Смілянський міськрайонний суд Черкаської області

м. Сміла, вул. П.Лумумби, 15, 20700, (04733) 4-25-37

Справа № 1-174/2010 р.

ВИРОК

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

30 грудня 2010 року Смілянський міськрайонний суд Черкаської області в складі:

головуючого - судді Яценка С.Л.

при секретарі Захарченко І.В.

за участю прокурора Іщенка О.М.

адвоката ОСОБА_1

розглянувши в відкритому судовому засіданні в залі суду м.Сміла кримінальну справу про обвинувачення ОСОБА_2, ІНФОРМАЦІЯ_1, уродженця ІНФОРМАЦІЯ_2, а жителя ІНФОРМАЦІЯ_3, українця, громадянина України, ІНФОРМАЦІЯ_4, одруженого, невійськовозобов’язаного, пенсіонера, в силу ст.89 КК України раніше не судимого,

- за ч.4 ст.191 та ч.2 ст.367 КК України, -

ОСОБА_3, ІНФОРМАЦІЯ_5, уродженки ІНФОРМАЦІЯ_6, а жительки АДРЕСА_1, українки, громадянки України, ІНФОРМАЦІЯ_7, невійськовозобов’язаної, не працюючої, раніше не судимої,

- за ч.З ст.212 та ч.2 ст.366 КК України,

встановив:

ОСОБА_3, працюючи головним бухгалтером ДП «Машинобудівний завод «Оризон», що по вул.Мазура 24 м.Сміла, в силу наданих їй повноважень являючись службовою особою, наділеною адміністративно-господарськими та організаційно-розпорядчими функціями, відповідальною за повне та своєчасне нарахування до державного бюджету податків та обов’язкових платежів, в порушення Закону України „Про оподаткування прибутку підприємств” від 28 грудня 1994 року №334/94-ВР та Закону України „Про податок на додану вартість” від 3 квітня 1997 року №168/97-ВР, шляхом занижения об’єктів оподаткування, в період з 2005 по 2008 роки умисно ухилялася від сплати до державного бюджету податку на прибуток в сумі 5 692 187 грн., податку на додану вартість в сумі 3 909 892 грн., а в загальній сумі 9 602 079 грн.

Так, вона в податковій декларації з податку на прибуток підприємства за 2005 рік, яку підписала та подала до ОСОБА_4 ОДПІ 7 лютого 2006 року, вказала «валовий дохід» в розмірі 697 004 грн., хоча фактично він становив 22 712 403 грн., не включила до складу валового доходу: суми від реалізацій брухту, послуг готелю в загальнгй сумі 2386 грн.; оприбуткування не облікованих основних засобів на суму 1 117 600 грн.; списания згідно балансу векселя в сумі 3 895 000 грн.; списания кредиторської заборгованост1 в сумі 15 491 663 грн.; списания заборгованості по кредитам в сумі 1 494 750 грн.; занижения суми приросту балансової вартості запасів в сумі 14 000 грн.; вказала «валові витрати» в сумі 697 000 грн., хоча фактично вони становили 925 219 грн.; не включила до складу валових витрат операції з придбання товарів, робіт, послуг на суму 355 грн.; оплати праці на суму 92 392 грн.; страхового збору до фондів державного загальнообов’язкового страхування на суму 32 090 грн.; сплати податків, зборів на суму 216 грн., розрахунків з підзвітними особами на суму 65 265 грн., витрат за надані послуги банку на суму 5 347 грн., витрат за надання послуг за електроенергію, тепло, телефонний зв’язок на суму 32 554 грн., «об’ект оподаткування» відобразила в розмірі 4 грн., хоча він становив 21 787 184 грн., «податкове зобов’язання звітного періоду» вказала в розмірі 1 грн., хоча фактично воно склало 5 446 796 грн.

Вона ж, в податкоій декларації з податку на додану вартість підприємства за грудень 2006 року, яку підписала та подала до ОСОБА_4 18 січня 2007 року, внесла завідомо неправдиві відомості в рядку «усього податкових зобов’язань» вказала 18 860 грн., хоча фактично вони становили 1 031 554 грн.; не включила до складу податкових зобов’язань списания пресформ в сумі 2 865 469 грн. та ПДВ 573094 грн.; операцію списания виробничих запасів в сумі 2 198 000 грн. та ПДВ 439600 грн.; в розділі „розрахунки з бюджетом за звітний період” в рядку „позитивне значения (+)” відобразила 13 599 грн., хоча фактично вона становила 1 026 293 грн.

Вона ж, в податковій декларації з податку на прибуток підприємства за 1 квартал 2007 року, яку подала до ОСОБА_4 ОДПІ 28 квітня 2007 року, вказала завідомо неправдиві відомості в рядку «валовий дохід» відобразила 88 385 грн., хоча фактично він становив 373 112 грн.; не включила до складу валового доходу списания пресформ на суму 209 747 грн.; в рядку «валові витрати» вказала 88 365 грн., хоча фактично вони становили 264 938 грн., не включила до складу валових витрат убуток балансової вартості запасів в сумі 7 000 грн., оплати праці в сумі 99564 грн., страхового збору до фондів державного загальнообов’язкового страхування в сумі 35 893 грн., сплати податків, зборів в сумі 20 грн., розрахунків з підзвітними особами в сумі 6 518 грн., витрат за надані послуги банку в сумі 1 307 грн., витрат за надання послуг за електроенергію, тепло, телефонний зв’язок в сумі 26 271 грн.; в рядку «об’єкт оподаткування» відобразила 20 грн., хоча фактично він становив 108 174 грн.; в рядку «податкове зобов’язання звітного періоду» вказала 5 грн., хоча фактично воно склало 27 044 грн.

Вона ж, в податковій декларації з податку на прибуток підприємства за 2007 рік, яку подала до ОСОБА_4 ОДПІ 7 лютого 2008 року, вказала завідомо неправдиві відомості в рядку «валовий дохід» відобразила його в розмірі 2 532 633 грн., хоча фактично він становив 15 097 201 грн.; в рядку «валові витрати» вказала 2 531 523 грн., хоча фактично вони становили 14 434 924 грн.; в рядку «об’єкт оподаткування» відобразила 1 110 грн., хоча фактично він становив 662 277 грн.; в рядку «податкове зобов’язання звітного періоду» вказала 278 грн., хоча фактично воно склало 165 569 грн.

Вона ж, в податковій декларацї з податку на додану вартість піприємства за січень 2007 року, яку підписала та подала до Смшянської ОДПІ 16 лютого 2007 року, та в уточнюючому розрахунку податкових зобов’язань з податку на додану вартість у зв’язку з виправленням самостійно виявлених помилок до податкової декларації за січень 2007 року, яку подала до Смшянської ОДПІ 6 грудня 2007 року, вказала завідомо неправдиві відомості в рядку «усього податкових зобов’язань» відобразила їх в розмірі 3 788 грн.; в розділі „розрахунки з бюджетом за званий період” в рядку „позитивне значения (+)” податкової декларації відобразила суму в розмірі 3 065 грн.; в рядку «збільшення суми, яка підлягала сплаті до бюджету» уточнюючого розрахунку податкових зобов’язань з податку на додану вартість відобразила додатково збільшену суму податкового зобов’язання з податку на додану вартість в розмірі на 6 667 грн., та відповідно загальна сума податкового зобов’язання з податку на додану вартість за січень 2007 року становила 10 455 грн., хоча фактично вона становила 52 404 грн., за рахунок не включення до складу зобов’язань з податку на додану вартість за січень 2007 року списания пресформ в сумі 209 747 грн. та ПДВ 41 949 грн.

Вона ж, в податковій декларації з податку на додану вартість підприємства за червень 2007 року, яку подала до ОСОБА_4 ОДПІ 20 липня 2007 року, вказала завідомо неправдиві відомості; в рядку «усього податкових зобов’язань» відобразила їх в розмірі 2 597 грн., хоча фактично вони становили 2 714 197 грн.; в розділі „розрахунки з бюджетом за звітний період” в рядку „позитивне значения (+)” відобразила суму в розмірі 2 058 грн., хоча фактично вона становила в розмірі 2 714 197 грн.

Вона ж, в податковій декларації з податку на додану вартість підприємства за грудень 2007 року, яку подала до ОСОБА_4 ОДПІ 18 січня 2008 року, вказала завідомо неправдиві відомості в рядку «усього податкових зобов’язань» відобразила їх в розмірі 8 494 грн., хоча фактично вони становили 152 143 грн.; не включення до складу податкових зобов’язань операції з продажу ПП ОСОБА_5 овочевої бази балансовою вартістю 616 942 грн. та ПДВ 123 388,4 грн., операції продажу ПП ОСОБА_6І, нульового циклу незавершеного будівництва дев’ятиповерхового житлового будинку в сумі 92 982 грн. та ПДВ 18 596,4 грн., операції продажу ПП ОСОБА_7 котловану з палями дев’ятиповерхового житлового будинку в сумі 8 320 грн. та ПДВ 1 664 грн. в рядку «усього податкового кредиту» вказала суму 271 грн., яка фактично так і становила; в розділі „розрахунки з бюджетом за звітний період” в рядку „позитивне значения (+)” відобразила суму в розмірі 8 223 грн., хоча фактично вона становила в розмірі 151 872 грн.

Вона ж, в порушення Закону України „Про оподаткування прибутку підприємств”, з метою умисного ухилення від сплати податків до державного бюджету, в податковій декларації з податку на прибуток підприємства за 1 квартал 2008 року, яку подала до ОСОБА_4 ОДПІ 8 травня 2008, вказала завідомо неправдиві відомості в рядку «валовий дохід» відобразила його в розмірі 922 768 грн., хоча фактично він становив 627 668 грн.; включила до складу валового доходу в 1 кварталі 2008 року операції продажу овочевої бази в 4 кварталі 2007 року: в рядку «валові витрати» вказала суму 922 396 грн., хоча фактично вони становили 415 049 грн.; безпідставно включила до складу валових витрат убутку балансової вартості запасів в сумі 471 870 грн., страхового збору до фондів державного загальнообов’язкового страхування в сумі 1 грн., суми податків, зборів в розмірі 79 грн., сум штрафів, пені, неустойки в сумі 32 499 грн.; в рядку «об’єкт оподаткування» відобразила 372 грн., хоча фактично він становив 212 619 грн.; в рядку «податкове зобов’язання звітного періоду» вказала 93 грн., хоча фактично воно склало 53 155 грн.

ОСОБА_2 - директор цього підприємства, в силу свого посадового становища, будучи службовою особою, відповідальною, крім іншого, за правильність складання головним підприємства ОСОБА_3 податкової звітності, маючи можливість виконувати ці обов’язки належним чином, не належно виконував їх, покладаючись на професійні якості головного бухгалтера та довіряючи їй, протягом 2005-2008 років підписував складені нею податкові декларації з податку на прибуток підприємства та податку на додану вартість. Ці декларації були складені в порушення Законів України „Про податок на додану вартість” та „Про оподаткування прибутку підприємств”, а саме: заниження валового доходу та податкового зобов’язання, не включені операції з продажу незавершеного виробництва, реалізацій брухту, послуг готелю, оприбуткування не облікованих основних засобів, списания згідно балансу векселя, списания кредиторської заборгованості та заборгованості по кредитам, занижения суми приросту балансової вартості запасів, не включено до складу валових витрат операції з придбання товарів, роби, послуг, оплати праці, страхового збору до фондів державного загальнообов’язкового страхування, сплати податків, зборів, розрахунків з підзвітними особами, витрат за надані послуги банку, витрат за надання послуг за електроенергію, тепло, телефонний зв’язок, неправильно відображено об’екту оподаткування, податкових зобов’язань, внаслідок чого підприємством не оплачено до державного бюджету податку на прибуток в сумі 5 692 187 грн., податку на додану вартість в сумі 3 909 892 грн.

Він же, не виконуючи свої службові обов'язки через несумлінне ставлення до них, протягом січня-грудня 2008 року достовірно знаючи, що ТОВ «Вгсак-Оризон» здійснює виробничу діяльність в частині першого поверху корпусу № 11/1, частит першого поверху корпусу 3/2, частит третього поверху корпусу 3/2 та використовуючи обладнання корпусу 14 без укладення договорів на електропостачання 13 ОСОБА_4 РЕМ та договору про використання технологічних мереж з ДП «Машинобудівний завод «Оризон» допустив безоплатне використання електроенергії ТОВ «Вісак-Оризон» в кількості 137805 кВтгодин на суму 78 492,80 грн. та безоплатне використання технологічних мереж ДП «Машинобудівний завод «Оризон» на суму 5 787,80 грн. внаслідок чого ДП завдано збитків на загальну суму 84 280,60 грн.

Він же, зловживаючи службовим становищем, 1 серпня 2007 року уклав договір з ТОВ „Універсал Імпекс Фудс” про надання послуг з охорони корпусу №19 по вул.Промисловій 12 в м.Сміла, по вивезенню сміття, дерев, прибиранню приміщень та достовірно знаючи, що вказані роботи виконані не були, 11 лютого 2008 року підписав акт приймання-передачі виконаних робіт та перерахував на рахунок ТОВ 47 200 грн.

Він же, умисно, з метою розтрати майна підприємства, повторно, шляхом зловживання своїм службовим становищем, 13 лютого 2008 року уклав з ТОВ „Універсал Імпекс Фудс” договір про виконання робіт по улаштуванню вимощення готелю „Оризон”, м.Сміла, вул.Мазура, 22а і платіжним дорученням №54 від 25 лютого 2008 року перерахував цьому товариству 80 000 грн. та 12 травня 2008 року підписав акт приймання виконаних підрядних робіт, достовірно знаючи, що кошторис за виконані роботи перевищує фактичну вартість робіт, і що фактично ці роботи виконані не вповному обсязі внаслідок чого розтратив майно підприємства в сумі 76 994,76 грн.

Він же, умисно, з метою розтрати майна підприємства, повторно, шляхом зловживання своїм службовим становищем, 8 лютого 2008 року з ПП ОСОБА_8 уклав договір на ремонт автомобіля „Волга-ГАЗ 3102” державний номер НОМЕР_1, достовірно знаючи, що цей автомобіль зареестрований за ДПФ „Завод медичного приладобудування”, та на виконання договору перерахував на розрахунковий рахунок підприємця 29 лютого 2008 року 7344 грн., 24 березня 2008року 7000 грн. та 26 травня 2008 року 6320 грн. за запасні частини і в червні 2008 року ці запасні частини безпідставно списав, внаслідок чого розтратив майно підприємства на 20 664 грн.

Підсудна ОСОБА_3 винною себе визнала і пояснила, що дійсно в 2005-2008 роках підприємство перебувало в тяжкому фінансовому стані, в зв’язку з чим були допущені недоліки у веденні бухгалтерського обліку та звітності з її вини.

Підсудний ОСОБА_2 винним себе визнав і пояснив, що дійсно з тяжким фінансовим станом підприємства в 2005-2008 роках, як з боку головного бухгалтера так і по його вині були допущені недоліки у веденні господарської діяльності.

Показания підсудних відповідають фактичним обставинам справи і ними не оспорюються.

Крім визнання своєї вини підсудними, їх винність в скоєні злочину підтверджується доказами, добутими відповідно до ч.З ст.299 КПК України.

Дії підсудної Гребенюк суд кваліфікує за ч.З ст.212 КК України, як умисне ухилення від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчинене службовою особою державного підприємства, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів в особливо великих розмірах та за ч.2 ст.366 КК України, як службове підроблення, тобто внесения службовою особою до офіційних документів завідомо неправдивих відомостей, що спричинило тяжкі наслідки.

Дії підсудного Буртового суд кваліфікує за ч.2 ст.367 КК України, як службову недбалість, тобто неналежне виконання службовою особою своїх службових обов’язків через несумлінне ставлення до них, що спричинило тяжкі наслідки охоронюваним законом державним інтересам, за ч.4 ст. 191 КК України, як розтрата чужого майна шляхом зловживання службовою особою своїм службовим становищем, вчинене повторно, у великих розмірах.

Призначаючи покарання підсудним, суд враховує ступінь тяжкості вчиненого злочину, особи підсудних, які за місцем проживания та робота характеризуються позитивно, ОСОБА_3 до кримінальної відповідальності притягується вперше, а тому суд вважає за можливе обрати кожному з них покарання у виді позбавлення волі і, у відповідності зі ст.75 КК України, звільнити від покарання з випробуванням.

Частина 3 ст.212 КК України передбачає додаткову міру покарання - конфіскацію майна, яка не може бути застосована при звільненні від відбування покарання в порядку ст.75 КК України.

Оскільки винними діями Буртового ДП «Машинобудівний завод «Оризон» спричинена шкода в сумі 144 858,76 грн., то підлягає задоволенню цивільний позов прокурора про стягнення з нього на користь підприємства цієї суми, а в позові до ОСОБА_3 слід відмовити в зв’язку з тим, що вона такої шкоди підприємству не спричинила.

Долю речових доказів вирішити на підставі ст.81 КПК України.

Керуючись ст.ст.323, 324 КПК України, суд, -

засудив:

ОСОБА_3 визнати винною у вчиненні злочинів, передбачених ч.3 ст.212 та ч.2 ст.366 КК України і призначити їй покарання:

- за ч.З ст.212 КК України - 5 років позбавлення волі, з позбавленням права обіймати посади пов’язані з організаційно-розпорядчими функціями на 2 роки без конфіскації майна;

- за ч.2 ст.366 КК України - 3 роки позбавлення волі, з позбавленням права обіймати посади пов’язані з організаційно-розпорядчими функціями на 1 рік.

У відповідності з ч.1 ст.70 КК України за сукупністю злочинів шляхом поглинання менш суворого покарання більш суворим визначити до відбуття - 5 років позбавлення волі з позбавленням права обіймати посади пов’язані з організаційно-розпорядчими функціями на 2 роки без конфіскації майна.

ОСОБА_2 визнати винним у вчиненні злочинів, передбачених ч.2 ст.367 та ч.4 ст. 191 КК України і призначити йому покарання: за ч.2 ст.367 КК Україи - 3 роки позбавлення волі з позбавленням права обіймати посади пов’язані з адміністративного-господарськими та організаційно-розпорядчими функціями на 1 рік;

- за ч.4 ст. 191 КК Україи - 5 років позбавлення волі з позбавленням права обіймати посади пов’язані з адміністративного-господарськими та організаційно-розпорядчими функціями на 2 роки.

У відповідності з ч.1 ст. 70 КК України за сукупністю злочинів шляхом поглинання менш суворого покарання більш суворим визначити до відбуття - 5 років позбавлення волі з позбавленням права обіймати посади пов’язані з адміністративного-господарськими та організаційно-розпорядчими функціями на 2 роки.

На підставі ст.75 КК України звільнити засуджених від відбуття призначеного покарання, якщо вони протягом 1-річного іспитового строку не вчинять нового злочину і виконають покладені на кожного з них обов’язки.

Зобов’язати засуджених повідомляти органи кримінально-виконавчої системи про зміну місця проживания та періодично з’являтися в ці органи для реєстрації.

Запобіжний захід засудженим залишити дотеперишнім - підписку про невиїзд, до вступу вироку в законну силу.

Стягнути з ОСОБА_2 на користь ДП «Машинобудівний завод «Оризон» 144 858,76 грн. В позові прокурора до ОСОБА_3 відмовити.

Речові докази на а.с.330-343 т.5, т.15, а.с.77-83 т.16 та а.с.52 т.18 (справа №1-411/10 р.) залишити в кримінальній справі.

Апеляція на вирок може бути подана до апеляційного суду Черкаської області через міськрайонний суд протягом 15 діб з моменту його проголошення.

Головуючий: