела, отсутствуют в его действиях признаки преступления, предусмотренного ч.2 ст.205 и ч.З ст. 212 УК Украины, а поэтому просит отменить данное постановление и в возбуждении уголовного дела отказать за отсутствием в его действиях состава преступления.
В судебном заседании представитель заявителя адвокат ОСОБА_1 поддержал жалобу, пояснил, что названное уголовное дело возбуждено необоснованно, поводы и основания к его возбуждению отсутствуют, просит жалобу удовлетворить.
Прокурор в судебном заседании считает жалобу необоснованной, ссылается, что постановление о возбуждении уголовного дела вынесено правильно, поэтому оснований к его отмене не усматривается.
Выслушав объяснения лиц, участвующих в деле, исследовав представленные материалы, суд приходит к следующему.
Согласно ст. 94 УПК Украины уголовное дело может быть возбуждено при наличии поводов и оснований к этому.
Такими поводами являются:
- заявления и сообщения предприятий, учреждений, организаций, должностных лиц,
представителей власти, общественности или отдельных граждан,
· сообщения представителей власти, общественности либо отдельных граждан, задержавших подозреваемое лицо на месте совершения преступления или с поличным,
· явка с повинной,
· сообщения, опубликованные в прессе,
- непосредственное выявление органом дознания, следователем, прокурором или судом
признаков преступления.
Основаниями для возбуждения уголовного дела являются достаточные данные, указывающие на наличие признаков преступления.
2
Достаточными данными, указывающими на наличие таких признаков считается, фактическое существование доказательств, подтверждающих реальность конкретного события преступления (время, место, способ и иные обстоятельства совершения преступления).
В соответствии со ст. 98 УПК Украины при наличии поводов и оснований соответствующим компетентным следственным органом выносится постановление о возбуждении уголовного дела.
Если на момент возбуждения уголовного дела установлено лицо, совершившее преступление, уголовное дело должно быть возбуждено против этого лица.
При этом, согласно ст. 130 УПК Украины в постановлении о возбуждении уголовного дела, должно быть, указан источник сведений о преступлении, который послужил поводом к возбуждению уголовного дела, изложены фактические данные, указывающие на наличие объективных признаков конкретного преступления (место, время, способ и иные обстоятельства совершенного), т.е. основания для возбуждения уголовного дела.
Как установлено в судебном заседании при принятии обжалуемого постановления указанные нормы права в полной мере выполнены не были.
Судом установлено, что "12 апреля 2007 года в СО НМ ГНА в Луганской области поступили материалы доследственной проверки соблюдения налогового законодательства служебными лицами ЧП « Инвест-Лугстрой» для принятия решения в порядке ст. 97 УПК Украины..
На основании данной справки с результатами этой проверки было установлено что в период июня-августа 2006 года ЧП « Инвест-Лугстрой» на основании налоговых накладных выписанных от имени ЧП «Инвест-Лугстрой» реализовало металлоконструкции с содержанием цветных металлов в адрес «Мустанг» в июне 2006 года на сумму 3 184 718 .02 грн. В том числе НДС-223 702.55 грн в августе 2006 года на сумму 3 619 355.43 грн в том числе НДС-603 225.91 грн а всего на общую сумму -8 146 288.78 грн в том числе НДС-1 357 714.79 грн. ЧП «Инвест-Лугстрой» в ГНИ в Артемовском районе города Луганска поданы декларации по налогу на добавленную стоимость за июнь июль и август 2006 года, в которых занижена сумма объемов реализации товаров и таким образом налоговых обязательств по НДС по итогам осуществления финансово-хозяйственной деятельности в июне 2006 года на сумму 409 728 грн в июле 2006 года на сумму 155 497 грн в августе 2006 года на сумму 540 073 грн, а всего на общую сумму 1 105 298 грн и, следовательно, путем занижения объект налогообложения служебные лица предприятия умышленно уклонились от уплаты НДС в сумме 1 105 298 грн. Из материалов доследственной проверки следует, что ОСОБА_2 в период марта 2005 года в городе Луганске по просьбе неустановленных лиц совершил фиктивное предпринимательство, т.е. создание ЧП «Инвест-Лугстрой» с целью прикрытия незаконной деятельности связанной с умышленным уклонением от уплаты налогов в особо крупных размерах, в результате чего в период июня-августа 2006 года причинил крупный материальный ущерб государству в виде не уплаченного в бюджет НДС в сумме 1 105 289 грн Материалов данной проверки, по мнению прокурора, явилось достаточно для вывода о наличии в действиях ОСОБА_2 состава преступлений, предусмотренных ст. .205ч.2 и 212 ч.З. УК Украины.
Суд считает, что данное постановление не соответствует требованиям закона, потому что в нем отсутствуют те фактические данные, указывающие на наличие объективных признаков конкретного преступления (место, время, способ и иные обстоятельства совершенного), предусмотренного ст. 205 ч.2 и 212 ч.ЗУК Украины, на которые ссылается лицо, возбудившее уголовное дело, т.е. основания для возбуждения уголовного дела.
3
Также в постановлении фактически отсутствует указание о том, в чем конкретно выразились виновные действия ОСОБА_2 дающие основание прийти к выводу о том, что им было совершено преступление, предусмотренное ст. 205 УК Украины какие нормы законодательства им были нарушены лично, не раскрыт механизм данного нарушения.
Данное обстоятельство имеет значение, поскольку в соответствии со ст. 205 ч.2 УК Украины состав данного преступления имеется только при умышленном совершении виновных действий с целью прикрытия незаконной деятельности или осуществления видов деятельности, которые запрещены законом.
Что касается совершения преступления ОСОБА_2ым предусмотренного ст. 212 ч. 3 УК Украины.
В данном случае доказательств, свидетельствующих, об умышленном уклонении ОСОБА_2ым от уплаты налогов органами доследственной проверки не добыто. Об отсутствии задолженности перед бюджетом свидетельствует отсутствие в материалах уголовного дела налоговых уведомлений- решений о начислении налоговых обязательств что позволяет суду сделать вывод об отсутствии в действия ОСОБА_2а состава преступления предусмотренного ст.- 212 ч.З УК Украины.
Таким образом, суд считает "установленным, что обжалуемое постановление о возбуждении уголовного дела принято без достаточных оснований к этому, а поэтому оно подлежит отмене.
Суд считает, что заявителем срок на подачу данной жалобы не пропущен, поскольку в материалах проверки отсутствуют сведения о том, что заявитель был ознакомлен с указанным постановлением.
Руководствуясь ст.п.2ст.6 94,97,98 234 УПК Украины, Решением Конституционного Суда Украины от 30 января 2003 года по делу №1-12/2003 г., постановлением Пленума Верховного суда Украины №1 от 11 февраля 2005 г. «О некоторых вопросах, возникающих во время рассмотрения судами Украины жалоб на постановления органов дознания, следователя, прокурора о возбуждении уголовного дела», суд,-
Постановил:
Жалобу ОСОБА_2 - удовлетворить.
Постановление следователя ОВД СО НМ ГНА в Луганской области от 17 апреля 2007 года о возбуждении уголовного дела в отношении ОСОБА_2, по факту умышленного уклонения от уплаты налогов ЧП « Инвест-Лугстрой» в особо крупных размерах по признакам состава преступления предусмотренного ч.З ст. 212 УК Украины и факту фиктивного предпринимательства с целью прикрытия незаконной деятельности причинившего крупный материальный ущерб по признакам состава преступления предусмотренного ч.. 2 ст. 205 УК Украины за отсутствием в его действиях состава преступлений - отменить и в возбуждении уголовного дела в отношении ОСОБА_2 по ст. ст. 205 ч.2 и 212 ч.З УК Украины отказать за отсутствием в его действиях состава преступлений.
Постановление может быть обжаловано в апелляционный суд Луганской области в течение семи суток после его вынесения, через Ленинский районный суд г. Луганска.
Председательствующий: судья Е.П.Таранова