Дело№11-2391 Председательствующий первой инстанции
Анисимова Н.Д. Докладчик Брагин И.Б.
ОПРЕДЕЛЕНИЕ ИМЕНЕМ УКРАИНЫ
15 сентября 2006 года коллегия судей судебной палаты по уголовным делам Апелляционного суда Донецкой области в составе:
председательствующего - Братина И.Б. судей - Артамонова О.А., Терещенко И.В. с участием прокурора - Каушана И.В. осужденных - ОСОБА_1, ОСОБА_2
адвоката - ОСОБА_3
рассмотрев в открытом судебном заседании в городе Донецке апелляцию осужденной ОСОБА_2. на приговор Кировского районного суда города Донецка от 19 декабря 2005 года, которым
ОСОБА_1, родившийся ІНФОРМАЦІЯ_1 в городе Донецке, директор МП ООО «ІНФОРМАЦІЯ_2», ранее не судимый,
осужден по ч. 3 ст. 212 УК Украины к пяти годам лишения свободы с лишением права занимать должности, связанные с предоставлением налоговой отчетности, с применением ст. 69 УК Украины без конфискации имущества; по ч. 2 ст. 366 УК Украины к трем годам лишения свободы с лишением права занимать должности, связанные с предоставлением налоговой отчетности сроком на один год, по ч. 1 ст. 175 УК Украины к одному году лишения свободы.
На основании ст. 70 УК Украины по совокупности совершенных
преступлений, путем поглощения
менее строгого наказания более строгим окончательно определено наказание в виде пяти лет лишения свободы с лишением права занимать должности, связанные с предоставлением налоговой отчетности сроком на один год, с применением ст. 69 УК Украины без конфискации имущества.
На основании ст. ст. 75, 76 УК Украины ОСОБА_1 от назначенного судом основного наказания освобожден с испытанием сроком на один год и с возложением определенных обязанностей,
ОСОБА_2, родившаяся ІНФОРМАЦІЯ_3 в городе Донецке, главный бухгалтер ООО «ІНФОРМАЦІЯ_4», ранее не судимая
Осуждена по ч. 3 ст. 212 УК Украины к пяти годам лишения свободы с лишением права занимать должности, связанные с предоставлением налоговой отчетности, с применением ст. 69 УК Украины без конфискации имущества, по ч. 2 ст. 366 УК Украины к трем годам лишения свободы с лишением права
2
занимать должности, связанные с предоставлением налоговой отчетности сроком на один год.
На основании ст. 70 УК Украины по совокупности совершенных преступлений путем поглощения менее строгого наказания более строгим, окончательно определено наказание в виде пяти лет лишения свободы с лишением права занимать должности, связанные с предоставлением налоговой отчетности сроком на один год, с применением ст. 69 УК Украины без конфискации имущества.
На основании ст. ст. 75, 76 УК Украины ОСОБА_2 от назначенного судом основного наказания освобождена с испытанием сроком на один год с возложением определенных обязанностей.
Взыскано с ОСОБА_1, ОСОБА_2, с каждого, по 1308 гривен в счет возмещения судебных издержек за проведение судебно - бухгалтерской экспертизы,
УСТАНОВИЛА:
Согласно приговору:
ОСОБА_1, являясь соучредителем и директором, а ОСОБА_2, являясь главным бухгалтером, то есть служебными лицами субъекта предпринимательской деятельности МП ООО «ІНФОРМАЦІЯ_2», по предварительному сговору группой лиц между собой, уклонились от уплаты налогов в бюджет в особо крупных размерах.
Так, в период с 1 октября 1999 года по 19 июля 2001 года, ОСОБА_2, выполняя прямые указания ОСОБА_1, при получении от него первичных
бухгалтерских и налоговых документов, с целью уклонения от уплаты налогов в бюджет, в нарушение п. 4. 1. ст. 4 Закона Украины «О налогообложении прибыли предприятий», определяющего валовый доход предприятия, п. 3.1.1, 3.1 ст. 3 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость», определяющего объект налогообложения, п. 7.3.1, п. 7. 3 ст. 7 того же закона, определяющего дату возникновения налоговых обязательств, не включала в официальный документ - декларацию по прибыли МП ООО «ІНФОРМАЦІЯ_2» следующие данные:
· в четвертом квартале 1999 года в состав валовых доходов суммы предоплаты за металлолом от ЧП «Вариант» по договору от 1 сентября 1999 года за переработку плавсредств согласно платежного поручения от 27 октября 1999 года в размере 18057 гривен 60 коп, в том числе налога на добавленную стоимость 3009 гривен 60 коп., в первом квартале 2000 года в состав валовых доходов суммы предоплаты за плавсредства от МП «Эдельвейс» на основании договоров купли - продажи НОМЕР_1 от 15 февраля 2000 года, НОМЕР_2от 15 февраля 2000 года, НОМЕР_3 от 31 января 2000 года, НОМЕР_4 от 31 марта 2000 года, согласно платежных поручений НОМЕР_5 от 18 февраля 2000 года в размере 12 000 гривен, в том числе налога на добавленную стоимость в размере 2000 гривен, НОМЕР_6от 16 марта 2000 года в размере 20000 гривен, в том числе налога на добавленную стоимость 3333 гривен 33 коп., НОМЕР_18 от 3 марта 2000 года в размере 70000 гривен, в том числе налога на добавленную стоимость 11 666 гривен 67 коп, НОМЕР_7 от 20 марта 2000 года в размере 60000 гривен, в том числе налога на добавленную стоимость в размере 10000 гривен, во втором квартале 2000 года в состав валовых доходов суммы предоплаты за плавсредства и установку «Стример - В» от МП «Эдельвейс» на основании договоров купли - продажи НОМЕР_1 от 15 февраля 2000 года, НОМЕР_2от 15 февраля 2000 года, НОМЕР_4 от 31 марта 2000 года, согласно платежных поручений НОМЕР_36 от 6 апреля 2000 года в размере 5000 гривен, в том числе налога на добавленную стоимость 833 гривен 33 коп., НОМЕР_8 от 16 мая 2000 года в размере 30000 гривен, в том числе налога на добавленную стоимость в размере 5000 гривен, НОМЕР_9 от 16 мая 2000 года в размере 5000 гривен, в том числе налога на добавленную стоимость 833 гривен 33 коп, суммы предоплаты от ДЗП «Укркольорпром» на основании дополнения НОМЕР_11от 28 мая 2000 года согласно платежного поручения НОМЕР_10 от 15 июня 2000 года в размере 46000 гривен, в том числе налога на добавленную стоимость в размере 7666 гривен 67 коп за разделку плавсредств,
· во втором квартале 2001 года в состав валовых доходов суммы предоплаты за демонтажные работы от предприятия «Инфо - сервис» на основании договора НОМЕР_12 от 20 апреля 2001 года, согласно платежному поручению от 17 мая 2001 года в размере 37000 гривен, в том числе налога на добавленную стоимость в размере 6166 гривен 67 коп.,
· в феврале 2000 года в состав валовых обязательств суммы налога на добавленную стоимость в размере 2000 гривен от предоплаты за плавсредства от МП «Эдельвейс» согласно платежного поручения НОМЕР_5 от 18 февраля 2000 года в размере 12000 гривен,
· в марте 2000 года в состав валовых обязательств суммы налога на добавленную стоимость в размере 25000 гривен от предоплаты за плавсредства от МП «Эдельвейс» согласно платежных поручений НОМЕР_6от 16 марта 2000 года в размере 20000 гривен, НОМЕР_18 от 3 марта 2000 года в размере 70000 гривен, НОМЕР_7 от 20 марта 2000 года в размере 60000 гривен,
· в апреле 2000 года в состав валовых обязательств суммы налога на добавленную стоимость в размере 833 гривен 33 коп. от предоплаты за плавсредства и установку «Стример - В» от МП «Эдельвейс» согласно платежных поручений № НОМЕР_13 от 16 мая 2000 года в размере 30000 гривен, НОМЕР_9 от 16 мая 2000 года в размере 5000 гривен,
в июне 2000 года в состав валовых обязательств суммы налога на добавленную стоимость в размере 7666 гривен 67 коп. от предоплаты за разделку плавсредств от ДЗП «Укркольорпром» согласно платежному поручению НОМЕР_10 от 15 июня 2000 года в размере 46000 гривен,
4
- в мае 2001 года в состав валовых обязательств суммы налога на добавленную стоимость в размере 6166 гривен 67 коп. от предоплаты за демонтажные работы от предприятия «Инфо - центр» согласно платежному поручению от 17 мая 2001 года в размере 37000 гривен, которые ОСОБА_2 составила, подписала своей подписью в графе «головный бухгалтер» и предоставила на подпись ОСОБА_1, который собственноручно подписал декларации в графе «директор».
Таким образом, предоставив в государственную налоговую инспекцию в Кировском районе города Донецка декларации по прибыли МП ООО «ІНФОРМАЦІЯ_2»:
· 25 января 2000 года за НОМЕР_14 за 1999 год,
· 25 апреля 2000 года за № НОМЕР_15 за первый квартал 2000 года,
· 24 июля 2000 года за № НОМЕР_16 за второй квартал 2000 года,
· 6 августа 2001 года за № НОМЕР_17 за второй квартал 2001 года, -17 марта 2000 года за № НОМЕР_18 за февраль 2000 года,
-19 апреля 2000 года за НОМЕР_19 за март 2000 года,
· 20 мая 2000 года за № НОМЕР_20 за апрель 2000 года,
· 6 июня 2000 года за НОМЕР_21 за май 2000 года,
-19 июля 2000 года за НОМЕР_22 за июнь 2000 года,
- 20 июня 2001 года за НОМЕР_23 за май 2001 года,
ОСОБА_1, ОСОБА_2, как служебные лица субъекта предпринимательской деятельности, умышленно уклонились от уплаты налога на прибыль в размере 67 ПО гривен, от налога на добавленную стоимость в размере 47500 гривен, что привело к фактическому не поступлению в бюджет денежных средств в общей сумме 114 610 гривен, то есть в особо крупном размере.
Кроме того, как также следует из приговора, ОСОБА_1, ОСОБА_2, как служебные лица субъекта предпринимательской деятельности, умышленно внесли вышеуказанные заведомо ложные сведения, составили и выдали заведомо ложные документы, а именно в перечисленные выше декларации по прибыли МП ООО «ІНФОРМАЦІЯ_2», являющиеся официальными, то есть совершили должностной подлог, который причинил тяжкие последствия, поскольку повлек к фактическому не поступлению в бюджет денежных средств в общей сумме 114 610 гривен.
Также, согласно приговору ОСОБА_1, являясь директором МП ООО «ІНФОРМАЦІЯ_2», то есть руководителем предприятия, умышленно не выплачивал
5
заработную плату работникам общей численностью 58 человек, в период с 1 января 2002 года по 1 июля 2003 года, то есть более чем за один месяц / всего 31 месяц / на общую сумму 66 531 гривен 39 коп., при наличии реальной возможности погасить задолженность по заработной плате.
Заслушав докладчика, осужденных ОСОБА_1, ОСОБА_2, адвоката ОСОБА_3, которые, каждый в отдельности, поддержали доводы апелляции, мнение прокурора, который считал, что приговор суда подлежит отмене через допущение судом существенных нарушений требований уголовно - процессуального закона, изучив материалы дела, коллегия судей считает, что апелляции подлежат частичному удовлетворению, а приговор суда отмене с направлением дела на новое судебное рассмотрение по следующим основаниям.
Судом допущены существенные нарушения требований уголовно -процессуального закона, в силу которых приговор суда подлежит отмене, а уголовное дело направлению на новое судебное рассмотрение.
Так, в соответствии с требованиями ст. 335 УПК Украины в резолютивной части приговора должно быть определено в частности наказание, назначенное подсудимому по каждому из обвинений.
Как ОСОБА_1„ так и ОСОБА_2 приговором суда первой инстанции признаны виновными, в частности, в совершении преступления, предусмотренного ч. 3 ст. 212 УК Украины, санкция которой предусматривает наказание, как основное в виде от пяти до десяти лет лишения свободы, так и дополнительное в виде лишения права занимать определенные должности, или заниматься определенной деятельностью сроком до трех лет с конфискацией имущества.
Вместе с тем, определяя как ОСОБА_1, так и ОСОБА_2.
наказание по ч. 3 ст. 212 УК Украины, суд не указал, на какой срок лишает каждого из них права занимать должности, связанные с предоставлением налоговой отчетности, то есть фактически не назначил им наказание, что является существенным нарушением уголовно - процессуального закона при котором приговор, во всяком случае, подлежит отмене.
При таких обстоятельствах, апелляция осужденной ОСОБА_2. удовлетворяется частично, -поскольку приговор суда отменяется, однако ее доводы о невиновности остаются за пределами обсуждений коллегии судей.
Коллегия судей отменяя приговор через допущение судом существенных нарушений требований уголовно - процессуального закона лишена возможности обсудить доводы осужденных об отсутствии в их действиях состава преступления.
Данные доводы подлежат тщательной проверке при новом судебном рассмотрении дела.
На основании изложенного и руководствуясь ст. ст. 365, 366 УПК Украины, коллегия судей,
Апелляцию осужденной ОСОБА_2. удовлетворить частично.
Приговор Кировского районного суда города Донецка от 19 декабря 2005 года в отношении ОСОБА_1, ОСОБА_2 отменить, а уголовное дело направить на новое судебное рассмотрение в тот же суд, в ином составе судей.
пресечения в виде подписки о невыезде в отношении ОСОБА_1, ОСОБА_2. оставить без изменения.