Судове рішення 4-280/2009 від 11.10.2011

Судове рішення #5213937

П О С Т А Н О В А

м. Макіївка 18 травня 2009 року

Суддя Центрально-Міського районного суду м. Макіївки Мироненко В.В., розглянувши подання про надання дозволу на розкриття банківської таємниці на проведення виїмки документів, що містять банківську таємницю, -

В С Т А Н О В И В:

До суду надійшло подання слідчого СВ ПМ Макіївської ОДПІ ОСОБА_1 про надання дозволу на розкриття банківської таємниці і проведення виїмки документів, що містять банківську таємницю у службових осіб Донецької філії ВАТ «Кредобонк» м. Донецьк, (МФО 335753 м. Донецьк, пр-т Ілліча, буд. 3), мотивуючи тим, що в провадженні СВ ПМ Макіївської ОДПІ знаходиться кримінальна справа № 122-4884, порушена відносно директора ТОВ «Донтехресурси» ОСОБА_2 за ознаками злочину передбаченого ст. 212 ч.3 КК України, яка виділена з кримінальної справи № 70/107-08, що розслідується СУ ПМ ДПА України за фактами фіктивного підприємництва, умисного ухилення від сплати податків службовими особами ТОВ „АІС-Моторс”, ТОВ „Атлєкос ВДМ”, пособництва в умисному ухиленні від сплати податків службовим особам ТОВ „АІС-Моторс”, ТОВ „Атлєкос ВДМ” групою осіб під керівництвом ОСОБА_3, ОСОБА_4, ОСОБА_5, ОСОБА_6 та інших, замаху на заволодіння чужим майном службовими особами ТОВ „Мотордеталь –Конотоп”, ПП „ПКФ „Оптлуг”, пособництва на замах на заволодіння чужим майном службовим особам ТОВ „Мотордеталь –Конотоп”, ПП „ПКФ „Оптлуг”, скоєного групою осіб під керівництвом ОСОБА_6, ОСОБА_5, ОСОБА_7 та інших, підроблення документів за ознаками злочинів, передбачених ст.ст. 212 ч.1, 28 ч.2, 205 ч.2, 212 ч.3, 27 ч.5, 212 ч.3, 15 ч.2, 191 ч.5, 27 ч.5, 191 ч.5, 358 ч.2,3 КК України.

В поданні зазначено, що в період 2005-2008 рр. група осіб під керівництвом ОСОБА_3, ОСОБА_4, ОСОБА_5, ОСОБА_6 та інших, згідно єдиного плану з розподілом ролей, діючи умисно, з корисливих мотивів, перебуваючи на території міста Києва, без справжнього наміру здійснювати діяльність, пов’язану з виробництвом та продажем ТМЦ, виконанням робіт або наданням послуг, в порушення встановленого законодавством порядку здійснення підприємницької діяльності створили та придбали ряд суб'єктів підприємницької діяльності (більш 80 юридичних осіб), зареєстрованих на «підставних» осіб, а саме: : ТОВ «Трім К» (код 35141262), ТОВ «Сімпорт» (код 35311949), ТОВ «Сібур» ( код 31569103), ТОВ «Сафалта» ( код 35481934),ТОВ «Постал» ( код 35572717), ТОВ «Капітал - інвест груп» ( код 34527380), ТОВ «Енерго-Менеджмент» ( код 35142182), ТОВ «Бігма-Трейд» ( код 35141304), ТОВ «Торгопт-Сервіс» (код 35921371) та інші, які здійснювали операції щодо незаконного переказу безготівкових коштів, перерахованих з поточних рахунків різних підприємств через поточні рахунки ФСПД, у готівку.

Використовуючи реквізити та банківські рахунки даних підприємств вказана група осіб документально оформлювала неіснуючі операції на придбання та реалізацію товарно-матеріальних цінностей, послуг, робіт, після чого, документи передавались замовникам послуг для їх відображення в бухгалтерському і податковому обліку, з метою незаконного формування податкового кредиту з ПДВ та валових витрат, незаконного відшкодування податку на додану вартість.

Одним із підприємств, що використовувало в своїй діяльності послуги «конвертаційного» центру було ТОВ «Донтехресурси» (код ЄДРПОУ 31714262) м. Макіївка.

ОСОБА_8, будучи директором ТОВ «Донтехресурси» (код 31714262), зареєстрованого розпорядженням виконкому Макіївської міської ради за № 1362 від 23.05.2002 року за юридичною адресою: м. Макіївка, вул. Шевченко, б.23, яке фактично знаходиться за адресою: м. Донецьк, бульвар Шевченка, б.25, поставленого на податковий облік в Центрально-Міському відділенні Макіївської ОДПІ, переслідуючи умисел, направлений на ухилення від сплати податків у особливо великих розмірах, у невстановленому місці, вступив у попередню змову з групою осіб, під керівництвом ОСОБА_5, ОСОБА_6

Реалізуючі свої злочинні наміри, направлені на умисне ухилення від сплати податків, директор ТОВ „Донтехресурси” ОСОБА_8 в період 1-го півріччя 2007 року створив документальну схему фінансово-господарських операцій, яка лише зовні свідчила про придбання ТМЦ - отримання брухту чорних металів від ПП «ОСОБА_3 –Трейд», та незаконно перерахував грошові кошти на поточний рахунок вказаного підприємства.

Фактично товарно-матеріальні цінності ТОВ „Донтехресурси” від ПП „Арон-трейд” не придбавало, а операції носили безтоварний характер.

В подальшому, директор ТОВ „Донтехресурси” для надання злочинним зв’язкам вигляду господарських, маскуючи незаконний переказ грошових коштів на поточний рахунок ПП „Арон-Трейд”, за попередньою змовою з групою осіб під керівництвом ОСОБА_6 ОСОБА_5 та інших, які усвідомлювали, що своїми діями сприяють умисному ухиленню від сплати податків, склали первинні бухгалтерські документи - угоди, накладні, податкові накладні, акти прийому брухту від імені директора ПП „Арон-Трейд” ОСОБА_9, які документально підтверджували перерахування коштів під «нібито» проведену закупівлю ТМЦ.

Згідно первинних документів щодо придбання товарно-матеріальних цінностей від ПП „Арон-Трейд”, директор ТОВ „Донтехресурси” ОСОБА_8 необґрунтовано в період 1-го півріччя 2007 р. сформував податковий кредит з ПДВ, та валові витрати, що згідно висновку експерта № 52 від 13.03.2009 р. призвело до фактичного ненадходження до бюджету податку на прибуток в сумі 644258 грн. та податку на додану вартість в сумі 515407 грн., всього на загальну суму 1 159 665 грн., що є особливо великим розміром.

При проведенні виїмки документів, що підтверджують придбання брухту з залученням фіктивних суб’єктів підприємницької діяльності, директором ТОВ «Донтехресурси» (код ЄДРПОУ 31714262) ОСОБА_10 частково надані первинні документи по вказаних взаємовідносинах, що не дає можливості в повному обсязі встановити рух товарно-грошових потоків та стосунків з суб’єктами господарювання .

З метою дослідження механізму проведених з контрагентами розрахунків та встановлення реальних сум валового доходу та податкових зобов’язань вищевказаних підприємств, виникла необхідність в перевірці та дослідженні даних про фактичне надходження та списання грошових коштів по поточним рахункам вказаних підприємств, між ТОВ «Донтехресурсы», ТОВ «Голд Трейд Інвест», ПП «Арон-Трейд» та фіктивними суб’єктами підприємницької діяльності.

Одним з джерел дослідження зазначених питань перевірки законності проведених операцій, встановлення реальних обсягів проведених фінансових операцій та механізму проведених взаєморозрахунків з контрагентами, є дані про рух грошових коштів по поточних рахунках підприємств. Крім того, матеріали юридичних справ та чеки на видачу готівки, векселі, надані підприємством до банківської установи, містять дані про осіб, причетних до його діяльності та їх вільні зразки підписів.

Згідно подання встановлено, що у зазначеній злочинній схемі ТОВ «Донтехресурси» (код ЄДРПОУ 31714262) використовувався поточний рахунок № 2600101015633, відкритий в Донецької філії ВАТ «Кредобонк» м. Донецьк, (МФО 335753).

У поданні ставиться питання про надання дозволу на розкриття банківської таємниці і проведення виїмки в Донецької філії ВАТ «Кредобонк» м. Донецьк, (МФО 335753) відомостей, які відображують надходження та списання за період з 19.10.2006 по 12.05.2009 грошових коштів по поточному рахунку № 2600101015633 , що належить ТОВ «Донтехресурси» (код ЄДРПОУ 31714262) на паперовому та електронному (магнітному) носіях, справи з юридичного оформлення рахунку, у зв’язку з тимё що ці відомості мають суттєве значення для встановлення істини по справі.

Суд, дослідивши матеріали кримінальної справи, вважає, що подання слідчого СВ ПМ Макіївської ОДПІ капітана податкової міліції ОСОБА_1 про про надання дозволу на проведення виїмки документів, що містять банківську таємницю в Донецької філії ВАТ «Кредобонк» м. Донецьк, (МФО 335753) по клієнту ТОВ «Донтехресурси» (код ЄДРПОУ 31714262) , підлягає задоволенню, в зв’язку з тим, що документи, які необхідно вилучити в банківській установі, відображають реальні розрахунки по операціях, що проводяться ТОВ «Донтехресурси» (код ЄДРПОУ 31714262) , мають суттєве значення для виявлення обставин злочину, встановлення істини по справі.

Враховуючи, що у службових осіб Донецької філії ВАТ «Кредобонк» м. Донецьк, (МФО 335753) є копії документів, оригінали яких знаходяться на електронних (магнітних) носіях, та відображують надходження та списання за період з 19.10.2006 по 12.05.2009 грошових коштів по поточному рахунку № 2600101015633 , що належить ТОВ «Донтехресурси» (код ЄДРПОУ 31714262) ; справа з юридичного оформлення рахунку ТОВ «Донтехресурси» (код ЄДРПОУ 31714262) , картки зі зразками підписів службових осіб і відбитку печатки підприємства; грошові чеки на видачу готівки з вказаного рахунку; договори на купівлю простих векселів, та акти-прийому їх передачі, копії векселів з відміткою про їх погашення, які мають суттєве значення для встановлення істини по справі, та є банківською таємницею, керуючись ст. 178 КПК України, ст.ст.60-62 Закону України „Про банки і банківську діяльність” № 2121-111 від 07.12.2000 р. (зі змінами та доповненнями), суддя, -

П О С Т А Н О В И В:

1. Надати дозвіл на проведення виїмки у службових осіб в приміщеннях Донецької філії ВАТ «Кредобонк» м. Донецьк, (МФО 335753), розташованих за адресою : м. Донецьк, пр-т Ілліча, буд. 3, документів, що містять банківську таємницю, за період з 19.10.2006 по 12.05.2009 р., а саме:

? копій документів, оригінали яких знаходяться на електронних (магнітних) носіях, та відображують надходження та списання за період з 19.10.2006 по 12.05.2009 р. грошових коштів по поточному рахунку № 2600101015633 , що належить ТОВ «Донтехресурси» (код ЄДРПОУ 31714262) , із зазначенням вхідного та вихідного залишків коштів, прибуткової та видаткової частини, призначення платежів, дати та часу надходження коштів на рахунок та перерахування з нього, назву документів, на підставі яких проведені операції, реквізити контрагентів, які перерахували та яким перераховані кошти з вказівкою їхніх кодів ЄДРПОУ, МФО й номерів рахунків контрагентів, з якими проведені операції;

? справи з юридичного оформлення рахунку ТОВ «Донтехресурси» (код ЄДРПОУ 31714262) , в тому числі, реєстраційних документів підприємства, наказів про призначення службових осіб, договорів щодо відкриття і обслуговування рахунків та використання системи „Клієнт – банк”, заяв та доручень від імені службових осіб підприємства, а також карток зі зразками їх підписів і відбитку печатки підприємства;

? грошових чеків на видачу готівки з вказаного рахунку,

? договорів на купівлю простих векселів, та акти-прийому їх передачі, копії векселів з відміткою про їх погашення.

в оригіналах і в повному обсязі, а в разі відсутності оригіналів, надати засвідчені копії вказаних документів та протоколів виїмки, що підтверджують вилучення оригіналів.

2. Проведення виїмки доручити співробітникам ГВПМ Макіївської ОДПІ.

Постанова оскарженню не підлягає.

Суддя підпис ОСОБА_11

Копія вірна : Суддя В.В. Мироненко

П О С Т А Н О В А

м. Макіївка 18 травня 2009 року

Суддя Центрально-Міського районного суду м. Макіївки Мироненко В.В., розглянувши подання про надання дозволу на розкриття банківської таємниці на проведення виїмки документів, що містять банківську таємницю, -

В С Т А Н О В И В:

До суду надійшло подання слідчого СВ ПМ Макіївської ОДПІ ОСОБА_1 про надання дозволу на розкриття банківської таємниці і проведення виїмки документів, що містять банківську таємницю у службових осіб ВАТ «Сведбанк» м. Донецьк, (МФО 394006 м. Донецьк, вул. Челюскінцев, буд. 107 Б), мотивуючи тим, що в провадженні СВ ПМ Макіївської ОДПІ знаходиться кримінальна справа № 122-4884, порушена відносно директора ТОВ «Донтехресурси» ОСОБА_2 за ознаками злочину передбаченого ст. 212 ч.3 КК України, яка виділена з кримінальної справи № 70/107-08, що розслідується СУ ПМ ДПА України за фактами фіктивного підприємництва, умисного ухилення від сплати податків службовими особами ТОВ „АІС-Моторс”, ТОВ „Атлєкос ВДМ”, пособництва в умисному ухиленні від сплати податків службовим особам ТОВ „АІС-Моторс”, ТОВ „Атлєкос ВДМ” групою осіб під керівництвом ОСОБА_3, ОСОБА_4, ОСОБА_5, ОСОБА_6 та інших, замаху на заволодіння чужим майном службовими особами ТОВ „Мотордеталь –Конотоп”, ПП „ПКФ „Оптлуг”, пособництва на замах на заволодіння чужим майном службовим особам ТОВ „Мотордеталь –Конотоп”, ПП „ПКФ „Оптлуг”, скоєного групою осіб під керівництвом ОСОБА_6, ОСОБА_5, ОСОБА_7 та інших, підроблення документів за ознаками злочинів, передбачених ст.ст. 212 ч.1, 28 ч.2, 205 ч.2, 212 ч.3, 27 ч.5, 212 ч.3, 15 ч.2, 191 ч.5, 27 ч.5, 191 ч.5, 358 ч.2,3 КК України.