Справа № 1 –294 / 09
СОСНІВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД м. ЧЕРКАСИ
ВИРОК
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
13 травня 2009 року м. Черкаси
Соснівський районний суд м. Черкаси у складі :
головуючого судді - Орленка В.В.
при секретарі - Пархоменко М.С.
за участю:
прокурора - Архипенка О.А.
адвоката - ОСОБА_1
розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду в м. Черкаси кримінальну справу по обвинуваченню ОСОБА_2, народилася 06 січня 1944 року в с. Лозоватка. Шполянського району, Черкаської області, громадянка України, ІНФОРМАЦІЯ_1, вдова, ліквідатор аварії на ЧАЕС, проживає: ІНФОРМАЦІЯ_2, раніше судима: 08.12.2008 року Соснівським районним судом м. Черкаси за ч. 1 ст. 212, ч. 2 ст. 358, ч. 2 ст. 366, ст. ст. 69, 70 КК України до 1 року позбавлення волі з позбавленням права займатись підприємницькою діяльністю на 1 рік, постановою Придніпровського районного суду м. Черкаси від 23.01.2009 року на підставі п. «г» ст. 1 ЗУ «Про амністію» звільнена від відбуття покарання,
у вчинені злочинів, передбачених ч. 2 ст. 212, ч. 2 ст. 366 КК України, -
В С Т А Н О В И В:
ОСОБА_2, являючись директором та головним бухгалтером ТОВ «Вітал» (код: 30875258), що знаходиться за адресою: Черкаська область, Чигиринський район, с. Мельники, будучи наділеною організаційно-розпорядчими та адміністративно-господарськими обов’язками, відповідальною за правильність нарахування та своєчасність сплати податків та обов‘язкових платежів до бюджету, умисно, з метою ухилення від сплати податків, в порушення п. 4.1 ст. 4, п. п. 7.3.1 п. 7.3, п. п. 7.5.1 п. 7.5 та п. п. 7.4.5 п. 7.4 ст. 7 Закону України „Про податок на додану вартість” від 03.04.1997року №168/97-ВР(зі змінами і доповненнями), за період з 01.01.2005 року по 31.12.2006 року, вносила в податкову звітність суми податкового кредиту, які не підтверджені податковими накладними, внаслідок чого навмисно ухилилася від сплати податку на додану вартість на суму 873 039 грн.
Так, ОСОБА_2, достовірно знаючи про неправдиві відомості, які заносилися до податкової звітності ТОВ «Вітал», та яка в подальшому надавалася до податкового органу, складала та підписувала її , а саме:
- склала та підписала податкову декларацію з податку на додану вартість за січень 2005 року, поданої до ДПІ Чигиринського району за вх. № 268 від 11.02.2005 року, де в рядку 9 вказано податкове зобов‘язання 0 грн., та в рядку 17 вказано податковий кредит 0 грн., при фактичному значенні податкового зобов‘язання 1000 грн. та податкового кредиту 0 грн., таким чином занизила податкове зобов‘язання на суму 1000 грн.
- склала та підписала податкову декларацію з податку на додану вартість за лютий 2005 року, поданої до ДПІ Чигиринського району за вх. № 1266 від 18.03.2005 року, де в рядку 9 вказано податкове зобов‘язання 400 грн., та в рядку 17 вказано податковий кредит 3970 грн., при фактичному значенні податкового зобов‘язання 0 грн. та податкового кредиту 0 грн., таким чином занизила податкове зобов‘язання на суму 30 грн.
- склала та підписала податкову декларацію з податку на додану вартість за березень 2005 року, поданої до ДПІ Чигиринського району за вх. № 2353 від 20.04.2005 року, де в рядку 9 вказано податкове зобов‘язання 20162 грн., та в рядку 17 вказано податковий кредит в сумі 19851 грн., при фактичному значенні податкового зобов‘язання 20567 грн. та податкового кредиту 0 грн., таким чином занизила податкове зобов‘язання на суму 20256 грн.
- склала та підписала податкову декларацію з податку на додану вартість за квітень 2005 року, поданої до ДПІ Чигиринського району за вх. № 3246 від 20.05.2005 року, де в рядку 9 вказано податкове зобов‘язання 16877 грн., та в рядку 17 вказано податковий кредит 16805 грн., при фактичному значенні податкового зобов‘язання 38694 грн. та податкового кредиту 0 грн., таким чином занизила податкове зобов‘язання на суму 38622 грн.
- склала та підписала податкову декларацію з податку на додану вартість за травень 2005 року, поданої до ДПІ Чигиринського району за вх. № 3921 від 21.06.2005 року, де в рядку 9 вказано податкове зобов‘язання 33237 грн., та в рядку 17 вказано податковий кредит 33237 грн., при фактичному значенні податкового зобов‘язання 33700 грн. та податкового кредиту 19972 грн., таким чином занизила податкове зобов‘язання на суму 13728 грн.
- склала та підписала податкову декларацію з податку на додану вартість за червень 2005 року, поданої до ДПІ Чигиринського району за вх. № 4905 від 18.07.2005 року, де в рядку 9 вказано податкове зобов‘язання 5359 грн., та в рядку 17 вказано податковий кредит 5311 грн., при фактичному значенні податкового зобов‘язання 13992 грн. та податкового кредиту 0 грн., таким чином занизила податкове зобов‘язання на суму 13944 грн.
- склала та підписала податкову декларацію з податку на додану вартість за липень 2005 року, поданої до ДПІ Чигиринського району за вх. № 6160 від 23.08.2005 року, де в рядку 9 вказано податкове зобов‘язання 85265 грн., та в рядку 17 вказано податковий кредит 84699 грн., при фактичному значенні податкового зобов‘язання 94213 грн. та податкового кредиту 0 грн., таким чином занизила податкове зобов‘язання на суму 93647 грн.
- склала та підписала податкову декларацію з податку на додану вартість за серпень 2005 року, поданої до ДПІ Чигиринського району за вх. № 6597 від 20.09.2005 року, де в рядку 9 вказано податкове зобов‘язання 147092 грн., та в рядку 17 вказано податковий кредит 146072 грн., при фактичному значенні податкового зобов‘язання 143939 грн. та податкового кредиту 0 грн., таким чином податкове зобов‘язання склало 142919 грн.
- склала та підписала податкову декларацію з податку на додану вартість за вересень 2005 року, поданої до ДПІ Чигиринського району за вх. № 7948 від 21.10.2005 року, де в рядку 9 вказано податкове зобов‘язання 66633 грн., та в рядку 17 вказано податковий кредит 66123 грн., при фактичному значенні податкового зобов‘язання 53533 грн. та податкового кредиту 0 грн., таким чином податкове зобов‘язання склало 53023 грн.
- склала та підписала податкову декларацію з податку на додану вартість за жовтень 2005 року, поданої до ДПІ Чигиринського району за вх. № 8840 від 21.11.2005 року, де в рядку 9 вказано податкове зобов‘язання 92776 грн., та в рядку 17 вказано податковий кредит 92456 грн., при фактичному значенні податкового зобов‘язання 77724 грн. та податкового кредиту 0 грн., таким чином податкове зобов‘язання склало 77404 грн.
- склала та підписала податкову декларацію з податку на додану вартість за листопад 2005 року, поданої до ДПІ Чигиринського району за вх. № 9327 від 20.12.2005 року, де в рядку 9 вказано податкове зобов‘язання 30968 грн., та в рядку 17 вказано податковий кредит 30748 грн., при фактичному значенні податкового зобов‘язання 26236 грн. та податкового кредиту 0 грн., таким чином податкове зобов‘язання склало 26016 грн.
- склала та підписала податкову декларацію з податку на додану вартість за грудень 2005 року, поданої до ДПІ Чигиринського району за вх. № 10179 від 18.01.2005 року, де в рядку 9 вказано податкове зобов‘язання 126439 грн., та в рядку 17 вказано податковий кредит 126200 грн., при фактичному значенні податкового зобов‘язання 141504 грн. та податкового кредиту 0 грн., таким чином податкове зобов‘язання склало 141265 грн.
Таким чином, ОСОБА_2 будучи директором та головним бухгалтером ТОВ «Вітал» умисно ухилилася від сплати податку на додану вартість за 2005 рік на суму 621 794 грн.
- склала та підписала податкову декларацію з податку на додану вартість за січень 2006 року, поданої до ДПІ Чигиринського району за вх. № 1068 від 20.02.2006 року, де в рядку 9 вказано податкове зобов‘язання 38382 грн., та в рядку 17 вказано податковий кредит 38200 грн., при фактичному значенні податкового зобов‘язання 30641 грн. та податкового кредиту 0 грн., таким чином податкове зобов‘язання склало 30459 грн.
- склала та підписала податкову декларацію з податку на додану вартість за лютий 2006 року, поданої до ДПІ Чигиринського району за вх. № 1418 від 17.03.2006 року, де в рядку 9 вказано податкове зобов‘язання 30165 грн., та в рядку 17 вказано податковий кредит 29665 грн., при фактичному значенні податкового зобов‘язання 10709 грн. та податкового кредиту 0 грн., таким чином податкове зобов‘язання склало 10209 грн.
- склала та підписала податкову декларацію з податку на додану вартість за березень 2006 року, поданої до ДПІ Чигиринського району за вх. № 2859 від 20.04.2006 року, де в рядку 9 вказано податкове зобов‘язання 46775 грн., та в рядку 17 вказано податковий кредит 45625 грн., при фактичному значенні податкового зобов‘язання 4912 грн. та податкового кредиту 0 грн., таким чином податкове зобов‘язання склало 3762 грн.
- склала та підписала податкову декларацію з податку на додану вартість за квітень 2006 року, поданої до ДПІ Чигиринського району за вх. № 3559 від 17.05.2006 року, де в рядку 9 вказано податкове зобов‘язання 94953 грн., та в рядку 17 вказано податковий кредит 93853 грн., при фактичному значенні податкового зобов‘язання 93953 грн. та податкового кредиту 0 грн., таким чином податкове зобов‘язання склало 92853 грн.
- склала та підписала податкову декларацію з податку на додану вартість за травень 2006 року, поданої до ДПІ Чигиринського району за вх. № 4105 від 19.06.2006 року, де в рядку 9 вказано податкове зобов‘язання 38389 грн., та в рядку 17 вказано податковий кредит 36887 грн., при фактичному значенні податкового зобов‘язання 14982 грн. та податкового кредиту 0 грн., таким чином податкове зобов‘язання склало 13480 грн.
- склала та підписала податкову декларацію з податку на додану вартість за червень 2006 року, поданої до ДПІ Чигиринського району за вх. № 5378 від 19.07.2006 року, де в рядку 9 вказано податкове зобов‘язання 15077 грн., та в рядку 17 вказано податковий кредит 14565 грн., при фактичному значенні податкового зобов‘язання 11317 грн. та податкового кредиту 0 грн., таким чином податкове зобов‘язання склало 10805 грн.
- склала та підписала податкову декларацію з податку на додану вартість за липень 2006 року, поданої до ДПІ Чигиринського району за вх. № 6253 від 18.08.2006 року, де в рядку 9 вказано податкове зобов‘язання 3448 грн., та в рядку 17 вказано податковий кредит 3273 грн., при фактичному значенні податкового зобов‘язання 9437 грн. та податкового кредиту 0 грн., таким чином податкове зобов‘язання склало 9262 грн.
- склала та підписала податкову декларацію з податку на додану вартість за серпень 2006 року, поданої до ДПІ Чигиринського району за вх. № 6831 від 20.09.2006 року, де в рядку 9 вказано податкове зобов‘язання 10408 грн., та в рядку 17 вказано податковий кредит 10104 грн., при фактичному значенні податкового зобов‘язання 16762 грн. та податкового кредиту 0 грн., таким чином податкове зобов‘язання склало 16458 грн.
- склала та підписала податкову декларацію з податку на додану вартість за вересень 2006 року, поданої до ДПІ Чигиринського району за вх. № 7593 від 13.10.2006 року, де в рядку 9 вказано податкове зобов‘язання 23204 грн., та в рядку 17 вказано податковий кредит 22989 грн., при фактичному значенні податкового зобов‘язання 23173 грн. та податкового кредиту 0 грн., таким чином податкове зобов‘язання склало 22958 грн.
- склала та підписала податкову декларацію з податку на додану вартість за жовтень 2006 року, поданої до ДПІ Чигиринського району за вх. № 1413 від 20.11.2006 року, де в рядку 9 вказано податкове зобов‘язання 11386 грн., та в рядку 17 вказано податковий кредит 11033 грн., при фактичному значенні податкового зобов‘язання 41352 грн. та податкового кредиту 0 грн., таким чином податкове зобов‘язання склало 40999 грн.
- склала та підписала податкову декларацію з податку на додану вартість за листопад 2006 року, поданої до ДПІ Чигиринського району за вх. № 9249 від 04.12.2006 року, де в рядку 9 вказано податкове зобов‘язання 0 грн., та в рядку 17 вказано податковий кредит 0 грн., при фактичному значенні податкового зобов‘язання 0 грн. та податкового кредиту 0 грн., таким чином податкове зобов‘язання склало 0 грн.
- склала та підписала податкову декларацію з податку на додану вартість за грудень 2006 року, поданої до ДПІ Чигиринського району за вх. № 9383 від 14.12.2006 року, де в рядку 9 вказано податкове зобов‘язання 0 грн., та в рядку 17 вказано податковий кредит 0 грн., при фактичному значенні податкового зобов‘язання 0 грн. та податкового кредиту 0 грн., таким чином податкове зобов‘язання склало 0 грн.
Таким чином, ОСОБА_2 будучи директором та головним бухгалтером ТОВ «Вітал» умисно ухилилася від сплати податку на додану вартість за 2006 рік на суму 251 245 грн.
Всього, ОСОБА_2, будучи службовою особою ТОВ «Віталт» навмисно ухилилася від сплати до бюджету держави податків на загальну суму 873 039 грн., що в 4988 рази перевищує установлений законодавством неоподаткований мінімум доходів громадян.
Крім того, ОСОБА_2, являючись директором та головним бухгалтером ТОВ «Вітал», що знаходиться за адресою: Чигиринський район с. Мельники, Черкаської області, будучи службовою особою суб’єкта підприємницької діяльності, наділеною організаційно-розпорядчими функціями та адміністративно-господарськими обов’язками, відповідальною за правильність нарахування та своєчасність сплати податків та платежів до бюджету, умисно, з метою ухилення від сплати податків, за період з 01.01.05 р. по 31.12.06 р., шляхом внесення податкової звітності завідомо неправдивих відомостей щодо об‘єкту оподаткування, які були подані до ДПІ Чигиринського району, скоїла службове підроблення при слідуючих обставинах, а саме:
- склала та підписала податкову декларацію з податку на додану вартість за січень 2005 року, поданої до ДПІ Чигиринського району за вх. № 268 від 11.02.2005 року, де в рядку 9 вказано податкове зобов‘язання 0 грн., та в рядку 17 вказано податковий кредит 0 грн., при фактичному значенні податкового зобов‘язання 1000 грн. та податкового кредиту 0 грн., таким чином занизила податкове зобов‘язання на суму 1000 грн.
- склала та підписала податкову декларацію з податку на додану вартість за лютий 2005 року, поданої до ДПІ Чигиринського району за вх. № 1266 від 18.03.2005 року, де в рядку 9 вказано податкове зобов‘язання 400 грн., та в рядку 17 вказано податковий кредит 3970 грн., при фактичному значенні податкового зобов‘язання 0 грн. та податкового кредиту 0 грн., таким чином занизила податкове зобов‘язання на суму 30 грн.
- склала та підписала податкову декларацію з податку на додану вартість за березень 2005 року, поданої до ДПІ Чигиринського району за вх. № 2353 від 20.04.2005 року, де в рядку 9 вказано податкове зобов‘язання 20162 грн., та в рядку 17 вказано податковий кредит в сумі 19851 грн., при фактичному значенні податкового зобов‘язання 20567 грн. та податкового кредиту 0 грн., таким чином занизила податкове зобов‘язання на суму 20256 грн.
- склала та підписала податкову декларацію з податку на додану вартість за квітень 2005 року, поданої до ДПІ Чигиринського району за вх. № 3246 від 20.05.2005 року, де в рядку 9 вказано податкове зобов‘язання 16877 грн., та в рядку 17 вказано податковий кредит 16805 грн., при фактичному значенні податкового зобов‘язання 38694 грн. та податкового кредиту 0 грн., таким чином занизила податкове зобов‘язання на суму 38622 грн.
- склала та підписала податкову декларацію з податку на додану вартість за травень 2005 року, поданої до ДПІ Чигиринського району за вх. № 3921 від 21.06.2005 року, де в рядку 9 вказано податкове зобов‘язання 33237 грн., та в рядку 17 вказано податковий кредит 33237 грн., при фактичному значенні податкового зобов‘язання 33700 грн. та податкового кредиту 19972 грн., таким чином занизила податкове зобов‘язання на суму 13728 грн.
- склала та підписала податкову декларацію з податку на додану вартість за червень 2005 року, поданої до ДПІ Чигиринського району за вх. № 4905 від 18.07.2005 року, де в рядку 9 вказано податкове зобов‘язання 5359 грн., та в рядку 17 вказано податковий кредит 5311 грн., при фактичному значенні податкового зобов‘язання 13992 грн. та податкового кредиту 0 грн., таким чином занизила податкове зобов‘язання на суму 13944 грн.
- склала та підписала податкову декларацію з податку на додану вартість за липень 2005 року, поданої до ДПІ Чигиринського району за вх. № 6160 від 23.08.2005 року, де в рядку 9 вказано податкове зобов‘язання 85265 грн., та в рядку 17 вказано податковий кредит 84699 грн., при фактичному значенні податкового зобов‘язання 94213 грн. та податкового кредиту 0 грн., таким чином занизила податкове зобов‘язання на суму 93647 грн.
- склала та підписала податкову декларацію з податку на додану вартість за серпень 2005 року, поданої до ДПІ Чигиринського району за вх. № 6597 від 20.09.2005 року, де в рядку 9 вказано податкове зобов‘язання 147092 грн., та в рядку 17 вказано податковий кредит 146072 грн., при фактичному значенні податкового зобов‘язання 143939 грн. та податкового кредиту 0 грн., таким чином податкове зобов‘язання склало 142919 грн.
- склала та підписала податкову декларацію з податку на додану вартість за вересень 2005 року, поданої до ДПІ Чигиринського району за вх. № 7948 від 21.10.2005 року, де в рядку 9 вказано податкове зобов‘язання 66633 грн., та в рядку 17 вказано податковий кредит 66123 грн., при фактичному значенні податкового зобов‘язання 53533 грн. та податкового кредиту 0 грн., таким чином податкове зобов‘язання склало 53023 грн.
- склала та підписала податкову декларацію з податку на додану вартість за жовтень 2005 року, поданої до ДПІ Чигиринського району за вх. № 8840 від 21.11.2005 року, де в рядку 9 вказано податкове зобов‘язання 92776 грн., та в рядку 17 вказано податковий кредит 92456 грн., при фактичному значенні податкового зобов‘язання 77724 грн. та податкового кредиту 0 грн., таким чином податкове зобов‘язання склало 77404 грн.
- склала та підписала податкову декларацію з податку на додану вартість за листопад 2005 року, поданої до ДПІ Чигиринського району за вх. № 9327 від 20.12.2005 року, де в рядку 9 вказано податкове зобов‘язання 30968 грн., та в рядку 17 вказано податковий кредит 30748 грн., при фактичному значенні податкового зобов‘язання 26236 грн. та податкового кредиту 0 грн., таким чином податкове зобов‘язання склало 26016 грн.
- склала та підписала податкову декларацію з податку на додану вартість за грудень 2005 року, поданої до ДПІ Чигиринського району за вх. № 10179 від 18.01.2005 року, де в рядку 9 вказано податкове зобов‘язання 126439 грн., та в рядку 17 вказано податковий кредит 126200 грн., при фактичному значенні податкового зобов‘язання 141504 грн. та податкового кредиту 0 грн., таким чином податкове зобов‘язання склало 141265 грн.
Таким чином, ОСОБА_2 будучи директором та головним бухгалтером ТОВ «Вітал» умисно ухилилася від сплати податку на додану вартість за 2005 рік на суму 621 794 грн..
- склала та підписала податкову декларацію з податку на додану вартість за січень 2006 року, поданої до ДПІ Чигиринського району за вх. № 1068 від 20.02.2006 року, де в рядку 9 вказано податкове зобов‘язання 38382 грн., та в рядку 17 вказано податковий кредит 38200 грн., при фактичному значенні податкового зобов‘язання 30641 грн. та податкового кредиту 0 грн., таким чином податкове зобов‘язання склало 30459 грн.
- склала та підписала податкову декларацію з податку на додану вартість за лютий 2006 року, поданої до ДПІ Чигиринського району за вх. № 1418 від 17.03.2006 року, де в рядку 9 вказано податкове зобов‘язання 30165 грн., та в рядку 17 вказано податковий кредит 29665 грн., при фактичному значенні податкового зобов‘язання 10709 грн. та податкового кредиту 0 грн., таким чином податкове зобов‘язання склало 10209 грн.
- склала та підписала податкову декларацію з податку на додану вартість за березень 2006 року, поданої до ДПІ Чигиринського району за вх. № 2859 від 20.04.2006 року, де в рядку 9 вказано податкове зобов‘язання 46775 грн., та в рядку 17 вказано податковий кредит 45625 грн., при фактичному значенні податкового зобов‘язання 4912 грн. та податкового кредиту 0 грн., таким чином податкове зобов‘язання склало 3762 грн.
- склала та підписала податкову декларацію з податку на додану вартість за квітень 2006 року, поданої до ДПІ Чигиринського району за вх. № 3559 від 17.05.2006 року, де в рядку 9 вказано податкове зобов‘язання 94953 грн., та в рядку 17 вказано податковий кредит 93853 грн., при фактичному значенні податкового зобов‘язання 93953 грн. та податкового кредиту 0 грн., таким чином податкове зобов‘язання склало 92853 грн.
- склала та підписала податкову декларацію з податку на додану вартість за травень 2006 року, поданої до ДПІ Чигиринського району за вх. № 4105 від 19.06.2006 року, де в рядку 9 вказано податкове зобов‘язання 38389 грн., та в рядку 17 вказано податковий кредит 36887 грн., при фактичному значенні податкового зобов‘язання 14982 грн. та податкового кредиту 0 грн., таким чином податкове зобов‘язання склало 13480 грн.
- склала та підписала податкову декларацію з податку на додану вартість за червень 2006 року, поданої до ДПІ Чигиринського району за вх. № 5378 від 19.07.2006 року, де в рядку 9 вказано податкове зобов‘язання 15077 грн., та в рядку 17 вказано податковий кредит 14565 грн., при фактичному значенні податкового зобов‘язання 11317 грн. та податкового кредиту 0 грн., таким чином податкове зобов‘язання склало 10805 грн.
- склала та підписала податкову декларацію з податку на додану вартість за липень 2006 року, поданої до ДПІ Чигиринського району за вх. № 6253 від 18.08.2006 року, де в рядку 9 вказано податкове зобов‘язання 3448 грн., та в рядку 17 вказано податковий кредит 3273 грн., при фактичному значенні податкового зобов‘язання 9437 грн. та податкового кредиту 0 грн., таким чином податкове зобов‘язання склало 9262 грн.
- склала та підписала податкову декларацію з податку на додану вартість за серпень 2006 року, поданої до ДПІ Чигиринського району за вх. № 6831 від 20.09.2006 року, де в рядку 9 вказано податкове зобов‘язання 10408 грн., та в рядку 17 вказано податковий кредит 10104 грн., при фактичному значенні податкового зобов‘язання 16762 грн. та податкового кредиту 0 грн., таким чином податкове зобов‘язання склало 16458 грн.
- склала та підписала податкову декларацію з податку на додану вартість за вересень 2006 року, поданої до ДПІ Чигиринського району за вх. № 7593 від 13.10.2006 року, де в рядку 9 вказано податкове зобов‘язання 23204 грн., та в рядку 17 вказано податковий кредит 22989 грн., при фактичному значенні податкового зобов‘язання 23173 грн. та податкового кредиту 0 грн., таким чином податкове зобов‘язання склало 22958 грн.
- склала та підписала податкову декларацію з податку на додану вартість за жовтень 2006 року, поданої до ДПІ Чигиринського району за вх. № 1413 від 20.11.2006 року, де в рядку 9 вказано податкове зобов‘язання 11386 грн., та в рядку 17 вказано податковий кредит 11033 грн., при фактичному значенні податкового зобов‘язання 41352 грн. та податкового кредиту 0 грн., таким чином податкове зобов‘язання склало 40999 грн.
Таким чином, ОСОБА_2 будучи директором та головним бухгалтером ТОВ «Вітал» умисно ухилилася від сплати податку на додану вартість за 2006 рік на суму 251 245 грн.
Внаслідок незаконних дій ОСОБА_2 до державного бюджету не надійшло податку на додану вартість в сумі 873 039 грн., що призвело до ненадходження в бюджет держави коштів у великих розмірах, чим спричинила тяжкі наслідки державним інтересам.
В судовому засіданні підсудна ОСОБА_2 свою вину в пред’явленому їй обвинуваченні визнала повністю, розповіла про обставини скоєних нею злочинів.
Вина підсудної в скоєні злочинів підтверджується доказами, дослідженими в порядку ст. 299 КПК України.
Оцінюючи зібрані по справі докази в їх сукупності, в результаті повного, всебічного і об’єктивного їх дослідження в судовому засіданні, суд приходить до висновку, що пред’явлене підсудній обвинувачення доведене. Дії ОСОБА_2 суд кваліфікує за ч. 2 ст. 212 КК України, як умисне ухилення від сплати податків, зборів, інших обов‘язкових платежів, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчинене службовою особою підприємства, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у великих розмірах, та за ч. 2 ст. 366 КК України, як службове підроблення, тобто внесення службовою особою до офіційних документів завідомо неправдивих відомостей, а також складання і видача завідомо неправдивих документів, що спричинило тяжкі наслідки.
При призначенні покарання суд враховує ступень тяжкості вчиненого злочину, особу підсудної, яка на спецобліках не перебуває, по місцю проживання характеризується позитивно, ліквідатор аварії на ЧАЕС.
Обставини, які пом’якшують покарання: щире каяття, активне сприяння розкриттю злочину.
Обставини, які обтяжують покарання, судом не встановлені.
Судові витрати по справі за проведення судово-економічної експертизи складають 1500 грн. 00 коп. і підлягають стягненню з підсудної.
Цивільний позов не заявлений.
Враховуючи обставини справи, тяжкість злочину, особу винної, суд вважає, що виправлення та перевиховання підсудної можливе без відбування покарання.
Керуючись ст. ст. 323, 324 КПК України, суд, -
З А С У Д И В :
Визнати ОСОБА_2 винною у скоєні злочинів, передбачених ч. 2 ст. 212, ч. 2 ст. 366 КК України.
Призначити покарання засудженій ОСОБА_2:
- за ч. 2 ст. 212 КК України у вигляді штрафу в розмірі вісім тисяч п’ятсот грн. з позбавленням права займатись підприємницькою діяльністю на строк до одного року;
- за ч. 2 ст. 366 КК України, у вигляді двох років позбавлення волі з позбавленням права займатись підприємницькою діяльністю на строк до двох років.
На підставі ст. 70 КК України шляхом поглинання менш суворого покарання більш суворим, остаточно визначити покарання ОСОБА_2 у вигляді двох років позбавлення волі з позбавленням права займатись підприємницькою діяльністю на строк до двох років.
На підставі ст. 75 КК України звільнити ОСОБА_2 від відбування призначеного основного покарання, якщо вона протягом одного року не вчинить нового злочину і виконає покладені на неї обов’язки.
На підставі ст. 76 КК України зобов’язати ОСОБА_2 не виїжджати за межі України на постійне проживання без дозволу органу КВС; повідомляти зазначені органи про зміну місця проживання, роботи, навчання.
Міру запобіжного заходу засудженій ОСОБА_2 до набуття вироком чинності залишити сталою – підписку про невиїзд.
Стягнути з ОСОБА_2 на користь ТОВ «Аудиторська фірма «Бізнес-Лайн» судові витрати за проведення судово-економічної експертизи в сумі 1500 грн. 00 коп. Кошти перерахувати на рахунок: р/р 2600601300248 в Черкаській філії ТОВ «Укрпромбанк», МФО 354927 ІПН, код ЄДРПОУ 34338074, м. Черкаси, вул. Хрещатик, 225 кім. 19.
Речові докази по справі :
• податкова звітність ТОВ «Вітал», яка знаходиться при матеріалах справи – залишити в матеріалах справи.
На вирок може бути подана апеляція протягом 15 діб з моменту його проголошення.
Головуючий : В.В. Орленко