308/4024/25

П О С Т А Н О В А

ІМЕНЕМ  УКРАЇНИ

06.06.2025                                                                         м. Ужгород

Суддя Ужгородського міськрайонного суду Закарпатської області Голяна О.В., за участю представника Закарпатської митниці Держмитслужби Селеша О.Я., розглянувши матеріали, які надійшли від Закарпатської митниці Держмитслужби, про притягнення до адміністративної відповідальності громадянки України ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , яка станом на 18.07.2024 займала посаду  директора ТОВ «Сеат Україна» (м. Київ, Печерський район, вул. Предславинська, 37, код ЄДРПОУ 44404510), мешканки АДРЕСА_1 , паспорт НОМЕР_1 , виданий 26.04.2002 Бабушкінським РВВС УМВС в Дніпропетровській області, реєстраційний номер облікової картки платника податків НОМЕР_2 , за ч.1 ст.483 Митного кодексу України, -

ВСТАНОВИВ:

10.01.2025 року в Управління боротьби з контрабандою та порушеннями митних правил Закарпатської митниці на запит від 04.10.2024 № 7.7-1/20-06/12/8403 надійшов лист митних органів Угорщини від 10.12.2024 №1712946310 із завіреними копіями документів щодо митного оформлення товару «шини та шинокомплекти»  в митних органах Угорщини, які слідували  від словацької компанії «Evrotech s.r.o.» на адресу ТОВ «Сеат Україна» (код ЄДРПОУ 44404510) та його експорту з території ЄС на  митну територію України. Проведеною перевіркою, в тому числі з використанням баз даних АСМО «Інспектор» та ЄАІС ДМСУ встановлено, що 18.07.2024 о 18:46 год. на митний пост «Ужгород-автомобільний» Закарпатської митниці прибув транспортний засіб комерційного призначення, р.н.з.  НОМЕР_3 / НОМЕР_4 , під керуванням водія ОСОБА_2  (паспорт  НОМЕР_5 ). Вказаним транспортним засобом на митну територію України  в митному режимі «імпорт» за попередньою митною декларацією ІМ ЕЕ від 18.07.2024 №24UA401000910151U6 був переміщений товар: «шини і шино комплекти гумові та колеса дискові для транспортних засобів» в кількості 243 шт., загальною вагою 11938 кг (брутто). Як підставу для переміщення через митний кордон України вищевказаних товарів водієм  до митного контролю були подані товаросупровідні документи, а саме книжка карнет TIR GX85823999 від 18.07.2024, CMR №18072024/1 від 18.07.2024 та інвойс №2024040 від 16.07.2024 року. Відповідно до поданих документів відправником/продавцем товару виступала словацька компанія «Evrotech s.r.o.» (Zuzany Chalupovej 4029/9 SK 851 01 Bratislava- mestska cast Petrzalka), отримувачем/покупцем - ТОВ «Сеат Україна», (Україна, 25015, м.Кропивницький, вул. Єгорова Олексія,40, код ЄДРПОУ 44404510), а вартість товару становила 31636.00 євро, що згідно курсу НБУ станом на 18.07.2024  складало 1 434 556.57 грн.

Зазначена імпортна операція здійснювалась на підставі зовнішньоекономічного контракту  від 17.03.2023 року №1703 укладеного між покупцем –ТОВ «Сеат Україна» в особі директора ОСОБА_3  та продавцем - словацькою компанією «Ing Tech s.r.o.»  в особі ОСОБА_4 (далі –Контракт), який в подальшому доповнений: додатком №2 від 06.10.2023, у зв`язку із зміною назви словацької компанії «Ing Tech s.r.o.»   на  «Evrotech s.r.o.»; додатком №3 від 02.01.2024 у зв`язку із зміною юридичної адреси у Покупця на адресу: Україна, 3150, м. Київ, вул. Предславинська, 37; додатком №4 від 17.06.2024 у зв`язку із зміною юридичної адреси у Покупця на адресу: АДРЕСА_2 та у зв`язку зі зміною у покупця директора, рахувати вірним підписантом ОСОБА_1 .

Після проведення митних формальностей транспортний засіб, р.н.з. НОМЕР_3 / НОМЕР_4 , з товаром був пропущений на митну територію України та направлений у Вінницьку митницю призначення для завершення митного оформлення. 22.07.2024 року Вінницькою митницею вищевказаний товар був оформлений у митному відношенні за МД ІМ40ДЕ №24UA401020037623U3 та випущений у вільний обіг.

В ході попередньої перевірки було встановлені можливі ризики підміни товаросупровідних документів під час експорту товару з території Словаччини на Україну, оскільки товар на підставі експортних документів із Словаччини був доставлений автомобільним транспортом на склад угорського підприємства Trans-Gate Kft. На вказаний товар, який на території Угорщини не вивантажувався, угорськими митними органами було оформлено книжку Carnet TIR та він був відправлений в Україну згідно з Carnet TIR, накладними CMR та рахунком словацького підприємства «Evrotech s.r.o.». При переміщені товару в Україну експортна декларація не надавалась. Тобто були виявлені ознаки, які можуть вказувати на те, що відомості про фактичного одержувача чи вартості товару, які вказані в рахунках, наданих митним органам України при імпорті товару, не відповідають даним, заявленим при їх експорті з території Євросоюзу. У зв`язку з чим на адресу митних органів Угорщини був направлений запит від 04.10.2024 № 7.7-1/20-06/12/8403 з метою перевірки автентичності поданих до митного контролю та митного оформлення документів на митному посту «Ужгород-автомобліьний», а також отримання копій експортних та інших товаросупровідних документів, які подавались митним органам Угорщини до оформлення книжки Carnet TIR. 10.01.2025 Закарпатською митницею від митних органів Угорщини отримана відповідь №1712946310, в якій зазначено, що до оформлення книжки Carnet TIR надавався рахунок, автентичний тому, що був поданий митним органам України, а також попередньо для митного оформлення товару в режимі експорт надавались ще два словацьких рахунки. До листа додані копії наступних документів: транзитного супровідного документу MRN 24HU7210001CCВ8151 від 18.07.2024, відривного листа книжки Carnet TIR № GX85823999 від 18.07.2024, експортної декларації митних органів Словаччини № 24SK5265EX42101501 від 16.07.2024 року та трьох інвойсів під одним номером № 2024040 від 16.07.2024 року але різні за змістом.

Згідно з транзитним супровідним документом MRN 24HU7210001CCВ8151 від 18.07.2024 вантаж «шини і шино комплекти гумові та колеса дискові для транспортних засобів» (загальною вагою брутто 11938,00 кг, всього – 243 шт.) на транспортному засобі AO6005ІА/ НОМЕР_4 слідував в Україну із Словаччини на підставі книжки Carnet TIR № GX85823999. У графах 9-10 відривного аркушу книжки Carnet TIR № GX85823999 зазначена експортна декларація митних органів Словаччини №24SK5265EX42101501. Тобто, на підставі вказаної експортної декларації оформлено даний транзитний супровідний документ, а також книжку Carnet TIR. Згідно з експортною декларації митних органів Словаччини 24SK5265EX42101501 від 16.07.2024, яка до митного контролю та оформлення митним органам України не подавалась, товар експортований із Словаччини на митну територію Україну вартістю 39634,00 євро, що згідно курсу НБУ станом на день переміщення (18.07.2024) складало 1 797 231.47 грн. Відправником товару є словацька компанія «Evrotech s.r.o.», а одержувачем українське ТОВ «ГК Євротех» (вул.Київська, 20, 10014 Житомир, Україна).

Відповідно до інвойсу № 2024040 від 16.07.2024, який до митного контролю та оформлення митним органам України не подавався, продавцем товару зазначена словацька компанія «Evrotech s.r.o.», а покупцем українське ТОВ «ГК Євротех» та вартість товару зазначена 39634,00 євро.

Відповідно до інвойсу № 2024040 від 16.07.2024, який до митного контролю та оформлення митним органам України не подавався, продавцем товару зазначено українське ТОВ «ГК Євротех» (вул.Київська, 20, 10014 Житомир, Україна), покупцем - словацька компанія «Evrotech s.r.o.», а вартість товару становить -20253,00 євро.

Відповідно до інвойсу №2024040 від 16.07.2024, який ідентичний інвойсу поданому до митного контролю митним органам України, продавцем товару є словацька компанія «Evrotech s.r.o.», покупцем - українське ТОВ «Сеат Україна» (Україна, 25015, Кіровоградська область, м.Кропивницький, вул. Єгорова Олексія,40), а вартість товару складає 31636.00 євро.

Товар на території Угорщини протягом дня - 16.07.2024 був перепроданий два рази між різними підприємствами на підставі одного контракту № 1703 від 17.03.2023.

Під час співставлення відомостей, зазначених в документах, надісланих митними органами Угорщини, з даними, вказаними у документах поданих до митного контролю при переміщенні товарів на митну територію України та до митного оформлення за МД ІМ40ДЕ №24UA401020037623U3, встановлено відповідність щодо опису, кількості, ваги брутто товарів, номера транспортного засобу та відправника. Відмінність встановлено щодо одержувача та вартості товарів.

Таким чином, згідно з експортною декларацією митних органів Словаччини № №24SK5265EX42101501 та інвойсу № 2024040 від 16.07.2024, який до митного контролю та оформлення митним органам України не подавався, одержувачем є українське ТОВ «ГК Євротех» (вул.Київська, 20, 10014 Житомир, Україна), а вартість товарів становить 39634,00 євро, тоді як відповідно до інвойсу № 2024040 від 16.07.2024 року,CMR №18072024/1 від 18.07.2024, які були подані до митного контролю та оформлення митним органам України та МД ІМ40ДЕ №24UA401020037623U3 одержувачем товару зазначено українське ТОВ «Сеат Україна» (Україна, 25015, Кіровоградська область, м.Кропивницький, вул. Єгорова Олексія,40), а вартість цього ж товару складає 31636.00 євро.

Отже, відомості щодо одержувача та вартості зазначених товарів у документах, отриманих від митних органів Угорщини, не відповідають даним, зазначеним у документах, наданих ТОВ «Сеат Україна» для здійснення митного контролю та оформлення в Україні.

Отже, товар «шини і шино комплекти гумові та колеса дискові для транспортних засобів» в кількості 243 шт., загальною вагою 11938 кг (брутто) та загальною вартістю 39634,00 євро, що згідно курсу НБУ станом на день переміщення (18.07.2024) складало 1797231.47 грн., були переміщені через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом подання митному органу, як підстави для переміщення товарів, документів, що містять неправдиві відомості щодо одержувача, а також неправдиві відомості, необхідні для визначення митної вартості товарів.

Відповідно до Додатку №4 від 17.06.2024 Контракту на момент переміщення через митний кордон України та митного оформлення вказаних товарів керівником «ТОВ «Сеат-Україна» була ОСОБА_1 .

Таким чином, громадянка України ОСОБА_1 , яка станом на 18.07.2024 займала посаду директора ТОВ «Сеат Україна» (код ЄДРПОУ 44404510), вчинила дії спрямовані на переміщення через митний кордон України товару «шини і шинокомплекти гумові та колеса дискові для транспортних засобів» в кількості 243 шт., загальною вагою 11938 кг (брутто)», з приховуванням від митного контролю, шляхом подання митному органу, як підстави для його переміщення та митного оформлення підроблених документів, що містять неправдиві відомості щодо одержувача та вартості товару.

Пояснення осіб в судовому засіданні.

Представник Закарпатської митниці Держмитслужби в судовому засіданні обставини, викладені в протоколі, підтримав в повному обсязі. Просив притягнути ОСОБА_1 до відповідальності за ч.1 ст.483 МК України та застосувати відносно неї адміністративне стягнення, передбачене санкцією вказаної статті.

Особа, яка притягається до адміністративної відповідальності, ОСОБА_1 в судове засідання не з`явилась, про дату, час та місце розгляду справи повідомлена шляхом направлення судових повісток на адресу місця проживання та на адресу місця роботи ТОВ «Сеат Україна», .

У відповідності до положень ч.4 ст.526 Митного кодексу України вважаю за можливе розглянути справу про порушення митних правил за відсутності особи, яка притягується до адміністративної відповідальності.

Дослідивши матеріали справи, заслухавши пояснення представника Закарпатської митниці Держмитслужби, суддя приходить до наступного висновку.

Частиною 1 статті 7 КУпАП визначено, що ніхто не може бути підданий заходу впливу в зв`язку з адміністративним правопорушенням інакше, як на підставах і в порядку, встановлених законом.

Відповідно до вимог ст. 280 КУпАП України, при розгляді справи про адміністративне правопорушення суд зобов`язаний з`ясувати: чи було вчинено адміністративне правопорушення, чи винна дана особа в його вчиненні, чи підлягає вона адміністративній відповідальності, чи є обставини, що пом`якшують і обтяжують відповідальність, чи заподіяно майнову шкоду, а також з`ясувати інші обставини, що мають значення для правильного вирішення справи.

Згідно зі ст. 458 МК України, порушення митних правил є адміністративним правопорушенням, яке являє собою протиправні, винні (умисні або з необережності) дії чи бездіяльність, що посягають на встановлений цим Кодексом та іншими актами законодавства України порядок переміщення товарів, транспортних засобів комерційного призначення через митний кордон України, пред`явлення їх органам доходів і зборів для проведення митного контролю та митного оформлення, а також здійснення операцій з товарами, що перебувають під митним контролем або контроль за якими покладено на органи доходів і зборів цим Кодексом чи іншими законами України, і за які цим Кодексом передбачена адміністративна відповідальність.

Відповідно до ст. 486 МК України, завданнями провадження у справах про порушення митних правил є своєчасне, всебічне, повне та об`єктивне з`ясування обставин кожної справи, вирішення її з дотриманням вимог закону, забезпечення виконання винесеної постанови, а також виявлення причин та умов, що сприяють вчиненню порушень митних правил, та запобігання таким правопорушенням.

Кваліфікація того чи іншого правопорушення здійснюється шляхом встановлення його складу. Склад правопорушення - це сукупність передбачених законом ознак, які характеризують дане діяння як адміністративне правопорушення і відрізняють його від інших правопорушень.

Склад адміністративного правопорушення включає: об`єкт, об`єктивну сторону, суб`єкт, суб`єктивну сторону.

Порушення митних правил є адміністративним правопорушенням, яке являє собою протиправні, винні (умисні або з необережності) дії чи бездіяльність, що посягають на встановлений цим Кодексом та іншими актами законодавства України порядок переміщення товарів, транспортних засобів комерційного призначення через митний кордон України, пред`явлення їх митним органам для проведення митного контролю та митного оформлення, а також здійснення операцій з товарами, що перебувають під митним контролем або контроль за якими покладено на митні органи цим Кодексом чи іншими законами України, і за які цим Кодексом передбачена адміністративна відповідальність.

Наведене указує на те, що до відповідальності за порушення митних правил може бути притягнута винна особа, яка вчинила відповідне правопорушення умисно або з необережності.

Диспозиція ч.1 ст.483 Митного кодексу України визначає склад адміністративного правопорушення, що полягає у переміщенні або діях, спрямованих на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з використанням спеціально виготовлених сховищ (тайників) та інших засобів або способів, що утруднюють виявлення таких товарів, шляхом подання митному органу України, як підстави для його переміщення документів, що містять неправдиві відомості щодо найменування товарів, їх ваги (з урахуванням допустимих втрат за належних умов зберігання і транспортування) або кількості, країни походження, відправника та/або одержувача, кількості вантажних місць, їх маркування та номерів, неправдиві відомості, необхідні для визначення коду товару згідно з УКТ ЗЕД та його митної вартості.

Отже, визначальним при прийнятті рішення про притягнення особи до відповідальності є наявність в її діях складу правопорушення.

З об`єктивної сторони порушення митних правил, передбачене ч.1 ст.483 МК України, проявляється у переміщенні або діях, спрямованих на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю і виражається у наступних формах: - використання спеціально виготовлених сховищ (тайників) та інших засобів або сховищ, що утруднюють виявлення цих товарів; - шляхом надання одним товарам вигляду інших; - подання органу доходів і зборів, як підстави для переміщення товарів, підроблених документів чи документів, одержаних незаконним шляхом, або таких, що містять неправдиві відомості щодо найменування товарів, їх ваги або кількості, країни походження, відправника та/або одержувача, кількості встановленого місця, їх маркування та номерів, неправдиві відомості, необхідні для визначення коду товару згідно із УКТ ЗЕД та його митної вартості.

Суб`єктивна сторона порушення митних правил, передбачена ч.1 ст. 483 МК України, характеризується умислом.

Відповідно до роз`яснень, наведених у постанові Пленуму Верховного Суду України від 03 червня 2005 року №8 «Про судову практику у справах про контрабанду та порушення митних правил» порушення митних правил, відповідальність за яке встановлена ст. 483 МК України, може бути вчинене лише умисно.

Згідно з п.4 постанови судам необхідно враховувати, що документами, що мiстять неправдивi данi, є, зокрема, такi, в яких вiдомостi щодо сутi угоди, найменування, асортименту, ваги, кiлькостi чи вартостi товарiв, а також їх вiдправника чи одержувача, держави, з якої вони вивезенi чи в яку перемiщуються, не вiдповiдають дійсності.

Відповідно до ч. 2 ст.459 МК України суб`єктами адміністративної відповідальності за порушення митних правил можуть бути громадяни, які на момент вчинення такого правопорушення досягли 16-річного віку, а при вчиненні порушень митних правил підприємствами - посадові особи цих підприємств.

Згідно з п. 8 та п. 63 ст.4 МК України декларант - особа, яка самостійно здійснює декларування або від імені якої здійснюється декларування; уповноважена особа (представник) - особа, яка на підставі договору або належно оформленого доручення, виданого декларантом, наділена правом вчиняти дії, пов`язані з проведенням митних формальностей, щодо товарів, транспортних засобів комерційного призначення від імені декларанта.

Відповідно до ч.1 ст.266 МК України декларант зобов`язаний здійснити декларування товарів відповідно до порядку, встановленого цим Кодексом; надати органу доходів і зборів передбачені законодавством документи і відомості, необхідні для виконання митних формальностей.

Згідно з правилами ст.257 МК України декларування здійснюється шляхом заявлення за встановленою формою (письмовою, усною, шляхом вчинення дій) точних відомостей про товари, мету їх переміщення через митний кордон України, а також відомостей, необхідних для здійснення їх митного контролю та митного оформлення.

Судом встановлено, що відповідності до ч. 2 ст.459 МК України ОСОБА_5 є посадовою особою підприємства та являється суб`єктом адміністративної відповідальності за порушення митних правил.

Відповідно до ч. 1 ст.495МК України доказами у справі про порушення митних правил є будь-які фактичні дані, на основі яких у визначеному законом порядку встановлюються наявність або відсутність порушення митних правил, винність особи у його вчиненні та інші обставини, що мають значення для правильного вирішення справи.

Вина громадянина України ОСОБА_1 у вчиненні правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України, стверджується зібраними у справі про порушення митних правил доказами: протоколом про порушення митних правил №0133/UA305000/2025 від 17.02.2025, копією запиту до податкової та митної дирекції Угорщини, копією відповіді від податкової та митної дирекції Угорщини, копіями товаросупровідних документів наданих митним органам Угорщини, копією запиту начальнику м/п «Ужгород – автомобільний», відповіддю начальника м/п «Ужгород – автомобільний», роздруківкою ВМД типу ІМ ЕЕ №24UA4010000910151U6, роздруківкою ВМД типу ІМ 40 ДЕ №24UA4010200937623U3, копією СMR 18072024/1, копією інвойсу № 2024040 від 16.07.2024, копією CARNET TIR GX85823999, копією зовнішньо - економічного контракту №1703, копією договору про надання митно – брокерських послуг, витягом з АСМО Інспектор, копією облікової картки суб`єкта ЗЕД, доповідною запискою від 17.02.2025.

Дослідивши матеріали справи, приходжу до переконання, що ОСОБА_1 вчинила порушення митних правил, передбачене ч.1 ст.483 МК України, а саме займаючи посаду директора ТОВ «Сеат Україна», вчинила дії спрямовані на переміщення через митний кордон України товару «шини і шино комплекти гумові та колеса дискові для транспортних засобів» в кількості 243 шт., загальною вагою 11938 кг (брутто)», з приховуванням від митного контролю, шляхом подання митному органу, як підстави для його переміщення та митного оформлення підроблених документів, що містять неправдиві відомості щодо одержувача та вартості товару. Вирішуючи питання про призначення виду стягнення за порушення митних правил, суддя приймає до уваги, що адміністративне стягнення є мірою відповідальності і застосовується з метою виховання особи, яка вчинила адміністративне правопорушення, а також запобігання вчиненню нових правопорушень як самим правопорушником, так і іншими особами.

Приймаючи до уваги характер вчиненого правопорушення, особу, яка притягається до адміністративної відповідальності, ступінь її вини і майновий стан та обставини, що пом`якшують і обтяжують відповідальність, приходжу до висновку, що на громадянку України ОСОБА_1 слід накласти адміністративне стягнення у виді штрафу в розмірі 50 відсотків вартості товару, який був предметом порушення митних правил. Саме такий вид адміністративного стягнення буде достатнім для виправлення особи порушника та попередження вчинення ним нових правопорушень.

У відповідності до п.5 ст.4 Закону України «Про судовий збір» підлягає стягненню з ОСОБА_1 на користь держави судовий збір у розмірі 605,60 грн.

Керуючись ст.ст.257, 266, 483, 522, 527, 528, 529 МК України, ст.ст.40-1, 283-285, 287-290, 303 КУпАП, п.5 ч.2ст.4 Закону України «Про судовий збір», суд, -

ПОСТАНОВИВ:

Громадянку України ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , визнати винною у вчиненні правопорушення, передбаченого ч.1 ст.483 Митного кодексу України та накласти на неї адміністративне стягнення у виді штрафу в розмірі 50 відсотків вартості товарів безпосередніх предметів порушення митних правил, що становить 898 615 гривень 73 коп.

Стягнути із ОСОБА_1 на користь держави судовий збір в розмірі 605,60 грн.

На постанову може бути подана апеляційна скарга до Закарпатського апеляційного суду протягом десяти днів з дня її винесення.

Строк звернення постанови для виконання три місяці з дня винесення постанови.

Суддя                                                                        Олена ГОЛЯНА