П О С Т А Н О В А

І М Е Н Е М  У К Р А Ї Н И

26.09.2011 Справа №1-69/11

                                                                                   Тернопільський міськрайонний суд в складі:

                                                          головуючого Багрій Т.Я.

                                                          при секретарі Стус К.І.

                                                          з участю прокурора Талаша П.П.

розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду в м.Тернополя кримінальну справу  стосовно ОСОБА_1, ІНФОРМАЦІЯ_1, уродженки м.Тернополя, українки, громадянки України, не одруженої, жительки АДРЕСА_1, працюючої головним економістом ДП "Бучацький лісгосп", раніше не судимої, про обвинувачення за ч.1 ст.212 КК України,-

встановив:

ОСОБА_1 обвинувачена у тому, що працюючи на посаді головного бухгалтера Державного підприємства "Тернопільське лісове господарство", будучи службовою особою, на яку покладено обов’язок ведення бухгалтерського обліку підприємства, забезпечення дотримання встановлених єдиних методологічних засад бухгалтерського обліку, організації контролю за відображенням на рахунках бухгалтерського обліку всіх господарських операцій, а також контролю за поданням до податкових  органів  та інших державних органів декларацій, бухгалтерської звітності, документів і відомостей, пов'язаних з обчисленням та сплатою податків і зборів (обов'язкових платежів) у встановлені законами терміни шляхом заниження об’єктів оподаткування вона умисно ухилилася від сплати податку на додану вартість за період з 01.01.2009 року по 30.09.2009 року. ЇЇ дії призвели до ненадходження до державного бюджету коштів у значних розмірах. Так, під час перевірки дотримання службовими особами ДП "Тернопільське лісове господарство" вимог податкового законодавства, щодо сплати податку на додану вартість працівниками Тернопільської ОДПІ виявлено неправомірне використання платником спеціального режиму оподаткування, що відображено в акті №1177/23-420/00993024 від 19.02.2010 року. З акта вбачається, що ОСОБА_1 з метою ухилення від сплати податку на додану вартість в період з 1.01.2009 року по 30.09.2009 року умисно подавала до Тернопільської ОДПІ податкові декларації з ПДВ, де не відображала проведені господарські операції щодо реалізації товарно-матеріальних цінностей - об’єкти оподаткування податком на додану вартість, внаслідок чого всупереч п.3.1 ст.3, п.4.1 ст.4, п.6.1 ст.6, ст.7 Закону України "Про податок на додану вартість" №168/97-ВР від 3.04.1997 року занизила належний до сплати податок на додану вартість на суму 460020 грн.  А саме, ОСОБА_1 умисно подала до Тернопільської ОДПІ податкову декларацію з ПДВ:

- 20.02.2009 року за січень 2009 року в якій не нарахувала та не відобразила належний до сплати податок на додану вартість, що призвело до ненадходження до Державного бюджету України 25966 грн. податку на додану вартість - 85,83 неоподаткованих мінімумів доходів громадян, який підлягав сплаті до 2.03.2009 року;

- 20.03.2009 року за лютий 2009 року в якій не нарахувала та не відобразила належний до сплати податок на додану вартість, що  призвело до ненадходження до Державного бюджету України 49517 грн. податку на додану вартість - 163,69 неоподаткованих мінімумів доходів громадян, який підлягав сплаті до 30.03.2009 року;

- 17.04.2009 року за березень 2009 року в якій не нарахувала та не відобразила належний до сплати податок на додану вартість, що призвело до ненадходження до Державного бюджету України 57773 грн. податку на додану вартість - 190,98 неоподаткованих мінімумів доходів громадян, який підлягав сплаті до 30.04.2009 року;

- 20.05.2009 року за квітень 2009 року в якій не нарахувала та не відобразила належний до сплати податок на додану вартість, що призвело до фактичного ненадходження до Державного бюджету України 38666 грн. податку на додану вартість - 127,82 неоподаткованих мінімумів доходів громадян, який підлягав сплаті до 01.06.2009 року;

- 19.06.2009 року за травень 2009 року в якій не нарахувала та не відобразила належний до сплати податок на додану вартість, що призвело до ненадходження до Державного бюджету України 45735 грн. податку на додану вартість - 151,19 неоподаткованих мінімумів доходів громадян, який підлягав сплаті до 02.07.2009 року;

- 20.07.2009 року за червень 2009 року в якій не нарахувала та не відобразила належний до сплати податок на додану вартість, що призвело до ненадходження до Державного бюджету України 45929 грн. податку на додану вартість - 151,83 неоподаткованих мінімумів доходів громадян, який підлягав сплаті до 30.07.2009 року;

- 20.08.2009 року за липень 2009 року в якій не нарахувала та не відобразила належний до сплати податок на додану вартість, що призвело до ненадходження до Державного бюджету України 57691 грн. податку на додану вартість - 190,71 неоподаткованих мінімумів доходів громадян, який підлягав сплаті до 31.08.2009 року;

- 21.09.2009 року за серпень 2009 року в якій не нарахувала та не відобразила належний до сплати податок на додану вартість, що  призвело до ненадходження до Державного бюджету України 60702 грн. податку на додану вартість - 200,66 неоподаткованих мінімумів доходів громадян, який підлягав сплаті до 01.10.2009 року;

- 20.10.2009 року за вересень 2009 року в якій не нарахувала та не відобразила належний до сплати податок на додану вартість, що призвело до ненадходження до Державного бюджету України 78041 грн. податку на додану вартість - 257,98 неоподаткованих мінімумів доходів громадян, який підлягав сплаті до 30.10.2009 року. Всього, ОСОБА_1 умисно ухилилась від сплати до Державного бюджету України податку на додану вартість у сумі 460020 грн., що складає 1520,72 неоподатковуваних мінімумів доходів громадян та є значним розміром.

Свідок ОСОБА_2 що вона проводила перевірку в ДП «Тернопільске лісове господарство»з питань дотримання вимог податкового законодавства за період з 1.07.2008 року по 30.09.2009 року. Згідно акту перевірки сума заниження податку на додану вартість становить 473292 грн.

Свідок ОСОБА_3 показав, що з податкової служби в лютому 2009 року на підприємство прийшло повідомлення про відмову у наданні статусу щодо спеціального режиму оподаткування.

Аналогічні покази дали свідки ОСОБА_4 та ОСОБА_5

В судовому засіданні ОСОБА_1 пояснила, що раніше не визнавала вини, оскільки була не згідна з обвинуваченням. Ознайомившись з новим обвинуваченням та висновком додаткової судово-економічної експертизи вона визнає, що вчинила злочин передбачений ч.1 ст.212 КК України. Вона показала, що за період з 1.01.2009 року по 30.01.2009 року ухилилась від сплати до Державного бюджету України податку на додану вартість у сумі 460020 грн. Наказом директора ДП „Тернопільський лісгосп” ОСОБА_6 №55-К від 30 травня 2011 року  її звільнено з посади головного бухгалтера ДП „Тернопільський лісгосп” на підставі її заяви, тобто за власним бажанням. Вона щиро розкаюється у вчиненому. На даний час вона адміністративної - керівної посади не займає. Просить звільнити її від кримінальної відповідальності за ч.1 ст.212 КК України, у зв’язку із зміною обстановки, як особу, яка перестала бути суспільно небезпечною. Вона обіцяє більше ніколи не вчиняти злочинів.

Відповідно до ст.48 КК України особу, яка вперше вчинила злочин невеликої тяжкості, може бути звільнено від кримінальної відповідальності, якщо буде визнано, що на час розгляду справи у суді, внаслідок зміни обстановки вона перестала бути суспільно небезпечною.

Прокурор Талаш П.П. пояснив, що ОСОБА_1 вчинила злочин невеликої тяжкості, раніше не судима, визнала вину, щиро розкаялася у вчиненні злочину, звільнена з посади головного бухгалтера ДП „Тернопільський лісгосп” за власним бажанням, тому він вважає, що внаслідок зміни обстановки вона перестала бути суспільно небезпечною особою, а тому підсудну можна звільнити від кримінальної відповідальності, скасувати обраний їй запобіжний захід, а кримінальну справу стосовно неї закрити.

Проаналізувавши встановленні обставини у їх сукупності, враховуючи особу підсудної, її вік, характеристику, обставини, які пом’якшують покарання це визнання вини, щире розкаяння, сприяння судовому слідству, беручи до уваги те, що ОСОБА_1 раніше не судима, вчинила злочин невеликої тяжкості, на даний час звільнена за власним бажанням з посади головного бухгалтера ДП „Тернопільський лісгосп”, думку прокурора на якого згідно з ст.264 КПК України покладено обов’язок підтримувати перед судом державне обвинувачення, заявляти клопотання і висловлювати свої міркування з приводу застосування кримінального закону, суд прийшов до переконання, що на час розгляду справи в суді, внаслідок зміни обстановки ОСОБА_1 перестала бути суспільно небезпечною особою. За таких обставин суд прийшов до переконання, що ОСОБА_1 може бути виправлена без призначення покарання, тому її можна і доцільно звільнити від кримінальної відповідальності за ч.1 ст.212 КК України, на підставі ст.48 КК України, кримінальну справу стосовно неї закрити.

Керуючись статтями 7 КПК України, 48 КК України, суд,-

постановив:

Звільнити ОСОБА_1 від кримінальної відповідальності за ч.1 ст.212 КК України, на підставі ст.48 КК України, у зв’язку із зміною обстановки, як особу, яка перестала бути суспільно небезпечною.

Кримінальну справу стосовно ОСОБА_1 про обвинувачення за ч.1 ст212 КК України закрити.

Обраний ОСОБА_1 запобіжний захід  підписку про невиїзд скасувати.

Речові докази:

- документи облікової справи ДП «Тернопільске лісове господарство»вилучені від Тернопільської ОДПІ згідно протоколу виїмки від 19.03.2010 року; листи адресовані ДП «Тернопільске лісове господарство»вилучені від Тернопільської ОДПІ згідно протоколу виїмки від 23.04.2010 року; податкові звітності ДП «Тернопільське лісове господарство»вилучені згідно протоколу виїмки від 12.04.2010 року; податкові звітності підприємства вилучені від Тернопільської ОДПІ згідно протоколу виїмки від 21.04.2010 року; листи Тернопільської ОДПІ вилучені від ДП «Тернопільске лісове господарство»згідно протоколу виїмки від 21.04.2010 року; вантажно-митні декларації ДП «Тернопільске лісове господарство»вилучені від Тернопільської митниці згідно протоколу виїмки від 22.04.2010 року; податкові накладні вилучені від ДП «Тернопільске лісове господарство»за період з 2.01.2008 року по 29.02.2008 рік; податкові накладні вилучені від ДП «Тернопільське лісове господарство» за період з 1.03.2008 року по 30.04.2008 рік; податкові накладні вилучені від ДП «Тернопільске лісове господарство»за період з 1.05.2010 року по 1.07.2010 року згідно з протоколами виїмки від 22.03.2010 року та 16.04.2010 року; податкові накладні вилучені від ДП «Тернопільске лісове господарство»за період серпень-жовтень 2009 року  згідно з протоколами виїмки від 24.03.2010 року та 29.03.2010 року; податкові накладні вилучені від ДП «Тернопільське лісове господарство»за період листопад-грудень 2009 року згідно з протоколами виїмки від 29.03.2010 року; документи вилучені згідно з протоколом виїмки та огляду від 22.03.2010 року; податкові накладні за період з 2.02.2009 року по 30.04.2009 рік вилучені від ДП «Тернопільске лісове господарство»; документи вилучені згідно з протоколами виїмки та огляду від 8.04.2010 року зберігати при матеріалах справи.

На постанову може бути подана апеляція до апеляційного суду Тернопільської області через Тернопільський міськрайонний суд протягом семи діб.

Головуючий                                                                                                                    Т.Я.Багрій