ГОСПОДАРСЬКИЙ СУД ВОЛИНСЬКОЇ ОБЛАСТІ
ОКРЕМА УХВАЛА
|
Від "13" липня 2006 р. |
по справі № 03/23-2А. |
Господарський суд Волинської області, розглянувши справу
за позовом Компанії з обмеженою відповідальністю LAKEMOON SERVICES LLC
до відповідачів Державної податкової адміністрації у Волинській області, м. Луцьк
Управління державного казначейства у Волинській області, м. Луцьк
Ковельської міжрайонної державної податкової інспекції, м. Ковель
третя особа, яка не заявляє самостійних вимог на предмет спору на стороні позивача ДП «Дарія»АТ «Ксана-Холдінг»
третя особа, яка не заявляє самостійних вимог на предмет спору на стороні відповідачів Державне казначейство України
про визнання протиправними дій суб'єктів владних повноважень -Державної податкової адміністрації у Волинській області та Ковельської міжрайонної державної податкової інспекції - оформлення вилучених алкогольних напоїв, як податкової застави ДП «Дарія»АТ «Ксана-Холдінг»та реалізацію вилучених алкогольних напоїв, з перерахуванням коштів до бюджету в рахунок заборгованості ДП «Дарія»АТ «Ксана-Холдінг»; стягнення з Державного бюджету України завданих збитків у сумі вартості вилучених алкогольних напоїв - 646 848 дол. США
В С Т А Н О В И В:
Відповідно до умов контракту №7 від 02.10.1996р. компанія Cedаpark Managеment Limited згідно коносаменту , інвойсів від 19.01.2000р. та специфікацій (в інвойсах і всіх інших документах зазначено Компанія Cederpark Managеment Limited) контейнерами №ASCU 242046-0, ASCU 241158-1, ASCU 240529-6, ASCU 240373-4, ASCU 240050-3, ASCU 240297-5, ASCU 240856-7, ASCU 241477-0, ASCU 24007-4, ASCU 240783-2, ASCU 241946-9 на адресу Дочірнього підприємства "Дарія" Акціонерного товариства "Ксана-Холдінг" (далі ДП "Дарія" АТ "Ксана-Холдінг") у Маріупольський морський порт 05.02.2000 року надійшли алкогольні напої "Мартіні" у кількості 165120 пляшок по 1л. та по 0,5л на суму 488716,80 доларів США. Специфікації до контракту щодо кількості і ціни були узгоджені з покупцем ДП "Дарія" АТ "Ксана-Холдінг".
Як вбачається з доручення "на виконання процесуальних дій" начальника СВПМ ДПА у Волинській області Даніліна С.В. від 30.10.2000р., поданого відповідачем (взято з кримінальної справи №55-023-00), дія вказаного контракту згідно доповнення від 31.12.1998р. продовжувалась до 31.12.1999р. Згідно доповнення від 31.12.1999р. строк дії контракту продовжено до 31.12.2000р., а згідно доповнення від 11.05.1999р. загальна сума угоди складає 6 млн. дол. США .
Згідно Сертифікату відповідності №395182 продукція Вермути "Мартіні білий", "Мартіні рожевий", "Мартіні червоний", "Мартіні сухий" ідентифіковане належним чином, випробувана і відповідає усім обов'язковим вимогам, що встановлені в ГСТУ 202.003-96 "Вермути. ТУ", МБТ 5061-89, ДР -97.
Між ДП "Дарія" АТ "Ксана-Холдінг" та ЗАТ "Азоввнештранс" було укладено договір №4-01/05, згідно п.1.2 якого ЗАО "Азоввнештранс" здійснювало транспортно-експедиційне обслуговування та перевалку контейнерів в Маріупольському морському порті, а також ввіз/вивіз контейнерів у/за межі порту і України.
Відповідно до пункту 9.6 контракту №7 від 02.10.1996р. (дію якого продовжено до 31.12.2000р.) «В случае если, Получатель окажется не в состоянии оплатить Продавцу стоимость поставленого товара на условиях и в сроки, оговоренные в ст. 4 настоящего контракта, товар не переходит в собственность Покупателя, право собственности, а также все риски, связанные с товаром, на Покупателя также не переходят».
А пунктом 3.3 вказаного контракту передбачено: «Датой поставки считается дата приемки Покупателем распоряжения о выдаче груза и автомобильной (или аналогичной ей) транспортной накладной».
Як вбачається з матеріалів кримінальної справи №55-023-00, (порушеної відносно директора ДП "Дарія" АТ "Ксана-Холдінг" ОСОБА_1. та інспектора Волинської митниці ОСОБА_2 за ознаками злочину, передбаченого ст.148-2 ч.3 КК України в 15-ти томах (постанова слідчого СВГВ податкової міліції Ковельської ОДПІ Гириковича О.В. про порушення кримінальної справи і прийняття до свого провадження від 20.01.2000 року ), ДП "Дарія" АТ "Ксана-Холдінг" прибувші алкогольні напої від компанії "Cederpark Managеment Limited" не отримувала, а листом від 18.02.2000р. на адресу Директора АО "Азоввнештранс" та начальника Маріупольської митниці повідомила про те, що у зв'язку з неможливістю виконання договірних зобов'язань по контракту №7 від 02.10.1996р., ДП "Дарія" відмовляється від вантажу ASCU 240529/6, ASCU 240373/4, ASCU 242007/4, ASCU 240783/2, ASCU 241946/6, ASCU 241477/0, ASCU 240297/5, ASCU 240856/7, ASCU 242046/0, ASCU 241158/1, ASCU 240050/3. прибувшого в Маріупольський порт 05.02.2000р. на теплоході "Михайло Ісаковський" .
Компанія Cedarpark Managеmеnt Limited -власник вантажу, листом від 21.02.2000р. повідомила директора АО "Азоввнештранс" та начальника Маріупольської митниці про те, що у зв'язку з неможливістю виконання договірних зобов'язань ДП "Дарія" підприємством -резидентом України, просить здійснити повернення вантажу (контейнерів ASCU- 240373/4, ASCU -240529/6, ASCU - 242007/4, ASCU - 240783/2, ASCU - 241946/9, ASCU - 241477/0, ASCU - 240297/5, ASCU - 240856/7, ASCU - 242046/0, ASCU - 241158/1, ASCU - 240050/3, прибувшого в Маріупольський порт 05.02.2000р. на теплоході "Михайло Ісаковський", в найкоротші строки на адресу їхнього транспортного агента.
ЗАТ"Азоввнештранс" листом від 29.02.2000р. просило В.О. начальника Маріупольської таможні вирішити питання повернення в порт Генуя 11 контейнерів з алкогольними напоями , прибувшими на адресу ДП "Дарія" м.Ковель і які знаходяться в порту Маріуполь. До листа були додані коносамент та розпорядження відправника та отримувача, щодо повернення вантажу .
Маріупольська митниця на запит суду повідомила. що перевіркою бази даних електронних копій вантажних митних декларацій, оформлених в зоні діяльності Маріупольської митниці, не виявлено факту митного оформлення у лютому 2000 року вантажу "алкогольні напої Мартіні "Розе" та "Біанко" (22 група за УкГЗЕД), що надійшли на адресу ДП "Дарія" АТ "Ксана-Холдінг" від Компанії Cedapark Managment Limited (Великобританія) .
Оскільки, ДП «Дарія»АТ «Ксана Холдінг»розпорядження про видачу вантажу не видавало, а навпаки, відмовилось від нього, автомобільна транспортна накладна ним не виписувалась, вантаж не оплачувався, то і право власності на алкогольні напої у ДП «Дарія»не виникало.
Відповідно до частини 1 статті 2 Закону України «Про власність» від 07.02.1991р. з подальшими змінами та доповненнями, право власності -це врегульовані законом суспільні відносини щодо володіння, користування і розпорядження майном, а згідно частин 1,2 статті 48 вказаного закону - Україна законодавчо забезпечує громадянам, організаціям та іншим власникам рівні умови захисту права власності; власник може вимагати усунення будь-яких порушень його права, хоч би ці порушення і не були поєднані з позбавленням володіння, і відшкодування завданих цим збитків.
З письмового пояснення в судовому засіданні свідка ОСОБА_1., яка на той час займала посаду директора ДП «Дарія», вбачається, що "згідно контракту №7 від 02.10.1996р. та у відповідності з раніше досягнутими домовленостями, що підтверджуються специфікаціями до інвойсів, які були підписані Продавцем та Покупцем, на початку лютого 2000 року у Маріупольський порт прибув теплохід «Михайло Ісаковський», де знаходився вантаж, а саме алкогольні напої -Вермут «Мартіні Білянко»у кількості 165 120 пляшок, літражем по 0,5 та 1 літр, вартістю на загальну суму 488 716,80 дол. США. Згідно п.9.6 вищевказаного контракту, якщо Покупець буде не в змозі сплатити Продавцю вартість поставленого товару у строки та на умовах, згідно п. 4 цього контракту, товар не переходить у власність Покупця, право власності, а також усі ризики, пов'язані з товаром, на Покупця також не переходять. У зв'язку з тим, що Покупець ДП «Дарія»АТ «Ксана Холдінг»знаходилась у скрутному фінансовому становищі та була не в змозі сплатити вартість вантажу, то вантаж, розмитнення якого не проводилось, був згружений у Маріупольському морському порту, з метою вирішення питання про відправку вантажу у порт Генуя, звідки вантаж прийшов. При цьому ДП «Дарія»18.02.2000 року направило листа на адресу Маріупольської митниці та АТ «Азоввнештранс», що було перевізником ДП «Дарія», стосовно відмови від вантажу. Однак, 30.03.2000р. працівниками податкової міліції ДПА у Волинській області безпідставно з грубим порушенням чинного законодавства України, було проведено виїмку вищевказаних алкогольних напоїв з Маріупольського морського порту" .
Отже, ДП "Дарія" АТ "Ксана-Холдінг" вантаж - алкогольні напої Мартіні від Компанії Cedarpark Managеment Limited, що надійшли 05.02.2000р. у Маріупольський порт, не отримала, розпорядження на видачу вантажу не видавало, а відмовилось від нього, вантаж розмитнений не був, тобто право власності на нього ДП "Дарія" АТ "Ксана-Холдінг" не набула. Власником алкогольних напоїв «Мартіні»був і залишився постачальник -Компанія Cedarpark Managеment Limited.
Однак, не зважаючи на це, старший слідчий СВГВ податкової міліції Ковельської ОДПІ Гирикович О.В. постановою від 09.03.2000р. накладає арешт на майно ДП "Дарія" АТ "Ксана-Холдінг" де б це майно не знаходилось .
15.03.2000р. та 30.03.2000р. у м. Маріуполі були складені протоколи накладення арешту на майно згідно яких майно (алкогольні напої Мартіні), що належать ДП "Дарія" АТ "Ксана-Холдінг" описано та вилучено управлінням податкової міліції ДПА у Волинській області .
Постановою слідчого СВГВ податкової міліції Ковельської ОДПІ Гириковича О.В. від 27.03.2000р. "Про проведення виїмки" постановлено провести виїмку алкогольних напоїв "Мартіні" в кількості 165120 тис. пляшок, які знаходяться в 20-ти фірмових контейнерах в кількості 11 штук і які знаходяться в Маріупольському морському-торговому порті. Згідно наряду на видачу вантажу №273 від 30.03.2000р. вантаж на підставі довіреності №НОМЕР_1 на ім'я ОСОБА_3 виданий без претензій по кількості та якості в 11 перерахованих вище контейнерах , про що є підписи.
Згідно протоколів виїмки СВ ГВПМ Ковельської ОДПІ від 29.03.2000р. та с/у ВОЗПСЗБУПМ ДПА у Волинській області від 30.03.2000 р. алкогольні напої в кількості 165 120 пляшок на суму 488 716,80 дол. США та всі супроводжуючі їх документи (коносамент, інвойси, листи про відмову та повернення вантажу) були вилучені СВГВ податкової міліції Ковельської ОДПІ Гириковичем О.В. та с/у ВОЗПСЗБУПМ ДПА у Волинській області Пронкевичем В.В.
Постановою заступника начальника слідчого відділу податкової міліції ДПА у Волинській області Яковинця А.І. про зняття арешту на майно від 07.04.2000р. накладений арешт на алкогольні напої був знятий .
Згідно угоди № 2 від 10.04.2000р., укладеної між Державною податковою адміністрацією у Волинській області та ТзОВ «Акко»ЛТД, на підставі акту приймання-передачі від 10.04.2000р., представник ДПА у Волинській області передав, а представник ТзОВ «Акко»ЛТД отримав 164 731 пляшку Вермуту «Мартіні»на суму 1543447,10 грн. для реалізації .
Реєстрами № 1 доходів, які надійшли на рахунок №2512 від 04.05.2000р., від 16.05.2000р., від 18.05.2000р., від 26.05.2000р., від 30.05.2000р., від 03.06.2000р., від 12.06.2000р., від 15.06.2000р., від 16.06.2000р., від 20.06.2000р. та довідками № 86 від 04.05.2000р., № 91 від 16.05.2000р., № 94 від 18.05.2000р., № 98 від 26.05.2000р., № 100 від 31.05.2000р., № 101 від 05.06.2000р., № 105 від 13.06.2000р., № 109 від 15.06.2000р., № 111 від 16.06.2000р., № 113 від 16.06.2000р. про розподіл коштів, які надійшли на рахунок 2512 від реалізації майна; актами опису стверджується, що алкогольні напої мартіні були реалізовані, як майно, що належить ДП «Дарія»АТ «Ксана Холдінг»для погашення податкової заборгованості (повідомлення про податкову заставу від 29.02.2000р.). Сума реалізованих алкогольних напоїв, як стверджує відповідач Ковельська МДПІ у відзиві та відповідач Управління Державного казначейства у Волинській області в листі № 02-40/2/0-1802 від 05.07.2006р.,яка спрямована на сплату податків, складає 1048102,62 грн..
Таким чином, відповідачами ДПА у Волинській області та Ковельською МДПІ було незаконно вилучено алкогольні напої «Мартіні»як власність ДП «Дарія»АТ «Ксана Холдінг», хоча вони належали на праві власності компанії «Cedarpark Management Limited» і у власність ДП «Дарія»АТ «Ксана Холдінг»не переходили (ДП «Дарія»від напоїв відмовилося, за них не розраховувалось та не розмитнювало, а компанія «Cedarpark Management Limited» просила повернути вантаж -алкогольні напої).
Вищезазначені факти не можуть залишатися без реагування суду.
Відповідно до ч.2 ст.19 Конституції України органи державної влади та органи місцевого самоврядування, їх посадові особи зобов'язані діяти лише на підставі, в межах повноважень та у спосіб, що передбачені Конституцією та законами України.
Відповідно до п.1 ст.166 Кодексу адміністративного судочинства України суд, виявивши під час розгляду справи порушення закону, може постановити окрему ухвалу і направити її відповідним суб'єктам владних повноважень для вжиття заходів щодо усунення причин та умов, що сприяли порушенню закону.
На підставі викладеного, керуючись ст..166 Кодексу адміністративного судочинства України, господарський суд,
у х в а л и в:
1. Направити окрему ухвалу Державній податковій адміністрації України для вжиття заходів по усуненню недоліків та відповідного реагування.
2.Про результати розгляду даної ухвали повідомити господарський суд в місячний термін.
Головуюча суддя Л.М.Сініцина
судді С.В. Бондарєв
Л.О. Черняк.