Справа № 3-4125/12р.

МН № 2144/10000/11р.

П О С Т А Н О В А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

4 травня 2012 року суддя Солом'янського районного суду міста Києва Мартинов Є.О., за участю прокурора Грицака О.В., розглянувши у відкритому судовому засіданні у місті Києві адміністративну справу, яка надійшла від Київської регіональної митниці, про притягнення до адміністративної відповідальності громадянина України ОСОБА_1, ІНФОРМАЦІЯ_1, зареєстрованого та проживаючого за адресою: АДРЕСА_1, працюючого директором в ТОВ «ЕКСПРЕС ПАРТС», за вчинення правопорушення, передбаченого ст.ст. 352, 355 МК України, -

В С Т А Н О В И В:

З протоколу про порушення митних правил від 14.12.11 вбачається, що 24 листопада 2011 року через пункт пропуску Ягодинської митниці на митну територію України, у автомобільному транспортному засобі за номерами НОМЕР_1/НОМЕР_2, на адресу ТОВ «ЕКСПРЕС ПАРТС»ввезені товари:

- №1 пігмент порошковий на основі діоксиду титану: Kronos 2222 - 5000 кг, склад: вміст ТіО2 дорівнює або більше 99% діоксиду титану у перерахунку на суху речовину та поверхово оброблений сполученням алюмінію та кремнію. Торгівельна марка: KRONOS. Виробник: KRONOS Europe S.A./N.V. Країна виробництва: BE;

- №2 акрилові полімери у первинних формах: Порошкові полімери для поліпшення ударостійкості арт.ACEFM22 (495 мішків х 25кг), арт.ACEPA600 (180мішків х20кг). Чиста вага нетто: 15975кг. Країна виробництва BE. Торгівельна марка Kaneka. Виробник Kaneka Belgium NV, вагою брутто 16392 кг.

25 листопада 2011 року Київській регіональній митниці (митний пост «Київ -західний», Київська обл., с. Петропавлівська Борщагівка, вул. Антонова, 1а) зазначений вантаж був заявлений декларантом підприємства «ЕКСПРЕС ПАРТС»ОСОБА_2 до митного оформлення у режимі «імпорт»за ВМД №100200000/2011/016837, загальною митною вартістю 307303,84 грн., де товар №2 акрилові полімери -фактурною вартістю 98602,89 грн., митною - 191453,19 грн., та сплатою митних платежів (податок на додану вартість) у сумі 38290,64 грн.

Відповідно до поданих декларантом ОСОБА_2 до Київської регіональної митниці документів: зовнішньоекономічний контракт №29/07 от 29.07.11, інвойси від 15.11.11 №0057/55 (виписаний на діоксид титану у сумі 14500,00 доларів США) і №0057/56 (виписаний на акрилові полімери у сумі 12341,25 доларів США, з розрахунку 0,75 доларів США за 1 кг нетто арт.ACEFM22 та 0,85 доларів США за 1 кг нетто арт.ACEPA600), CMR від 21.11.11 №029876, книжка МДП №XN.68296262:

- продавцем товарів виступає компанія «Вестком Алліансе Лімітед»/ALLIANCE LIMITED»(Інтершоре сютес, вернон хоусе, сіціліан авеню, Лондон, Великобританія)/(Intershore suites, vernon house, sicilian avenue, London, Великобританія).

Відправником товару є «Суксес Сп.з.о.о»/«Sukces Sp. z.o.o»(ул. Хемісзна 5с, 22-100 Хелм, Польща)/(ul. Chemiczna 5c, 22-100 Chelm, Польща).

Покупець (одержувач) - ТОВ «ЕКСПРЕС ПАРТС» (04070, м. Київ, вул. Ігорівська, буд. 12А, код ЄДРПОУ 36866867).

Перевізник - ФОП «ОСОБА_3.»(Україна, м. Луцьк), водій ОСОБА_5

Під час проведення митного контролю шляхом перевірки документів та відомостей про товари, необхідних для такого контролю, встановлено, що у графі 22 «Підпис та штамп відправника»CMR від 21.11.11 №029876 відсутній підпис відправника (графа взагалі не заповнена).

Згідно пояснень водія ОСОБА_6 перевезення товарів здійснено на підставі заявки №500411/11, де відправником зазначено «ДТА сп. з.о.о»/sp. z.o.o»(вул. Прзежаздова, 25, 05-800, Прусзков, Польща)/(ul. Przejazdowa, 25, 05-800, Pruszkow, Польща), що не відповідає відомостям, зазначеним у CMR №029876.

Замовником перевезення виступило підприємство «Трейдинг Восток» (04070, м. Київ, вул. Ігорівська, буд. 12А).

Відповідно до пояснень водія, вантаж був перевантажений у місті Хелм (Польща) з одного автотранспорту на інший - НОМЕР_1/НОМЕР_2.

28 листопада 2011 року Київською регіональною митницею на запит від 25.11.11 №38-38/11400 отримано офіційну інформацію згідно з якою, продавцем та відправником вищезазначеного товару «порошкові полімери для поліпшення ударостійкості арт.ACEFM22 (495 мішків х 25кг), арт.ACEPA600 (180мішківх20кг)»являється виробник «Канека Бельгіум Н.В.»/Belgium N.V.»(Бельгія), покупцем - ООО «Титан»(Росія, 191014, м. Санкт-Петербург, Ковенський провулок, 11), вартість товару складає 38621,25 євро, з розрахунку 2,35 євро за 1 кг нетто арт.ACEFM22 та 2,65 євро за 1 кг нетто арт.ACEPA600.

При цьому, під час оформлення у Бельгії (Європейському Союзі) даного товару оформлювались наступні документи:

декларація митних органів Бельгії №11ВЕ43200048763009 від 18.11.11;

сертифікат про походження товару №97 2011 10991 від 14.11.11;

CMR від 18.11.11 за №FEB 82514141 та №FEB 82514140;

інвойси від 14.11.11 №180013278 (де вартість товару арт.ACEPA600 складає 9540,00 євро з розрахунку 2,65 євро за 1 кг нетто) та №180013279 (де вартість товару арт.ACEFM22 складає 29081,25 євро з розрахунку 2,35 євро за 1 кг нетто) з пакувальними листами.

Згідно відповіді митних органів Росії (вих.№39-28/23071 від 09.12.11) підприємство ООО «Титан»за адресою Росія, 191014, м. Санкт-Петербург, Ковенський провулок, 11, не знаходиться.

За результатами перевірки відомостей та документів поданих підприємством «ЕКСПРЕС ПАРТС»до митного оформлення товару «акрилові полімери», а також документів що надійшли з Бельгії на адресу Київської регіональної митниці встановлені що асортимент, вага імпортованої на митну територію України в адресу ТОВ «ЕКСПРЕС ПАРТС»продукції співпадає з даними, що отримані з Бельгії, але не співпадають:

- відомості щодо продавця, відправника, покупця та одержувача товару, а також вартості товару;

- комерційні документи щодо вартості товару (інвойси);

- транспортні документи (CMR).

З огляду на викладене, до митниці (м. Київ, бул. І. Лепсе, 8А) були запрошені декларант ОСОБА_2 та директор підприємства ОСОБА_1, з метою отримання від посадових осіб підприємства пояснень щодо невідповідностей даних про відправника, продавця, покупця та вартості товару.

Зазначені посадові особи підприємства відмовились надавати будь-які пояснення та документи (копії експортної декларації, договору з третіми особами, що пов'язаний з контрактом №29/07, каталоги, специфікації, прейскуранти (прас - листи) фірми - виробника товару; рахунки про здійснення платежів третім особам на користь продавця, замовлення на поставку товарів, відомості щодо укладеного контракту №29/07, щодо пов'язаних між собою продавця та покупця, сертифікат про походження товару тощо).

За результатами перевірки документів та відомостей, необхідних для здійснення митного контролю товару «акрилові полімери»встановлено, що митним органам України подано декларацію №100200000/2011/016837, інвойс від 15.11.11 №0057/56 (виписаний на акрилові полімери у сумі 12341,25 доларів США або за курсом Нацбанку 98602,89 грн.), CMR від 21.11.11 №029876, що містять неправдиві дані стосовно вартості товару, його відправника та одержувача.

Тобто, товар - «акрилові полімери у первинних формах: порошкові полімери для поліпшення ударостійкості арт.ACEFM22 (495 мішків по 25кг), арт.ACEPA600 (180мішків по 20кг), країна виробництва Бельгія, торгівельна марка Kaneka, виробник Kaneka Belgium NV.»загальною вагою брутто 16392 кг, нетто 15975 кг, загальною вартістю 495702,71 грн. (з урахуванням митних платежів - 82617,12 грн.) переміщений через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, шляхом подання митному органу, як підстави для переміщення документів, що містять неправдиві дані стосовно вартості товару, його відправника та одержувача.

Відповідно до розрахунків при імпорті в Україну цього товару митною вартістю 413 085,59 грн. (38 621,25 євро) потрібно сплатити податки (ПДВ) на загальну суму 82617,12 грн.

Таким чином, подання митному органу, як підстави для переміщення, документів що містять неправдиві дані стосовно вартості товару, його відправника та одержувача, призвело до порушення порядку оподаткування та сплати податку на додану вартість, встановленого Законом України «Про податок на додану вартість»та зменшення податків до бюджету в сумі 44326,48 грн.

Відповідно до статті 88 Митного кодексу України підприємство, яке є власником товарів, що переміщуються через митний кордон України, зобов'язане:

здійснити декларування товарів і транспортних засобів відповідно до порядку, встановленого цим Кодексом;

надати митному органу передбачені законодавством документи і відомості, необхідні для виконання митних процедур;

сплатити податки і збори.

Відповідно до статті 320 МК України суб'єктом правопорушення є осудна особа, яка досягла 16-річного віку, а також посадова особа підприємства.

Посадова особа підприємства -керівник та інші працівники підприємства (резиденти та нерезиденти), які в силу постійно або тимчасово виконуваних ними трудових (службових) обов'язків відповідають за виконання вимог, встановлених законами та іншими нормативно-правовими актами України, а також міжнародними договорами України з питань митної справи.

14 грудня 2011 року посадовою особою Київської регіон анальної митниці було складено протокол відносно громадянина України ОСОБА_1 про порушення митних правил, за ознаками вчинення адміністративного правопорушення, передбачених ст.ст. 352, 355 МК України.

3 лютого 2012 року постановою Солом'янського районного суду м. Києва ОСОБА_1 визнано винним у вчиненні адміністративного правопорушення та до нього застосовано стягнення у виді конфіскації предмету порушення митних правил

Апеляційний суд м. Києва своєю постановою від 27.03.12, скасувавши вказану постанову Солом'янського районного суду м. Києва, повернув справу до Київської регіональної митниці для проведення додаткової перевірки.

У судове засідання особа, що притягується до адміністративної відповідальності ОСОБА_1 не з'явився, хоча був повідомлений Київською регіональною митницею про час та місце розгляду справи. Будь-яких документів про поважність своєї неявки до суду надано не було.

Прокурор у судовому засіданні протокол про порушення митних правил підтримав та просив конфіскувати безпосередній об'єкт порушення митних правил в дохід держави Україна.

Заслухавши думку прокурора, який просив притягнути громадянина України ОСОБА_1, до адміністративної відповідальності та накласти стягнення у виді конфіскації безпосередніх предметів порушення митних правил, дослідивши матеріали справи, приходжу до висновку, що справа № 3-4125/12 про порушення митних правил не може бути розглянута та підлягає поверненню до Київської регіональної митниці для проведення додаткової перевірки з наступних підстав.

Під час проведення додаткової перевірки в справі про порушення митних правил № 2144/10000/11 зібрані докази свідчать про те, що дії директора підприємства «ЕКСПРЕС ПАРТС»ОСОБА_1 призвели до переміщення товару через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, шляхом подання митному органу, як підстави для переміщення документів, що містять неправдиві дані стосовно вартості товару, його відправника та одержувача, що стало підставою для зменшення розміру сплати податків, тобто вчинив правопорушення, передбачені ст.ст. 352, 355 МК України.

У судовому засіданні під час розгляду адміністративної справи було встановлено, що працівники Київської регіональної митниці при складанні протоколу не врахували положення ст. 386 МК України.

Відповідно до ч. 1 ст. 386 МК України справи про порушення митних правил, передбачені за ст. 355 МК України розглядаються лише митними органами, а згідно ч.2 ст. 386 МК України, справи про порушення митних правил, передбачених ст. 352 МК України розглядаються місцевими судами.

Як вбачається з матеріалів справи про порушення митних правил, протокол № 2144/10000/12 від 14.12.11р. складений з порушенням вимог ст. 386 МК України, оскільки в даному випадку за наявними статтями необхідно складати два окремі протоколи, у зв'язку з тим, що суд позбавлений можливості розглядати справи за ст. 355 МК України.

Таким чином, під час додаткової перевірки працівникам Київської регіональної митниці матеріали справи про порушення митних правил, слід оформити у відповідності до вимог чинного Митного кодексу України, з урахуванням зауважень, викладених у мотивувальній частині даної постанови, тобто скласти два окремих протоколи про порушення митних правил, а саме за фактом вчинення правопорушення, передбаченого ст. 355 МК України та за фактом вчинення правопорушення, передбаченого ст. 352 МК України.

Враховуючи вищевикладене, керуючись ст.ст. 352, 355, 386, 391 МК України, -

П О С Т А Н О В И В:

Матеріали адміністративної справи про притягнення до адміністративної відповідальності директора ТОВ «ЕКСПРЕС ПАРТС»ОСОБА_1, ІНФОРМАЦІЯ_1, за вчинення правопорушення, передбачених ст. ст. 352, 355 МК України, повернути до Київської регіональної митниці для проведення додаткової перевірки, під час якої вирішити питання, зазначені в мотивувальній частині цієї постанови.

Постанова може бути оскаржена до Апеляційного суду міста Києва через Солом'янський районний суд міста Києва на протязі десяти днів з дня її винесення. Постанова набирає чинності після закінчення строку на апеляційне оскарження та підлягає пред'явленню до виконання на протязі трьох місяців.

Суддя Солом'янського

районного суду міста Києва Мартинов Є.О.