Справа № 22ц-6768/11                                                                 Головуючий  в 1 інстанції – Ткаченко Л.В.

Категорія  73                                                                       Доповідач – Ювченко Л.П.

РІШЕННЯ                                                      

           І М Е Н Е М      У К Р А Ї Н И

5 серпня 2011 року                       Апеляційний суд Донецької області   в складі:

Головуючого :                 Ювченко Л.П.                

Суддів:                   Постолової В.Г., Папоян В.В.

при секретарі:             Стібі Г.С.

розглянувши у відкритому судовому засіданні в місті Донецьку апеляційну скаргу Державної  податкової інспекції у Київському районі м. Донецька  на рішення Калінінського районного суду м. Донецька від  8 червня 2011 року по справі  за заявою Державної  податкової інспекції у Київському районі м. Донецьк  про розкриття  інформації що містить банківську таємницю відносно Товариства з обмеженою відповідальністю Маз-Транс», зацікавлена особа- Публічне акціонерне товариство «Банк Фамільний»,-

ВСТАНОВИВ:

У травні 2011 року Державна податкова інспекція у Київському районі м.Донецька звернулась до суду з заявою  до Товариства з обмеженою відповідальністю « Маз транс» та Публічного  акціонерного товариства «Банк Фамільний»»  про розкриття банком інформації, що містить банківську таємницю щодо ТОВ « Маз транс» шляхом надання ПАТ «Банк Фамільний» відомостей про обсяг та обіг коштів на рахунку № 260041266 (980) за період з 17.10.2008р по теперішній час. Перелік підприємств- контрагентів ТОВ «Маз транс», які є клієнтами банку. Дебутові та кредитові обороти,призначення платежів, дати та суми платежів.

Рішенням Калінінського районного суду  м.Донецька від 8 червня 2011 року відмовлено у задоволенні заяви ДПІ у Київському районі м.Донецька про розкриття інформації, яка містить банківську таємницю..

В апеляційній скарзі на ухвалу суду Державної  податкової інспекції у Київському районі м. Донецька  ставить питання про скасування рішення Калінінського районного суду м.Донецька від 08.06.2011 року у зв»язку з тим, що суд першої інстанції неповно з»ясував обставини справи, та постановив  незаконне рішення.Суд апеляційної інстанції вважає, що апеляційна скарга   підлягає задоволенню.

Суд першої інстанції . відмовляючи в задоволенні заяви, виходив з того, що відповідно до п. 78.1 Податкового кодексу України, документальна позапланова виїзна перевірка може здійснюватися у випадку, коли порушено провадження у справі про визнання банкрутом платника податків або подано заяву про зняття з обліку платника., але заявником такі докази в підтвердження заяви не надані.Тому суд відмовив у її задоволення.

З матеріалів справи вбачається, що заява подана  ДПІ Київського району м.Донецька відповідно до вимог ст.2 Закону України «Про державну податкову службу в Україні», якою встановлено завдання органів державної податкової служби – здійснення контролю за додержанням податкового законодавства, правильністю обчислення, повнотою і своєчасніст. Сплати до бюджету, державних цільових фондів податків і зборів (обов»язкових платежів), а також неподаткових доходів, установлених законодавством.

Відповідно до ч.75.1 ст. 75 Податкового Кодексу України , органи державної податкової служби мають право проводити камеральні, документальні ( планові або позапланові) виїзні або невиїзні) та фактичні перевірки. Однією з підстав для проведення такої перевірки – є ліквідація підприємства., відповідно до ст. 78 ПКУ.

 У зв»язку з отриманням заявником відомостей від Єдиного державного реєстру про постановлення господарським судом Донецької області судового рішення про  визнання ТОВ «Маз транс» банкрутом і відкриття ліквідаційної процедури по справі від 13.10.2010р., ДПІ у Київськоому районі м.Донецька звернулось до суду з даною заявою.

Відповідно до ст.. 62 Закону України «Про банки і банківську діяльність», інформація щодо юридичних фізичних осіб, яка містить банківську таємницю, розкривається банком на письмову вимогу суду або за рішенням суду.

На вимогу ДПІ Київського району від 26.10.10 р.  ТОВ «Маз транс» ухиляється від проведення позапланової виїзної перевірки своєчасності, достовірності, повноти нарахування податків та зборів.

За таких обставин, суд апеляційної інстанції вважає необхідним задовольнити заяву ДПІ у Китївському районі м.Донецька в повному об»ємі.

Рішення суду першої інстанції підлягає скасуванню з ухваленням по справі нового рішення відповідно до вимог  ст. 309 України у зв»язку з неповним з»ясуванням обставин справи судом першої інстанції при постановленні рішення суду.

Апеляційна скарга підлягає задоволенню.

Керуючись ст. ст. 307,309, 314, 316  ЦПК України, апеляційний суд

ВИРІШИВ:

Апеляційну скаргу Державної податкової інспекції у Київському районі м. Донецька задовольнити.

Рішення Калінінського районного суду м. Донецька від  08 червня 2011 року  скасувати.

Ухвалити нове рішення:Розкрити банком інформацію, що містить банківську таємницю стосовно ТОВ «Маз транс» шляхом надання ПАТ «Банк Фамільний» м.Донецька  відомостей про: обсяг та обіг коштів на рахунку № 260041266 (980) за період з 17.10.2008р.  до часу звернення до суду 16.05.2011р. На рахунку 260041266 (978) за період з 17.10.2008р.  до 16.05.2011р.

Надати відомості про перелік підприємств- контрагентів ТОВ «Маз транс», які є клієнтами банку; надати дебітові та кредитові обороти; призначення платежів; дати та суми платежів.

Рішення набирає законної сили з моменту  проголошення  та може бути оскаржене протягом двадцяти днів до суду касаційної інстанції.

СУДДІ: