1-113/11

1/0203/5/2013

П Р И Г О В О Р

И М Е Н Е М У К Р А И Н Ы

21.02.2013 Кировский районный суд г. Днепропетровска

в составе: председательствующего - судьи Маймур Ф.Ф.

при секретаре - Величко О.Н.

с участием прокурора - Кузьминовой Л.Г.

защитника - ОСОБА_1

рассмотрев в открытом судебном заседании в зале суда в г. Днепропетровске уголовное дело по обвинению:

ОСОБА_2, ІНФОРМАЦІЯ_1, уроженца Кильмезского района Кировсокой области Росийской Федерации, гражданина Украины, работающего директором ООО «ІНФОРМАЦІЯ_7», не женатого, имеющего на иждивении несовершеннолетнего ребенка, имеющего среднее специальное образование, ранее не судимого, зарегистрированного по адресу АДРЕСА_1, поживающего в АДРЕСА_2 в совершении преступления, предусмотренного ч.3 ст. 212, ч. 1 ст. 366 УК Украины, -

УСТАНОВИЛ:

ОСОБА_2 в период с 24.12.1996 г. по нынешнее время является директором Общества с ограниченной ответственностью «ІНФОРМАЦІЯ_7», согласно протокола № 6 собрания участников данного общества, зарегистрированного 16.07.1993 года распоряжением исполнительного комитета Кировского района г. Днепропетровска за № 1214 по юридическому адресу: АДРЕСА_6, с учетом изменений и дополнений, зарегистрированных исполнительным комитетом Кировского районного совета г. Днепропетровска 03.12.1996 года, распоряжение № 878р. Он являясь служебным лицом, на которое возложено исполнение административно-хозяйственных и организационно-распорядительных функций, имея доступ к документам бухгалтерского и налогового учетов ООО «ІНФОРМАЦІЯ_7» и осуществляя финансово-хозяйственную деятельность предприятия достоверно зная результаты финансово-хозяйственной деятельности, также достоверно зная, что в соответствии с требованиями п.п. 7.4.5 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость» (с изменениями и дополнениями) №168/97-ВР от 03.04.1997 г., не разрешается включение в налоговый кредит каких-либо затрат по уплате налога, которые не подтверждены налоговыми накладными или таможенными декларациями, в соответствии с требованиями п.п.5.3.9 п.5.3 ст.5 Закона Украины «О налогообложении прибыли предприятий» от 22.05.1997 г. №283/97-ВР - валовые затраты предприятия должны быть подтверждены соответствующими первичными документами, актами принятия работ (услуг) или банковскими документами, в период времени с 01.12.2006 г. по 20.05.2007 г. игнорируя требования вышеуказанных законодательных и иных нормативных актов, которыми должен был руководствоваться в своей служебной деятельности, путем включения в состав налогового кредита по налогу на добавленную стоимость сумм по налогу на добавленную стоимость, неподтвержденных документально налоговыми накладными, а также необоснованного завышения валовых расходов и занижения валовых расходов и валовых доходов, уклонился от уплаты налога на добавленную стоимость в сумме 513 366,00 грн. и налога на прибыль в сумме 641 708,00 грн., что привело к фактическому не поступлению в срок до 20.05.2007 г. средств в бюджет на общую сумму 1 155 074,00 грн., которая более чем в 6 372 раз превышает необлагаемый налогом минимум доходов граждан, то есть, в особо крупных размерах, а также совершил служебную подделку, что повлекло тяжкие последствия для государственных интересов.

В соответствии со ст. 57 Конституции Украины, каждый обязан платить налоги и сборы в порядке и размерах, установленных законом.

Согласно ст. 9 Закона Украины «О системе налогообложения»№ 1251-XII от 25.06.1991 года, плательщики налогов и сборов (обязательных платежей) обязаны: вести бухгалтерский учет, составлять отчетность о финансово-хозяйственной деятельности и обеспечивать ее хранение в сроки, установленные законами; подавать в государственные налоговые органы и другие государственные органы в соответствии с законами декларации, бухгалтерскую отчетность и прочие документы и сведения, связанные с начислением и уплатой налогов и сборов (обязательных платежей); платить надлежащие суммы налогов и сборов (обязательных платежей) в установленные законами сроки».

В соответствии со ст. 11 указанного Закона, ответственность за правильность начисления, своевременность налогов и сборов (обязательных платежей) и соблюдение законов о налогообложении несут плательщики налогов и сборов (обязательных платежей) в соответствии с Законами Украины».

Согласно п. 1 ст. 14 Закона, к общегосударственным относятся такие налоги и сборы (обязательные платежи): налог на добавленную стоимость.

В соответствии со ст. 1 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость»№ 168/97-ВР от 03.04.1997 года, плательщик налога - лицо, которое согласно с этим Законом обязано осуществлять удержание и внесение в бюджет налога, который уплачивается покупателем...».

Согласно п. 7.7.2 ст. 7 Закона, в сроки, предусмотренные законом для соответствующего налогового периода, плательщик налога подает органу государственной налоговой службы по месту своего нахождения налоговую декларацию независимо от того, возникло ли в этом периоде налоговое обязательство или нет.

Согласно ч. 11 ст. 1 Закона Украины «О бухгалтерском учете и финансовой отчетности в Украине»№ 1996-Х1У от 16.07.1999 года, финансовая отчетность - бухгалтерская отчетность, которая содержит информацию о финансовом положении, результаты деятельности и движение денежных средств предприятия за отчетный период»;

Согласно п. 2 ст. 3 указанного Закона, бухгалтерский учет является обязательным видом учета, который ведется предприятием. Финансовая, налоговая, статистическая и другие виды отчетности, которые используют денежное измерение, основываются на данных бухгалтерского учета.

В соответствии с п. 1,2,3 ст. 8 Закона, бухгалтерский учет на предприятии ведется беспрерывно с дня регистрации предприятия до его ликвидации; вопрос организации бухгалтерского учета на предприятии входит в компетенцию собственника (собственников) или уполномоченного органа (служебного лица) в соответствии с законодательством и учредительными документами»; ответственность за организацию бухгалтерского учета и обеспечение фиксации фактов осуществления всех хозяйственных операций в первичных документах, сохранение обработанных документов, регистров и отчетности в течение установленного срока, но не менее трех лет, несет владелец (владельцы) или уполномоченный орган (должностное лицо), который осуществляет руководство предприятием в соответствии с законодательством и учредительными документами».

Согласно ст. 9 Закона, первичные и сведенные учетные документы могут быть составлены на бумажных или машинных носителях и должны иметь такие обязательные реквизиты: личная подпись или другие данные, что дают возможность идентифицировать лицо, которое принимало участие в осуществлении хозяйственной операции».

Ответственность за несвоевременное составление первичных документов и регистров бухгалтерского учета и недостоверность отображенных в них данных несут лица, которые составили и подписали эти документы».

Согласно п. 2.1., 2.2., 2.13, 2.14 Положения «О документальном обеспечении записей в бухгалтерском учете», утвержденного Приказом Министерства финансов Украины № 88 от 24.05.1995 года:

- первичные документы - это письменные свидетельства, которые фиксируют и подтверждают хозяйственные операции, включая распоряжения и разрешения администрации (собственника) на их проведение»;

- первичные документы должны быть составлены в момент проведения каждой хозяйственной операции или, если невозможно, непосредственно после ее завершения;

- руководитель предприятия, учреждения обеспечивает фиксирование фактов осуществления всех хозяйственных операций, которые были проведены, в первичных документах и заполнения всеми подразделениями, службами и работниками правомерных требований главного бухгалтера о порядке оформления и предоставления для учета сведений и документов;

- ответственность за своевременное и качественное составление документов, передачу их в установленные графиком документооборота сроки для отображения в бухгалтерском учете, за достоверность данных, приведенных в документах, несут лица, которые составили и подписали эти документы.

В соответствии с п.п.1.1., 1.2, 1.4, 3.4. Положения «Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость и Порядка ее заполнения и предоставления», утвержденного приказом ГНА Украины № 166 от 30.05.1997 года:

- предоставление налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость предусмотрено подпунктом 7.7.2 статьи 7 ЗУ «О налоге на добавленную стоимость»и пунктом 4.1 ст.4 ЗУ «О порядке погашения обязательств плательщиков налогов перед бюджетами и государственными целевыми фондами»№ 2181 от 21.12.2000 года;

- декларация подается в налоговый орган по месту регистрации лица, которое и зарегистрировано в качестве плательщика налога на добавленную стоимость в соответствии с требованиями Закона с учетом норм, установленных Указом Президента Украины «О некоторых изменениях в налогообложении»№ 857/98 от 07.08.1998 года;

- плательщик налога самостоятельно исчисляет сумму налогового обязательства, которую указывает в декларации. Данные, приведенные в декларации, должны отвечать данным бухгалтерского учета плательщика и данным книг налогового учета, достоверность данных подтверждается подписями соответствующих должностных лиц (директора, главного бухгалтера), печатью;

- данные, приведенные в декларации, должны подтверждаться первичными документами, данными бухгалтерского учета и соответствовать налоговому учету (отчетности);

- достоверность данных подтверждается подписями руководителя предприятия и главного бухгалтера, а при отсутствии на предприятии бухгалтерской службы специалиста, который ведет учет, и заверяется печатью.

Так, 10.08.2006 года директор ООО «ІНФОРМАЦІЯ_7» ОСОБА_2, заключил договор № 17 на поставку комплекса автоматизированной системы управления цеха по производству пенопласта в адрес ЧППП «ІНФОРМАЦІЯ_8».

Далее реализуя, свой преступный умысел, 15.11.2008 года ОСОБА_2, действуя умышленно в интересах ООО «ІНФОРМАЦІЯ_7», с целью уклонения от уплаты налогов в особо крупном размере, используя реквизиты ООО «ІНФОРМАЦІЯ_9», печать ООО «ІНФОРМАЦІЯ_9», которая находилась в его распоряжении, составил заведомо ложный договор № 18 от 15.11.2006 года между ООО «ІНФОРМАЦІЯ_7» и ООО «ІНФОРМАЦІЯ_9» на поставку комплекса автоматизированной системы управления цеха по производству пенопласта. Продолжая реализовывать свой преступный умысел, ОСОБА_2, составил заведомо поддельные накладные № 20 от 25.12.2006 года на суму 1400 196,00 грн и № 35 от 23.01.2007 года на суму 1680 000,00 грн, налоговые накладные № 20 от 25.12.2006 года на суму НДС 233 366,00 грн и № 35 от 23.01.2007 года на суму НДС 280 000,00 грн. от имени ООО «ІНФОРМАЦІЯ_9», согласно которым в адрес ООО «ІНФОРМАЦІЯ_7» было поставлено оборудование-комплекс автоматизированной системы управления цеха по производству пенопласта. Во исполнение условий договора № 17 от 10.08.2006 года с ЧНПП «ІНФОРМАЦІЯ_8», согласно накладных № 25121 от 25.12.2006 года на суму 1 400 196,00 грн. и № 23011 от 23.01.2007 года на суму 1 680 000,00 грн. в адрес ЧНПП «ІНФОРМАЦІЯ_8» было поставлено оборудование-комплекс автоматизированной системы управления цеха по производству пенопласта.

Кроме этого, ООО «ІНФОРМАЦІЯ_7» заключило договор № 130/147 от 01.10.2006 г. с ЧНПП «ІНФОРМАЦІЯ_8» на поставку в адрес ООО «ІНФОРМАЦІЯ_7» полистирола. Во исполнение условий договора с ООО «ІНФОРМАЦІЯ_7», согласно накладных № Т-72 от 05.12.2006 г. на сумму 240 000,00 грн., № Т-73 от 08.12.2006 г. на сумму 240 000,00 грн., № Т-74 от 12.12.2006 г. на сумму 240 000,00 грн., № Т-75 от 15.12.2006 г. на сумму 240 000,00 грн., № Т-76 от 19.12.2006 г. на сумму 240 000,00 грн., № Т-77 от 26.12.2006 г. на сумму 200 196,00 грн., № Т-1 от 04.01.2007 г. на сумму 240 000,00 грн., № Т-2 от15.01.2006 г. на сумму 240 000,00 грн., № Т-3 от 18.01.2007 г. на сумму 240 000,00 грн., № Т-4 от 25.01.2007 г. на сумму 240 000,00 грн., № Т-5 от 29.01.2007 г. на сумму 240 000,00 грн., № Т-6 от 30.01.2007 г. на сумму 240 000,00 грн., № Т-7 от 31.01.2007 г. на сумму 240 000,00 грн., в адрес ООО «ІНФОРМАЦІЯ_7» был поставлен полистирол.

Реализовывая свой преступный умысел, ОСОБА_2 составил заведомо поддельные накладные № 22 от 05.12.2006 г. на сумму 240 000,00 грн., № 23 от 08.12.2006 г. на сумму 240 000,00 грн., № 24 от 12.12.2006 г. на сумму 240 000,00 грн., № 25 от 15.12.2006 г. на сумму 240 000,00 грн., № 26 от 19.12.2006 г. на сумму 240 000,00 грн., № 5 28 от 26.12.2006 г. на сумму 200 196,00 грн., № 42 от 04.01.2007 г. на сумму 240 000,00 грн., № 43 от 15.01.2007 г. на сумму 240 000,00 грн., № 44 от 18.01.2007 г. на сумму 240 000,00 грн., № 45 от 25.01.2007 г. на сумму 240 000,00 грн., № 46 от 29.01.2007 г. на сумму 240 000,00 грн., № 47 от 30.01.2007 г. на сумму 240 000,00 грн., № 48 от 31.01.2007 г. на сумму 240 000,00 грн., налоговые накладные № 22 от 05.12.2006 г., № 23 от 08.12.2006 г., № 24 от 12.12.2006 г., № 25 от 15.12.2006 г., № 26 от 19.12.2006 г., № 28 от 26.12.2006 г., № 42 от 04.01.2007 г., № 43 от 15.01.2007 г., № 44 от 18.01.2007 г., № 45 от 25.01.2007 г., № 46 от 29.01.2007 г., № 47 от 30.01.2007 г., № 48 от 31.01.2007 г., согласно которых в адрес ООО «ІНФОРМАЦІЯ_9» был поставлен полистирол.

Продолжая свою преступную деятельность, ОСОБА_2, с целью уклонения от уплаты налогов в особо крупном размере, 31.01.2007 года составил заведомо поддельный акт зачета взаимных требований между ООО «ІНФОРМАЦІЯ_7» и ООО «ІНФОРМАЦІЯ_9» по заведомо поддельному договору № 18 от 15.11.2006 года.

Так, директор ООО «ІНФОРМАЦІЯ_7» ОСОБА_3, достоверно зная о том, что документы предоставляющие право на включение сумм налога на добавленную стоимость за декабрь 2006 г. в состав налогового кредита, являются заведомо поддельными, тем не менее, действуя умышленно, с целью уклонения от уплаты налогов, в указанном отчетном периоде необоснованно отразил в декларации по налогу на добавленную стоимость сумму налогового кредита ООО «ІНФОРМАЦІЯ_7» в сумме 485 764,00 грн., что является нарушением п.п. 7.4.5 ст. 7 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость» (с изменениями и дополнениями) №168/97-ВР от 03.04.1997 г. ОСОБА_2., достоверно зная результаты своей финансово-хозяйственной деятельности, действуя умышленно, с целью уклонения от уплаты налогов, завысил налоговый кредит по налогу на добавленную стоимость в декларации по налогу на добавленную стоимость за декабрь 2006 года на сумму 233 366,00 грн., что является нарушением п.п. 7.4.5 ст. 7 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость» (с изменениями и дополнениями) №168/97-ВР от 03.04.1997 г., что позволило ему умышленно уклониться от уплаты входящего в систему налогообложения и введенного в установленном законом порядке, налога на добавленную стоимость, и привело к фактическому не поступлению в бюджет средств на сумму 233 366,00 грн. в предусмотренный п.п. 7.7.1 ст. 7 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость» (с изменениями и дополнениями) №168/97-ВР от 03.04.1997 г., п.п. 5.3.1 п. 3 ст. 5 Закона Украины «О порядке погашения обязательств плательщиков налогов перед бюджетами и государственными целевыми фондами» от 21.12.2000 года №2181-111 (с изменениями и дополнениями) в срок - до 31.01.2007 г.

Продолжая реализовывать свой единый преступный умысел, директор ООО «ІНФОРМАЦІЯ_7» ОСОБА_3, достоверно зная о том, что документы предоставляющие право на включение сумм налога на добавленную стоимость за январь 2007 г. в состав налогового кредита, являются заведомо поддельными, тем не менее, действуя умышленно, с целью уклонения от уплаты налогов, в указанном отчетном периоде необоснованно отразил в декларации по налогу на добавленную стоимость сумму налогового кредита ООО «ІНФОРМАЦІЯ_7» в сумме 296 880,00 грн., что является нарушением п.п. 7.4.5 ст. 7 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость» (с изменениями и дополнениями) №168/97-ВР от 03.04.1997 г. ОСОБА_2., достоверно зная результаты своей финансово-хозяйственной деятельности, действуя умышленно, с целью уклонения от уплаты налогов, завысил налоговый кредит по налогу на добавленную стоимость в декларации по налогу на добавленную стоимость за январь 2007 года на сумму 280 000,00 грн., что является нарушением п.п. 7.4.5 ст. 7 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость» (с изменениями и дополнениями) №168/97-ВР от 03.04.1997 г., что позволило ему умышленно уклониться от уплаты входящего в систему налогообложения и введенного в установленном законом порядке, налога на добавленную стоимость, и привело к фактическому не поступлению в бюджет средств на сумму 280 000,00 грн. в предусмотренный п.п. 7.7.1 ст. 7 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость» (с изменениями и дополнениями) №168/97-ВР от 03.04.1997 г., п.п. 5.3.1 п. 3 ст. 5 Закона Украины «О порядке погашения обязательств плательщиков налогов перед бюджетами и государственными целевыми фондами» от 21.12.2000 года №2181-111 (с изменениями и дополнениями) в срок - до 02.03.2007 г.

Далее, реализуя свои преступные намерения, директор ООО «ІНФОРМАЦІЯ_7» ОСОБА_2, достоверно зная о том, что документы, предоставляющих предприятию право на включение сумм затрат в состав валовых расходов, являются заведомо поддельными, необоснованно отразил в декларации по прибыли предприятия за 2006 г. сумму затрат в размере 6 961 067,00 грн., что является нарушением п.п. 5.2.1, 5.2, 5.3.9 ст. 5 Закона Украины «О налогообложении прибыли предприятий» от 22.05.1997 г. №283/97-ВР. Директор ООО «ІНФОРМАЦІЯ_7» ОСОБА_2, достоверно зная результаты своей финансово-хозяйственной деятельности завысил валовые расходы за 2006 год на сумму 1 166 830,00 грн., что позволило ему умышленно уклониться от уплаты входящего в систему налогообложения и введенного в установленном законом порядке, налога на прибыль, и привело к фактическому непоступлению в бюджет средств на сумму 291 708,00 грн, в предусмотренный п.п. 5.3.1 п. 3 ст. 5 Закона Украины «О порядке погашения обязательств плательщиков налогов перед бюджетами и государственными целевыми фондами» от 21.12.2000 года №2181-111 (с изменениями и дополнениями) срок - до 20.02.2007 г.

После этого, директор ООО «ІНФОРМАЦІЯ_7» ОСОБА_2, достоверно зная о том, что по результатам финансово-хозяйственной деятельности предприятия сумма валовых расходов предприятия за 1 квартал 2007 года составила1 584 675,00 грн, необоснованно отразил в декларации по прибыли предприятия за 1 квартал 2007 г. сумму дохода в размере 189 195,00 грн, что является нарушением п. 5.1 ст. 5 Закона Украины «О налогообложении прибыли предприятий» от 22.05.1997 г. №283/97-ВР. Кроме этого, директор ООО «ІНФОРМАЦІЯ_7» ОСОБА_2, достоверно зная о том, что сумма валовых доходов предприятия за 1 квартал 2007 г. составили 2 989 195,00 грн, необоснованно отразил в декларации по прибыли предприятия за 1 квартал 2007 г. сумму затрат в размере 184 675,00 грн, что является нарушением п. 4.1 ст. 4 Закона Украины «О налогообложении прибыли предприятий» от 22.05.1997 г. №283/97-ВР., и повлекло занижение валовых доходов на сумму 1 400 000,00 грн. (2 800 000.0 - 1 400 000,00). В результате чего позволило ему умышленно уклониться от уплаты входящего в систему налогообложения и введенного в установленном законом порядке, налога на прибыль, и привело к фактическому непоступлению в бюджет средств на сумму 350 000,00 грн в предусмотренный п.п. 5.3.1 п. 3 ст. 5 Закона Украины «О порядке погашения обязательств плательщиков налогов перед бюджетами и государственными целевыми фондами» от 21.12.2000 года №2181-111 (с изменениями и дополнениями) срок - до 20.05.2007 г.

Таким образом, директор ООО «ІНФОРМАЦІЯ_7» ОСОБА_2, действуя умышленно, в течении нескольких отчетных периодов неразрывно связанных между собой, преследуя единый преступный умысел, в период времени с 01.12.2006 г. по 20.05.2007 г. уклонился от уплаты налога на добавленную стоимость и налога на прибыль, что привело к фактическому непоступлению в бюджет в срок до 20.05.2007 г. средств на общую сумму 1 115 074,00 грн., которая более чем в 6 372 раз превышает необлагаемый налогом минимум доходов граждан, то есть, в особо крупных размерах.

Умышленные действия ОСОБА_2, выразившиеся в умышленном уклонении от уплаты налогов, входящих в систему налогообложения и введенных в установленном законом порядке, совершенные служебным лицом предприятия, что привело к фактическому не поступлению в бюджет государства средств в особо крупных размерах, квалифицированы судом по ч.3 ст. 212 УК Украины.

Кроме того, директор ООО «ІНФОРМАЦІЯ_7» ОСОБА_2, действуя умышленно, с целью сокрытия факта совершенного им же умышленного уклонения от уплаты налога на добавленную стоимость, 18.01.2007 года в дневное время являясь должностным лицом ООО «ІНФОРМАЦІЯ_7», действуя умышленно, прибывая по юридическому адресу ООО «ІНФОРМАЦІЯ_7», расположенном по адресу: АДРЕСА_5, совершая должностной подлог, предоставил недостоверные данные о результатах финансово-хозяйственной деятельности ООО «ІНФОРМАЦІЯ_7» ОСОБА_4, которая, будучи не осведомленной, о преступных намерениях ОСОБА_2, составила заведомо ложный официальный документ, которым является налоговая декларация ООО «ІНФОРМАЦІЯ_7» по налогу на добавленную стоимость за декабрь 2006 г. № 75835 от 20.01.2007 г., в которую внесла заведомо ложные для ОСОБА_2 сведения - о завышении налогового кредита предприятия, в строке 17. «Всего налогового кредита» отразила сумму налогового кредита ООО «ІНФОРМАЦІЯ_7» в размере 485 764,00 грн., которая, в силу вышеуказанных обстоятельств, не подтверждена соответствующими первичными бухгалтерскими документами, после чего указанную заведомо ложную налоговую декларацию ООО «ІНФОРМАЦІЯ_7» передала для подписи ОСОБА_2

Далее, реализуя свои преступные намерения, направленные на совершение должностного подлога, ОСОБА_2 подписал указанную декларацию по налогу на добавленную стоимость, проставил печать предприятия ООО «ІНФОРМАЦІЯ_7» и выдал в орган государственной налоговой службы, которым является ГНИ в Кировском районе г. Днепропетровска, расположенный по адресу г. Днепропетровск, ул. Горького, 22, что позволило ему уклониться от уплаты налога на добавленную стоимость на сумму 233 366,00 грн.

Продолжая осуществлять свою преступную деятельность, директор ООО «ІНФОРМАЦІЯ_7» ОСОБА_2, действуя умышленно, с целью сокрытия факта совершенного им же умышленного уклонения от уплаты налога на добавленную стоимость, 19.02.2007 года в дневное время являясь должностным лицом ООО «ІНФОРМАЦІЯ_7», действуя умышленно, прибывая по юридическому адресу ООО «ІНФОРМАЦІЯ_7», расположенном по адресу: АДРЕСА_5, совершая должностной подлог, предоставил недостоверные данные о результатах финансово-хозяйственной деятельности ООО «ІНФОРМАЦІЯ_7» ОСОБА_4, которая, будучи не осведомленной, о преступных намерениях ОСОБА_2, составила заведомо ложный официальный документ, которым является налоговая декларация ООО «ІНФОРМАЦІЯ_7» по налогу на добавленную стоимость за январь 2007 г. № 3139 от 19.02.2007 г., в которую внесла заведомо ложные для ОСОБА_2 сведения - о завышении налогового кредита предприятия, в строке 17. «Всего налогового кредита» отразила сумму налогового кредита ООО «ІНФОРМАЦІЯ_7» в размере 296 880,00 грн., которая, в силу вышеуказанных обстоятельств, не подтверждена соответствующими первичными бухгалтерскими документами, после чего указанную заведомо ложную налоговую декларацию ООО «ІНФОРМАЦІЯ_7» передала для подписи ОСОБА_2

После этого, ОСОБА_2 подписал указанную декларацию по налогу на добавленную стоимость, проставил печать предприятия ООО «ІНФОРМАЦІЯ_7» и выдал в орган государственной налоговой службы, которым является ГНИ в Кировском районе г.Днепропетровска, расположенный по адресу г.Днепропетровск, ул. Горького, 22, что позволило ему уклониться от уплаты налога на добавленную стоимость на сумму 280 000,00 грн.

Продолжая осуществлять свою преступную деятельность, ОСОБА_2, действуя умышленно, с целью сокрытия факта совершенного им же умышленного уклонения от уплаты налога на прибыль предприятия, достоверно зная об истинных результатах финансово-хозяйственной деятельности, 09.02.2007 года в дневное время ОСОБА_2 являясь должностным лицом ООО «ІНФОРМАЦІЯ_7», действуя умышленно, прибывая по юридическому адресу ООО «ІНФОРМАЦІЯ_7», расположенном по адресу: АДРЕСА_5, совершая должностной подлог, предоставил недостоверные данные о результатах финансово-хозяйственной деятельности ООО «ІНФОРМАЦІЯ_7» ОСОБА_4, которая, будучи не осведомленной, о преступных намерениях ОСОБА_2, составила заведомо ложный официальный документ, которым является налоговая декларация ООО «ІНФОРМАЦІЯ_7» по налогу на прибыль за 2006 г. № 82936 от 09.02.2007 г., в которую внесла заведомо ложные для ОСОБА_2 сведения - завышение валовых расходов, в колонке «Код строки 06. Скориговано валові витрати» отразила сумму налоговых затрат ООО «Каргилл-Инвест» в размере 6 961 067,00 грн., которая, в силу вышеуказанных обстоятельств, не подтверждена соответствующими первичными бухгалтерскими документами, после чего указанную заведомо ложную налоговую декларацию ООО «ІНФОРМАЦІЯ_7» передала для подписи ОСОБА_2

Далее, реализуя свои преступные намерения, направленные на совершение должностного подлога, ОСОБА_2 подписал указанную декларацию по налогу на прибыль, проставил печать предприятия ООО «ІНФОРМАЦІЯ_7» и выдал в орган государственной налоговой службы, которым является ГНИ в Кировском районе г. Днепропетровска, расположенный по адресу г. Днепропетровск, ул. Горького, 22, что позволило ему уклониться от уплаты налога на добавленную стоимость на сумму 291 708,00 грн.

Продолжая осуществлять свою преступную деятельность, ОСОБА_2, действуя умышленно, с целью сокрытия факта совершенного им же умышленного уклонения от уплаты налога на прибыль предприятия, достоверно зная об истинных результатах финансово-хозяйственной деятельности, 09.02.2007 года в дневное время ОСОБА_2 являясь должностным лицом ООО «ІНФОРМАЦІЯ_7», действуя умышленно, прибывая по юридическому адресу ООО «ІНФОРМАЦІЯ_7», расположенном по адресу: АДРЕСА_5, совершая должностной подлог, предоставил недостоверные данные о результатах финансово-хозяйственной деятельности ООО «ІНФОРМАЦІЯ_7» ОСОБА_4, которая, будучи не осведомленной, о преступных намерениях ОСОБА_2, составила заведомо ложный официальный документ, которым является налоговая декларация ООО «ІНФОРМАЦІЯ_7» по налогу на прибыль за 1 картал 2007 г. № 20055 от 10.05.2007, в которую внесла заведомо ложные для ОСОБА_2 сведения - занижение валовых расходов, в колонке « 04. Валов1 витрати» отразила сумму налоговых затрат ООО «ІНФОРМАЦІЯ_7» в размере 184 675,00 грн., занижение валовых доходов, в колонке « 03. Скоригований валовий дохід» отразила сумму налоговых доходов ООО «ІНФОРМАЦІЯ_7» в размере 189 195,00 грн., после чего указанную заведомо ложную налоговую декларацию ООО «ІНФОРМАЦІЯ_7» передала для подписи ОСОБА_2

Далее, реализуя свои преступные намерения, направленные на совершение должностного подлога, ОСОБА_2 подписал указанную декларацию по налогу на прибыль, проставил печать предприятия ООО «ІНФОРМАЦІЯ_7» и выдал в орган государственной налоговой службы, которым является ГНИ в Кировском районе г. Днепропетровска, расположенный по адресу г. Днепропетровск, ул. Горького, 22, что позволило ему уклониться от уплаты налога на добавленную стоимость на сумму 350 000,00 грн.

Таким образом, ОСОБА_2, являясь должностным лицом ООО «ІНФОРМАЦІЯ_7», действуя умышленно, преследуя единый преступный умысел, в течение нескольких неразрывно связанных между собой отчетных периодов совершая должностной подлог, составлял заведомо для себя ложные официальные документы, которыми являются налоговые декларации по налогу на добавленную стоимость и налоговые декларации по налогу на прибыль предприятия, в которые вносил заведомо ложные сведения, после чего указанные заведомо ложные официальные документы подписывал, заверял печатью ООО «ІНФОРМАЦІЯ_7» и выдавал в орган государственной налоговой службы, которым является ГНИ в Кировском районе г. Днепропетровска, что позволило ему уклониться от уплаты налога на добавленную стоимость и налога на прибыль на общую сумму 1 115 074,00 грн.

Умышленные действия ОСОБА_2, выразившиеся в должностном подлоге, то есть, в составлении, выдаче должностным лицом заведомо ложных официальных документов, внесении в официальные документы заведомо ложных сведений, квалифицируются судом по ч.1 ст. 366 УК Украины

Допрошенный в судебном заседании подсудимый ОСОБА_2 вину в совершении инкриминируемого преступления не признал и пояснил суду, что умысла на совершение преступления у него не было. С 1994 года он является директором и учредителем ООО «ІНФОРМАЦІЯ_7. В его функциональные обязанности входит: общее руководство предприятием, а предметом деятельности является купля-продажа товаров промышленного назначения. Предприятие является плательщиком НДС и налога на прибыли на общих основаниях. Расчетные счета на предприятии открыты в КБ «Приватбанк» и правом подписи на предприятии обладает он лично. Юридический адрес предприятия АДРЕСА_5. Бухгалтерский учет на предприятии ведет он лично. С 1995 года по начало 2006 года главным бухгалтером и учредителем на предприятии являлась ОСОБА_5, которая умерла ІНФОРМАЦІЯ_6. После ее смерти ведением бухгалтерского учета занимался он лично, а с сентября 2006 года до конца 2007 года он один раз в месяц обращался к своей жене ОСОБА_4 с просьбой заполнить налоговые декларации. В свою очередь он предоставлял ей первичные документы, подтверждающие ведение финансово-хозяйственной деятельности ООО «ІНФОРМАЦІЯ_7 на основании которых ОСОБА_4 заполняла налоговые декларации ООО «ІНФОРМАЦІЯ_7. В начале августа 2006 года к нему обратились должностные лица ЧНПП "ІНФОРМАЦІЯ_8" г. Новомосковск, а именно генеральный директор указанного предприятия ОСОБА_6 и попросил найти для его предприятия оборудование по производству пенопласта. С этой целью между ООО «ІНФОРМАЦІЯ_7 и ЧНПП "ІНФОРМАЦІЯ_8" был заключен договор № 17 от 10.08.2006 г. на поставку указанного оборудования. С ЧНПП "ІНФОРМАЦІЯ_8" он вел финансово-хозяйственные отношения примерно с лета 2006 года по поставке мелких партий товара, сообщив при этом, что сумма сделки должна составлять примерно 3 млн. гривен. Он согласился им помочь и начал позванивать предприятия, которые смогут поставить данный вид оборудования. После поисков он обнаружил предприятие, представитель которого по телефону заверил его, что сможет поставить данный вид оборудования, и они договорились о встрече возле вагоноремонтного депо по ул. Янтарной в г. Днепропетровске. В назначенное дневное время, точно даты он не помнит, он приехал в указанное место, где встретился с незнакомыми мужчинами, которые сообщили ему, что их предприятие называется ООО «ІНФОРМАЦІЯ_9» и предоставили ему свои реквизиты. Также во время разговора они попросили их предоставить точные сведения об оборудовании (марку, название, чертежи). В телефоном режиме он сообщил, информацию на ЧНПП "ІНФОРМАЦІЯ_8" и примерно через неделю сотрудники ЧНПП "ІНФОРМАЦІЯ_8" предоставили ему требования к оборудованию, после чего он передал данные требования на ООО «ІНФОРМАЦІЯ_9». По договоренности оплата за оборудование, поставленное на ЧНПП "ІНФОРМАЦІЯ_8" будет являться поставка в адрес поставщика полистирола, то есть бартерные операции. По договоренности с представителями ООО «ІНФОРМАЦІЯ_9» его вознаграждение за данный вид операций будет составлять около 40 000 грн., которые после успешного завершения ему перечислять на расчетный счет. Фактически поставка оборудования в адрес ЧНПП "ІНФОРМАЦІЯ_8" осуществлялась несколькими этапами, началась в декабре 2006 года и длилась до января 2007 года. Поставка оборудования производилась транспортом ООО «ІНФОРМАЦІЯ_9» в адрес ЧНПП "ІНФОРМАЦІЯ_8", сопровождал транспорт с оборудованием на ЧНПП "ІНФОРМАЦІЯ_8" он лично. После отгрузки оборудования на заводе ЧНПП "ІНФОРМАЦІЯ_8" в г. Новомосковске, в пустой транспорт загружался полистирол, с которым в дальнейшем уезжали машины, куда именно отвозился полистирол он не знает. Приемкой оборудования на ЧНПП "ІНФОРМАЦІЯ_8" занимался лично генеральный директор ЧНПП "ІНФОРМАЦІЯ_8" ОСОБА_6, после выгрузки оборудования он с ОСОБА_6 обменивались пакетом документов на поставку оборудования со стороны ООО «ІНФОРМАЦІЯ_7 в адрес ЧНПП "ІНФОРМАЦІЯ_8" и пакетом документом на поставку, в счет оплаты поставленного оборудования, в адрес ООО «ІНФОРМАЦІЯ_7 со стороны ЧНПП "ІНФОРМАЦІЯ_8". Поставка оборудования с ООО «ІНФОРМАЦІЯ_7 на ЧНПП "ІНФОРМАЦІЯ_8" осуществлялась согласно накладных. Поставка полистирола с ЧНПП "ІНФОРМАЦІЯ_8" на ООО «ІНФОРМАЦІЯ_7 а также с ООО «ІНФОРМАЦІЯ_7 на ООО «ІНФОРМАЦІЯ_9» осуществлялась также согласно накладных. Первичные документы по сделкам по поставкам оборудования с ООО «ІНФОРМАЦІЯ_9» на ООО ІНФОРМАЦІЯ_7 и по поставке полистирола с ООО ІНФОРМАЦІЯ_7 на ООО «ІНФОРМАЦІЯ_9», ему были предоставлены представителями ООО «ІНФОРМАЦІЯ_9» в кафе г. Днепропетровска, каком именно он не помнит, могу пояснить, что это было в дневное время в середине января 2007 года, более точно время он не помнит. Накладные и налоговые накладные уже имели подписи со стороны ООО «ІНФОРМАЦІЯ_9», кто их проставлял ему не известно и он не видел. На документах не была проставлена печать ООО «ІНФОРМАЦІЯ_9». Он проставил свои подписи как директор ООО «ІНФОРМАЦІЯ_7 и заверил их своей печатью, после чего возвратил один экземпляр молодым людям - представителям ООО «ІНФОРМАЦІЯ_9». Они в свою очередь проставили печать ООО «ІНФОРМАЦІЯ_9», которая находилась при них, на своих экземплярах. На моем экземпляре первичных документом не была проставлена печать ООО «ІНФОРМАЦІЯ_9», он обратил на это внимание, после чего они передали ему печать ООО «ІНФОРМАЦІЯ_9» и пояснили, что очень спешат, и попросили самостоятельно проставить печать ООО ІНФОРМАЦІЯ_9» на своем экземпляре документов, после чего они у него ее заберут. Он согласился, взял у них печать ООО «ІНФОРМАЦІЯ_9», после чего они разошлись. Также при встрече они передали аванс в размере 3 000 грн., остаток суммы пообещали выплатить после проведения сделки. До настоящего времени с ним никто не рассчитался, никаких денег за проведенные сделки ему на расчетный счет его предприятия не поступили. Печать ООО «ІНФОРМАЦІЯ_9», которой он удостоверил первичные документы со стороны ООО «ІНФОРМАЦІЯ_9» находилась по адресу его места жительства: АДРЕСА_1, где 21.10.2008 года была обнаружена и изъята в ходе обыска сотрудниками налоговой милиции. Личности указанных мужчин он не удостоверял, имели ли они какое то отношения к предприятию ООО «ІНФОРМАЦІЯ_9» он точно не знает, потому что не видел их документов, он поверил им на слово. В офисе ООО «ІНФОРМАЦІЯ_9» он никогда не был, они встречались в городе Днепропетровске. Декларации по налогу на прибыль предприятия за 2006 года и за первый квартал 2007 г. составлялись, по его просьбе, женой ОСОБА_4, которая вносила данные, предоставленные ним. Данные декларации были подписаны и удостоверены печатью ООО «ІНФОРМАЦІЯ_7 ним. Налоговая отчетность сдавалась ним в налоговую инспекцию Кировского района г. Днепропетровска по адресу ул. Горького, 22. Декларации он сдавал посредством курьерской почты. Печать ООО «ІНФОРМАЦІЯ_7 находилась только у него.

Вина подсудимого ОСОБА_2 подтверждается совокупностью исследованных судом доказательств:

Свидетель ОСОБА_9 в судебном заседании полностью подтвердил свои показания данные им на досудебном следствии, из которых следует, что в марте 2008 г. от сотрудников налоговой службы он узнал, что от его имени заключались договора с ООО «ІНФОРМАЦІЯ_7. Никаких договоров и контрактов с должностными лицами данного предприятия он не заключал. Документов, накладных и налоговых накладных от имени предприятия ООО «ІНФОРМАЦІЯ_9» для ООО «ІНФОРМАЦІЯ_7 он не подписывал. Подписи на предъявленных ему для обозрения документах, выполнены не ним.

Допрошенный в качестве свидетеля ОСОБА_10 полностью подтвердил свои показания данные им на досудебном следствии, из которых следует что с февраля 2006 года он работает на ЧНПП «ІНФОРМАЦІЯ_8», а с мая 2006 года по август 2007 года он работал на должности начальника снабжения указанного предприятия, затем был назначен на должность коммерческого директора ЧНПП «ІНФОРМАЦІЯ_8». В его должностные обязанности входит: организация работы по подысканию клиентов, продажи товара, обеспечение производства материалами, работа транспортного участка. Генеральным директором предприятия являлся ОСОБА_6. Исполнительным директором предприятия являлся ОСОБА_11. Главным бухгалтером предприятия является ОСОБА_12. Юридический и фактический адрес предприятия АДРЕСА_3. Производственные помещения у предприятия находятся по адресу АДРЕСА_3 и АДРЕСА_4. Его предприятие по адресу АДРЕСА_3 занимается производством и продажей пенополистирола, полихлорвиниловой трубы, металлоконструкции, пластиковые окна, автомобильные прицепы. По адресу АДРЕСА_4 ЧНПП «ІНФОРМАЦІЯ_8» производит и продает пенополистирол. В конце 2006 года ЧНПП «ІНФОРМАЦІЯ_8» приобрело у ООО «ІНФОРМАЦІЯ_7 комплекс автоматизированной системы управления цеха по производству пенопласта. Поставка осуществлялась транспортом поставщика оборудования, к нам на производство по адресу АДРЕСА_3. На его имя были выписаны доверенности на получение оборудования от ООО «ІНФОРМАЦІЯ_7. В связи с тем, что он плохо разбирался в указанном оборудовании, а также то, что данной оборудование имело высокую цену, непосредственным приемом занимался лично ОСОБА_6 После поставки и приема оборудования от ООО «ІНФОРМАЦІЯ_7» он проставлял свои подписи в накладных по поставке товара. В дальнейшем приобретенный комплекс автоматизированной системы управления цеха по производству пенопласта был установлен в цеху по адресу АДРЕСА_4.

Свидетель ОСОБА_13 в судебном заседании полностью подтвердил свои показания данные им на досудебном следствии, из которых следует, что в должности ведущего специалиста Днепропетровского регионального центра технической защиты информации ДФ ОАО «Укртелеком» он работает с 1999 г. года по настоящий момент. 04.11.2008 г. ему на исполнение поступило постановление следователя по ОВД СО НМ ГНА в Днепропетровской области ОСОБА_14 по уголовному делу № 99086505/1 о проведение судебно-компьютерной экспертизы по системному блоку, изъятому во время проведения обыска по месту фактического нахождения ООО «ІНФОРМАЦІЯ_7. Для проведения экспертизы были предоставлены системный блок серого цвета и дискеты формата 3,5 дюйма в количестве 38 штук. При проведении исследования было установлено, что на жёстком диске данного компьютера, находились файлы электронных документов и таблиц, которы содержат реквизиты предприятий ЧНПГТ «ІНФОРМАЦІЯ_8», ООО «ІНФОРМАЦІЯ_9» по финансово-хозяйственным взаимоотношениям с ООО «ІНФОРМАЦІЯ_7. Файлы электронных документов были созданы, сохранялись и печатались в 2008 г.

В судебном заседании свидетель ОСОБА_4 полностью подтвердила свои показания данные ею на досудебном следствии, из которых следует, что с 01.11.2008 г. по временно не работала. Ранее она работала в должности заместителя главного бухгалтера в ЧП СП «Промметстрой». Кроме этого, примерно с 2005 г. года по настоящий момент она является учредителем ООО «ІНФОРМАЦІЯ_7. До нее учредителем предприятия являлась ОСОБА_5, которая умерла ІНФОРМАЦІЯ_6. Долю в уставном фонде ООО «ІНФОРМАЦІЯ_7 ОСОБА_5, по предложению последней, в 2006 году переуступила ей в связи с неизлечимой болезнью. С ОСОБА_2 она состоит в браке с 2001 г. по настоящий момент. От данного брака у нее имеется один несовершеннолетний ребенок: сын - ОСОБА_15, ІНФОРМАЦІЯ_5 Деятельность ООО «ІНФОРМАЦІЯ_7 она, как учредитель, не контролировала, так как полностью полагалась на мужа, который одновременно являлся учредителем и директором данного предприятия. В финансово-хозяйственной деятельности ООО «ІНФОРМАЦІЯ_7 участия не принимала. Основным видом деятельности ООО «ІНФОРМАЦІЯ_7 являлась оптовая купля-продажа товара. Налоговые декларации ООО «ІНФОРМАЦІЯ_7 до августа 2006 г. составляла и сдавала в ГНИ Кировского р-на г. Днепропетровска главный бухгалтер ОСОБА_16, а после её смерти данными вопросами занимался ОСОБА_2 В период 2006-2007 г.г. она помогала ему заполнять налоговые декларации по НДС и по налогу на прибыль ООО «ІНФОРМАЦІЯ_7. В том числе были и, предъявленные ей для обозрения, налоговые декларации по НДС за декабрь 2006 г., январь 2007 г. и по налогу на прибыль за 4 квартал 2006 г. и 1 квартал 2007 г. ООО «ІНФОРМАЦІЯ_7. Данные, которые она вносила в декларации собственноручно, ей давал ОСОБА_2 При заполнении декларации она эти данные не проверяла. Подписывал и ставил печать предприятия на декларации ОСОБА_2, у которого находилась печать ООО «ІНФОРМАЦІЯ_7.

Учитывая ходатайство подсудимого и прокурора о возможности исследования письменных показаний других свидетелей без их вызова, учитывая, что они касаются тех фактических обстоятельств дела, которые никем не оспариваются, суд принимает во внимание письменные показания следующих свидетелей.

Так, из показаний свидетеля ОСОБА_6 данных им на досудебном следствии подтверждается, что с 1991 года он является учредителем и генеральным директором ЧНПП «ІНФОРМАЦІЯ_8». В его должностные обязанности входит: общее руководство предприятием, стратегия развития предприятия. Юридический и фактический адрес предприятия АДРЕСА_3. Производственные помещения у предприятия находятся по адресу АДРЕСА_3 и АДРЕСА_4. Предприятие по адресу АДРЕСА_3 занимается производством и продажей пенополистирола, полихлорвиниловой трубы, металлоконструкции, пластиковые окна, автомобильные прицепы. По адресу АДРЕСА_4 ЧНПП «ІНФОРМАЦІЯ_8» производит и продает пенополистирол. С целью приобретения автоматизированной линии по производству пенополистирола для производственного участка в г. Каневе его предприятием, в начале 2006 года он занялся активным поиском покупки данного оборудования. Необходимое оборудование имело очень высокую цену, около 4 млн. гривен, что являлось очень накладным для нашего предприятия. Предприятия, которые предлагали продать им необходимое оборудование, хотели чтобы мы рассчитались деньгами. Примерно в середине 2006 года он познакомился с директором ООО «ІНФОРМАЦІЯ_7» ОСОБА_2, который поставлял на его предприятие мелкий товар, какой именно он не помнит. Он поинтересовался у ОСОБА_2, нет ли у него знакомых, которые смогут поставить необходимое оборудование. ОСОБА_2 согласился подыскать необходимое оборудование, взамен поставленного в адрес предприятия оборудования ЧНПП «ІНФОРМАЦІЯ_8» должно было рассчитаться с ООО «ІНФОРМАЦІЯ_7» полистиролом, что им было очень выгодно. При разговоре с ОСОБА_2 он предоставил все необходимые технические характеристики требуемого оборудования. 10.08.2006 г. между ЧНПП «ІНФОРМАЦІЯ_8» и ООО «ІНФОРМАЦІЯ_7» был заключен договор № 151 от 10.08.2006 года согласно которого ООО «ІНФОРМАЦІЯ_7» должно было поставить в адрес ЧНПП «ІНФОРМАЦІЯ_8» автоматизированную систему управления процесса вспенивания полистирола, автоматизированную систему управления транспортной системы гранул, автоматизированную систему подачи пара, автоматизированную систему процесса спекания блоков, общая стоимость которого должна была составить 140 020 грн. Также, автоматизированную транспортную систему поставки блоков, автоматизированную систему управления линии порезки, автоматизированную систему управления упаковки, автоматизированную систему управления склада готовой продукцию, общая сума которого должна была составить 168 000 грн. Указанное оборудование соответственно было поставлено на ЧНПП «ІНФОРМАЦІЯ_8» в г. Новомосковск согласно накладных № 25121 от 25.12.2006 года и № 23011 от 23.01.2007 года. Поставка осуществлялась транспортом поставщика оборудования, а именно ООО «ІНФОРМАЦІЯ_7. Приемом оборудования занимался он лично. Подпись на накладных проставлена сотрудником его предприятия ОСОБА_10 Далее, 01.10.2006 года между ЧНПП «ІНФОРМАЦІЯ_8» и ООО «ІНФОРМАЦІЯ_7» был заключен № 131/148 от 01.10.2006 года согласно которого ООО «ІНФОРМАЦІЯ_7» должно было поставить в адрес ЧНПП «ІНФОРМАЦІЯ_8» линию порезки пенопласта и транспортную систему склада блоков пенопласта. Общая стоимость которого должна была составить 1 386 856,80 грн. Указанное оборудование было поставлено на ЧНПП «ІНФОРМАЦІЯ_8» в г. Новомосковск. Поставка осуществлялась транспортом поставщика оборудования, а именно ООО «ІНФОРМАЦІЯ_7. Приемом оборудования занимался он лично. Подпись на накладных проставлена сотрудником его предприятия ОСОБА_10 Пакеты документов на поставку оборудования передавали ему водители машин. Взамен поставленного оборудования на ООО «ІНФОРМАЦІЯ_7 поставлялся полистирол. На поставку полистирола взамен оборудования между ЧНПП «ІНФОРМАЦІЯ_8» и ООО «ІНФОРМАЦІЯ_7» был заключен договор № 130/147 от 01.10.2006 года. Поставка полистирола в адрес ООО «ІНФОРМАЦІЯ_7 осуществлялась транспортом, который привозил оборудование. Подписи на указанных договорах проставлял он лично и ОСОБА_2, как директор ООО «ІНФОРМАЦІЯ_7». Заключение договоров происходило у них на предприятии по адресу АДРЕСА_3. В настоящее время автоматизированная линия по производству пенополистирола, приобретенная у ООО «ІНФОРМАЦІЯ_7» находится в рабочем состоянии и расположена по адресу АДРЕСА_4. Также данное оборудование состоит на балансе ЧНПП «ІНФОРМАЦІЯ_8». Общая балансовая стоимость оборудования составляет 4 072 544 грн. (т. 5 л.д. 189-191, т. 9 л.д. 19)

Из показаний свидетеля ОСОБА_11 данных им на досудебном следствии, следует, что с июня 2003 года он работает в должности директора ЧНПП «ІНФОРМАЦІЯ_8». В его должностные обязанности входит: общее руководство предприятием, автотранспорт предприятия. Генеральным директором и учредителем предприятия являлся ОСОБА_6. Главным бухгалтером предприятия являласья ОСОБА_12. Правом подписи на предприятии обладает он, ОСОБА_6, ОСОБА_12 и заместитель главного бухгалтера. Юридический и фактический адрес предприятия АДРЕСА_3. Производственные помещения у предприятия находятся по адресу АДРЕСА_3 и АДРЕСА_4. Его предприятие по адресу АДРЕСА_3 занимается производством и продажей пенополистирола, полихлорвиниловой трубы, металлоконструкции, пластиковые окна, автомобильные прицепы. По адресу АДРЕСА_4 ЧНПП «ІНФОРМАЦІЯ_8» производит и продает пенополистирол. Штатная численность предприятия составляет около 190 человек. С целью приобретения оборудования для производственного участка в г. Каневе нашим предприятием в конце 2006 года было приобретено оборудования, а именно автоматизированная линия по производству пенополистерола. Приобретение данного оборудования осуществлялось у ООО «ІНФОРМАЦІЯ_7. Взамен поставленного оборудования на ООО «ІНФОРМАЦІЯ_7» поставлялся полистирол. Указанными сделками занимался лично директор предприятия ОСОБА_6, он более пояснить ничего не может. На время дачи показаний автоматизированная линия по производству пенополистирола, приобретенная у ООО «ІНФОРМАЦІЯ_7», находилась в рабочем состоянии и біла расположена по адресу АДРЕСА_4. Также данное оборудование состоит на балансе ЧНПП «ІНФОРМАЦІЯ_8».(т. 4 л.д. 85-86, т.9 л.д. 20)

Свидетель ОСОБА_17 на досудебном следствии дала показания согласно которым с 04 декабря 2000 года она являлась директора ООО «Аудит-Консалтинг»и осуществляла оказание услуг по проведению судебно-экономический экспертиз в соответствии со свидетельством Министерства юстиции Украины. 08.09.2008 г. ей на исполнение поступило постановление следователя СО Кировского РО ДГУ УМВД Украины в Днепропетровской области ОСОБА_18 по уголовному делу № 70089089 о проведение судебно-экономическую экспертизу по исчислению и уплате налогов по взаимоотношениям ООО «Каргилл» ЛТД с ООО «ІНФОРМАЦІЯ_9» имевшие место в период декабрь 2006 г. по декабрь 2007 г. Для проведения экспертизы были предоставлены оригиналы следующих документов предприятия, а именно договора, налоговые накладные, накладные ООО «ІНФОРМАЦІЯ_7 за период декабрь 2006 г. и январь 2007 г., а так же налоговые декларации по налогу на добавленную стоимость предприятия за декабрь 2006 г., январь 2007 г., и налоговые декларации по налогу на прибыль предприятия за 4 квартал 2006 г. и 1 квартал 2007 г. В периоде, за который проводилась проверка, ответственными за финансово-хозяйственную деятельность субъекта хозяйствования был - директор (учредитель) - ОСОБА_2. ООО "ІНФОРМАЦІЯ_7" зарегистрировано исполнительным комитетом Кировского районного Совета народных депутатов г.Днепропетровска 16.07.1993 г., свидетельство о государственной регистрации юридического лица № НОМЕР_1. Код субъекта хозяйствования за СДРПОУ: НОМЕР_2. ООО "ІНФОРМАЦІЯ_7 взято на налоговый учет в ГНИ Кировского района г. Днепропетровска 16.07.1993 г., справка ГНИ № 1247. В периоде, который проверялся, ООО "ІНФОРМАЦІЯ_7 было плательщиком следующих налогов: налога на прибыль предприятия, налога на добавленную стоимость, коммунального налога, налога из доходов физических лиц. В ГНИ Кировского района г. Днепропетровска 15.10.1997 г. года было зарегистрировано свидетельство налогоплательщика на добавленную стоимость за индивидуальным налоговым номером плательщика НДС НОМЕР_3. В ход проверки установлено, что должностными лицами ООО «ІНФОРМАЦІЯ_7 в нарушение тренований п.п. 5.2.1 п. 5.2 ст. 5, п.п. 5.3.9 п. 5.3 ст. 5 Закона Украины "О налогообложении прибыли предприятий" № 334/ 94-ВР от 28.12.94г. с изменениями и дополнениями, ООО «ІНФОРМАЦІЯ_7 занижено валовой доход за 4 квартал 2006 год на общую сумму 291 708 грн. Нарушения налогового законодательства связаны с исполнением условий договора № 18 от 15.11.2006 г. по купле продаже ООО «ІНФОРМАЦІЯ_7 оборудования - комплекса автоматизированной системы управления цеха по производству пенопласта у ООО «ІНФОРМАЦІЯ_9», на основании накладных « 20 от 25.12.2006 г. на сумму 1 400 196 грн. и № 35 от 23.01.2007 г., а также налоговых накладных № 20 от 25.12.2006 г. на сумму НДС - 233 366 грн. и № 35 от 23.01.2007 г. на сумму НДС - 280 000 грн. В соответствии с актом зачета взаимных требований от 31.01.2007 г. ООО «ІНФОРМАЦІЯ_9» и ООО «ІНФОРМАЦІЯ_7 пришли к соглашению о прекращении обязательств путем зачета взаимных требований. На сумму обязательств по договору поставки ООО «ІНФОРМАЦІЯ_7 в адрес ООО «ІНФОРМАЦІЯ_8» оборудования, последнее отгрузило в адрес ООО «ІНФОРМАЦІЯ_7 сырье - Полистирол ПСВС: в декабре 2006 г. в количестве 116 600 кг. на сумму 1 166 830 грн.; в январе 2007 г. в количестве 256 600 кг. На сумму 1 400 000 грн. Приобретенное у ООО «ІНФОРМАЦІЯ_9» оборудование было в дальнейшем реализовано ООО «ІНФОРМАЦІЯ_8». В соответствии с, предоставленным ей для исследования, заключением эксперта № 65/06-125 от 04.09.2008 г. - оттиски круглой печати ООО «ІНФОРМАЦІЯ_9», в акте зачета взаимных требований от 31.01.2007 г., накладной № 35 от 23.01.2007 г., налоговой накладной № 35 от 23.01.2007 г., накладной № 20 от 24.12.2006 г., налоговой накладной № 20 от 25.12.2006 г. нанесены не печатью ООО «ІНФОРМАЦІЯ_9». В соответствии с письмом Днепропетровского городского управления УМВД Украины в Днепропетровской области от 21.08.2008 г. № 35/720, ООО «ІНФОРМАЦІЯ_7 было выдано разрешение № 1696 от 12.05.2006 г. на право изготовления одной круглой печати и одного углового штампа предприятия. Разрешение на изготовление иных печатей разрешительной системой не выдавались. В соответствии с данными налоговых деклараций по НДС и налоговых деклараций по налогу на прибыль ООО «ІНФОРМАЦІЯ_9» за 2006-2007 г.г., декларации подписал директор - ОСОБА_9. Также, для проведения экспертизы ей был предоставлен протокол допроса ОСОБА_9, который показал, что договор № 18 от 15.11.2006 г., акт зачета взаимных требований от 31.01.2007 г., накладная № 35 от 23.01.2007 г., налоговая накладная № 35 от 23.01.2007 г., налоговая накладная № 20 от 24.12.2006 г., налоговая накладная № 20 от 25.12.2006 г. подписаны от его имени, но не им лично. Таким образом, вышеуказанные документы не содержат личную подпись или иные данные, которые дают возможность идентифицировать лицо, которое принимало участи в осуществлении хозяйственной операции, а поэтому не содержат все необходимые реквизиты первичного документа, что предусмотрено ст. 9 Закона Украины «О бухгалтерском учете и финансовой отчетности в Украине» от № 996 16.07.1999 г. Кроме этого налоговые накладные № 20 от 25.12.2006 г. и № 35 от 23.01.2007 г. скреплены не печатью ООО «ІНФОРМАЦІЯ_9», что предусмотрено п. 18 «Порядка заполнения налоговой накладной», утвержденного приказом ГНА Украины № 165 от 30.05.1997 г. С учетом заключения эксперта № 65/06-125 от 04.09.2008 г. не подтверждается налоговый кредит ООО «ІНФОРМАЦІЯ_7 за декабрь 2006 г. и январь 2007 г. по операциям с ООО «ІНФОРМАЦІЯ_9» в связи с тем, что оттиск печати на налоговых накладных № 20 от 25.12.2006 г. и № 35 от 23.01.2007 г. нанесены не печатью ООО «ІНФОРМАЦІЯ_9», а именно: по данным налоговой декларации по налогу на прибыль ООО «ІНФОРМАЦІЯ_7 валовые расходы предприятия за 4 квартал 2006 г. составили 6 961 067 грн., а валовые доходы - 6 973 221 грн.; по данным первичных бухгалтерских документов, представленных ей для проведения экспертизы валовые расходы предприятия за указанный период составили 5 794 237 грн., а валовые доходы - 6 973 221 грн. ООО «ІНФОРМАЦІЯ_7 необоснованно отнесло в состав валовых расходов (рядок 4 налоговой декларации по налогу на прибыль предприятия) сумму 1 166 830 грн., неподтвержденную первичными бухгалтерскими документами по операции, связанной с куплей продажей оборудования у ООО «ІНФОРМАЦІЯ_9». Таким образом, должностными лицами ООО «ІНФОРМАЦІЯ_7, в нарушение тренований п.п. 5.2.1 п. 5.2 ст. 5, п.п. 5.3.9 п. 5.3 ст. 5 Закона Украины "О налогообложении прибыли предприятий" № 334/ 94-ВР от 28.12.94г. с изменениями и дополнениями, завышены валовые расходы за 4 квартал 2006 год на сумму 1 166 830 грн., что повлекло непоступление в бюджет налога на прибыль на сумму 291 708 грн. По данным налоговой декларации по налогу на прибыль ООО «ІНФОРМАЦІЯ_7 валовые расходы предприятия за 1 квартал 2007 г. составили 189 195 грн., а валовые расходы 184 675 грн. По данным первичных бухгалтерских документов, представленных ей для проведения экспертизы валовые расходы предприятия за указанный период составили 5 794 237 грн., а валовые доходы - 2 989 195 грн. ООО «ІНФОРМАЦІЯ_7 отнесло в состав валовых доходов (рядок 3 налоговой декларации по налогу на прибыль предприятия) сумму 2 800 000 грн., по операциям, связанным с продажей оборудования предприятию ООО «ІНФОРМАЦІЯ_8» и продажей полистирола предприятию ООО «ІНФОРМАЦІЯ_9». Кроме этого предприятие не отнесло в состав валовых расходов (рядок 4 налоговой декларации по налогу на прибыль предприятия) сумму 1 400 000 грн. по операции, связанной с приобретением оборудования у ООО «ІНФОРМАЦІЯ_9». В связи с изложенным, предприятие занизило налогооблагаемую прибыль за январ 2007 г. на сумму 1 400 000 грн. Таким образом, должностными лицами ООО «ІНФОРМАЦІЯ_7, в нарушение требований п.п. 5.1 ст. 5 и п. 4.1 ст. 4 Закона Украины "О налогообложении прибыли предприятий" № 334/ 94-ВР от 28.12.94г. с изменениями и дополнениями, занижены валовые доходы за 1 квартал 2007 год на сумму 1 400 000 грн., что повлекло непоступление в бюджет налога на прибыль на сумму 350 000 грн. (1 400 000 х 0,25) По данным налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость ООО «ІНФОРМАЦІЯ_7 налоговые обязательства по НДС предприятия за декабрь 2006 г. составили 486 664 грн., а налоговый кредит - 485 764 грн. По данным первичных бухгалтерских документов, представленных ей для проведения экспертизы валовые расходы предприятия за указанный период составили 486 664 грн., а валовые доходы - 252 398 грн. ООО «ІНФОРМАЦІЯ_7 необоснованно отнесло в состав налогового кредита (рядок 17 налоговой декларации по налогу на прибыль предприятия) НДС на сумму 233 366 грн., неподтвержденные первичными бухгалтерскими документами по операции, связанной с куплей продажей оборудования у ООО «ІНФОРМАЦІЯ_9». Таким образом, должностными лицами ООО «ІНФОРМАЦІЯ_7, в нарушение тренований п.п. 7.4.5 п. 7.4 ст. 7 Закона Украины "О налоге на добавленную стоимость" № 168/97-ВР от 03.04.97 г. с изменениями и дополнениями, завышен налоговый кредит за декабрь 2006 год на сумму 233 366 грн., что повлекло непоступление в бюджет налога на добавленную стоимость на вышеуказанную сумму. По данным налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость ООО «ІНФОРМАЦІЯ_7 налоговые обязательства по НДС предприятия за декабрь 2006 г. составили 297 403 грн., а налоговый кредит - 296 880 грн. По данным первичных бухгалтерских документов, представленных ей для проведения экспертизы валовые расходы предприятия за указанный период составили 16 880 грн., а валовые доходы - 280 523 грн. ООО «ІНФОРМАЦІЯ_7 необоснованно отнесло в состав налогового кредита (рядок 17 налоговой декларации по налогу на прибыль предприятия) НДС на сумму 280 000 грн., неподтвержденные первичными бухгалтерскими документами по операции, связанной с куплей продажей оборудования у ООО «ІНФОРМАЦІЯ_9». В результате, должностными лицами ООО «ІНФОРМАЦІЯ_7, в нарушение тренований п.п. 7.4.5 п. 7.4 ст. 7 Закона Украины "О налоге на добавленную стоимость" № 168/97-ВР от 03.04.1997 г. с изменениями и дополнениями, завышен налоговый кредит за декабрь 2006 год на сумму 233 366 грн., что повлекло непоступление в бюджет налога на добавленную стоимость на вышеуказанную сумму. Кроме этого, должностными лицами ООО «ІНФОРМАЦІЯ_7, в нарушение тренований п.п. 7.4.5 п. 7.4 ст. 7 Закона Украины "О налоге на добавленную стоимость" № 168/97-ВР от 03.04.97 г. с изменениями и дополнениями, ООО «ІНФОРМАЦІЯ_7 завышен налоговый кредит за январь 2007 год на сумму 280 000 грн., что повлекло непоступление в бюджет налога на добавленную стоимость на вышеуказанную сумму. Всего в бюджет государства за период декабрь 2006 г. - январь 2007 г. не поступило НДС на сумму 513 366 грн. Таким образом, должностные лица ООО «ІНФОРМАЦІЯ_7 в нарушении требований налогового законодательства обуславливающие начисление и уплату налога на прибыль и налога на добавленную стоимость привели к недоплате налоговых обязательств на общую сумму 1 155 074,00 грн. (т. 5 л.д. 193-198)

Из показаний свидетеля ОСОБА_19 и ОСОБА_20, данных ими на досудебном следствии следует, что 21.10.2008 года находилась у дома по адресу: АДРЕСА_1, и их пригласили сотрудники налоговой милиции по присутствовать при обыске соседней квартиры НОМЕР_4 в качестве понятых. Они дали свое согласие. В квартире находились еще несколько мужчин. Один из мужчин были хозяином квартиры. После их появления им разъяснили права, как участников процессуальных действий, один из сотрудников налоговой милиции вслух зачитал постановление суда на проведение обыска и предложил выдать все указанные в постановлении документы и предметы добровольно. Данное обращение было направлено в адрес хозяина квартиры - гр. ОСОБА_2. Однако гр. ОСОБА_2 утвердительным тоном заявил, что никаких документов и иных предметов, представляющих интерес для следствия у него нет, и предложил сотрудникам налоговой милиции самим найти то, что ни ищут. После этого начали проводить обыск поочередно в каждой комнате. В одной из комнат находился компьютер, системный блок которого был отключен хозяином и опечатан сотрудниками налоговой милиции. Кроме этого было найдено ряд других бухгалтерских документов по финансово-хозяйственным взаимоотношениям ООО «ІНФОРМАЦІЯ_7 с рядом других СПД, которые также были изъяты. В коридоре, в одном из шкафов, в их присутствии, была найдена печать предприятия ООО «ІНФОРМАЦІЯ_9». Ее также изъяли. Все изымаемые документы и предметы были опечатаны и зафиксированы в протоколе обыска, который составлял один из сотрудников налоговой милиции, и который они совместно прочли и подписали. Никаких замечаний со стороны хозяев квартиры не поступало (т. 6 л.д. 81-85)

Свидетель ОСОБА_21 на досудебном следствии показала, что в 2006 году ею был утерян паспорт гражданина Украины. Утерянный паспорт до настоящего момента не найден. Она никогда не занимала должность директора и учредителя ООО «ІНФОРМАЦІЯ_9» и не принимала участия в его хозяйственной деятельности. Печати ООО «ІНФОРМАЦІЯ_9» у нее не было и с ОСОБА_9, ОСОБА_2 она не знакома. (т. 7 л.д. 92-93)

Вина подсудимого также подтверждается материалами уголовного дела:

- материалами доследственной проверки, проведенном сотрудниками ОНМ ГНИ в Кировском районе г. Днепропетровска (т. 1 л.д. 8-262);

- заключением судебно-экономической экспертизы № 14/09-2008 от 18.09.2008 г., согласно которой установлено нарушения ООО «ІНФОРМАЦІЯ_7: п.п. 7.4.5 п. 7.4 ст. 7 Закона Украины "О налоге на добавленную стоимость" (с изменениями и дополнениями) от 03.04.97 г. №168/ 97-ВР ООО «ІНФОРМАЦІЯ_7 занижен налог на добавленную стоимость за декабрь 2006 г. и январь 2007 г. на общую сумму 513 366 грн.; п.5.3.9 п. 5.3 ст. 5 Закона Украины «О налогообложении прибыли предприятий» от 22.05.1997г. № 283/97 -ВР, (с изменениями и дополнениями), что привело к занижению налога на прибыль за 2006 год и 1 квартал 2007 г. на общую сумму 641 708 грн.(т. 4 л.д. 87-97);

- заключением технико-криминалистической экспертизы № 65/06-125 от 04.09.2008 г., согласно которой, оттиски круглой печати ООО «ІНФОРМАЦІЯ_9», в акте зачета взаимных требований от 31.01.2007 г.; накладной № 35 от 23.01.2007 г.; налоговой накладной № 35 от 23.01.2007 г.;накладной № 44 от 18.01.2007 г., доверенности ЯЖТ № 267 989 от 04.01.2007 г., накладной № 43 от 15.01.2007 г.; накладной № 42 от 04.01.2007 г.; накладной № 26 от 19.12.2006 г.; накладной № 28 от 26.12.2006 г.; доверенности ЯГУ № 659187 от 19.12.2006 г.; накладной № 25 от 15.12.2006 г.; накладной № 24 от 12.12.2006 г.; накладной № 23 от j8.12.2006 г.; накладной № 22 от 05.12.2006 г.; доверенности ЯГУ № 659188 от 05.12.2006 г.; накладной № 45 от 25.01.2007 г.; накладной № 46 от 29.01.2007 г.; накладной № 47 от 30.01.2007 г.; накладной № 48 от 31.01.2007 г.; доверенности ЯЖТ № 267987 от 25.01.2007 г.; накладной № 20 от 25.12.2006 г., налоговой накладной № 20 от 25.12.2006 г. нанесены не печатью ООО «ІНФОРМАЦІЯ_9» (т. 4 л.д. 97-103)

- заключением судебно-компьютерной экспертизы от 12.12.2008 г., согласно которой на жестком диске системного блока, изъятого в ходе обыска по месту жительства ОСОБА_2 по адресу АДРЕСА_1, обнаружены файлы электронных документов и таблиц, которые содержа реквизиты предприятий ЧНПП «ІНФОРМАЦІЯ_8», ООО «ІНФОРМАЦІЯ_9» по финансово-хозяйственным взаимоотношениям с ООО «ІНФОРМАЦІЯ_7 (т. 4 л.д. 110-159);

- заключением технико-криминалистической экспертизы № 65/06-173 от 16.12.2008 г., согласно которой, оттиски круглых печатей ООО «ІНФОРМАЦІЯ_9», в следующих документах: договоре № 18 от 15.11.2006 г.; накладной № 20 от 25.12.2006 г.; налоговой накладной № 20 от 25.12.2006 г.; накладной № 35 от 23.01.2007 г.; налоговой накладной № 35 от 23.01.2007 г.; акте зачета взаимных требований от 31.01.2007 г.; накладной № 42 от 04.01.2007 г.; доверенности ЯЖТ № 267 989 от 04.01.2007 г.; накладной № 43 от 15.01.2007 г.; накладной № 44 от 18.01.2007 г.; накладной № 45 от 25.01.2007 г.; накладной № 46 от 29.01.2007 г.; накладной № 47 от 30.01.2007 г.; накладной № 48 от 31.01.2007 г.; доверенности ЯГУ № 659187 от 19.12.2006 г.; накладной № 22 от 05.12.2006 г.; доверенности ЯГУ № 659188 от 05.12.2006 г.; накладной № 23 от 08.12.2006 г.; накладной № 24 от 12.12.2006 г.; накладной № 25 от 15.12.2006 г.; накладной № 26 от 19.12.2006 г.; накладной № 28 от 26.12.2006 г.; доверенности ЯЖТ № 267987 от 25.01.2007 г. печатью ООО «ІНФОРМАЦІЯ_9», изъятой в ходе обыска по адресу АДРЕСА_1 (т. 4 л.д. 172-176);

- заключением судебно-почерковедческой экспертизы № 65/04-175 от 16.12.2008 г., согласно которой, подписи на первичных документах, в графе «Директор» от имени ООО «ІНФОРМАЦІЯ_9» в первичных бухгалтерских документах договоре № 18 от 15.11.2006 г.; накладной № 20 от 25.12.2006 г.; налоговой накладной № 20 от 25.12.2006 г,; накладной № 35 от 23.01.2007 г.; налоговой накладной № 35 от 23.01.2007 г.; акте зачета взаимных требований от 31.01.2007 г.; накладной № 42 от 04.01.2007 г.; доверенности ЯЖТ № 267 989 от 04.01.2007 г.; накладной .4° 43 от 15.01.2007 г.; накладной № 44 от 18.01.2007 г.; накладной № 45 от 25.01.2007 г.; накладной № 46 от 29.01.2007 г.; накладной № 47 от 30.01.2007 г.; накладной № 48 от 31.01.2007 г.; доверенности ЯГУ № 659187 от 19.12.2006 г.; накладной № 22 от 05.12.2006 г.; доверенности ЯГУ № 659188 от 05.12.2006 г.; накладной № 23 от 08.12.2006 г.; накладной № 24 от 12.12.2006 г.; накладной № 25 от 15.12.2006 г.; накладной № 26 от 19.12.2006 г.; накладной № 28 от 26.12.2006 г.; доверенности ЯЖТ № 267987 от 25.01.2007 г. установить ОСОБА_9 или ОСОБА_2 не представляется возможным (т. 4 л.д. 188-192);

- протоколом осмотра деклараций по налогу на добавленную стоимость и налога на прибыль ООО «ІНФОРМАЦІЯ_7, изъятых в ходе проведения выемки (т. 6 л.д. 71);

- постановлением о приобщении вещественных доказательств деклараций по налогу на добавленную стоимость и налога на прибыль ООО «ІНФОРМАЦІЯ_7 (т. 6 л.д. 80);

- протоколом осмотра первичных бухгалтерских документов ООО «ІНФОРМАЦІЯ_7 по взаимоотношениям с ООО «ІНФОРМАЦІЯ_9» и ЧНПП «ІНФОРМАЦІЯ_8», изъятых в ходе проведения выемки у ОСОБА_2.(т. 6 л.д. 132-134);

- постановлением о приобщении вещественных доказательств первичных бухгалтерских документов ООО «ІНФОРМАЦІЯ_7 по взаимоотношениям с ООО «ІНФОРМАЦІЯ_9» и ЧНПП «ІНФОРМАЦІЯ_8» (т. 6 л.д. 208-209 );

- протоколом осмотра печатей ООО «ІНФОРМАЦІЯ_7 и печати ООО «ІНФОРМАЦІЯ_9», изъятых в ходе проведения обыска по месту жительства ОСОБА_2 по адресу АДРЕСА_1(т. 2 л.д.

Оценивая изложенные доказательства, суд считает их достоверными не противоречивыми, а содержащиеся в них сведения, такими которые правильно отражают фактические обстоятельства дела, в связи с чем приходит к однозначному выводу о виновности подсудимого в совершении инкриминируемых преступлениях.

Версию же подсудимого ОСОБА_2 и доводы его защиты о том, что у него не было умысла на совершение преступления, суд считает защитной и принимает во внимание показания свидетелей и письменные доказательства, изобличающие подсудимого в предъявленном обвинении, как объективные и достоверные, поскольку свидетели давали показания как на досудебном следствии, так и в судебном заседании, которые не противоречат друг другу, логичны, последовательны, допустимы по способу собирания, также доказательства не взаимоисключающие, а лишь дополняющие друг друга, поэтому подвергать их критической оценке у суда нет оснований.

Суд считает полностью доказанной вину подсудимого ОСОБА_2 в совершении инкриминируемого ему преступления. Данное убеждение суда основано на исследовании всех доказательств по делу в их совокупности, полностью подтверждающих его виновность в совершении инкриминируемых преступлений, а именно в умышленном уклонении от уплаты налогов, входящих в систему налогообложения и введенных в установленном законом порядке, совершенные должностным лицом предприятия, что привело к фактическому не поступлению от предприятия в бюджет государства средств в особо крупных размерах, то есть в совершении преступления, предусмотренного ч. 3 ст. 212 УК Украины и в служебном подлоге, то есть, внесении служебным лицом в официальные документы заведомо ложных сведений, а также составлении и выдаче заведомо ложных документов, то есть в совершении преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 366 УК Украины.

При определении вида и размера наказания суд исходит из степени тяжести совершенных преступлений, одно из которых относится к категории тяжких преступлений, и личности подсудимого. К обстоятельствам, смягчающим наказание подсудимого, суд в соответствии со ст. 66 УК Украины, относит то, что ОСОБА_2 ранее не судим, на учетах у врачей нарколога, психиатра не состоит, по месту жительства характеризуется положительно, имеет на иждивении несовершеннолетнего ребенка: ОСОБА_15, ІНФОРМАЦІЯ_5.(т.7, л.д.4-9).

Обстоятельств, отягчающих наказание подсудимого, суд в соответствии со ст. 67 УК Украины, не усматривает.

С учетом изложенного, суд считает, что ОСОБА_2 должны быть назначены наказания необходимые и достаточные для его исправления и предупреждения совершения новых преступлений. А именно по ч. 3 ст. 212 УК Украины следует назначить наказание в виде штрафа с лишением права занимать должности связанные с выполнением организационно-распорядительных и административно-хозяйственных полномочий на предприятиях, в учреждениях, организациях независимо от формы собственности, а по ч. 1 ст. 366 УК Украины ОСОБА_2 за совершение преступления предусмотренного наказание в виде ограничения свободы на 3 (три) года с лишением права занимать должности связанные с выполнением организационно-распорядительных и административно-хозяйственных полномочий на предприятиях, в учреждениях, организациях независимо от формы собственности с применением ст.ст. 75, 76 УК Украины.

Назначая наказание за совершение преступления предусмотренного ч.3 ст. 212 УК Украины, а именно определения размера штрафа, суд учитывает требования ч. 2 ст. 53 УК Украины, согласно которым за совершение преступления, за который предусмотрено основное наказание в виде штрафа свыше трех тысяч не облагаемых налогом минимумов доходов граждан, размер штрафа, назначенного судом не может быть меньше размера имущественного ущерба, причиненного преступлением, или полученного вследствие совершения преступления дохода, независимо от предельного размера штрафа, предусмотренного санкцией статьи (санкцией части статьи) Особенной части настоящего Кодекса, поэтому считает необходимым назначить основное наказание в размере причиненного преступлением материального ущерба, а именно 1 155 074,00 грн.

Учитывая требования ст. 77 УК Украины, согласно которой при освобождении от наказания с испытанием могут быть назначены дополнительные наказания в виде штрафа, лишения права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью, лишения воинского, специального звания, ранга, чина или квалификационного класса, по ч. 3 ст. 212 УК Украины, суд считает необходимым не назначать подсудимому ОСОБА_2 дополнительное наказание в виде конфискации имущества.

Кроме того, суд считает, что ОСОБА_2 следует назначить наказание по совокупности преступлений, путем полного поглощения менее строгого наказания более строгим.

Учитывая вышеуказаное, а также то, что согласно ст. 22 ГК Украины лицо, которому причинен ущерб в результате нарушения его гражданского права, имеет право на его возмещение, а в соответствии ст. 1166 ГК Украины имущественный ущерб, причиненный неправомерными решениями, действиями или бездеятельностью личным неимущественным правам физического или юридического лица, а также вред, причиненный имуществу физического или юридического лица, возмещается в полном объеме лицом, которое его нанесло, суд приходит к мнению о том, что

Разрешая вопрос о гражданском иске Государственной налоговой инспекции в Кировском районе г. Днепропетровска о взыскании материального ущерба, причиненного государству в виде неполученного бюджетом налога на добавленную стоимость в сумме 1 155 074,00 грн., учитывая, что согласно ст. 22 ГК Украины лицо, которому причинен ущерб в результате нарушения его гражданского права, имеет право на его возмещение, а в соответствии ст. 1166 ГК Украины имущественный ущерб, причиненный неправомерными решениями, действиями или бездеятельностью личным неимущественным правам физического или юридического лица, а также вред, причиненный имуществу физического или юридического лица, возмещается в полном объеме лицом, которое его нанесло, суд считает его таким, что подлежит удовлетворению.

Также, суд считает необходимым взыскать с ОСОБА_2 в пользу НИЭКЦ при УМВД Украины в Днепропетровской области судебные издержки за проведение технико-криминалистической экспертизы № 65/06-125 от 04.09.2008 г. - 300 грн. 48 коп., за проведение технико-криминалистической экспертизы № 65/06-173 от 16.12.2008 г. - 600 грн. 96 грн., за проведение почерковедческой экспертизы № 65/04-175 от 16.12.2008 г. - 600 грн. 96 грн., а вместе 1 502 грн. 40 коп.

Согласно ст. 330 УПК Украины, разрешая вопрос о вещественных доказательствах, суд считает, необходимым: системный блок, серийный номер 020890989 - вернуть ОСОБА_2; дискеты формата 3,5 МБ в количестве 38 штук - уничтожить; пластмассовый корпус печати с клише, в котором отображено «Товариство з обмеженою відповідальністю «ІНФОРМАЦІЯ_9» Україна м. Дніпропетровськ ІНФОРМАЦІЯ_9 НОМЕР_6», пластмассовый корпус печати с клише, в котором от ображена подпись ОСОБА_2 - уничтожить; пластмассовый корпус печати с клише, в котором отображено «Товариство з обмеженою відповідальністю «ІНФОРМАЦІЯ_7 Україна м.Дніпропетровськ код НОМЕР_2», пластмассовый корпус печати с клише (штамп угловой), в котором отображено «Товариство з обмеженою відповідальністю «ІНФОРМАЦІЯ_7 р/р НОМЕР_5 в КБ «Приватбанк» МФО 305299 ОКПО НОМЕР_2», пластмассовый корпус печати с клише (штамп угловой), в котором отображено «Україна м. Дніпропетровськ Товариство з обмеженою відповідальністю «ІНФОРМАЦІЯ_7 АДРЕСА_5 р/р НОМЕР_5 в КБ «Приватбанк» МФО 305299 ОКПО НОМЕР_2» - вернуть ООО «ІНФОРМАЦІЯ_7; налоговые декларации по прибыли и по налогу на добавлену стоимость ООО «ІНФОРМАЦІЯ_7 (т 6. л.д. 72-79); первичные бухгалтерские документы ООО «ІНФОРМАЦІЯ_7 по взаимоотношениям с ООО «ІНФОРМАЦІЯ_9» и ЧНПП «ІНФОРМАЦІЯ_8» (т. 6 л.д. 135-207) - хранить при материалах дела.

На основании изложенного и руководствуясь ст.ст. 323-324 УПК Украины, суд,-

ПРИГОВОРИЛ:

ОСОБА_2 признать виновным в совершении преступлений предусмотренных ч. 3 ст. 212 УК Украины и ч. 1 ст. 366 УК Украины, и назначить ему наказание:

- по ч. 3 ст. 212 УК Украины - штраф в доход государства в размере двадцати тысяч необлагаемых налогом минимумов доходов граждан, что составляет 1 155 074,00 гривен, с лишением права занимать должности связанные с выполнением организационно-распорядительных и административно-хозяйственных полномочий на предприятиях, учреждениях, организациях независимо от формы собственности сроком на два года, без конфискации имущества, принадлежащего осужденному;

- по ч. 1 ст. 366 УК Украины - 3 (три) года ограничения свободы с лишением права занимать должности связанные с выполнением организационно-распорядительных и административно-хозяйственных полномочий на предприятиях, учреждениях, организациях независимо от формы собственности сроком на один год.

В соответствии с ч.1 ст. 70 УК Украины назначить наказание путем полного поглощения менее строгого наказания более строгим, окончательно к отбытию определить наказание в виде 3 (трех) лет ограничения свободы с лишением права занимать должности связанные с выполнением организационно-распорядительных и административно-хозяйственных полномочий на предприятиях, учреждениях, организациях независимо от формы собственности сроком на два года.

В соответствии со ст. 75 УК Украины освободить ОСОБА_2 от отбывания основного назначенного наказания в виде ограничения свободы, если он в течение 1 (одного) года испытательного срока не совершит нового преступления, и выполнит возложенные на него обязанности.

На основании п.п. 2,3,4 ст. 76 УК Украины возложить на ОСОБА_2 следующие обязанности: не выезжать за пределы Украины на постоянное место жительства без разрешения органа уголовно-исполнительной системы; уведомлять органы уголовно-исполнительной системы об изменении места жительства и работы, периодически появляться для регистрации в органы уголовно-исполнительной системы.

Срок отбывания основного наказания исчислять с момента оглашения приговора.

Срок отбывания дополнительного наказания исчислять с момента приведения приговора в исполнение.

Меру пресечения до вступления приговора в законную силу оставить прежней подписку о невыезде.

Гражданский иск Государственной налоговой инспекции в Кировском районе г. Днепропетровска о взыскании материального ущерба, причиненного государству в виде неполученного бюджетом налога на добавленную стоимость - удовлетворить.

Взыскать с ОСОБА_2 в пользу государства (р/с 31115029700007, получатель: Отделение госказначейства в Кировском районе г.Днепропетровска, Банк получателя: УДК в Днепропетровской области, МФО: 805012, ЭДРПОУ 24232360, код платежа: 14010100) в счет погашения задолженности перед бюджетом по налогу на добавленную стоимость - 513 366 грн.

Взыскать с ОСОБА_2 в пользу государства (р/с 31115029700007, получатель: Отделение госказначейства в Кировском районе г.Днепропетровска, Банк получателя: УДК в Днепропетровской области, МФО: 805012, ЭДРПОУ 24232360, код платежа: 11021000) в счет погашения задолженности перед бюджетом по налогу на прибыль - 641 708 грн.

Взыскать с ОСОБА_2 в пользу НИЭКЦ при УМВД Украины в Днепропетровской области (р/с 35223001006725 в УДК в Днепропетровской области, МФО: 805012, ЭДРПОУ 25575055) судебные издержки за проведение экспертиз № 65/06-125 от 04.09.2008 г., № 65/06-173 от 16.12.2008 г. и № 65/04-175 от 16.12.2008 г. - 1 502 грн. 40 коп.

Вещественные доказательства по делу: системный блок, серийный номер 020890989 - вернуть ОСОБА_2; дискеты формата 3,5 МБ в количестве 38 штук - уничтожить; пластмассовый корпус печати с клише, в котором отображено «Товариство з обмеженою відповідальністю «ІНФОРМАЦІЯ_9» Україна м. Дніпропетровськ ІНФОРМАЦІЯ_9 НОМЕР_6», пластмассовый корпус печати с клише, в котором от ображена подпись ОСОБА_2 - уничтожить; пластмассовый корпус печати с клише, в котором отображено «Товариство з обмеженою відповідальністю «ІНФОРМАЦІЯ_7 Україна м.Дніпропетровськ код НОМЕР_2», пластмассовый корпус печати с клише (штамп угловой), в котором отображено «Товариство з обмеженою відповідальністю «ІНФОРМАЦІЯ_7 р/р НОМЕР_5 в КБ «Приватбанк» МФО 305299 ОКПО НОМЕР_2», пластмассовый корпус печати с клише (штамп угловой), в котором отображено «Україна м. Дніпропетровськ Товариство з обмеженою відповідальністю «ІНФОРМАЦІЯ_7 АДРЕСА_5 р/р НОМЕР_5 в КБ «Приватбанк» МФО 305299 ОКПО НОМЕР_2» - вернуть ООО «ІНФОРМАЦІЯ_7; налоговые декларации по прибыли и по налогу на добавлену стоимость ООО «ІНФОРМАЦІЯ_7 (т 6. л.д. 72-79); первичные бухгалтерские документы ООО «ІНФОРМАЦІЯ_7 по взаимоотношениям с ООО «ІНФОРМАЦІЯ_9» и ЧНПП «ІНФОРМАЦІЯ_8» (т. 6 л.д. 135-207) - хранить при материалах дела.

На приговор могут быть поданы апелляции в судебную палату по уголовным делам апелляционного суда Днепропетровской области через Кировский районный суд г. Днепропетровска в течение пятнадцати суток со дня его провозглашения.

Судья Ф.Ф.Маймур