копія

Провадження № 10/1/2290/40/2012

Справа № 4/2218/118/2012 Головуючий в 1-й інстанції Марцинкевич С.А.

Категорія: Доповідач Кобрін І. Г.

У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

13.03.2012 року Колегія суддів судової палати у кримінальних справах апеляційного суду Хмельницького області в складі :

головуючого-судді Кобріна І.Г.,

суддів Курдзіля В.Й., Бондар В.В.,

з участю прокурора Мельника В.О.

слідчого Пужанського С.С.

захисника ОСОБА_1

розглянула у відкритому судовому засіданні в місті Хмельницькому справу за апеляцією прокурора на постанову судді Хмельницького міськрайонного суду від 14 лютого 2012 року,

в с т а н о в и л а :

Цією постановою задоволено скаргу захисника ОСОБА_1 в інтересах ОСОБА_2, скасовано постанову слідчого ОВС СВ ПМ ДПА у Хмельницькій області ОСОБА_3 про порушення кримінальної справи від 30 вересня 2011 року відносно ОСОБА_2 за ст. 212 ч.3 КК України.

Своє рішення суд мотивував тим, що постанова слідчого про порушення кримінальної справи є необґрунтованою, винесена без дотримання вимог ст. 94 КПК України, за відсутності приводів і підстав для порушення кримінальної справи. Так, актом планової виїзної перевірки Кам'янець-Подільського ОДПІ з питань дотримання податкового законодавства ТОВ „Кам'янець-Подільський м'ясокомбінат" не встановлено відповідного розміру донарахувань до бюджетів, як того вимагає банкетна норма ст. 212 ч.3 КК України, а факт проведення додаткової перевірки, яка має закріпити в довідці ревізора ДОПА у Хмельницькій області додаткові нарахування, не може бути підставою для порушення кримінальної справи.

В апеляції прокурор просив постанову суду скасувати, скаргу захисника ОСОБА_1 в інтересах ОСОБА_2 на постанову слідчого від 30 вересня 2011 року про порушення відносно директора ТОВ „Кам'янець-Подільський м'ясокомбінат" ОСОБА_2 кримінальної справи за фактом умисного ухилення від сплати податків у особливо великих розмірах залишити без задоволення. Стверджував, що слідчим відповідно до ст. 94 КПК України чітко вказано, що приводами та підставами для порушення кримінальної справи стали довідка від 28 вересня 2011 року про результати фінансового розслідування, відповідно до якої ТОВ „Кам'янець-Подільський м'ясокомбінат" завищено суми податкового кредиту з податку на додану вартість на загальну суму 2 853 838, 54 грн.; уточнюючі розрахунки податкових зобов'язань з податку на додану вартість та інші матеріалами справи.

В запереченні на апеляцію прокурора, захисник ОСОБА_1 просив апеляцію прокурора залишити без задоволення, а постанову суду -без змін. Вказує, що органами ДПІ у передбаченому в законі порядку не встановлено відповідного розміру донарахувань до бюджетів, що складає об'єктивну сторону злочину, передбаченого ч.3 ст. 212 КК України.

Заслухавши доповідь судді апеляційного суду, прокурора на підтримку апеляції, захисника ОСОБА_1 про залишення постанови суду без зміни, пояснення слідчого в провадженні якого перебуває кримінальна справа, перевіривши матеріали справи та обговоривши доводи апеляції, колегія суддів вважає, що вона підлягає до задоволення з наступних підстав.

Відповідно до вимог ст. 94 КПК України приводами до порушення кримінальної справи є: заяви або повідомлення підприємств, установ, організацій, посадових осіб, представників влади, громадськості або окремих громадян; повідомлення представників влади, громадськості або окремих громадян, які затримали підозрювану особу на місці вчинення злочину або з поличним; явка з повинною; повідомлення опубліковані в пресі і безпосереднє виявлення органом дізнання, слідчим, прокурором або судом ознак злочину.

Справа може бути порушена тільки в тих випадках, коли є достатні дані, які вказують на наявність ознак злочину.

Згідно зі ст. 98 КПК України „При наявності приводів і підстав, зазначених у ст. 94 КПК України, прокурор, слідчий, орган дізнання зобов'язані винести постанову про порушення кримінальної справи, вказавши приводи і підстави до порушення кримінальної справи, статтю кримінального закону, за ознаками якої порушується справа, а також подальше її спрямування".

Відповідно до вимог ч.15 ст.236-8 КПК України суд, розглядаючи скаргу на постанову про порушення кримінальної справи, зобов'язаний перевірити наявність приводів і підстав для винесення такої постанови, законність джерел отримання даних, які стали підставою для винесення постанови про порушення кримінальної справи і не вправі розглядати й заздалегідь вирішувати питання, які вирішуються судом при розгляді кримінальної справи по суті.

Зазначених вимог закону місцевий суд не виконав. Як вбачається з матеріалів справи, приводом для порушення кримінальної справи щодо ОСОБА_2 була довідка № 8/1/3510 від 28 вересня 201 року про результати фінансового розслідування ТОВ «Кам»янець-Подільський м»ясокомбінат», а підставами до її порушення були акт від 11 лютого 2011 року «Про результати планової виїзної перевірки ТОВ «Кам»янець-Подільський м»ясокомбінат»з питань дотримання вимог податкового законодавства за період з 01 жовтня 2008 року по 30 вересня 2010 року, пояснення службових осіб ТОВ «Кам»янець-Подільський м»ясокомбінат»ОСОБА_2, ОСОБА_4, ОСОБА_5, ОСОБА_6, ОСОБА_7, ОСОБА_8, ОСОБА_9, ОСОБА_10, ОСОБА_11, ветеринарного лікаря ОСОБА_12, пояснення ОСОБА_13, ОСОБА_14, ОСОБА_15, ОСОБА_16. та інші матеріали дослідчої перевірки, які вказують на наявність ознак злочину в діях ОСОБА_2.

Проте, всупереч вимогам ст. 236-8 КПК України, при розгляді скарги адвоката на постанову про порушення кримінальної справи зазначені вище приводи і підстави судом належним чином досліджені не були.

У зв'язку з цим висновок суду 1-ї інстанції про незаконність порушення кримінальної справи є необґрунтованим, а його постанова від 29 листопада 2011 року підлягає до скасування.

При новому судовому розгляді необхідно більш ретельно дослідити приводи і підстави для порушення кримінальної справи, дати їм належну правову оцінку та навести переконливі мотиви прийнятого рішення.

Керуючись ст.ст. 365, 366, 382 КПК України, колегія суддів, -

у х в а л и л а:

Апеляцію прокурора задовольнити.

Постанову Хмельницького міськрайонного суду від 14 лютого 2012 року, якою скасовано постанову слідчого з ОВС СВ ПМ ДПА у Хмельницькій області від 30 вересня 2011 року про порушення кримінальної справи щодо ОСОБА_2 за фактом ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах за ч. 3 ст. 212КК України -скасувати, а матеріали справи направити на новий судовий розгляд до того ж суду в іншому складі.

Судді / підписи

Згідно з оригіналом

Суддя апеляційного суду

Хмельницької області І.Г.Кобрін