ГОСПОДАРСЬКИЙ СУД ЛЬВІВСЬКОЇ ОБЛАСТІ

УХВАЛА

28.03.2025 Справа № 914/2450/22

Господарський суд Львівської області у складі судді Чорній Л.З., розглянувши клопотання ліквідатора Товариства з обмеженою відповідальністю "БНК-УКРАЇНА" Коваля В.В. про витребування доказів

у справі за заявою: Товариства з обмеженою відповідальністю "БЕЛ-ПЕТРОЛ ТРЕЙДІНГ", м. Львів

про банкрутство: Товариства з обмеженою відповідальністю "БНК-УКРАЇНА" (79012, м. Львів, вул. Сахарова А. академіка, буд. 42, каб. 407; код ЄДРПОУ 36949031)

Представники сторін не викликалися

ВСТАНОВИВ:

5 жовтня 2022 на розгляд Господарського суду Львівської області надійшла заява Товариства з обмеженою відповідальністю "БЕЛ-ПЕТРОЛ ТРЕЙДІНГ" у справі про банкрутство Товариства з обмеженою відповідальністю "БНК-УКРАЇНА" (79012, м. Львів, вул. Сахарова А. академіка, буд. 42, каб. 407; код ЄДРПОУ 36949031).

У заяві про відкриття провадження у справі про банкрутство Товариства з обмеженою відповідальністю "БНК-УКРАЇНА" ініціюючий кредитор просить призначити розпорядником майна арбітражного керуючого Коваля Віталія Валерійовича.

Арбітражним керуючим Ковалем Віталієм Валерійовичем подано заяву-згоду з додатками на призначення його розпорядником майна Товариства з обмеженою відповідальністю "БНК-УКРАЇНА".

Ухвалою суду від 07.10.2022 заяву ТОВ "БЕЛ-ПЕТРОЛ ТРЕЙДІНГ" про відкриття провадження у справі про банкрутство ТОВ "БНК-УКРАЇНА" (79012, м. Львів, вул. Сахарова А. академіка, буд. 42, каб. 407; код ЄДРПОУ 36949031) - прийнято до розгляду.

Ухвалою суду від 02.11.2022 у задоволенні клопотання Товариства з обмеженою відповідальністю "БНК-УКРАЇНА" про зупинення провадження у справі за вх. №3562/22 від 01.11.2022 - відмовлено; відкрито провадження у справі про банкрутство Товариства з обмеженою відповідальністю "БНК-УКРАЇНА"(79012, м. Львів, вул. Сахарова А. академіка, буд. 42, каб. 407; код ЄДРПОУ 36949031). Визнано грошові вимоги Товариства з обмеженою відповідальністю "БЕЛ-ПЕТРОЛ ТРЕЙДІНГ" до Товариства з обмеженою відповідальністю "БНК-УКРАЇНА" у розмірі 325 736 124,00 грн заборгованості та 24 810,00 грн судового збору. Введено мораторій на задоволення вимог кредиторів боржника. Введено процедуру розпорядження майном Товариства з обмеженою відповідальністю "БНК-УКРАЇНА строком на сто сімдесят календарних днів. Призначено розпорядником майна Товариства з обмеженою відповідальністю "БНК-УКРАЇНА" (арбітражного керуючого Коваля Віталія Валерійовича (свідоцтво про право на здійснення діяльності арбітражного керуючого (розпорядника майна, керуючого санацією, ліквідатора) №122 від 07.02.2013; адреса: АДРЕСА_1 .

Офіційно оприлюднено повідомлення про відкриття провадження у справі про банкрутство Товариства з обмеженою відповідальністю "БНК-УКРАЇНА" (79012, м. Львів, вул. Сахарова А. академіка, буд. 42, каб. 407; код ЄДРПОУ 36949031) у встановленому законодавством порядку.

Постановою суду від 24.05.2023 припинено процедуру розпорядження майном Товариства з обмеженою відповідальністю "БНК-УКРАЇНА" (79012, м. Львів, вул. Сахарова А. академіка, буд. 42, каб. 407; код ЄДРПОУ 36949031); припинено повноваження розпорядника майна Товариства з обмеженою відповідальністю "БНК-УКРАЇНА" (79012, м. Львів, вул. Сахарова А. академіка, буд. 42, каб. 407; код ЄДРПОУ 36949031) - арбітражного керуючого Коваля Віталія Валерійовича (свідоцтво про право на здійснення діяльності арбітражного керуючого (розпорядника майна, керуючого санацією, ліквідатора) №122 від 07.02.2013; затверджено звіт про нарахування і виплату основної грошової винагороди арбітражного керуючого Коваля Віталія Валерійовича за виконання ним повноважень розпорядника майна Товариства з обмеженою відповідальністю "БНК-УКРАЇНА" за період з 02.11.2022 по 22.05.2023 на загальну суму 134 000,00 грн; визнано банкрутом Товариство з обмеженою відповідальністю "БНК-УКРАЇНА" (79012, м. Львів, вул. Сахарова А. академіка, буд. 42, каб. 407; код ЄДРПОУ 36949031); відкрито ліквідаційну процедуру Товариства з обмеженою відповідальністю "БНК-УКРАЇНА" (79012, м. Львів, вул. Сахарова А. академіка, буд. 42, каб. 407; код ЄДРПОУ 36949031); призначено ліквідатором Товариства з обмеженою відповідальністю "БНК-УКРАЇНА" (79012, м. Львів, вул. Сахарова А. академіка, буд. 42, каб. 407; код ЄДРПОУ 36949031) арбітражного керуючого Коваля Віталія Валерійовича (свідоцтво про право на здійснення діяльності арбітражного керуючого (розпорядника майна, керуючого санацією, ліквідатора) №122 від 07.02.2013; адреса: АДРЕСА_1 ; РНОКПП НОМЕР_1 .

Судом оприлюднено на офіційному веб-сайті Касаційного господарського суду у складі Верховного суду повідомлення про визнання Товариства з обмеженою відповідальністю "БНК-УКРАЇНА" (79012, м. Львів, вул. Сахарова А. академіка, буд. 42, каб. 407; код ЄДРПОУ 36949031) банкрутом та відкриття ліквідаційної процедури.

Рух справи відображено у відповідних ухвалах суду.

Підстави відкладення розгляду справи викладено в ухвалі суду від 19.02.2025, розгляд справи відкладено на 23.04.2025.

26.03.2025 через систему «Електронний суд» ліквідатором подано клопотання про витребування доказів, в якому просить витребувати у Головного управління ДПС в Тернопільській області копію Акту перевірки № 4845/19-00-07-01/23588912 від 28.06.2023 та всіх додатків до вказаного акту (в тому числі заперечень ТОВ «- АВТОТЕХСЕРВІС-» на акт перевірки та пояснень щодо обставин зазначених в Акті перевірки) складеного за результатами проведення документальної позапланової виїзної перевірки товариства з обмеженою відповідальністю «-АВТОТЕХСЕРВІС-» за період діяльності 01.01.2021 по 31.03.2023 та зобов`язати Головне управління ДПС в Тернопільській області (код ЄДРПОУ 44143637) надіслати ліквідатору ТОВ «БНК-УКРАЇНА» арбітражному керуючому Ковалю Віталію Валерійовичу та Господарському суду Львівської області витребувані документи протягом 3 (трьох) робочих днів з моменту отримання Головним управлінням ДПС в Тернопільській області ухвали суду.

Клопотання ліквідатор обґрунтовує тим, що як передбачено ч. 1 ст. 61 Кодексу України з процедур банкрутства, ліквідатор з дня свого призначення, зокрема, вживає заходів, спрямованих на пошук, виявлення та повернення майна банкрута, що знаходиться у третіх осіб. Одним із боржників ТОВ «БНК-УКРАЇНА» є ТОВ «-АВТОТЕХСЕРВІС-». Постановою Західного апеляційного господарського суду від 06 червня 2024 вирішено апеляційну скаргу товариства з обмеженою відповідальністю «- АВТОТЕХСЕРВІС-» рішення Господарського суду Львівської області від 20.03.2024 у справі №914/2450/22(914/3289/23) скасувати, прийняти нове рішення, яким у задоволенні позовних вимог відмовити. Як встановлено судом апеляційної інстанції «…згідно вимог договорів та додаткових угод до них, що свідчить про узгодження між сторонами остаточної ціни є підписані доповнення до додаткових угод, які позивачем надано не було». В процесі розгляду справи №914/2450/22(914/3289/23) ТОВ «- АВТОТЕХСЕРВІС-» стверджував, що жодних документів на визначення остаточної ціни не підписував.

З початку введення воєнного стану в Україні і до 27 травня 2022 СЕА ПДВ не працювала, діяли норми Закону України від 15.03.2022 № 2120-IX «Про внесення змін до Податкового кодексу України та інших законодавчих актів України щодо дії норм на період дії воєнного стану», згідно якого у розділ XX «Перехідні положення» підрозділ 2 пункт 32 було доповнено пунктом 322 такого змісту: Тимчасово, на період дії правового режиму воєнного стану, платники податку за операціями з придбання товарів/послуг, за якими в Єдиному реєстрі податкових накладних постачальниками не зареєстровано податкові накладні та/або розрахунки коригування до них, включають до складу податкового кредиту звітного періоду суми податку на додану вартість, сплачені (нараховані) у складі вартості придбаних товарів/послуг, на підставі наявних у платника первинних (розрахункових) документів, складених (отриманих) платником податку за операціями з придбання товарів/послуг відповідно до Закону України "Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні".

Ліквідатор вказує на те, що податковий кредит, який сформований ТОВ «-АВТОТЕХСЕРВІС-» за операціями з ТОВ «БНК-УКРАЇНА» міг бути сформований ТОВ «-АВТОТЕХСЕРВІС-» тільки за наявності первинних документів. Зважаючи на те, що під час судового розгляду ТОВ «-АВТОТЕХСЕРВІС-» стверджував, що не підписував первинних документів, ліквідатор звернувся до Департаменту податкового аудиту ДПС України із вимогою провести позапланову податкову перевірку ТОВ «-АВТОТЕХСЕРВІС-» за фактами, які описані у вказаній заяві. У відповідь на вказане звернення, яке скероване для розгляду в ГУ ДПС у Тернопільській області, ліквідатору ТОВ «БНК-Україна» листом № 4154/6/19-00-07-02- 05 від 25 лютого 2025 повідомлено, що по ТОВ «-АВТОТЕХСЕРВІС-» проведено документальну позапланову виїзну перевірку за період діяльності 01.01.2021 по 31.03.2023 за результатами якої складено Акт № 4845/19-00-07-01/23588912 від 28.06.2023.

Ліквідатор посилається на те, що копія Акту № 4845/19-00-07-01/23588912 від 28.06.2023 та всіх додатків до нього за результатами перевірки необхідна для здійснення повноважень ліквідатора, оскільки: - стосується боржника ТОВ «БНК-УКРАЇНА» - ТОВ «-АВТОТЕХСЕРВІС-»; - містить інформацію про документи по взаємовідносинах між ТОВ «- АВТОТЕХСЕРВІС» та ТОВ «БНК-УКРАЇНА», які надавались для перевірки.

Як зазначає ліквідатор, вказана інформація буде використана при проведенні претензійно-позовної роботи, зокрема, в разі якщо в Акті перевірки № 4845/19-00-07-01/23588912 від 28.06.2023 зафіксовані обставини надання та дослідження Головним управлінням ДПС у Тернопільській області первинних документів, на підставі яких формувалась остаточна ціна та формувався податковий кредит, ліквідатором ТОВ «БНК-УКРАЇНА» буде подано заяву про перегляд постанови Західного апеляційного господарського суду від 06 червня 2024 року у справі №914/2450/22(914/3289/23) за нововиявленими обставинами, оскільки ця обставина не була відома ліквідатору ТОВ «БНК-УКРАЇНА» на момент розгляду справи №914/2450/22(914/3289/23).

На виконання визначених законом обов`язків, ліквідатором ТОВ «БНК-Україна» скеровано запит арбітражного керуючого вих. №01-27/914/2450/22/703 від 04.03.2025 в Головне управління ДПС у Тернопільській області, з проханням надати копію Акту перевірки № 4845/19-00-07-01/23588912 від 28.06.2023 та всіх додатків до вказаного акту. У відповідь на вказаний запит Головне управління ДПС у Тернопільській області листом із вихідним номером № 6092/6/19-00-07-02-05 від 17.03.2025 повідомлено, що вказана інформація може бути витребувана за ухвалою суду про тимчасовий доступ до речей та документів. Копії вказаних документів долучено до матеріалів справи. На думку ліквідатора, відмова, Головного управління ДПС у Тернопільській області є необґрунтованою, оскільки отримання тимчасового доступу до речей та документів може здійснюватися в рамках виконавчого провадження, а не в рамках процедур банкрутства.

Відповідно до ч. 1 ст. 12 Кодексу України з процедур банкрутства арбітражний керуючий користується усіма правами розпорядника майна, керуючого санацією, керуючого реструктуризацією, керуючого реалізацією, ліквідатора відповідно до законодавства, у тому числі має право: запитувати та отримувати документи або їх копії від юридичних осіб, органів державної влади, органів місцевого самоврядування та від фізичних осіб за їхньою згодою; отримувати інформацію з державних реєстрів.

Частинами 1, 2 статті 12-1 Кодексу України з процедур банкрутства визначено, що запит арбітражного керуючого - це письмове або у формі електронного документа звернення арбітражного керуючого, призначеного господарським судом розпорядником майна, керуючим санацією, ліквідатором, керуючим реструктуризацією, керуючим реалізацією, до органу державної влади, органу місцевого самоврядування, їх посадових та службових осіб, підприємств, установ, у тому числі банків, небанківських надавачів платіжних послуг, емітентів електронних грошей, депозитарних установ та інших професійних учасників ринків капіталу, організацій незалежно від форми власності та підпорядкування, громадських об`єднань, фізичних осіб про надання інформації, копій документів, необхідних арбітражному керуючому для здійснення повноважень у справі про банкрутство (неплатоспроможність) щодо боржника, а також членів сім`ї боржника - фізичних осіб, визначених абзацом другим частини п`ятої статті 116 цього Кодексу, стосовно якого арбітражний керуючий здійснює повноваження розпорядника майна, керуючого санацією, ліквідатора, керуючого реструктуризацію або керуючого реалізацією.

Орган державної влади, орган місцевого самоврядування, їх посадові та службові особи, керівники підприємств, установ, у тому числі банків, небанківських надавачів платіжних послуг, емітентів електронних грошей, депозитарних установ та інших професійних учасників ринків капіталу, організацій, громадських об`єднань, фізичні особи, яким направлено запит арбітражного керуючого, зобов`язані не пізніше десяти робочих днів з дня отримання запиту надати арбітражному керуючому відповідну інформацію, у тому числі таку, що становить банківську таємницю, таємницю надавача платіжних послуг або емітента електронних грошей, крім таємної та/або службової інформації та копій документів, у яких міститься таємна та/або службова інформація, копії документів.

Відповідно до ч. 1 ст. 81 Господарського процесуального кодексу України, учасник справи у разі неможливості самостійно надати докази вправі подати клопотання про витребування доказів судом. Таке клопотання повинно бути подане в строк, зазначений в частинах другій та третій статті 80 цього Кодексу. Якщо таке клопотання заявлено з пропуском встановленого строку, суд залишає його без задоволення, крім випадку, коли особа, яка його подає, обґрунтує неможливість його подання у встановлений строк з причин, що не залежали від неї.

Згідно з ч. 6-10 ст. 81 Господарського процесуального кодексу України суд може уповноважити на одержання витребуваних ним доказів заінтересовану сторону. Будь-яка особа, в якої знаходиться доказ, повинна видати його на вимогу суду. Особи, які не мають можливості подати доказ, який витребовує суд, або не мають можливості подати такий доказ у встановлені строки, зобов`язані повідомити про це суд із зазначенням причин протягом п`яти днів з дня вручення ухвали. У разі неповідомлення суду про неможливість подати докази, витребувані судом, або неподання таких доказів без поважних причин, суд застосовує до відповідної особи заходи процесуального примусу, передбачені цим Кодексом. У разі неподання учасником справи витребуваних судом доказів без поважних причин або без повідомлення причин суд, залежно від того, яка особа ухиляється від їх подання та яке ці докази мають значення, може визнати обставину, для з`ясування якої витребовувався доказ, або відмовити у її визнанні, або розглянути справу за наявними в ній доказами, а у разі неподання таких доказів позивачем - також залишити позовну заяву без розгляду.

Враховуючи наведене, суд дійшов висновку, що клопотання ліквідатора Товариства з обмеженою відповідальністю «БНК-УКРАЇНА» про витребування доказів є обґрунтованим та таким, що підлягає задоволенню, оскільки запитувані документи та інформація необхідні для підтвердження наявності дебіторської заборгованості банкрута.

Керуючись ст.ст. 1, 2, 58-67 Кодексу України з процедур банкрутства, ст.ст. 81, 234, 235 Господарського процесуального кодексу України, суд

УХВАЛИВ:

1. Клопотання ліквідатора Товариства з обмеженою відповідальністю «БНК-УКРАЇНА» за вх. №7890/25 від 27.03.2025 про витребування доказів - задовольнити.

2. Витребувати у Головного управління ДПС в Тернопільській області (46003, м. Тернопіль, вул. Білецька, 1, код ЄДРПОУ 44143637) копію Акту перевірки № 4845/19-00-07-01/23588912 від 28.06.2023 та всіх додатків до вказаного акту (в тому числі заперечень ТОВ «- АВТОТЕХСЕРВІС-» на акт перевірки та пояснень щодо обставин зазначених в Акті перевірки) складеного за результатами проведення документальної позапланової виїзної перевірки товариства з обмеженою відповідальністю «-АВТОТЕХСЕРВІС-» (код ЄДРПОУ 23588912) за період діяльності 01.01.2021 по 31.03.2023.

3. Зобов`язати Головне управління ДПС в Тернопільській області (46003, м. Тернопіль, вул. Білецька, 1, код ЄДРПОУ 44143637) надіслати ліквідатору ТОВ «БНК-УКРАЇНА» арбітражному керуючому Ковалю Віталію Валерійовичу та Господарському суду Львівської області витребувані документи протягом 3 (трьох) робочих днів з моменту отримання Головним управлінням ДПС в Тернопільській області ухвали суду.

4. Роз`яснити про наслідки несвоєчасного подання чи неподання доказів передбачені ч.ч. 4, 8 ст. 80 та ч. 10 ст. 81 ГПК України:

- будь-яка особа, в якої знаходиться доказ, повинна видати його на вимогу суду;

- особи, які не мають можливості подати доказ, який витребовує суд, або не мають можливості подати такий доказ у встановлені строки, зобов`язані повідомити про це суд із зазначенням причин протягом п`яти днів з дня вручення ухвали;

- у разі неповідомлення суду про неможливість подати докази, витребувані судом, або неподання таких доказів без поважних причин, суд застосовує до відповідної особи заходи процесуального примусу, передбачені цим Кодексом.

Веб-адреса сторінки на офіційному веб-порталі судової влади України в мережі інтернет, за якою учасники справи можуть отримати інформацію по справі, що розглядається - lv.arbitr.gov.ua/sud5015/.

Ухвала суду набирає законної сили в строк та в порядку, передбачених ст. 235 ГПК України.

Суддя Чорній Л.З.