Дата документу: 08.06.2011

Дело № 1-36/2011

П  Р  И  Г  О  В  О  Р

И М Е Н Е М    У К Р А И Н Ы

08 июня 2011 года                                                                                     г. Запорожье

Орджоникидзевский районный суд г. Запорожья в составе председательствующего судьи Воробьева А.В., при секретаре Иевлевой А.В., с участием прокурора Титовой А.В., адвоката ОСОБА_1 рассмотрев в открытом судебном заседании уголовное дело по обвинению:

ОСОБА_2, ІНФОРМАЦІЯ_1, уроженца г. Запорожье, гражданина Украины, имеющего средне –техническое образование, холостого, не работающего,  проживающего по адресу АДРЕСА_1 ранее не судимого, - в совершении преступлений предусмотренных ч.2 ст.15 ч.5 ст.191, ч.1 ст.366 УК Украины, -

у с т а н о в и л:

ОСОБА_2, согласно решения общих сборов участников, протокол №4 от 29.05.2007 года, занимая  должность директора общества с ограниченной ответственностью (далее ООО) «Окти-Пром», зарегистрированного исполнительным комитетом Запорожского городского совета от 25.03.2005 года, о чем имеется запись в журнале учета регистрационных дел под №11031020000004336, являющегося плательщиком налога на добавленную стоимость (далее –НДС) на основании свидетельства НОМЕР_1 от 06.09.2005 года, выданного Государственной налоговой инспекцией (далее ГНИ) в Орджоникидзевском районе г.Запорожья, индивидуальный налоговый  номер 334710008290, будучи должностным лицом предприятия, по предварительному сговору с неустановленными лицами, действуя противоправно, имея умысел, направленный на завладение чужим имуществом в особо крупных размерах путем злоупотребления своим служебным положением,  совершил оконченное покушение на завладение чужим имуществом в сумме 18 005 916 гривен и внес недостоверные сведения в официальные документы при следующих обстоятельствах:

Так, в мае 2007 года, в г. Запорожье, ОСОБА_2, злоупотребляя правом на возмещение НДС из бюджета, предусмотренным Законом Украины № 168/97-вр «О налоге на добавленную стоимость», вступил в преступный сговор с неустановленными  лицами с целью завладения денежными средствами государственного бюджета в особо крупных размерах путем заключения мнимых операций между фиктивными предприятиями для безосновательного возмещения НДС через налоговые и казначейские органы Украины.

29 мая 2007 года, в г. Запорожье, ОСОБА_2, с целью незаконного формирования налогового кредита и последующего возмещения из бюджета НДС, в нарушение принципов хозяйственной деятельности о направленности ее на получение дохода в денежной, материальной и нематериальной формах, ее регулярности, постоянности и существенности, предусмотренных Законом Украины №334/94-вр «О налогообложении прибыли предприятий», решением общих сборов участников, за денежные средства, назначен единственным директором ООО «Окти-Пром».

С 18 сентября 2007 года ОСОБА_2 введен в состав учредителей указанного предприятия.

8 августа 2007 года, в г. Николаеве, ОСОБА_2, с целью искусственного отнесения денежных сумм к налоговому кредиту и получения не законной прибыли исключительно за счет возмещения из бюджета НДС, подписал, подготовленный ранее неустановленными лицами по предварительному сговору с ним, заведомо убыточный договор купли-продажи №08/08/07-02 на условиях товарного кредита, согласно которого ООО «Окти-Пром», якобы, приобрело у ООО «Прайд-Групп»(код ЕГРПОУ 34651504, г. Николаев) 97 устройств контроля давления и крутящего момента «Момент»ТУ У 33.2-34651504-001-2007 на общую сумму 108 135 600 гривен, в том числе НДС на сумму 18 022 600 гривен.

Согласно п.2.4 данного договора за отсрочку расчета покупателю начисляются проценты за право пользования товарным кредитом в размере 2% от стоимости полученного Товара (с учетом НДС) за каждый день пользования товарным кредитом. Проценты начисляются за период начиная со дня, следующего за днем поставки и заканчивая днем погашения суммы задолженности за поставленный товар. Датой начисления процентов за пользование товарным кредитом является день погашения суммы задолженности.

При этом, в этот же день, для сокрытия бестоварной сделки купли-продажи, директор ООО «Окти-Пром»ОСОБА_2 подписал, подготовленный ранее неустановленными лицами по предварительному сговору с ним, договор ответственного хранения №В3-08/08/07-02 от 08.08.07 с ООО «Прайд-Групп», согласно которого вышеуказанный товар, якобы, передал на ответственное хранение последнему и оставил в г. Николаеве по ул. Баштанское шоссе, 3.

27 сентября 2007 года, в г. Николаеве, с целью реализации преступного плана о незаконном формировании налогового кредита, по прошествии 50 дней после заключения сделки купли-продажи, ОСОБА_2 подписал акт приема-передачи имущества с ответственного хранения №01, согласно которого ООО «Окти-Пром»приняло с ответственного хранения устройства «Момент», а начисленные в соответствии актом №02/27/09-07 от 27.09.07 проценты по товарному кредиту составили 108 135 600 гривен, в том числе НДС на сумму 18 022 600 гривен.

Таким образом, 08.08.07 и 27.09.07 ОСОБА_2, являясь директором ООО «Окти-Пром», по предварительному сговору с неустановленными лицами, совершил финансово-хозяйственные операции, в соответствии с которыми он приобрел товарно-материальные ценности - «Устройства контроля давления и крутящего момента «Момент»по стоимости, состоящей из цены товара в размере 108 135 600 гривен и цены товарного кредита в размере 100 % от цены товара, то есть 108 135 600 гривен, а всего 216 271 200 гривен.

В этот же день, 27.09.07, в г. Запорожье, продолжая совместный преступный умысел, ОСОБА_2, заведомо зная об убыточности планируемой операции и не законном формировании на ее основе налогового кредита, с целью отобразить в первичных документах продажу устройств контроля давления и крутящего момента «Момент», подписал, подготовленный ранее неустановленными лицами по предварительному сговору с ним, мнимый договор поставки №П-27/09, согласно которого ООО «Окти-Пром», якобы, продало ООО «Киевгарантцентр»(код ЕГРПОУ 34880963, г.Киев) все указанные устройства в количестве 97 единиц на сумму 108 235 704 гривны, в том числе НДС в сумме 18 039 284 гривны.

При этом установлено, что ООО «Киевгарантцентр»зарегистрировано на подставное лицо, которое никогда не заключало и не подписывало никаких финансово-хозяйственных документов, связанных с указанным предприятием.

Таким образом, директор ООО «Окти-Пром»ОСОБА_2, по предварительному сговору с неустановленными лицами, согласно финансово-хозяйственных документов указанного предприятия, якобы, приобрел устройства контроля давления и крутящего момента „Момент” по цене включая услугу по товарному кредиту в сумме 216 271 200 гривен, в том числе НДС в сумме 36 045 200 гривен, а реализовал по цене без учета услуг по товарному кредиту в сумме 108 235 704 гривны, в том числе НДС в сумме 18 039 284 гривны.

В ходе следствия установлено, что товарно-материальные ценности - устройства контроля давления и крутящего момента «Момент», послужившие предметом выше указанных сделок, были, якобы, произведены и зарегистрированы ООО «Прайд-Групп» на основании документов, которые содержат заведомо ложные сведения, а их использование по назначению не возможно.

Так, 7 марта 2007 года, в г. Харькове, со стороны ООО «Прайд-Групп»в Государственном предприятии «Харьковский региональный научно-производственный центр стандартизации, метрологии и сертификации»(ГП «ХРНПЦСМС») были зарегистрированы технические условия на устройства контроля давления и крутящего момента «Момент» ТУ У 33.2-34651504-001-2007, как технические условия товара, производителем которых якобы является ООО «Прайд-Групп».

В то же время в материалах дела имеются данные, свидетельствующие о том, что указанные ТУ были зарегистрированы в ГП «ХРНПЦСМС»на основании документов, содержащих ложные сведения о согласовании технических условий и проведении испытаний устройств «Момент»в Государственном предприятии «Украинский радиотехнический институт»(г.Николаев), а согласно выводу №12061 судебно-технической экспертизы Киевского НИИСЭ Министерства юстиции Украины, функционирование устройств контроля давления и крутящего момента „Момент” на основании  технических условий  к ним  невозможно.

При этом, должностными лицами ООО «Прайд-Групп»была создана ложная видимость производства «Устройств контроля давления и крутящего момента «Момент»без какого-либо оборудования, а основанием для, якобы, их производства послужили подделанные и выданные финансово-хозяйственные документы, подписанные от имени фиктивных предприятий, которые ни когда не принимали участия в производстве устройств «Момент», а именно:

- договор поставки №01/12 от 01.12.2006 года и финансово-хозяйственные документы к нему о том, что ООО «Транскорн»(код ЕГРПОУ 32883900, г.Николаев), якобы, выполняло работы для ООО «Прайд-Групп»по проверке на наличие дефектов (входной контроль) комплектующих на опытные образцы изделия «Устройство контроля давления и крутящего момента «Момент»на общую сумму 34920 гривен;

- договор поставки №01/02 от 01.02.07 и финансово-хозяйственные документы к нему о том, что ЧП «Аннет»(код ЕГРПОУ 31763943, г.Николаев), якобы, поставляло для ООО «Прайд-Групп»упаковочную и типографскую продукцию на «Устройства контроля давления и крутящего момента «Момент»на общую сумму 14076 гривен;

- договор поставки №Н-26/02 от 26.02.07 и финансово-хозяйственные документы к нему о том, что ООО «БПН»(код ЕГРПОУ 34949270, г.Николаев), якобы, для ООО «Прайд-Групп»осуществляло выборочный контроль «Устройств контроля давления и крутящего момента «Момент»на выполнение ими функций и соответствия измерений параметрам, указанных в технических условиях на общую сумму 12204 гривны;

- о выполнении работ, оказании услуг со стороны ЧП «Базис-К»(код ЕГРПОУ 31899767, г.Киев), которое получило от ООО «Прайд-Групп»вексель на предъявителя №0493214, эмитированный последним номинальной стоимостью 108 055 982,4 гривен.

Как установлено, указанные выше поставщики: ЧП «Базис-К»(г. Киев), Николаевские ООО «Транскорн», ООО «БПН»и ЧП «Аннет», зарегистрированы на подставных лиц, никогда не заключавших и не подписывающих никаких договоров поставок и финансово-хозяйственных документов, связанных с приборами контроля давления и крутящего момента «Момент».

Также, без проведения необходимой экспертизы и предоставления образцов товара для исследования в  Торгово-промышленную палату Украины, со стороны ООО «Прайд-Групп»установлена стоимость «Устройств контроля давления и крутящего момента «Момент», безосновательно составившая 929 000 гривен за единицу товара, который не отвечает своим техническим требованиям и не может быть использован по прямому назначению.

С целью непосредственной оплаты неустановленными лицами по предварительному сговору с ОСОБА_2 по выше указанным мнимым обязательствам и формирования таким образом незаконного налогового кредита, 27.09.07, в г. Киеве, последний заключил договор купли-продажи ценных бумаг № 27/09-Б-1 от 27.09.07 с ООО «Канселлор»(г. Киев) на покупку векселя серии АА №0493215, эмитированного ООО «Прайд-Групп», номинальной стоимостью 108 135 600 гривен по договорной цене 17 947 000 гривен - в 5 раз меньшей его номинальной стоимости.

При этом, ООО «Канселлор»выступало в качестве комиссионера от имени ООО «Империя Инвестиций»(г. Киев), которое зарегистрировано на подставное лицо, никогда не подписывающее ни каких хозяйственных документов от имени данного предприятия.

В последующем, указанный вексель, послужил в качестве источника оплаты процентов по товарному кредиту в сумме 108 135 600 гривен, так как в тот же день директор ООО «Окти-Пром»ОСОБА_2 предъявил его к оплате ООО «Прайд-Групп», а последнее погасило его, оплатив при этом первому его полную номинальную стоимость в сумме 108 135 600 гривен.

В то же время оплата ООО «Канселлор»со стороны ООО «Окти-Пром» за указанный вексель не производилась и числится как задолженность в размере 17 947 000 гривен.

В дальнейшем, на протяжении одного банковского дня, 27 сентября 2007 года, действуя умышленно, с целью создания видимости оплаты за товарно-материальные ценности и предания выше указанным фиктивным сделкам видимости законных операций, неустановленными лицами по предварительному сговору с ОСОБА_2 были осуществлены банковские операции электронного перечисления в безналичной форме денежных средств по замкнутой цепи банковских счетов предприятий, открытых в Закрытом акционерном обществе (далее - ЗАО) «Прайм –Банк», а именно:

- ЗАО «Прайм –Банк»со счета №35412011 перечислено на счет №260073011032                    ООО «Киевгарантцентр»денежные средства  в сумме 108 055 982 гривен как оплата за вексель, эмитированный  ООО «Благобуд 2006»согласно договора комиссии №Б 07/09-36 от 27.09.07;

- ООО «Киевгарантцентр»со счета № 260073011032 перечислены на счет №260023011037 ООО «Окти-Пром»денежные средства  в сумме 108 055 982 гривен как оплата за товар –устройства «Момент»;

- ООО «Окти-Пром»со счета №260023011037 перечислены на счет                                №260003011028 ООО «Прайд-Групп»денежные средства в сумме 108 055 982 гривен, как оплата за товар –устройства «Момент»;

- ООО «Прайд-Групп»со счета № 260003011028 перечислены на счет №260023011037 ООО «Окти-Пром»денежные средства  в сумме 108 055 982 гривен как оплата за собственный вексель АА №0493215;

- ООО «Окти-Пром»со счета №260023011037 перечислены на счет № 260003011028 ООО «Прайд-Групп»денежные средства в сумме 108 055 982 гривен, как оплата процентов по товарному кредиту;

- ООО «Прайд групп»со счета №260003011028  перечислены на счет № 265063010051 ООО «Канселлор»(г. Киев, комиссионер) денежные средства в сумме 108 055 982 гривен как оплата за вексель, эмитированный ООО «Инвестиционные технологии» согласно договора комиссии №001/04-Б-1 от 09.04.07;

- ООО «Канселлор»(комиссионер)  со счета  № 265063010051 перечислены на счет                          №  260073010758  ООО «Союз –Торг –Сервис ЛТД»(г. Киев) денежные средства  в сумме 108 055 982 гривен как оплата за вексель, эмитированный  ООО «Инвестиционные технологии»на исполнение договора комиссии №001/04-Б-1 от 09.04.07;

- ООО «Союз –Торг –Сервис ЛТД»со счета № 260073010758 перечислены на счет                                  № 260023011008 ООО «Компания «Промтехноинвест»(г. Киев) денежные средства  в сумме 108 055 982 гривен как оплата за именные ценные бумаги  (акции простые именные);

- ООО «Компания «Промтехноинвест»со счета № 260023011008  перечислены на счет   № 35412011 ЗАО «Прайм –Банк»денежные средства  в сумме 108 055 982 гривен как оплата за вексель, эмитированный  ООО «Благобуд 2006»как возмещение понесенных ЗАО «Прайм Банк»затрат согласно договора комиссии  №Б 07/09-33 от 27.09.07; .

Таким образом, на протяжении одного банковского дня  27.09.2007 г. денежные средства в общей сумме 108 055 982 гривен, которые были перечислены  со счета  № 35412011 ЗАО «Прайм –Банк»на счет №260073011032  предприятию ООО «Киевгарантцентр»,  прошли через всю цепь  схемы вышеуказанных предприятий, и вернулись в полном объеме на счет № 35412011 ЗАО «Прайм –Банк»со счета  № 260023011008 от ООО “Компания «Промтехноинвест»в сумме 108 055 982 гривен.

При этом, предприятия ООО «Киевгарантцентр», ООО «Союз-Торг-Сервис ЛТД», ООО «Империя инвестиции», ООО «Компания «Промтехноинвест»и ООО «Инвестиционные технологии»зарегистрированы на подставных лиц, которые не заключали, не подписывали вышеуказанные финансово-хозяйственные документы и не имели отношения к финансово-хозяйственной деятельности этих предприятий.

          Оплата по договору купли товара со стороны ООО «Окти-Пром»осуществлялась после получения денежных средств за его продажу, а не за счет собственных средств, а заключение ОСОБА_2 сделок купли-продажи товара и купли векселя произошла в один день -27 сентября 2007 года сразу в трех местах – г. Николаеве, г. Запорожье и г. Киеве. Данные обстоятельства говорят о мнимости товарного характера проведенных указанным предприятием операций по приобретению и реализации товаров и не возможны с учетом их оперативного проведения.

За счет вышеуказанных операций ООО «Окти-Пром»незаконно сформирован налоговый кредит по налогу на добавленную стоимость в сумме 18 005 916 гривен.

Реализуя совместный преступный умысел, ОСОБА_2 подписал все вышеуказанные договора ООО «Окти-Пром», расходные и налоговые накладные к ним, при составлении налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость за сентябрь 2007 года, на основании ст.7 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость»(с изменениями и дополнениями), отнес сумму НДС по договору купли-продажи №08/08/07-02 от 08.08.07 (на условиях товарного кредита) устройств измерения давления и крутящего момента «Момент»в размере 36 045 200 в состав налогового кредита, а операции по продаже этих же устройств по договору №П-27/09 от 27.09.2007 года в сумме 18 039 284 гривен отнес в состав налоговых обязательств по налогу на добавленную стоимость за сентябрь 2007 года.

После этого, ОСОБА_2 в расчете суммы бюджетного возмещения                                 ООО «Окти-Пром»за октябрь 2007 года отразил сумму подлежащую возмещению из государственного бюджета Украины в размере 18 005 916 гривен и 13.11.07, вместе с налоговой декларацией по НДС за октябрь 2007 года и заявлением о возврате суммы бюджетного возмещения на указанную сумму подал в ГНИ в Орджоникидзевском районе г. Запорожья и Управление государственного казначейства в г. Запорожье.

Согласно п.п.7.4.1. п.7.4 ст.7 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость»налоговый кредит отчетного периода состоит из сумм налогов, начисленных (уплаченных) плательщиком налога по ставке, установленной пунктом 6.1 статьи 6 и статьи 8  этого Закона, на протяжении такого отчетного периода, в частности, в связи с приобретением или использованием товаров и услуг с целью их дальнейшего использования в налогооблагаемых операциях в рамках хозяйственной деятельности плательщика налога.

При этом, п.п.7.4.4. п.7.4 ст.7 вышеуказанного закона предусматривает, что если плательщик налога приобретает (производит) материальные и нематериальные активы (услуги), которые не предназначены для их использования в хозяйственной деятельности такого плательщика, то сумма налога, уплаченного в связи с таким приобретением (производством), не включается в состав налогового кредита.

Согласно п.5.1 ст.5 Закона Украины «О налогообложении прибыли предприятий»валовые расходы производства и оборота (далее - валовые расходы) –это сумма любых затрат плательщика налогов в денежной, материальной или нематериальной формах, осуществляемых как компенсация стоимости товаров (работ, услуг), которые приобретаются (производятся) таким плательщиком налога для их дальнейшего использования в собственной хозяйственной деятельности.

Исходя из содержания п.1.32 ст.1 Закона Украины «О налогообложении прибыли предприятий», неотъемлемой характерной чертой хозяйственной деятельности в налоговых правоотношениях является ее направленность на получение дохода в денежной, материальной или нематериальной форме.

Таким образом, определяющим признаком для отнесения уплаченных сумм налога в налоговый кредит отчетного периода является использование приобретенных товаров (услуг) в хозяйственной деятельности и направленность самой деятельности на получение дохода.

В соответствии с п.1.11.2 п.1.11 ст.1 Закона Украины «О налогообложении прибыли предприятий»под термином товарный кредит понимаются - товары, которые передаются резидентом или нерезидентом в собственность юридическим или физическим лицам на условиях соглашения, которое предусматривает отсрочку конечного расчета на определенный срок и под процент.

Таким образом, по договорам товарного кредита проценты  начисляются именно на товары, увеличивая их стоимость в зависимости от установленного соглашением срока конечного расчета. Поскольку объектом начисления процентов являются товары, а не другие объекты, то проценты по товарному кредиту не могут быть платой за пользование услугой по товарному кредиту, предоставление которой по соглашениям товарного кредита является невозможным.

Поэтому, затраты по приобретению товаров по соглашениям товарного кредита состоят из стоимости товаров увеличенной на сумму процентов.

С учетом положений п.5.1 ст.5 Закона Украины «О налогообложении прибыли предприятий» затраты по приобретению товаров по соглашениям товарного кредита могут быть отнесены к валовым затратам оборота и производства только в случае использования таких товаров в собственной хозяйственной деятельности плательщика налогов, который осуществлял их приобретение.

Если субъект предпринимательской деятельности не включит в состав цены товара уплаченные денежные средства за пользование товарным кредитом, то такая хозяйственная операция не может быть признана хозяйственной деятельностью, которая направлена на получение прибыли.

Факт купли товаров и продажи их в том же самом отчетном периоде  по цене, значительно низшей  цены приобретения, свидетельствует о том, что ООО «Окти-Пром»не имело намерения использовать их в собственной хозяйственной деятельности и не делало этого.

Субъект предпринимательской деятельности должен осознавать убыточность такой хозяйственной операции, и поэтому затраты по такому приобретению не могут быть отнесены им в состав валовых расходов оборота и производства.

Приобретение товаров без их использования в собственной хозяйственной деятельности,  исключает включение налогов, уплаченных в связи с таким приобретением, в налоговый кредит.

Таким образом, исходя из содержания выше указанных сделок и последующих действий плательщика налогов –ООО «Окти-Пром»в лице его директора ОСОБА_2, который продавал товар –устройства контроля давления и крутящего момента «Момент»по цене, которая ниже цены приобретения, усматривается умышленное осуществление деятельности з целью завладения средствами из государственного бюджета путем безосновательного возмещения НДС, что свидетельствует о злоупотреблении правом на возмещение НДС из бюджета, предусмотренным Законом Украины «О налоге на добавленную стоимость».

Экономические либо другие причины (деловой цели) систематического (на протяжении месяца) продажи товаров со стороны ООО «Окти-Пром»по цене, значительно меньшей цены приобретения, и получения в результате таких операций убытков на сумму боле 100 миллионов гривен, в ходе досудебного следствия не установлены.

ОСОБА_2, осуществив расчет за приобретенный товар векселем, а его контрагенты оплатив средства за проданный товар, имел цель получить экономический эффект не в результате предпринимательской деятельности, а исключительно за счет возмещения из бюджета НДС.

При этом установлено, что, якобы, производство и продажа устройств «Момент», для ООО «Прайд-Групп», а купля и продажа данных устройств, для ООО «Окти-Пром», относилось к единственной деятельности данный предприятий за отчетный период.

С учетом выше изложенного, наличие у ООО «Окти-Пром»соответствующим образом оформленных документов, которые согласно Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость» необходимы для отнесения соответствующих сумм к налоговому кредиту, в частности выданных продавцом налоговых накладных, не является безусловным основанием для возмещения НДС.

Согласно ч.1 ст.228 ГК Украины, сделка, направленная на незаконное завладение имуществом государства, считается такой, что нарушает публичный порядок, а поэтому, согласно ч.2 указанной статьи, является ничтожной.

Как указано в ч.2 ст.215 ГК признание судами ничтожных сделок недействительными не требуется.

          Согласно ч.1 ст.216 ГК недействительные сделки не создают юридических последствий, кроме тех, которые связанны с их недействительностью.

Согласно акту №45/23-552/33471002 от 20.11.07 о результатах выездной внеплановой документальной проверки ООО «Окти-Пром»по вопросам достоверности начисления суммы бюджетного возмещения налога на добавленную стоимость на расчетный счет за октябрь 2007 года, составленного ГНИ в Орджоникидзевском районе г. Запорожья установлено, что в нарушение п.1.8 ст.1 п.п. 7.4.1 п.п. 7.4.5  п.п. 7.7.1 п.7.7. ст.7 Закона Украины №168/97-ВР от 03.04.1997 года «О налоге на добавленную стоимость»(с изменениями и дополнениями)  ООО «Окти-Пром»завышен налог на добавленную стоимость, который подлежит бюджетному возмещению за октябрь 2007 года в сумме 18 005 916 гривен.

На основании указанного акта проверки начальником ГНИ в Орджоникидзевском районе г. Запорожья 20.11.07 принято налоговое уведомление-решение №0000382305/0/52794 о завышении ООО «Окти-Пром»бюджетного возмещения по НДС на сумму 18005916 гривен.

Таким образом, директор ООО «Окти-Пром»ОСОБА_2 по предварительному сговору с неустановленными лицами пытался получить бюджетное возмещение НДС в сумме 18005916 гривен, однако преступление не было окончено по причинам, которые не зависели от его воли, так как его действия были пресечены.

В результате совместных преступных действий с неустановленными следствием лицами, ОСОБА_2, злоупотребляя своим служебным положением, совершил оконченное покушение на завладение денежными средствами государственного бюджета Украины в сумме 18 005 916 гривен, что является особо крупным размером, так как составляет 90029,58 необлагаемых налогом минимумов доходов граждан на момент совершения преступления.

Кроме этого, продолжая свои преступные действия, ОСОБА_2 внес неправдивые сведения в графу №17 налоговой декларации ООО «Окти-Пром»по налогу на добавленную стоимость за сентябрь 2007 года о сумме налогового кредита в размере 36045200 гривен и в графу №4 расчета суммы бюджетного возмещения налога на добавленную стоимость того же предприятия за октябрь 2007 года в размере 18005916 гривен, 13.11.2007 года  засвидетельствовал правильность этих сведений, подписав указанные документы от имени директора и в тот же день предоставил в Государственную налоговую инспекцию в Орджоникидзевском районе г.Запорожья и Управление государственного казначейства в г. Запорожье.

Таким образом, директор ООО «Окти-Пром»ОСОБА_2, в ноябре 2007 года внес в официальные документы заведомо ложные сведения и выдал их.

Будучи допрошенным в ходе досудебного следствия в качестве обвиняемого и  в судебном заседании подсудимый ОСОБА_2 свою вину  не признал и от дачи показаний отказался.

Несмотря на полное не  признание вины подсудимым, его вина в совершении преступлений полностью доказана собранными по делу и исследованными в ходе судебного  следствия  доказательствами:

оглашенными в судебном заседании показаниями свидетелей:

-  бывших учредителей ООО «Окти-Пром»ОСОБА_3 и ОСОБА_4 о том, что в мае 2007 года они решили продать указанное предприятие и к ним обратился ОСОБА_2 с целью его приобретения, в результате переговоров последний приобрел данное предприятие за 2 тысячи долларов США и 29.05.07 был назначен на должность директора. Кроме того, ОСОБА_3 показала об обстоятельствах ее привлечения ОСОБА_2 на платной основе к подаче в ГНИ в Орджоникидзевском районе г. Запорожья декларации по НДС за октябрь 2007 года, расчета суммы бюджетного возмещения и заявления о возмещении НДС в размере 18 005 916 гривен, а также документов, которые подтверждают финансово-хозяйственные операции, послужившие основанием для заявления возмещения из бюджета и соответственно, сопровождения налоговой проверки. При этом, как показала ОСОБА_3, ОСОБА_2 был предупрежден со стороны налоговых работников о том, что им заявлена очень крупная сумма к возмещению и что проведенные им операции являются незаконными, а также, что он постоянно общался с неизвестными людьми по телефону, которым рассказывал о ходе налоговой проверки и их результатах (т.10 л.д. 89-98);

- сотрудников ГНИ в Орджоникидзевском районе г. Запорожья ОСОБА_5, ОСОБА_6 и ОСОБА_7 о том, что 13.11.07 в указанной налоговой инспекции были приняты в работу представленные директором ООО «Окти-Пром»ОСОБА_2 и подписанные им, декларация по НДС за октябрь 2007 года, расчет суммы бюджетного возмещения и заявление о возврате суммы бюджетного возмещения в размере 18 005 916 гривен, а также финансово-хозяйственные документы, подтверждающие операции, послужившие основанием для возмещения НДС, на основании которых была проведена внеплановая выездная документальная проверка достоверности начисления сумм бюджетного возмещения НДС со стороны ООО «Окти-Пром». По результатам проведенной внеплановой выездной документальной проверки ООО «Окти-Пром»было отказано в возмещении НДС в указанной сумме в связи с безосновательным заявлением и не подтверждением финансово-хозяйственных операций, проведенных данным предприятием, о чем было сообщено ОСОБА_2 (т.10 л.д. 103-111, 118-122);

- старшего инспектора Управления госказначейства в. Запорожье ОСОБА_8 о том, что в указанное учреждение 16.09.07 с целью возмещения НДС была подана декларация за октябрь 2007 года по НДС со стороны ООО «Окти-Пром», в которой была указана сумма, подлежащая возмещению, в размере 18 005 916 гривен (т.10 л.д. 116-117);

- старшего государственного налогового ревизора-инспектора отдела контроля по возмещению НДС УНКЮЛ ГНИ в Ленинском районе г. Николаева ОСОБА_9 о том, что по письменному запросу ГНИ в Орджоникидзевском районе в ноябре 2007 года была инициирована встречная документальная проверка ООО «Прайд-Групп»по взаимоотношениям с ООО «Окти-Пром», однако, со стороны данного предприятия долго не предоставлялись необходимые документы, в связи с этим проверка была проведена только в марте 2008 года. По результатам проверки документально подтверждается, что ООО «Прайд-Групп» является производителем приборов «Момент», что фактически подтвердить не представляется возможным (т.10 л.д. 118-120);

- специалистов по регистрации юридических лиц ОСОБА_10 и ОСОБА_11 о том, что ООО «Окти-Пром»в исполнительном комитете Запорожского областного совета зарегистрировано на ОСОБА_2 (т.10 л.д. 99-102,112-115);

- директора ООО «Прайд-Групп»ОСОБА_12 о том, что в декабре 2006 года, по рекомендации неизвестных лиц, им было создано указанное предприятие исключительно с целью производства устройств контроля давления и крутящего момента «Момент»и уничтожено после их реализации в 2008 году, что технические условия на данные приборы были ему предоставлены неизвестными людьми, после чего им подписаны, что производство осуществлялось путем сборки отдельных частей, а работали ли эти приборы в действительности ему неизвестно. В вопросах ведения финансово-хозяйственной деятельности юридического лица он не разбирается. Также он показал, что все документы, связанные с производством и продажей приборов «Момент», от имени ООО «Прайд-Групп»подписаны им, однако подготовлены не известными людьми, а ему предоставлены, что счетом, открытым в ЗАО «Прайм-Банк»он не управлял и финансами предприятия не распоряжался. Кроме того, ОСОБА_12 подтвердил, что с целью покупки приборов «Момент»к нему приезжал ОСОБА_2 с молодым парнем, которые в последующем купили приборы от имени, соответственно, ООО «Окти-Пром»и ЧП «Промсветторг 21», а также, что договора на условиях товарного кредита были предоставлены со стороны ОСОБА_2 (т.10 л.д.64-88);

- бухгалтера ООО «Прайд-Групп»ОСОБА_13 о том, что на основании договора подряда с ОСОБА_12 она осуществляла деятельность по ведению бухгалтерского и налогового учета и отчетности указанного предприятия на основании документов финансово-хозяйственной деятельности, которые ей предоставлял первый. Банковским счетом данного предприятия она не управляла и направления его хозяйственной деятельности не определяла. Якобы производство прибора «Момент»и их продажа ООО «Окти-Пром»и ЧП «Промсветторг 21»была единственной деятельностью данного предприятия (т.10 л.д.141-147);

- работников ООО «Прайд-Групп»ОСОБА_14, ОСОБА_15,  ОСОБА_16 и ОСОБА_17 о том, что по найму ОСОБА_12 ими осуществлялись работы по техническому монтированию оборудования для приборов контроля давления и крутящего момента «Момент»как показывал первый и обслуживанию помещения, а работал ли в действительности прибор им неизвестно. Кроме того, жена ОСОБА_12 ОСОБА_17 показала, что ее муж не умеет пользоваться компьютером, в связи с чем не мог управлять системой «Клиент-Банк», что компьютера, с помощью которого могло осуществляться управление банковским счетом ООО «Прайд-Групп»у них никогда не было, что прибыли от многомиллионных сделок указанного предприятия не получено, а также, что он в 2007 году в командировки за пределы г. Николаева не выезжал (т.10 л.д.148-149, 160-161, 184-187, 242-244);

- ОСОБА_18 (дочери ОСОБА_12), подтвердившей показания своей матери в части, касающейся того, что ее отец не умеет пользоваться компьютерной техникой и не мог управлять системой «Клиент-Банк», а также, что бухгалтер ОСОБА_13 никогда не приходила к ним домой для управления банковским счетом ООО «Прайд-Групп»и компьютера, с помощью которого могло осуществляться такое управление у них никогда не было (т.10 л.д.245-247);

- директора ООО «Полох» ОСОБА_19 о том, что директор ООО «Прайд-Групп»ОСОБА_12, на основании соответствующих договоров, арендовал помещения у него по адресу: г. Николаев, Баштанское шоссе, 3, где хранились какие-то предметы указанного предприятия. Чем конкретно занимался ОСОБА_12 ему неизвестно (т.10 л.д.150-154);

- директора и ведущего инженера ГП «Украинский радиотехнический институт», соответственно, ОСОБА_20 и ОСОБА_21 о том, что в указанном институте никогда не проводилось испытания приборов контроля давления и крутящего момента «Момент»и ими никогда в связи с этим ни каких документов не подписывалось (т.10 л.д.155-159);

- директоров ООО «Транскорн», ООО «БПН»и ЧП «Аннет», соответственно, ОСОБА_22, ОСОБА_23, ОСОБА_24, ОСОБА_25 и арбитражного управляющего ОСОБА_26 о том, что ООО «Транскорн», ООО «БПН»и ЧП «Аннет» никогда не имели ни каких финансово-хозяйственных отношений с ООО «Прайд-Групп»в связи с производством приборов «Момент»и что они в связи с этим не подписывали ни каких договоров и финансовых документов (т.10 л.д.178-183, 188-194);

- арбитражного управляющего ОСОБА_27 о том, что ООО «Прайд-Групп»в марте 2008 года по инициативе ОСОБА_12 решениями Хозяйственного суда Николаевской области признано банкротом и в июне того же года ликвидировано. Деятельности, кроме, якобы, производства и продажи приборов «Момент»данное предприятие не осуществляло (т.10 л.д.164-177);

- директора ООО «Канселлор»ОСОБА_28 о том, что данное предприятие является профессиональным торговцем ценных бумаг, что в сентябре 2007 года предприятием был заключен договор комиссии, согласно которого ООО «Империя инвестиций»продало через ООО «Канселлор»(комиссионера) ООО «Окти-Пром»вексель, эмитированный ООО «Прад-Групп», номиналом 108 055982 грн. по цене 17 947 000грн. На сегодняшний день у ООО «Окти-Пром»существует задолженность по уплате за данный вексель. При каких обстоятельствах был подписан данный договор и между кем конкретно она затруднилась показать. Кроме того, она показала, что указанным предприятием был реализован договор комиссии, где ООО «Союз-Торг-Сервис ЛТД»продавец, ООО «Канселлор»комиссионер, ООО «Прайд-Групп»покупатель векселя, эмитированного ООО «Инвестиционные технологии»номиналом 108 055 982 грн. (т.10 л.д.195-202);

- директоров ООО «Инвестиционные технологии», ЧП «Базис-К», ООО «Благобуд 2006», ООО «Империя Инвестици», ООО «Киевгарантцентр», ООО «Компания «Промтехноинвест»и ООО «Союз-Торг-Сервис ЛТД»ОСОБА_29, ОСОБА_30, ОСОБА_31, ОСОБА_32, ОСОБА_33, ОСОБА_34, ОСОБА_35, ОСОБА_36 и ОСОБА_37 о том, что они никогда не осуществляли ни какой финансово-хозяйственной деятельности от имени ООО «Инвестиционные технологии», ЧП «Базис-К», ООО «Благобуд 2006», ООО «Империя Инвестици», ООО «Киевгарантцентр», ООО «Компания «Промтехноинвест»и ООО «Союз-Торг-Сервис ЛТД»и не подписывали в связи с этим ни каких документов (т.10 л.д.203-241);

- инженера, инженера-метролога и ведущего инженера ГИЦ «Электромаш»ГП «Харьковстандартметрология», соответственно, ОСОБА_38, ОСОБА_39 и ОСОБА_40 о том, что приборы контроля давления и крутящего момента «Момент»в указанном учреждении проверялись по заказу ООО «Прайд-Групп»на предмет соответствия установленного в них оборудования и безопасности предоставленным техническим условиям, после чего они были зарегистрированы. Испытания же приборов на предмет прямого назначения не проводились. Протокол испытания данных приборов со стороны ГП «Украинский радиотехнический институт»был предоставлен заказчиком (т.10 л.д. 123-131, 138-140);

- сотрудников Научно-исследовательского отдела №1 в г. Харькове Украинского научно-исследовательского института пожарной безопасности МЧС Украины  ОСОБА_41 и ОСОБА_42 о том, что ООО «Прайд-Групп»обращалось в указанное учреждение для проверки на предмет пожарной безопасности приборов «Момент» согласно их технических условий (т.10 л.д. 132-137).

Изъятыми  14 июля 2008 года в ходе выемки в ГНИ в Орджоникидзевском районе г. Запорожья:

- налоговыми декларациями ООО «Окти-Пром»по налогу на добавленную стоимость за сентябрь-октябрь 2007 года, расчетом суммы бюджетного возмещения за октябрь 2007 года, заявлением о возмещении суммы бюджетного возмещения в размере 18 005 916 грн., подписанными ОСОБА_2 и свидетельствующими об умышленном заявлении  со стороны указанного лица к незаконному возмещению НДС ( т.4 л.д.107-110, т.12 л.д.23-24);

Выделенными 9 апреля 2009 года из уголовного дела № 430801-2 в отношении ОСОБА_43, которое находится в производстве следственного отдела налоговой милиции ГНА в Запорожской области:

- счетом-фактурой №2 от 08.08.07, договором купли-продажи №08/08/07-02 (на условиях товарного кредита) от 08.08.07, спецификацией №1 от 08.08.07, дополнительным соглашением №1 к Договору купли-продажи №08/08/07-02, актом приема-передачи товара №1 к Договору купли-продажи №08/08/07-02, расходной накладной №8 от 08.08.07, налоговой накладной №8 от 08.08.07, актом приема-передачи товара №2 к Договору купли-продажи №08/08/07-02, расходной накладной №9 от 08.08.07, налоговой накладной №9 от 08.08.07, актом приема-передачи товара №3 к Договору купли-продажи №08/08/07-02, расходной накладной №10 от 08.08.07, налоговой накладной №10 от 08.08.07, актом приема-передачи товара №4 к Договору купли-продажи №08/08/07-02, расходной накладной №11 от 08.08.07, налоговой накладной №11 от 08.08.07, актом приема-передачи товара №5 к Договору купли-продажи №08/08/07-02, расходной накладной №12 от 08.08.07, налоговой накладной №12 от 08.08.07, актом приема-передачи товара №6 к Договору купли-продажи №08/08/07-02, расходной накладной №13 от 08.08.07, налоговой накладной №13 от 08.08.07, актом приема-передачи товара №7 к Договору купли-продажи №08/08/07-02, расходной накладной №14 от 08.08.07, налоговой накладной №14 от 08.08.07, актом №02/27/09-07 от 27.09.07, счетом-фактурой №6 от 27.09.07, налоговой накладной №18 от 27.09.07, договором №ВЗ-08/08/07-02 (ответственного хранения) от 08.08.07, актом приема-передачи имущества на ответственное хранение №01 от 08.08.07, дополнительным соглашением к Договору №ВЗ-08/08/07-02 (ответственного хранения) от 27.09.07, актом приема-передачи имущества с ответственного хранения №01 от 27.09.07, актом №1 о выполнении условий ответственного хранения к Договору №ВЗ-08/08/07-02 (ответственного хранения) от 27.09.07, счетом-фактурой №5 от 27.09.07, налоговой накладной №17 от 27.09.07, актом №1 предъявления векселей к оплате от 27.09.07, актом №2 приема-передачи погашенных векселей от 27.09.07, подписанными ОСОБА_2 и послужившими основанием для незаконного заявления к возмещению НДС со стороны ООО «Окти-Пром» ( т.9 л.д.99-140, т.12 л.д.23-24);

-  протоколом очной ставки между свидетелями ОСОБА_20 и ОСОБА_12 от 02.02.09 в ходе которой подтверждено, что ГП «Украинский радиотехнический институт»никогда не проводил испытания прибора контроля давления и крутящего момента «Момент» ( т.10 л.д.72-74);

- протоколом предъявления свидетелю ОСОБА_12 фотокарточек для опознания личности ОСОБА_2 от 10.08.09 в ходе которого первый не опознал обвиняемого по делу ( т.10 л.д.78-79);

Изъятыми 5 августа 2008 года в ходе проведения обыска по месту нахождения ООО «Адвокатская компания «Моор и Кросондович»по адресу: г. Киев, ул. Гоголевская, 23, оф.1:

- заверенными ОСОБА_2 копиями налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость за сентябрь 2007 года, налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость за октябрь 2007 года, расчета суммы бюджетного возмещения за отчетный период, на общую сумму 18005916 грн., заявления о возвращении суммы бюджетного возмещения о том, что после проведения всех мнимых операций директором ООО «Окти-Пром»ОСОБА_2 были подписаны и предоставлены в ГНИ в Орджоникидзевском районе г. Запорожья документы для незаконного возмещения из бюджета НДС;

- заверенными ОСОБА_2 копиями договора купли-продажи № 08/08/07-02 от 08.08.07 г. (на условиях товарного кредита), спецификации товара № 1 от 08.08.07 г., дополнительного соглашения № 1 от 27.09.07 г., счет-фактуры № 2 от 08.08.07 г., акта приема-передачи Товара № 1 от 08.08.07 г. согласно Договору купли-продажи № 08/08/07-02 от 08.08.07 г. (на условиях товарного кредита), расходной накладной № 8 от 08.08.07 г., акта приема-передачи Товара № 2 от 08.08.07 г. согласно Договору купли-продажи № 08/08/07-02 от 08.08.07 г. (на условиях товарного кредита), расходной накладной № 9 от 08.08.07 г., акта приема-передачи Товара № 3 от 08.08.07 г. согласно Договору купли-продажи № 08/08/07-02 от 08.08.07 г. (на условиях товарного кредита), расходной накладной № 10 от 08.08.07 г., акта приема-передачи Товара № 4 от 08.08.07 г. согласно Договору купли-продажи № 08/08/07-02 от 08.08.07 г. (на условиях товарного кредита), расходной накладной № 11 от 08.08.07 г., акта приема-передачи Товара № 5 от 08.08.07 г. согласно Договору купли-продажи № 08/08/07-02 от 08.08.07 г. (на условиях товарного кредита), расходной накладной № 12 от 08.08.07 г., акта приема-передачи Товара № 6 от 08.08.07 г. согласно Договору купли-продажи № 08/08/07-02 от 08.08.07 г. (на условиях товарного кредита), расходной накладной № 13 от 08.08.07 г., акта приема-передачи Товара № 7 от 08.08.07 г. согласно Договору купли-продажи № 08/08/07-02 от 08.08.07 г. (на условиях товарного кредита), расходной накладной № 14 от 08.08.07 г., акта № 02/27/09-07 от 27.09.07 г. о начислении с 09.08.07 г. по 27.09.07 г. процентов товарного кредита в размере 108 135 600,00 грн., счет-фактуры № 6 от 27.09.07 г. (услуги по представлению отсрочки расчетов за Товар (проценты товарного кредита), на сумму 108 135 600, 00 грн. (включая НДС), договора № 83-08/08/07-02 (ответственного хранения) от 08.08.07 г., дополнительного соглашения № 1 от 27.09.07 г. к Договору (ответственного хранения) № ВЗ-08/08/07-02 от 08.08.07 г., акта приема-передачи имущества на ответственное хранение № 01 от 08.08.07 г. к Договору (ответственного хранения) № ВЗ-08/08/07-02 от 08.08.07 г., акта приема-передачи имущества на ответственное хранение № 01 от 27.09.07 г. к Договору (ответственного хранения) № ВЗ-08/08/07-02 от 08.08.07 г., акта № 1 от 27.09.08 г. о выполнении условий ответственного хранения к Договору (ответственного хранения) № ВЗ-08/08/07-02 от 08.08.07 г., счет-фактуры № 5 от 27.09.07 г., на общую сумму 2 700,00 грн. (оплата за услуги ответственного хранения), акта приема-передачи имущества с ответственного хранения № 01 от 27.09.07 г. к Договору (ответственного хранения) № ВЗ-08/08/07-02 от 08.08.07 г., налоговой накладной № 8 от 08.08.07 г., налоговой накладной № 9 от 08.08.07 г., налоговой накладной № 10 от 08.08.07 г., налоговой накладной № 11 от 08.08.07 г., налоговой накладной № 12 от 08.08.07 г., налоговой накладной № 13 от 08.08.07 г., налоговой накладной № 14 от 08.08.07 г., налоговой накладной № 17 от 08.08.07 г., налоговой накладной № 18 от 08.08.07 г. о том, что с целью искусственного отнесения денежных сумм к налоговому кредиту и получения незаконной прибыли исключительно за счет возмещения из бюджета НДС, ОСОБА_2 подписал выше указанные документы, тем самым совершил финансово-хозяйственные операции, в соответствии с которыми он приобрел товарно-материальные ценности - «Устройства контроля давления и крутящего момента «Момент»по стоимости, состоящей из цены товара в размере 108 135 600 гривен и цены товарного кредита в размере 100 % от цены товара, то есть 108 135 600 гривен, а всего 216 271 200 гривен;

- заверенными ОСОБА_2 копиями договора № 27/09-Б-1 от 27.09.07 г. купли-продажи ценных бумаг, согласно которого, ООО «Канселлор»продает, а ООО «Окти-Пром»- приобретает простой вексель серия АА № 0493215, номинальной стоимостью 108 055 982,40 грн. за 17 947 000,00 грн., акта приема-передачи от 27.09.07 г. к Договору № 27/09-Б-1 купли-продажи ценных бумаг от 27.09.07 г., акта № 1 от 27.08.07 г. предъявления векселей к платежу, акта № 2 от 27.08.07 г. приема-передачи погашенных векселей о том, что ОСОБА_2 с целью непосредственной оплаты неустановленными лицами по предварительному сговору с ним по вышеуказанным мнимым обязательствам и формирования таким образом незаконного налогового кредита, подписал указанные документы и тем самым оплатил проценты по товарному кредиту в сумме 108 135 600 гривен, предъявив вексель к оплате ООО «Прайд-Групп»;

- заверенными ОСОБА_2 копиями договора поставки № П-27/09 от 27.09.07 г., спецификации товара № 1 от 27.09.07 г. (97 ед. устройства контроля давления и крутящего момента «Момент», на общую сумму 108 235 704,00 грн.), акта приема-передачи товара № 1 от 27.09.07 г., накладной № 1 от 27.09.07 г. на товар - 97 ед. устройства контроля давления и крутящего момента «Момент», на общую сумму 108 235 704,00 грн., реестра полученных и выданных налоговых накладных плательщика налога ООО «Окти-Пром», налоговой накладной № 1/09 от 27.09.07 г. о том, что ОСОБА_2, заведомо зная об убыточности планируемой операции и незаконном формировании на ее основе налогового кредита, с целью отобразить в первичных документах продажу устройств контроля давления и крутящего момента «Момент», подписал указанные выше документы, тем самым реализовал указанные приборы по цене без учета услуг по товарному кредиту в сумме 108 235 704 гривны, в том числе НДС в сумме 18 039 284 гривны (т.3 л.д.1-85);

Изъятыми 24 июля 2008 года в ходе проведения выемки в Государственной налоговой инспекции в Ленинском районе г. Николаева по адресу: г. Николаев, ул. Гмырева, 1:

- копиями договора купли-продажи № 08/08/07-02 от 08.08.07 г. (на условиях товарного кредита), спецификации товара № 1 от 08.08.07 г., дополнительного соглашения № 1 от 27.09.07 г., счет-фактуры № 2 от 08.08.07 г., акта приема-передачи Товара № 1 от 08.08.07 г. согласно Договору купли-продажи № 08/08/07-02 от 08.08.07 г. (на условиях товарного кредита), расходной накладной № 8 от 08.08.07 г., акта приема-передачи Товара № 2 от 08.08.07 г. согласно Договору купли-продажи № 08/08/07-02 от 08.08.07 г. (на условиях товарного кредита), расходной накладной № 9 от 08.08.07 г., акта приема-передачи Товара № 3 от 08.08.07 г. согласно Договору купли-продажи № 08/08/07-02 от 08.08.07 г. (на условиях товарного кредита), расходной накладной № 10 от 08.08.07 г., акта приема-передачи Товара № 4 от 08.08.07 г. согласно Договору купли-продажи № 08/08/07-02 от 08.08.07 г. (на условиях товарного кредита), расходной накладной № 11 от 08.08.07 г., акта приема-передачи Товара № 5 от 08.08.07 г. согласно Договору купли-продажи № 08/08/07-02 от 08.08.07 г. (на условиях товарного кредита), расходной накладной № 12 от 08.08.07 г., акта приема-передачи Товара № 6 от 08.08.07 г. согласно Договору купли-продажи № 08/08/07-02 от 08.08.07 г. (на условиях товарного кредита), расходной накладной № 13 от 08.08.07 г., акта приема-передачи Товара № 7 от 08.08.07 г. согласно Договору купли-продажи № 08/08/07-02 от 08.08.07 г. (на условиях товарного кредита), расходной накладной № 14 от 08.08.07 г., акта № 02/27/09-07 от 27.09.07 г. о начислении с 09.08.07 г. по 27.09.07 г. процентов товарного кредита в размере 108 135 600,00 грн., счет-фактуры № 6 от 27.09.07 г. (услуги по представлению отсрочки расчетов за Товар (проценты товарного кредита), на сумму 108 135 600, 00 грн. (включая НДС), договора № 83-08/08/07-02 (ответственного хранения) от 08.08.07 г., дополнительного соглашения № 1 от 27.09.07 г. к Договору (ответственного хранения) № ВЗ-08/08/07-02 от 08.08.07 г., акта приема-передачи имущества на ответственное хранение № 01 от 08.08.07 г. к Договору (ответственного хранения) № ВЗ-08/08/07-02 от 08.08.07 г., акта приема-передачи имущества на ответственное хранение № 01 от 27.09.07 г. к Договору (ответственного хранения) № ВЗ-08/08/07-02 от 08.08.07 г., акта № 1 от 27.09.08 г. о выполнении условий ответственного хранения к Договору (ответственного хранения) № ВЗ-08/08/07-02 от 08.08.07 г., счет-фактуры № 5 от 27.09.07 г., на общую сумму 2 700,00 грн. (оплата за услуги ответственного хранения), акта приема-передачи имущества с ответственного хранения № 01 от 27.09.07 г. к Договору (ответственного хранения) № ВЗ-08/08/07-02 от 08.08.07 г., налоговой накладной № 8 от 08.08.07 г., налоговой накладной № 9 от 08.08.07 г., налоговой накладной № 10 от 08.08.07 г., налоговой накладной № 11 от 08.08.07 г., налоговой накладной № 12 от 08.08.07 г., налоговой накладной № 13 от 08.08.07 г., налоговой накладной № 14 от 08.08.07 г., налоговой накладной № 17 от 08.08.07 г., налоговой накладной № 18 от 08.08.07 г., калькуляции на изготовление изделия «Момент», технической справки устройства контроля давления и крутящего момента «Момент», сертификата соответствия от 13.03.07 г., технической справки на устройство контроля давления и крутящего момента «Момент», реестра полученных и выданных налоговых накладных в период с 01.08.07 г. по 31.08.07 г., реестра полученных и выданных налоговых накладных в период с 01.09.07 г. по 30.09.07 г., подтверждающие проведение ООО «Окти-Пром»вышеуказанных операций с ООО «Прайд-Групп» по купле приборов «Момент»на условиях товарного кредита (т.3 л.д.86-173);

Изъятыми 11 августа 2008 года в ходе выемки документов в Научно-исследовательском отделе №1 в г. Харькове Украинского НИИПБ МЧС Украины:

- письмом ООО «Прайд-Групп»№22 от 15.01.07 и отзывом на проект ТУ У 33.2-34651504-001:2007 о том, что указанное предприятие при регистрации ТУ приборов «Момент»проводило исследование на предмет соответствия технических условий нормам пожарной безопасности (т.3 л.д.174-180);

Изъятыми 17 марта 2009 года в ходе выемки документов в ГНИ в Орджоникидзевском районе г. Запорожья:

- декларациями по налогу на добавленную стоимость за сентябрь 2006г. –август 2007 г., реестрами полученных и выданных налоговых накладных за сентябрь 2006г. –август 2007 г. и карточками особого счета плательщика НДС за период с 01.09.2006г. по 31.10.2007г. о том, что ООО «Окти-Пром»не вело никакой хозяйственной деятельности, кроме как купля-продажа приборов «Момент», от которой прибыли не получило (т.3 л.д.181-226);

Изъятыми 14 июля 2008 года в ходе выемки документов в ГНИ в Орджоникидзевском районе г. Запорожья:

- учетным делом №8301 ООО «Окти-Пром», в котором справка о взятии на учет плательщика налогов, сообщение об отсутствии юридического лица по месту нахождения, сообщение об открытии счета в финансовом учреждении ЗАО «Прайм-Банк», свидетельство о государственной регистрации юридического лица, инд.№33471002, копия паспорта ОСОБА_2,  о том, что ООО «Окти-Пром»зарегистрировано в качестве плательщика НДС на ОСОБА_2 и не находится по фактическому месту нахождению;

- декларациями по налогу на добавленную стоимость за 2007 г. ОО «Окти-Пром», расчетом суммы бюджетного возмещения за октябрь 2007 года и заявлением о возврате суммы бюджетного возмещения я размере 18 005 916 гривен, актом №45/23-552/33471002 от 20.11.07 по результатам выездной внеплановой документальной проверки ООО «Окти-Пром»по вопросам достоверности начисления суммы бюджетного возмещения налога на добавленную стоимость на расчетный счет за октябрь 2007 года, составленного ГНИ в Орджоникидзевском районе г. Запорожья о том, что ООО «Окти-Пром»не обосновано заявлено к возмещению НДС в указанной сумме (т.4 л.д.1-207);

Изъятыми 14 августа 2008 года в ходе выемки документов в Государственной налоговой инспекции в центральном районе г. Николаева по адресу: г. Николаев, ул. Потемкинская, 24:

- нормативными делами ООО «БПН»(34949270) и ООО «Транскорн»(32883900), регистрационными документами, документами налоговой отчетности по налогу на добавленную стоимость за 2007 год, прибыль и другим налогам за 2007-2008 годы, материалами документальных проверок и комплексных проверок о том, что ООО «БПН»зарегистрировано на ОСОБА_23, ООО «Транскорн»на ОСОБА_22 и что данными предприятиями ни какой хозяйственной деятельности с ООО «Прайд-Групп»в связи с производством приборов «Момент»не осуществлялось (т.5 л.д.1-267);

Изъятыми 31 октября 2008 года в ходе выемки документов, составляющих банковскую тайну в ЗФ ООО «Укрпромбанк»:

- юридическим делом ООО «Окти-Пром»и распечаткой движения денежных средств по счету данного предприятия о том, что через данное финансовое учреждение никаких финансово-хозяйственных операций ОСОБА_2 не проводилось (т.6 л.д.1-52);

Изъятыми 30 октября 2008 года в ходе выемки документов, составляющих банковскую тайну в ЗФ ОАО «ВиЭйБи Банк»:

- юридическим делом ООО «Окти-Пром»и распечаткой движения денежных средств по счету данного предприятия о том, что через данное финансовое учреждение ни каких финансово-хозяйственных операций ОСОБА_2 не проводилось (т.6 л.д.53-89);

Изъятыми 7 августа 2008 года в ходе выемки документов в ООО «Канселлор»(г. Киев):

- договором № 27/09-Б-1 от 27.09.07 г. купли-продажи ценных бумаг, актом приема-передачи от 27.09.07 г., актом № 1 от 27.08.07 г. предъявления векселей к платежу, актом № 2 от 27.08.07 г. приема-передачи погашенных векселей о том, что ОСОБА_2 с целью непосредственной оплаты по вышеуказанным мнимым обязательствам и формирования таким образом незаконного налогового кредита, подписал указанные документы и тем самым приобрел у ООО «Канселлор»вексель АА № 0493215 ООО «Прайд-Групп»номинальной стоимостью 108 135 600 гривен по цене 17 947 000,00 грн. (т.6 л.д.90-99);

Изъятыми 9 сентября 2008 года в ходе выемки документов в Управлении госказначейства в г. Запорожье:

- декларациями по налогу на добавленную стоимость за 2007 г. ОО «Окти-Пром», расчетом суммы бюджетного возмещения за октябрь 2007 года и заявлением о возврате суммы бюджетного возмещения в размере 18 005 916 гривен о том, что ОСОБА_2 с целью незаконного получения денежных средств из бюджета Украины заявил к возмещению НДС в указанной сумне (т.6 л.д.100-106);

Изъятыми 16 июля 2008 года в ходе выемки документов в ГП «Харьковстандартметрология»:

- копией технических условий прибора контроля давления и крутящего момента «Момента»ТУ У 33.2-34651504-001:2007 о том, что директором ООО «Прайд-Групп»ОСОБА_12 указанные условия были зарегистрированы на основании поддельного акта испытания ГП «Украинский радиотехнический институт»(т.6 л.д.107-189);

Изъятыми 13 ноября 2008 года в ходе выемки документов, составляющих банковскую тайну в Первом Киевском филиале ОАО «ВиЭйБи Банк»:

- юридическим делом ООО «Окти-Пром»и распечаткой движения денежных средств по счету данного предприятия о том, что через данное финансовое учреждение никаких финансово-хозяйственных операций ОСОБА_2 не проводилось (т.7 л.д.1-52);

Изъятыми 13 ноября 2008 года в ходе выемки документов, составляющих банковскую тайну в ЗАО «Прайм-Банк»:

- юридическими делами и распечаткой движения денежных средств по счетам ООО «Окти-Пром», ООО «Прайд-Групп», ООО «Канселлор», ООО «Киевгарантцентр», ООО «Союз-Торг-Сервис ЛТД», ООО «Империя инвестиции», ООО «Компания «Промтехноинвест»и ООО «Инвестиционные технологии»о том, что протяжении одного банковского дня  27.09.2007 г. денежные средства в общей сумме 108 055 982 гривен, которые были перечислены  со счета  № 35412011 ЗАО «Прайм –Банк»на счет №260073011032  предприятию ООО «Киевгарантцентр»,  прошли через всю цепь  схемы вышеуказанных предприятий, и вернулись в полном объеме на счет № 35412011 ЗАО «Прайм –Банк»со счета  № 260023011008 от ООО “Компания «Промтехноинвест»в сумме 108 055 982 гривен (т.7 л.д.53-144);

Изъятыми 19 сентября 2008 года в ходе проведения выемки в Орджоникидзевской районной администрации г. Запорожья по адресу: г. Запорожье, ул. Седова, 5:

- сообщением № 1104 от 25.02.2008 г. ГНИ в Орджоникидзевском районе г. Запорожья об отсутствии юридического лица по местонахождению, регистрационной карточкой формы № 4 от 20.09.2007 г. о внесении изменений к сведениям о юридическом лице, которые содержатся в Едином государственном реестре юридических лиц и физических лиц уставом ООО «Окти-Пром»(новая редакция) от 20.09.2007 г., протоколом № 5 от 18.09.2007 г. Общего собрания участников ООО «Окти-Пром»о вхождении в состав учредителей ООО «Окти-Пром»ОСОБА_2, протоколом № 4 от 29.05.2007 г. Общего собрания участников ООО «Окти-Пром»о выборах назначении ОСОБА_2 на должность директора ООО «Окти-Пром», фотокопией заявления ОСОБА_4 и ОСОБА_3 о выведении из состава участников ООО «Окти-Пром»о том, что указанное предприятие зарегистрировано на ОСОБА_2, который с 29.05.07 является его директором, а с 18.09.07 и учредителем, а также что оно отсутствует по месту регистрации (т.7 л.д.145-208);

Изъятыми 4 сентября 2008 года в ходе проведения выемки в Хозяйственном суде Николаевской области:

- ликвидационным делом ООО «Прайд-Групп»№5/99/08 о том, что указанное предприятие кроме как деятельности по, якобы, производству и продаже приборов «Момент»не осуществляло и ликвидировано в июне 2008 года (т.8 л.д.1-86);

Изъятыми 8 августа 2008 года в ходе проведения выемки в ГНИ в Печерском районе г. Киева:

- налоговой отчетностью за 2007 год по налогу на добавленную стоимость и прибыль ООО «Империя Инвестиций» (35060105), нормативным делом данного общества, актами проверок о том, что указанное предприятие зарегистрировано на ОСОБА_32, который никогда не вел его финансово-хозяйственную деятельность, а также, что данное предприятие не заключало ни каких сделок с ООО «Прайд-Групп»и ООО «Канселлор» (т.8 л.д.87-186);

Выделенными 16 января и 30 марта 2009 года из уголовного дела № 430801-2 в отношении ОСОБА_43, которое находится в производстве следственного отдела налоговой милиции ГНА в Запорожской области:

- копиями договора поставки №01/12 от 01.12.2006 года и финансово-хозяйственными документами к нему о том, что ООО «Транскорн» (код ЕГРПОУ 32883900, г.Николаев), якобы, выполняло работы для ООО «Прайд-Групп»по проверке на наличие дефектов (входной контроль) комплектующих на опытные образцы изделия «Устройство контроля давления и крутящего момента «Момент»на общую сумму 34920 гривен;

- копиями договора поставки №01/02 от 01.02.07 и финансово-хозяйственными документами к нему о том, что ЧП «Аннет»(код ЕГРПОУ 31763943, г.Николаев), якобы, поставляло для ООО «Прайд-Групп» упаковочную и типографскую продукцию на «Устройства контроля давления и крутящего момента «Момент»на общую сумму 14076 гривен;

- копией договора поставки №Н-26/02 от 26.02.07 и финансово-хозяйственными документами к нему о том, что ООО «БПН»(код ЕГРПОУ 34949270, г.Николаев), якобы, для ООО «Прайд-Групп»осуществляло выборочный контроль «Устройств контроля давления и крутящего момента «Момент»на выполнение ими функций и соответствия измерений параметрам, указанных в технических условиях на общую сумму 12204 гривны;

- регистрационными документами ЧП «Базис-К»(код ЕГРПОУ 31899767, г.Киев) и ООО «Киевгарантцентр»о том, данные предприятия, соответсвенно зарегистрированы на ОСОБА_33 и ОСОБА_34, которые никогда не осуществляли финансово-хозяйственной деятельности от имени данных предприятий (т.9 л.д.70-98, 141-193);

- письмом РТПП Николаевской области №181/01 от 25.02.09 о том, что ООО «Прайд-Групп» не проводило оценку приборов «Момент» (т.12 л.д.178-179);

- письмом ГП «Украинский радиотехнический институт»№184 от 13.05.08  о том, что данным предприятием не согласовывались технические условия приборов «Момент» (т.1 л.д.229-230);

- заключением судебно –экономической экспертизы №130-09 Б от 27.04.09  ООО «Региональное судебно-экспертное бюро»г. Запорожья о том, что ООО «Окти-Пром»не обосновано включены в состав налогового кредита по НДС суммы НДС уплаченные при оплате процентов за пользование товарным кредитом по договору купли-продажи №08/08/07-02 на условиях товарного кредита от 08.08.07 с ООО «Прайд-Групп», в результате чего, первым завышено заявленную сумму бюджетного возмещения за октябрь 2007 года на сумму –18 005 916 гривен (т.11 л.д.1-36);

- заключением судебно – экономической экспертизы №108/109-09 от 17.04.09 Днепропетровского НИИСЭ о том, что документально подтверждается проведения ООО «Окти-Пром»операций, в результате которых появились основания для возмещения из бюджета НДС в сумме 18 005 916 гривен (т.11 л.д.37-60);

- заклюением судебно –почерковедческой экспертизы №110.4 (ЗП) от 24.04.09 НИЭКЦ по обслуживанию ЛУ на ОСОБА_44 при УМВД Украины на Ж.Д. Транспорте о том, что подписи в налоговых декларациях ООО «Окти-Пром»по НДС за сентябрь –октябрь 2007 года, расчете суммы бюджетного возмещения и заявлении о возмещении суммы бюджетного возмещения за октябрь 2007 года выполнены ОСОБА_2 (т.11 л.д.61-83);

- заключением судебно – почерковедческой экспертизы №105.4 (ЗП) от 21.04.09 НИЭКЦ по обслуживанию ЛУ на ОСОБА_44 при УМВД Украины на Ж.Д. Транспорте о том, что подписи в счете-фактуре №2 от 08.08.07, договоре купли-продажи №08/08/07-02 (на условиях товарного кредита) от 08.08.07, спецификации №1 от 08.08.07, дополнительном соглашении №1 к Договору купли-продажи №08/08/07-02, акте приемки-передачи товара №1 к Договору купли-продажи №08/08/07-02, расходной накладной №8 от 08.08.07, налоговой накладной №8 от 08.08.07, акте приема-передачи товара №2 к Договору купли-продажи №08/08/07-02, расходной накладной №9 от 08.08.07, налоговой накладной №9 от 08.08.07, акте приема-передачи товара №3 к Договору купли-продажи №08/08/07-02, расходной накладной №10 от 08.08.07, налоговой накладной №10 от 08.08.07, акте приема-передачи товара №4 к Договору купли-продажи №08/08/07-02, расходной накладной №11 от 08.08.07, налоговой накладной №11 от 08.08.07, акте приема-передачи товара №5 к Договору купли-продажи №08/08/07-02, расходной накладной №12 от 08.08.07, налоговой накладной №12 от 08.08.07, акте приема-передачи товара №6 к Договору купли-продажи №08/08/07-02, расходной накладной №13 от 08.08.07, налоговой накладной №13 от 08.08.07, акте приема-передачи товара №7 к Договору купли-продажи №08/08/07-02, расходной накладной №14 от 08.08.07, налоговой накладной №14 от 08.08.07, акт №02/27/09-07 от 27.09.07, счете-фактуре №6 от 27.09.07, налоговой накладной №18 от 27.09.07, договоре №ВЗ-08/08/07-02 (ответственного хранения) от 08.08.07, акте приема-передачи имущества на ответственное хранение №01 от 08.08.07, дополнительном соглашении к Договору №ВЗ-08/08/07-02 (ответственного хранения) от 27.09.07, акте приема-передачи имущества с ответственного хранения №01 от 27.09.07, акте №1 о выполнении условий ответственного хранения к Договору №ВЗ-08/08/07-02 (ответственного хранения) от 27.09.07, счете-фактуре №5 от 27.09.07, налоговой накладной №17 от 27.09.07, акте №1 предъявления векселей к оплате от 27.09.07, акте №2 приема-передачи погашенных векселей от 27.09.07, договоре №001/04-Б-1 купли-продажи ценных бумаг от 09.04.07, акте приема-передачи ценных бумаг от 09.04.07 к договор №001/04-Б-1 купли-продажи ценных бумаг от 09.04.07 исполнены от имени директора ООО «Окти-Пром» ОСОБА_2 и от имени директора ООО «Прайд-Групп»ОСОБА_12 (т.11 л.д.84-106);

- заключением  судебно –почерковедческой экспертизы №Д/203 от 09.07.09 ОКИ НИЭКЦ ГУ МВДУ в Запорожской области о том, что подписи в договоре поставки №П-27/09 от 27.09.07, спецификации товара №1 от 27.09.07, акте приема-передачи товара №1 от 27.09.07 и накладной №1 от 27.09.07 от имени директора ООО «Киевгарантцентр»исполнены не ОСОБА_34 (т.11 л.д.107-117);

- заключением судебно –почерковедческой экспертизы №89 от 06.09.08 судебного эксперта ОСОБА_46 о том, что подписи от имени директора ООО «Компания Промтехноинвест»в договоре комиссии №Б 07/09-33 от 27.09.07 в дополнении №№1-2 к нему и актах приема –передачи ценных бумаг и выполнении условий договора, а также договоре комиссии №Б 07/09-35 от 27.09.07 в дополнении №1 к нему и актах приема –передачи ценных бумаг и выполнении условий договора  исполнены не ОСОБА_36 (т.9 л.д.7-16);

- заключением судебно –почерковедческой экспертизы №94 от 04.11.08 судебного эксперта ОСОБА_46 о том, что подписи от имени директоров ООО «Союз-Торг-Сервич ЛТД», ООО «Империя Инвестиций», ЧП «Аннет», ООО «Транскорн», ООО «БПН»на документах финансово-хозяйственной деятельности данных предприятий исполнены, соответственно, не ОСОБА_47, не ОСОБА_32, не ОСОБА_48, не ОСОБА_22, не ОСОБА_23 (т.9 л.д.18-49);

- заключением судебно –технической экспертизы №12061 от 11.12.08 Киевского НИИСЭ о том, что функционирование приборов контроля давления и крутящего момента «Момент»на основании ТУ У 33.2-34651504-001:2007 невозможно (т.9 л.д.17-18).

Оценив в совокупности собранные по делу доказательства, суд считает, что действия ОСОБА_2 необходимо квалифицировать по: ч.2 ст.15, ч.5 ст.191 УК Украины как оконченное покушение на завладение чужим имуществом путем злоупотребления служебным лицом своим служебным положением, совершенное по предварительному сговору группой лиц, в особо крупных размерах; ч.1 ст.366 УК Украины как служебный подлог, то есть внесение служебным лицом в официальные документы заведомо ложных сведений, а также составление и выдача заведомо ложных документов.

При назначении наказания суд учитывает степень общественной опасности и характер совершенных подсудимым преступлений, что данные преступления закон относит к категории  особо тяжких преступлений и преступлений небольшой тяжести, а также личность подсудимого, а именно: ОСОБА_2  ранее не судим, вину не признал, официально не работает, по месту жительства характеризуется положительно, имеет родителей пенсионеров, страдает хроническим заболеванием –цервикокрианиалгия, переходящее нарушения мозгового кровообращения (сосудистые поражения), синкопальный синдром (обмороки), хронический гастродуоденит, ущерб от совершенных подсудимым преступлений не наступил.

Наличие у подсудимого на иждивении родителей –пенсионеров и наличие у него хронического заболевания суд признает обстоятельствами, в силу которых, на основании ст.69 УК Украины, возможно назначение подсудимому наказания ниже низшего предела предусмотренного санкцией ч.2 ст.15, ч.5 ст.191 УК Украины, а также освобождения подсудимого от дополнительного наказания по указанной статье –лишения права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью.     

В связи с вышеизложенным,  суд приходит к убеждению, что исправление и перевоспитание подсудимого возможно без изоляции его от общества, с приминением ст.ст.75, 76 УК Украины.

Гражданский иск по делу не заявлен.

Судебные издержки по делу: за проведение РСЭБ судебно-экономической экспертизы в размере 5 500 грн.; за проведение Днепропетровским НИИСЭ судебно-экономической экспертизы в размере 8 625 грн.; за провддение НИЭКЦ ГУ МВД Украины в Запорожской области почерковедческое экспертизы в размере 1095, 25 грн., необходимо отнести на счет государства.

Руководствуясь ст.ст. 323, 324  УПК Украины, суд, -

П  Р  И  Г  О  В  О  Р  И  Л:

ОСОБА_2 признать виновным в совершении преступлений предусмотренных ч.2 ст.15, ч.5 ст.191, ч.1 ст.366 УК Украины и назначить ему наказание:

- по ч.2 ст.15, ч.5 ст.191 УК Украины с приминением ст.69 УК Украины -  5 (пять) лет лишения свободы без лишения права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью;

- по ч.1 ст.366 УК Украины –1 год ограничения свободы с лишением права занимать   организационно-распорядительные и административно-хозяйственные должности сроком  на 1 (один) год.     

На основании ст.70 УК Украины путем поглощения менее строго наказания более строгим окончательно назначить ОСОБА_2    наказание в виде 5 (пяти) лет лишения свободы с лишением права   занимать организационно-распорядительные и административно-хозяйственные должности сроком  на 1 (один) год.                          

На основании ст. ст. 75, 76 УК Украины освободить осужденного ОСОБА_2 от отбывания назначенного наказания, если он в течении 3 (трех) лет испытательного срока  не совершит нового преступления, и выполнит возложенные на него  судом следующие обязанности:

          - не выезжать за пределы Украины на постоянное проживание без разрешения органов уголовно-исполнительной системы;

          - сообщать органам уголовно-исполнительной системы об изменении местожительства;

          - периодически появляться для регистрации в органы уголовно-исполнительной системы.

Гражданский иск по делу не заявлен.

Судебные издержки по делу: за проведение РСЭБ судебно-экономической экспертизы в размере 5 500 грн.; за проведение Днепропетровским НИИСЭ судебно-экономической экспертизы в размере 8 625 грн.; за провддение НИЭКЦ ГУ МВД Украины в Запорожской области почерковедческое экспертизы в размере 1095, 25 грн. - отнести на счет государства.

Вещественные доказательства по делу:   налоговые декларации ООО «Окти-Пром»по налогу на добавленную стоимость за сентябрь-октябрь 2007 года, расчет суммы бюджетного возмещения за октябрь 2007 года, заявление о возмещении суммы бюджетного возмещения в размере 18 005 916 грн.; счет-фактура №2 от 08.08.07, договор купли-продажи №08/08/07-02 (на условиях товарного кредита) от 08.08.07, спецификация №1 от 08.08.07, дополнительное соглашение №1 к Договору купли-продажи №08/08/07-02, акт приема-передачи товара №1 к Договору купли-продажи №08/08/07-02, расходная накладная №8 от 08.08.07, налоговая накладная №8 от 08.08.07, акт приема-передачи товара №2 к Договору купли-продажи №08/08/07-02, расходная накладная №9 от 08.08.07, налоговая накладная №9 от 08.08.07, акт приема-передачи товара №3 к Договору купли-продажи №08/08/07-02, расходная накладная №10 от 08.08.07, налоговая накладная №10 от 08.08.07, акт приема-передачи товара №4 к Договору купли-продажи №08/08/07-02, расходная накладная №11 от 08.08.07, налоговая накладная №11 от 08.08.07, акт приема-передачи товара №5 к Договору купли-продажи №08/08/07-02, расходная накладная №12 от 08.08.07, налоговая накладная №12 от 08.08.07, акт приема-передачи товара №6 к Договору купли-продажи №08/08/07-02, расходная накладная №13 от 08.08.07, налоговая накладная №13 от 08.08.07, акт приема-передачи товара №7 к Договору купли-продажи №08/08/07-02, расходная накладная №14 от 08.08.07, налоговая накладная №14 от 08.08.07, акт №02/27/09-07 от 27.09.07, счет-фактура №6 от 27.09.07, налоговая накладная №18 от 27.09.07, договор №ВЗ-08/08/07-02 (ответственного хранения) от 08.08.07, акт приема-передачи имущества на ответственное хранение №01 от 08.08.07, дополнительное согласшение к Договору №ВЗ-08/08/07-02 (ответственного хранения) от 27.09.07, акт приема-передачи имущества с ответственного хранения №01 от 27.09.07, акт №1 о выполнении условий ответственного хранения к Договору №ВЗ-08/08/07-02 (ответственного хранения) от 27.09.07, счет-фактура №5 от 27.09.07, налоговой накладной №17 от 27.09.07, акт №1 предъявления векселей к оплате от 27.09.07, акт №2 приема-передачи погашенных векселей от 27.09.07. –оставить в материалах дела.

Меру пресечения осужденному ОСОБА_2  до вступления приговора в законную силу оставить прежней –подписку о невыезде с постоянного места жительства.

Приговор может быть обжалован в апелляционный суд Запорожской области в течение 15 суток.

Судья:                                                                                                         А.В. Воробьев