Справа № 265/3877/15-к

Провадження № 1-кс/265/760/15

У Х В А Л А

про дозвіл на обшук

16 червня 2015 року місто Маріуполь

Слідчий суддя Орджонікідзевського районного суду міста Маріуполя Донецької області Міхєєва  І.М., при секретарі Федоровій А.С., за участю старшого слідчого з ОВС першого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Донецькій області старшого лейтенанта податкової міліції Макарського О.Є., розглянувши клопотання, погоджене із прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами податкової міліції управління нагляду за додержанням законів у кримінальному провадженні прокуратури Донецької області Архипенко Р.І., про дозвіл на обшук, -

В С Т А Н О В И В:

15 червня 2015 року до Орджонікідзевського районного суду міста Маріуполя надійшло клопотання старшого слідчого з ОВС першого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Донецькій області старшого лейтенанта податкової міліції Макарського О.Є, погоджене із прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами податкової міліції управління нагляду за додержанням законів у кримінальному провадженні прокуратури Донецької області Архипенко Р.І. за кримінальним провадженням № 32015050000000017, за ст. 212 ч.3 КК України, про дозвіл на обшук у автомобілі НОМЕР_1, який належить ОСОБА_4 з метою відшукання та вилучення оригіналів первинної документації фінансово-господарської діяльності ТОВ «Сталь-Трейдінг», ПП «НВК «Метінвест плюс», ПП «ВКФ «Уніпром».

В обгрунтування клопотання зазначено, що ПП «ВКФ «Уніпром» (ЄДРПОУ 35705471) у продовж 2011-2013 р. здійснювали фактичне постачання металобрухту, за готівковий розрахунок, на адресу ТОВ «Юнісервіс 12». Невстановлені службові особи ПП «ВКФ «Уніпром», діючи умисно, у порушення ст.135.1, ст.135, п.137.1 ст.137 Податкового кодексу України, не відобразили в бухгалтерському обліку та податковій звітності підприємства зазначені господарські операції з реалізації металобрухту, чим згідно висновку експертного дослідження №367 від 05.03.2015 р. не обчислили та не сплатили до бюджету податок на прибуток у розмірі 3 395 368,98 грн., у наслідок чого ухилилися від сплати податків в особливо великих розмірах.

Вищезазначені дії службових осіб ПП «ПКФ «Уніпром» попередньо кваліфіковані за ч.3 ст. 212 КК України.

Крім того було встановлено факти проведення ПП «ВКФ «Уніпром» господарських операцій з постачання за аналогічною схемою у період з початку 2015 р. по теперішній час металобрухту на адресу ТОВ «Сталь - Трейдінг» (ЄДРПОУ 37771043), ТОВ «Укр мет» (32757375), ТОВ «Консей» (ЄДРПОУ 32227645).

Рух вказаних товарно - матеріальних цінностей здійснюється у тіньовому обігу за готівковий розрахунок, без відображення або з частковим відображенням реалізації металобрухту по обліку ПП «ПКФ «Уніпром». В офіційному бухгалтерському обліку ТОВ «Сталь - Трейдінг», ТОВ «Укр мет», ТОВ «Консей» з метою прикриття реального руху грошових потоків та товарно - матеріальних цінностей, оформлюються документи на закупівлю зазначеного металобрухту у СПД, які мають ознаки «фіктивності», одним з яких є ТОВ «МПК «Укрметресурс» (ЄДРПОУ 39051052).

Відповідно результати зазначених операцій ПП «ВКФ «Уніпром», що є фактичним постачальником металобрухту не включено до складу доходу, що враховується при обчисленні об'єкта оподаткування.

Перевезення металобрухту з майданчиків ПП «ПКФ «Уніпром» здійснюється за допомогою автотранспортних засобів підприємства безпосередньо на територію ДП «Маріупольський морський торгівельний порт», ДП «Бердянський морський торгівельний порт». При перевезенні зазначених матеріальних цінностей виписуються супровідні документи на реалізацію металобрухту від імені ПП «ВКФ «Уніпром», які після доставки вантажу знешкоджуються.

Слідчій зазначив, що також застосовується схема, коли виписуються документи на перевезення металобрухту підприємством ПП «ВКФ «Уніпром», який нібито вже належить покупцю (ТОВ «Укр мет», ТОВ «Сталь - трейдінг», ТОВ «Консей»). ПП «ВКФ «Уніпром» при цьому оформлюється нібито тільки перевізником вантажу на замовлення покупця, або на замовлення ТОВ «Юкам» (ЄДРПОУ 30000371) у якого є договірні зобов'язання на перевезення вантажу з покупцями. При цьому металобрухт перевозиться з майданчиків ПП «ВКФ «Уніпром», де він і заготовлюється шляхом закупівлі за готівковий розрахунок.

Відповідно результати вказаних операцій по реалізації товарно - матеріальних цінностей підприємством ПП «ВКФ «Уніпром», що є фактичним постачальником металобрухту, не включено до складу доходу, що враховується при обчисленні об'єкта оподаткування у відповідному періоді.

Перевезення металобрухту з майданчиків ПП «ПКФ «Уніпром» здійснюється за допомогою автотранспортних засобів підприємства безпосередньо на територію ДП «Маріупольський морський торгівельний порт», ДП «Бердянський морський торгівельний порт». При перевезенні зазначених матеріальних цінностей виписуються супровідні документи на реалізацію металобрухту від імені ПП «ВКФ «Уніпром», які після доставки вантажу знешкоджуються.

Також застосовується схема, коли виписуються документи на перевезення металобрухту підприємством ПП «ВКФ «Уніпром», який нібито вже належить покупцю (ТОВ «Укр мет», ТОВ «Сталь - трейдінг», ТОВ «Консей»). ПП «ВКФ «Уніпром» при цьому оформлюється нібито тільки перевізником вантажу на замовлення покупця, або на замовлення ТОВ «Юкам» (ЄДРПОУ 30000371) у якого є договірні зобов'язання на перевезення вантажу з покупцями. При цьому металобрухт перевозиться з майданчиків ПП «ВКФ «Уніпром», де він і заготовлюється шляхом закупівлі за готівковий розрахунок.

Відповідно результати вказаних операцій по реалізації товарно - матеріальних цінностей підприємством ПП «ВКФ «Уніпром», що є фактичним постачальником металобрухту, не включено до складу доходу, що враховується при обчисленні об'єкта оподаткування у відповідному періоді.

Додатково встановлено, що особам що здійснюють діяльність від імені ТОВ «Сталь трейдінг» також підконтрольне «пов'язане» підприємство - ПП «НВК «Метінвест плюс» (ЄДРПОУ 37778049). Зазначені СПД діють єдиною спрямованістю та керівництво їх здійснюється однією групою осіб. Для здійснення діяльності підприємства використовують спільний офіс, згідно офіційних даних підприємства зареєстровані за однією юридичною адресою: АДРЕСА_1. Директором ПП «НВК «Метінвест плюс» оформлений колишній співробітник ТОВ «Сталь трейдінг» ОСОБА_5 (і. п. н. - НОМЕР_2), засновником ПП «НВК «Метінвест плюс» також оформлений колишній співробітник ТОВ «Сталь трейдінг» ОСОБА_6 (і. п. н. - НОМЕР_3). ПП «НВК «Метінвест плюс», як і ТОВ «Сталь - трейдінг» здійснює виплати на адресу гр. ОСОБА_6 (і. п. н. - НОМЕР_3) за оренду приміщення офісу. ПП «НВК «Метінвест плюс» наряду з ТОВ «Сталь трейдінг» здійснює експорт металобрухту на територію Туреччини, який відвантажується з ДП «Бердянський морський торгівельний порт», «Дніпропетровськ - річпорт». Діяльність зазначеної групи осіб направлена на штучне завищення фактичної вартості металобрухту, яке здійснюється за розробленою схемою, шляхом оформлення ряду безтоварних господарських операцій від фактичного постачальника (ПП «ВКФ «Уніпром») до кінцевого споживача з використанням «пов'язаних» СПД та підприємств з ознаками «фіктивності». При цьому оформленням безтоварних операцій за зазначеною схемою при оприбутковуванні товарно - матеріальних цінностей від підприємств з ознаками «фіктивності» здійснюється штучне завищення валових витрат «пов'язаними» СПД. Зокрема з метою маскування фактичних товарно - грошових потоків та виводу грошових коштів у тіньовий, неконтролюємий державою обіг, по обліку підприємств відображуються операції з реалізації металобрухту одне одному; ПП «НВК «Метінвест плюс», як і ТОВ «Сталь трейдінг», оформлює документи на закупівлю металобрухту у ТОВ «МПК «Укрметресурс» (ЄДРПОУ 39051052), яке має ознаки «фіктивності».

В клопотанні зазначено, що для здійснення діяльності ТОВ «Сталь трейдінг», ПП «НВК «Метінвест плюс» по придбанню металобрухту у м. Бердянськ за готівку використовується автомобіль «HONDA CRV», д. н. НОМЕР_1. Так у теперішній час ТОВ «Сталь трейдінг», ПП «НВК «Метінвест плюс» здійснює експорт металобрухту на територію Туреччини, який відвантажується з ДП «Бердянський морський торгівельний порт». Представник зазначених «пов'язаних» СПД (ТОВ «Сталь трейдінг», ПП «НВК «Метінвест плюс») за керуванням зазначеного автомобілю постійно чергує біля прохідних ДП «Бердянський морський торгівельний порт», куди під'їзжають вантажні автомобілі ПП «ВКФ «Уніпром» та інших постачальників металобрухту на адресу «пов'язаних» СПД. Водії або експедитори постачальників зустрічаються з представником «пов'язаних» СПД поблизу або безпосередньо в автомобілі «HONDA CRV», д. н. НОМЕР_1, де їм надається пакет документів на перевезення лому на замовлення ТОВ «Сталь трейдінг» з м. Запоріжжя до території ДП «Бердянський морський торгівельний порт» через ТОВ «Юкам» (ЄДРПОУ 30000371) у якого є договірні зобов'язання на перевезення вантажу з ТОВ «Сталь трейдінг», ПП «НВК «Метінвест плюс»; при цьому супровідні документи на металобрухт, в яких зазначений фактичний постачальник та місце навантаження знешкоджуються. З отриманими від представника «пов'язаних» СПД документами представник постачальника направляється до пункту оформлення перепусток на територію ДП «Бердянський морський торгівельний порт», після чого автомобіль в'їзжає на територію порту, де після зважування проходить його розвантаження. При виїзді з території порту представник постачальника передає представнику «пов'язаних» СПД відвісну накладну, де зазначена вага металобрухту, після чого безпосередньо в автомобілі «HONDA CRV», д. н. НОМЕР_1, представник «пов'язаних» СПД розраховується готівкою за металобрухт. В офіційному бухгалтерському обліку «пов'язаних» СПД, з метою прикриття реального руху грошових потоків та товарно - матеріальних цінностей, оформлюються документи на закупівлю зазначеного металобрухту один у одного та у ТОВ «МПК «Укрметресурс» (ЄДРПОУ 39051052), яке має ознаки «фіктивності». У автомобілі «HONDA CRV», д. н. НОМЕР_1 зберігаються незаповнені бланки документів з відбитками печаток та підписом директора ТОВ «Сталь трейдінг», ПП «НВК «Метінвест плюс» готівкові грошові кошти що використовуються у тіньовому обігу, інші речі та документи, які можуть бути доказами у кримінальному провадженні.

Відповідно до даних Інформаційної системи ДАІ автомобіль НОМЕР_1 належить ОСОБА_4.

Досудове слідство вважає за необхідне виявити та вилучити вище зазначені документи та предмети шляхом проведення обшукових дій, з метою попередження можливості їх знищення або зміни змісту та цілісності щодо відображеної інформації, підписів посадовців та відбитків печаток.

Згідно наявної у досудового слідства інформації, первинна документація фінансово-господарської діяльності, бухгалтерського обліку по взаємовідносинам ПП «НВК «Метінвест плюс», ТОВ «Сталь-Трейдінг» та ТОВ «ВКФ «Уніпром» за період з 01.01.2013 року по теперішній час, комп'ютерна техніка з магнітними носіями інформації та чорнові записи, печатки та штампи, інші предмети та документи, які мають значення для встановлення істини по кримінальному провадженню, знаходяться у автомобілі НОМЕР_1.

Враховуючи вищевикладене, з урахуванням обставин, які містяться в матеріалах даного кримінального провадження, слідчий просить суд надати йому дозвіл на проведення обшуку у автомобілі НОМЕР_1, який належить ОСОБА_4, з метою відшукання та вилучення оригіналів первинної документації фінансово-господарської діяльності ТОВ «Сталь-Трейдінг» (ЄДРПОУ 37771043), ПП «НВК «Метінвест плюс», ПП «ВКФ «Уніпром» (ЄДРПОУ 35705471) за період 01.01.2013 року по теперішній час: договорів з додатками, контрактів, інвойсів, актів приймання-передачі ТМЦ, накладних, податкових накладних, товарно-транспортних накладних, документів ділового листування, документів, що підтверджують проведення оплати за придбані та реалізовані ТМЦ, актів прийому-передачі товарів (робіт, послуг), рахунків (рахунків-фактур), довіреностей, документів з касової дисципліни, вантажно-митних декларацій, незаповнених аркушів паперу з відбитками печаток та підписами, документів бухгалтерського обліку (оборотно-сальдових відомостей, рахунків бухгалтерського обліку тощо), податкової звітності; а також печаток та штампів, чорнових бухгалтерських записів, комп'ютерної техніки та електронних носіїв інформації на яких можуть зберігатися в електронному вигляді первинна документація фінансово-господарської діяльності, грошових коштів які не обліковані та використовуються у тіньовому обігу або походження яких не встановлено, інших предметів та документів, які мають значення по кримінальному провадженню.

Відповідно до ст. 234 КПК України обшук проводиться з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте у результаті його вчинення, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб. Обшук проводиться на підставі ухвали слідчого судді.

Слідчий, Макарський О.Є., в судовому засіданні підтримав доводи клопотання та просив його задовольнити, пояснивши, що відшукуванні речі і документи мають значення для досудового розслідування, оскільки вони містять відомості, які можуть бути доказами під час судового розгляду даного кримінального провадження та можуть знаходитись у автомобілі НОМЕР_1, який належить ОСОБА_4.

Наведені у клопотанні фактичні данні щодо належності нерухомого майна, обшук якого слідчий просить суд провести, об'єктивно підтверджується письмовими матеріалами поданого клопотання.

На підставі викладеного, слідчий суддя вважає необхідним клопотання задовольнити, надавши старшому слідчому, Макарському О.Є., дозвіл на проведення обшуку у автомобілі НОМЕР_1, який належить ОСОБА_4, з метою відшукання та вилучення оригіналів первинної документації фінансово-господарської діяльності ТОВ «Сталь-Трейдінг», ПП «НВК «Метінвест плюс», ПП «ВКФ «Уніпром».

Керуючись ст. ст. 234, 235 КПК України, слідчий суддя -

У Х В А Л И В:

Клопотання старшого слідчого з ОВС першого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Донецькій області старшого лейтенанта податкової міліції Макарського О.Є., погоджене із прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами податкової міліції управління нагляду за додержанням законів у кримінальному провадженні прокуратури Донецької області Архипенко Р.І., про дозвіл на обшук - задовольнити.

Дозволити старшому слідчому з ОВС першого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Донецькій області старшому лейтенанту податкової міліції Макарському Олександру Євгеновичу, проведення обшуку у автомобілі НОМЕР_1, який належить ОСОБА_4, з метою відшукання та вилучення оригіналів первинної документації фінансово-господарської діяльності ТОВ «Сталь-Трейдінг» (ЄДРПОУ 37771043), ПП «НВК «Метінвест плюс», ПП «ВКФ «Уніпром» (ЄДРПОУ 35705471) за період 01.01.2013 року по день пред'явлення ухвали до виконання: договорів з додатками, контрактів, інвойсів, актів приймання-передачі ТМЦ, накладних, податкових накладних, товарно-транспортних накладних, документів ділового листування, документів, що підтверджують проведення оплати за придбані та реалізовані ТМЦ, актів прийому-передачі товарів (робіт, послуг), рахунків (рахунків-фактур), довіреностей, документів з касової дисципліни, вантажно-митних декларацій, незаповнених аркушів паперу з відбитками печаток та підписами, документів бухгалтерського обліку (оборотно-сальдових відомостей, рахунків бухгалтерського обліку тощо), податкової звітності; а також печаток та штампів, чорнових бухгалтерських записів, комп'ютерної техніки та електронних носіїв інформації на яких можуть зберігатися в електронному вигляді первинна документація фінансово-господарської діяльності, грошових коштів які не обліковані та використовуються у тіньовому обігу або походження яких не встановлено, та документів, які мають значення по кримінальному провадженню.

Строк дії ухвали - з 16 червня 2015 року по 15 липня 2015 року включно.

Ухвала оскарженню не підлягає, заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя Міхєєва І.М.

Ухвала оголошена, вручена її копія «______»______________________2015 року.

_____________________________________________________

(підпис) (ПІБ особи)