Справа № 265/6475/15-к

Провадження № 1-кс/265/1342/15

У Х В А Л А

про дозвіл на обшук

25 вересня 2015 року місто Маріуполь

Слідчий суддя Орджонікідзевського районного суду міста Маріуполя Донецької області Міхєєва І.М., при секретарі Федоровій А.С. за участю: старшого слідчого першого відділу кримінальних розслідувань СУФР ГУ ДФС у Донецькій області Виноградової Д.Г., розглянувши клопотання старшого слідчого, погоджене з прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби при провадженні досудового розслідування прокуратури Донецької області Д.В. Хая, про проведення обшуку,

В С Т А Н О В И В:

25 вересня 2015 року старший слідчий першого відділу кримінальних розслідувань СУФР ГУ ДФС у Донецькій області Виноградова Д.Г., звернулась до Орджонікідзевського районного суду міста Маріуполя з клопотанням, про проведення обшуку на автозаправній станції за адресою: Донецька область, м. Слов'янськ, вул. Батюка, буд. 11а, з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте у результаті його вчинення,а також з метою встановлення місцезнаходження оригіналів первинної документації фінансово-господарської діяльності ТОВ «Донмас» (ЄДРПОУ 37086680) та ТОВ «Геріган» (ЄДРПОУ 37295704) по взаємовідносинам з іншими підприємствами, в рамках кримінального провадження внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № №32015050000000033 від 13.05.15 року за ознаками кримінальних правопорушень передбачених ч.2 ст.205, ч. 3 ст.212 КК України.

В обґрунтування клопотання зазначила, що в період з жовтня 2014 року по грудень 2014 року, невстановлені службові особи ТОВ «Донмас» (ЄДРПОУ 37086680), зареєстрованого за адресою: м. Донецьк, вул. Одинцова буд.222, діючи умисно з метою ухилення від сплати податків у порушення вимог пп. 215.3.4 ст. 215 Податкового Кодексу України від 02.12.2010 р. № 2755-VI, з метою маскування незаконного походження паливно-мастильних матеріалів провели низку безтоварних (документальних) господарських операцій з ТОВ «Майстер 2012» (ЄДРПОУ 38471143), яке має ознаки фіктивності, сутність яких полягала в тому, що фіктивними (підробленими) документами оформлялися неіснуючі операції на отримання та відпуск товарно-матеріальних цінностей з дотриманням встановлених законодавством України процедури оформлення документів, використовуючи реквізитів зазначеного підприємства і подальшому дотриманні процедури формування податкового кредиту, у результаті чого зазначеними особами безпідставно сформований податковий кредит з податку на додану вартість понад 3 045 000,00 гривень, що може свідчити про порушення податкового законодавства та умисне ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах, що складає понад 5 000 неоподаткованих мінімумів доходів громадян.

У той же звітний період невстановлені службові особи, які діяли від імені ТОВ «Донмас» (ЄДРПОУ 37086680) з метою сприяння приховування злочинів у вигляді утаювання відомостей про об'єкти оподаткування, які існують у реальній господарській дійсності, шляхом штучного формування податкового кредиту з податку на додану вартість, безпідставного завищення витрат суб'єктів господарської діяльності, відобразили у податковій звітності нібито реалізацію вищезазначених товарів на користь наступних підприємств: ТОВ «Ера-Н» (ЄДРПОУ 37279609), ТОВ «Посередник-Еліт» (ЄДРПОУ 37399632), ТОВ «Сансара Плюс» (ЄДРПОУ 38329964), ТОВ «НК Захід» (ЄДРПОУ 38331072), ТОВ «НК Станіслав» (ЄДРПОУ 38331088), ТОВ «Ойл Траст» (ЄДРПОУ 39238302), ТОВ «Вінерго» (ЄДРПОУ 39243443), ТОВ «Атойл» (ЄДРПОУ 39243532), ТОВ «Тракай» (ЄДРПОУ 39244955), ТОВ «Хелм» (ЄДРПОУ 39245016), ТОВ «Омарант» (ЄДРПОУ 39255705), ТОВ «Фокстер» (ЄДРПОУ 37214447), ТОВ «Орельєн» (ЄДРПОУ 37214473), ТОВ «Енергія Ойл» (ЄДРПОУ 37236874), ТОВ «Тріана» (ЄДРПОУ 37297874), ТОВ «Табріс» (ЄДРПОУ 38435770), ТОВ «Т.О.Н.» (ЄДРПОУ 39237780), ТОВ «Прайм-Ресурс» (ЄДРПОУ 39241184), ТОВ «Кайрос Бук» (ЄДРПОУ 39245299), ТОВ «Яраз» (ЄДРПОУ 39255710), ТОВ «Капітал Х» (ЄДРПОУ 37365100), ТОВ «Фортуна Х» (ЄДРПОУ 37365142) які фактично фінансово-господарську діяльність з зазначеним підприємством не вели.

Крім того встановлено, що 15.11.2012 року невстановлені особи діючи умисно на території м. Донецька, Донецької області з корисливих мотивів, не маючи дійсного наміру здійснювати діяльність, зафіксовану в установчих документах і пов'язану з виробництвом товарів, виконанням робіт або наданням послуг, маючи мету отримувати прибуток при наданні послуг підприємствам зареєстрованим на території Донецької та інших областей України, з незаконного формування податкового кредиту з податку на додану вартість та валових витрат, а також з метою приховування факту і фактичних обсягів операцій діяльності підприємств (резидентів) та прикриття незаконної діяльності створили суб'єкт господарської діяльності (юридичну особу) ТОВ «Майстер-2012» (ЄДРПОУ 38471143), який був зареєстрований під номером 12661020000042122 Ворошиловським районним управлінням юстиції м. Донецька. У подальшому невстановлені особи продовжуючи злочинну діяльність, діючи повторно, не маючи дійсного наміру здійснювати фінансово-господарську діяльність, 02.04.2014 року знов створили суб'єкт господарської діяльності (юридичну особу) ТОВ «Делюкс Компани» (ЄДРПОУ 39159708), який був зареєстрований за номером 10701020000053435, тобто скоїли фіктивне підприємництво та надалі використовували реквізити зазначених підприємств у мінімізації податкових зобов'язань для підприємств «реального сектору економіки», зокрема у період 2014-2015 р.р. надавали вказані послуги ТОВ «Донмас» (ЄДРПОУ 37086680).

Повідомлення про підозру щодо конкретних осіб, якими скоєно злочин за даним кримінальним провадженням не виносилось у зв'язку з тим, що наявність зібраних доказів по кримінальному провадженню недостатня для повідомлення особі про підозру та не проведені усі слідчі дії необхідні для повного, неупередженого розслідування з тим, щоб кожний, хто вчинив кримінальне правопорушення, був притягнутий до відповідальності в міру своєї вини, жоден невинуватий не був обвинувачений, жодна особа не була піддана необґрунтованому процесуальному примусу і щоб до кожного учасника кримінального провадження була застосована належна правова процедура.

Досудовим розслідуванням встановлено, що ТОВ «Донмас» (ЄДРПОУ 37086680) проводило реалізацію паливно-мастильних матеріалів через автозаправні станції власником яких фактично є ТОВ «Валвіт» (ЄДРПОУ31507555).

Також встановлено, що ТОВ «Донмас» (ЄДРПОУ 37086680) відноситься до фінансового угрупування, яке використовуючи реквізити суб'єктів господарювання, створених без наміру здійснювати діяльність, зафіксовану в установчих документах і пов'язану з фактичною метою отримувати прибуток, оформлює господарські операції з реалізації паливно-мастильних матеріалів, легалізуючи через мережу АЗС бензин та дизельне пальне невідомого іноземного походження, сприяючи суб'єктам «реального сектору» економіки Донецької та інших областей України в незаконному формуванні податкового кредиту з ПДВ та валових витрат, та як наслідок в ухиленні від сплати податків в особливо великих розмірах. До вказаного фінансового угрупування також належить ТОВ «Геріган» (ЄДРПОУ 37295704), на яке покладено ті самі функції, що і на ТОВ «Донмас» (ЄДРПОУ 37086680), а саме проводити реалізацію паливо-мастильних матеріалів через автозаправні станції, власником яких фактично є ТОВ «Валвіт» (ЄДРПОУ31507555).

Проведеними заходами встановлено адресу автозаправної станції, яка була об'єктові оподаткування ТОВ «Донмас» (ЄДРПОУ 37086680) та в теперішній час є об'єктом оподаткування ТОВ «Геріган» (ЄДРПОУ 37295704), надана в оренду останнім власником ТОВ «Валвіт» (ЄДРПОУ31507555) через яку проводилась реалізація вищевказаного пального, а саме: Донецька область, м. Слов'янськ, вул. Батюка, буд. 11а, право власності на яку згідно з інформаційною довідкою з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно належить ТОВ «Валвіт» (ЄДРПОУ31507555).

Враховуюче вищезазначене у слідства виникла необхідність в проведенні обшуку зазначеної автозаправної станції, яка розташована за адресою:Донецька область, м. Добропілля, вул. Першотравнева, буд.40-а та через яку здійснювалась реалізація паливно-мастильних матеріалів з метою відшукання та вилучення оригіналів первинної документації фінансово-господарської діяльності ТОВ «Донмас» (ЄДРПОУ 37086680) та ТОВ «Геріган» (ЄДРПОУ 37295704) по взаємовідносинам з ТОВ «Майстер 2012» (ЄДРПОУ 38471143), ТОВ «Делюкс Компани» (ЄДРПОУ 39159708), ТОВ «Ера-Н» (ЄДРПОУ 37279609), ТОВ «Посередник-Еліт» (ЄДРПОУ 37399632), ТОВ «Сансара Плюс» (ЄДРПОУ 38329964), ТОВ «НК Захід» (ЄДРПОУ 38331072), ТОВ «НК Станіслав» (ЄДРПОУ 38331088), ТОВ «Ойл Траст» (ЄДРПОУ 39238302), ТОВ «Вінерго» (ЄДРПОУ 39243443), ТОВ «Атойл» (ЄДРПОУ 39243532), ТОВ «Тракай» (ЄДРПОУ 39244955), ТОВ «Хелм» (ЄДРПОУ 39245016), ТОВ «Омарант» (ЄДРПОУ 39255705), ТОВ «Фокстер» (ЄДРПОУ 37214447), ТОВ «Орельєн» (ЄДРПОУ 37214473), ТОВ «Енергія Ойл» (ЄДРПОУ 37236874), ТОВ «Тріана» (ЄДРПОУ 37297874), ТОВ «Табріс» (ЄДРПОУ 38435770), ТОВ «Т.О.Н.» (ЄДРПОУ 39237780), ТОВ «Прайм-Ресурс» (ЄДРПОУ 39241184), ТОВ «Кайрос Бук» (ЄДРПОУ 39245299), ТОВ «Яраз» (ЄДРПОУ 39255710), ТОВ «Капітал Х» (ЄДРПОУ 37365100), ТОВ «Фортуна Х» (ЄДРПОУ 37365142) тощо за період з 01.01.2014 року по теперішній час.

У органа слідства маються підстави вважати, що співробітниками зазначеної АЗСможуть бути внесені зміни, або знищені вищезазначені документи та відомості, які мають суттєве значення для встановлення важливих обставин в рамках кримінального провадження.

Слідчий вказує, що у вказаних документах містяться відомості, які відображають характер фінансово-господарських взаємовідносин, вид та кількість товарно-матеріальних цінностей (робіт послуг) документально оформлених вказаними підприємствами, які необхідні слідству для подальшого якісного проведення досудового розслідування та доказування безпідставності формування податкового кредиту з ПДВ та валових витрат. Вказані відомості можуть бути використані як доказ факту чи обставин вчинення кримінального правопорушення, що встановлюються під час даного кримінального провадження. Зазначені фінансово-господарські документи вказаних підприємств мають суттєве значення і можуть бути використані у якості доказів в кримінальному провадженні, а відомості, які викладені у вказаних документах неможливо отримати без їх відшукання та вилучення під час обшуку.

В судовому засіданні слідчий підтримав клопотання з викладених у ньому підстав та просив його задовольнити.

Вислухавши пояснення слідчого, дослідивши клопотання та додані до нього матеріали, суд дійшов висновку, що клопотання не підлягає задоволенню, зважаючи на наступне.

Відповідно до ч.1 ст.233 КПК України ніхто не має права проникнути до житла чи іншого володіння особи з будь-якою метою, інакше як лише за добровільною згодою особи, яка ними володіє, або на підставі ухвали слідчого судді, крім випадків, установлених частиною третьою цієї статті.

Відповідно до ст. 8 Європейської конвенції про захист прав людини і основоположних свобод від 04 листопада 1950 року, кожен має право на повагу до свого приватного і сімейного життя, до свого житла і кореспонденції. Органи державної влади не можуть втручатись у здійснення цього права, за винятком випадків, коли втручання здійснюється згідно із законом і є необхідним у демократичному суспільстві в інтересах національної та громадської безпеки чи економічного добробуту країни, для запобігання заворушенням чи злочинам, для захисту здоров'я чи моралі або для захисту прав і свобод інших осіб.

Згідно з практикою Європейського суду з прав людини, вжите у п. 1 ст. 8 Конвенції поняття «житло» охоплює не лише житло фізичних осіб, воно може поширюватися на офісні приміщення, які належать фізичним особам, а також офіси юридичних осіб, їх філії та інші приміщення (рішення ЄСПЛ у справах «Нємєц проти Німеччини» від 16 грудня 1992 року, «Бук проти Німеччини» від 28 квітня 2005 року). Така ж позиція викладена в постанові Пленуму Верховного Суду Украйни від 28 березня 2008 року за № 2 «Про деякі питання застосування судами України законодавства при дачі дозволів на тимчасове обмеження окремих конституційних прав і свобод людини і громадянина під час здійснення оперативно-розшукової діяльності, дізнання і досудового слідства».

Відповідно до частини 1 та 2 ст. 234 КПК України обшук проводиться з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте у результаті його вчинення, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб. Обшук проводиться на підставі ухвали слідчого судді.

Розглядом даного клопотання встановлено, що13.05.15 року до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32015050000000033 внесені відомості щодо невстановлених службових осіб ТОВ «Донмас» (ЄДРПОУ 37086680) за ознаками кримінальних правопорушень передбачених ч.2 ст.205, ч. 3 ст.212 КК України, Згідно відомостей з ЄРДР, невстановлені службові особи, які діяли від імені ТОВ «Донмас» з метою сприяння приховування злочинів у вигляді утаювання відомостей про об'єкти оподаткування, які існують у реальній господарській дійсності, шляхом штучного формування податкового кредиту з податку на додану вартість, безпідставного завищення витрат суб'єктів господарської діяльності, відобразили у податковій звітності нібито реалізацію вищезазначених товарів на користь інших підприємств які фактично фінансово-господарську діяльність з зазначеним підприємством не вели. Проте, до Єдиного реєстру досудових розслідувань відомості про скоєння будь-яких кримінальних правопорушень службовими особами ТОВ «Валвіт» не внесені, жодного доказу на підтвердження того, що службові особи, які мають відношення до ТОВ «Валвіт», вчинили кримінальне правопорушення, передбачене ст. 212 КПК України матеріали додані до клопотання не містять та слідчим під час розгляду клопотання не надано. Відомості про те, що автозаправна станція, про дозвіл на проведення обшуку якої просить слідчий, надана в оренду ТОВ «Геріган» власником ТОВ «Валвіт», в матеріалах клопотання також відсутні.

Відповідно до ч. 5 ст. 234 КПК слідчий суддя відмовляє в задоволенні клопотання про обшук, якщо не буде доведено існування достатніх підстав вважати, що було вчинено кримінальне правопорушення.

Таким чином слідчим суддею встановлено, що обставини, на які ініціатор клопотання посилається як на підстави для проведення обшуку, на автозаправній станції за адресою: Донецька область, м. Слов'янськ, вул. Батюка, буд. 11а, власником якої є ТОВ «Валвіт» виходять за межі доказування кримінального правопорушення, відомості про яке внесені в ЄРДР.

Слідчий суддя також звертає увагу слідчого, що клопотання про проведення обшуку містить лише загальні посилання на ч.1 ст. 234 КПК України, щодо мети проведення обшуку, проте в порушення вимог КПК України в клопотанні не зазначена конкретна мета обшуку, що є порушенням ст. 6 Європейської конвенції про захист прав людини і основоположних свобод, та є також підставою про відмову задоволенні клопотання.

На підставі викладеного, та керуючись ст.ст. 234, 235 КПК України, слідчий суддя,

У Х В А Л И В :

У задоволенні клопотаннястаршого слідчого першого відділу кримінальних розслідувань СУФР ГУ ДФС у Донецькій області Виноградової Д.Г., про проведення обшуку на автозаправній станції, за адресою: Донецька область, м. Слов'янськ, вул. Батюка, буд. 11а - відмовити.

Ухвала оскарженню не підлягає, заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя Міхєєва І.М.