Справа № 4-443/09
П О С Т А Н О В А
і м е н е м У к р а ї н и
22 травня 2009 року
Суддя Ленінського районного суду м. Кіровограда Шевченко І. М., розглянувши подання старшого слідчого з ОВС СВ ПМ ДПА у Кіровоградській області майору податкової міліції ОСОБА_1 . про проведення обшуку житла чи іншого володіння особи по кримінальній справі № 80-1023,-
В С Т А Н О В И Л А:
Старший слідчий з ОВС СВ ПМ ДПА у Кіровоградській області майор податкової міліції ОСОБА_1 . звернувся до суду з поданням про проведення обшуку в житлі та іншому володінні особи ОСОБА_2 за адресою: АДРЕСА_1 , мотивуючи його тим, що 31.05.2008 року прокуратурою Кіровоградської області порушено дану кримінальну справу за ознаками злочину передбаченого ч.2 ст.15, ч.5 ст.191 КК України відносно ІНФОРМАЦІЯ_1 ПП “Перший торговий альянс “Юнімікс” ( код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) ОСОБА_3 за фактом замаху на привласнення чужого майна шляхом зловживання своїм службовим становищем, за ознаками злочину передбаченого ч.2 ст.15, ч.5 ст.191 КК України.
В ході розслідування даної кримінальної справи встановлено, що невстановлені слідством особи за невстановлених слідством обставин, з метою прикриття незаконної діяльності, діючи умисно, із корисливих мотивів, організували створення ряду суб’єктів фіктивного підприємництва (юридичних осіб), залучаючи для цієї мети мало імущих громадян, які за грошову винагороду або іншу особисту зацікавленість давали свою згоду на реєстрацію і перереєстрацію фіктивних підприємств, при цьому, не маючи наміру здійснювати їх фінансово-господарську діяльність.
Так, в серпні 2007 року невстановлені слідством особи, маючи умисел на здійснення фіктивного підприємництва, з метою прикриття незаконної діяльності, направленої на умисне ухилення від сплати податків, легалізацію отриманих злочинним шляхом коштів, організували створення і реєстрацію ПП „Креола” (код ЄДРПОУ № НОМЕР_2 ) та у квітні 2008 року організували створення і реєстрацію ПП „Украгробуд-Груп” (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) на підставну особу.
Маючи умисел на організацію створення фіктивного суб’єкта підприємницької діяльності, з метою прикриття незаконної діяльності, направленої на умисне ухилення від сплати податків та переведення безготівкових коштів в готівку, невстановлені слідством особи запропонували ОСОБА_4 . за грошову винагороду зареєструвати на ім’я останнього ПП „Креола” та ПП „Украгробуд-Груп”. ОСОБА_4 ., в свою чергу знаходячись в скрутному матеріальному положенні, не маючи наміру здійснювати підприємницьку діяльність, на пропозицію невстановлених слідством осіб погодився.
З цією метою, за вказівкою невстановлених слідством осіб, ОСОБА_4 . підписав статути ПП „Креола” та ПП „Украгробуд-Груп”, які 23.08.2007 року та 11.04.2008 року відповідно були зареєстровані реєстраційною палатою виконавчого комітету Кіровоградської міської Ради, а 27.08.2007 року та 14.04.2008 року відповідно вказані приватні підприємства були поставлені на податковий облік у державній податковій інспекції міста Кіровограда і видані свідоцтва платника ПДВ.
Після реєстрації, статутні документи ПП „Креола” і ПП „Украгробуд-Груп” та печатки підприємств ОСОБА_4 . передав невстановленим слідством особам за обіцяну грошову винагороду, оскільки сам наміру здійснювати фінансово-господарську діяльність вказаних підприємств не мав, первинні бухгалтерські документи, а також податкову звітність не підписував.
Продовжуючи свою злочинну діяльність, направлену на організацію створення фіктивного суб’єкта підприємницької діяльності ПП „Креола” та ПП „Украгробуд-Груп”, з метою прикриття незаконної діяльності, направленої на умисне ухилення від сплати податків та переведення безготівкових коштів в готівку, невстановлені слідством особи організували відкриття в Кіровоградській філії АКБ „Східно-Європейський банк” 27.09.2007 року та використання розрахункового рахунку № НОМЕР_4 для ПП „Креола” та 08.05.2008 року в цій же філії банку розрахункового рахунку № НОМЕР_4 для ПП „Украгробуд-Груп”.
Не бажаючи бути викритими та нести встановлену законом відповідальність за вчинення таких дій, невстановлені особи, вирішивши убезпечити себе від подальшого їх викриття, до закінчення податкового звітного періоду за результатами здійсненої ними фінансово-господарської діяльності за 9 місяців 2008 року перереєстрували ПП “Креола” та ПП „Украгробуд-Груп” на іншу підставну особу ОСОБА_5 ., анкетні данні якої за грошову винагороду по 2000 грн. щомісячно без мети здійснення останньою підприємницької діяльності 25.09.2008 року та 24.09.2008 року відповідно були внесені до реєстраційних документів даних підприємств шляхом подання затверджених нею статутів вказаних суб’єктів фіктивного підприємництва.
Після перереєстрації, статутні документи ПП „Креола” і ПП „Украгробуд-Груп” та печатки підприємств ОСОБА_5 . від ОСОБА_4 . не отримувала, сама наміру здійснювати фінансово-господарську діяльність вказаних підприємств не мала.
Банківські рахунки суб’єктів фіктивного підприємництва ПП „Креола” та ПП „Украгробуд-Груп” використовувались протягом 2007-2008 рр. невстановленими особами за пособництва ОСОБА_4 . та ОСОБА_5 . для прикриття незаконної діяльності направленої на умисне ухилення від сплати податків та переведення безготівкових коштів у готівку, в тому числі у взаємних фінансових операціях, що підтверджується рухом коштів по рахунках ПП „Креола” та ПП „Украгробуд-Груп”.
Всього за період з 01.01.2008 року по 30.09.2008 року на розрахунковий рахунок ПП „Креола” № НОМЕР_5 відкритий в Кіровоградській філії АКБ „Східно-Європейський банк” в якості оплати за товари отримано безготівкові грошові кошти в розмірі 104,765 млн. грн., з яких 45 млн. 086 грн. зняті з рахунку ПП „Креола” по грошових чеках готівкою, витрачання яких не підтверджено, а на розрахунковий рахунок ПП „Украгробуд-Груп” № НОМЕР_4 відкритому в Кіровоградській філії АКБ „Східно-Європейський банк” в якості оплати за товари отримано безготівкові грошові кошти в розмірі 69,250 млн. грн.
Маючи на меті отримання неконтрольованого державою прибутку, шляхом умисного ухилення від сплати податків та переведення безготівкових коштів у готівку, невстановленими слідством особами за пособництва ОСОБА_4 . та ОСОБА_5 ., як директорів ПП “Креола” та ПП „Украгробуд-Груп”, прагнучи приховати об’єкт оподаткування, в податковій звітності підприємств умисно занизили обсяги реалізації товарів (робіт, послуг)
Невідображення вказаних господарських відносин в податковій звітності ПП „Креола” та ПП „Украгробуд-Груп” надало як останньому так і його контрагентам спільно задіяних по ланцюгу переадресації безготівкових грошових коштів можливість безпідставно зменшувати та мінімізувати свої податкові зобов’язання перед бюджетом України.
Зокрема, невстановлені слідством особами за пособництвом ОСОБА_4 . і ОСОБА_5 . ухилились від сплати податків до державного бюджету за 9 місяців 2008 року по ПП «Креола» податку на прибуток в розмірі 16 млн. 707 тис. 172,5 грн. ((104 765 000 – 37 936 310 = 66 828 690) х 25%) та по ПП «Украгробуд-груп» податку на прибуток в розмірі 7 млн. 225 тис. 532,75 грн. ((69 250 000 – 40347869 = 28 902 131) х 25%), а всього на загальну суму 23 932 705,25 грн., що в п’ять тисяч і більше разів перевищує неоподатковуваний мінімум доходів громадян і являється особливо великим розміром.
За даними фактами 22.04.2009 року СВ ПМ ДПА у Кіровоградській області відносно ОСОБА_4 . і ОСОБА_5 . порушена кримінальна справа за фактом скоєння фіктивного підприємництва за ознаками злочину, передбаченого ч.2 ст.205 КК України та відносно невстановлених осіб за фактом умисного ухилення від сплати податків за ознаками злочину, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.
Допитана по справі в якості свідка арбітражний керуючий ОСОБА_2 . показала, що 28.11.2008 року з питання ліквідації підприємства до неї звернулась засновник і директор ПП „Креола” ОСОБА_5 . разом із своєю сестрою ОСОБА_6 .
ОСОБА_5 . уклала з нею договір надання послуг ліквідатора, після чого надала їй всі необхідні документи для проведення процедури ліквідації.
13.02.2009 року до Господарського суду Кіровоградської області нею було подану заяву про порушення справи про банкрутство.
Ухвалою від 17.02.2009 року Господарський суд порушив провадження у справі № 2/4 про банкрутство щодо ПП „Креола”. 26.03.2009 року постановою Господарського суду Кіровоградської області по справі № 2/4 ПП „Креола” визнано банкрутом і відкрита ліквідаційна процедура щодо банкрута.
Допитана в якості свідка ОСОБА_6 . показала, що вона в листопаді 2008 року разом із своєю сестрою ОСОБА_5 ., яка являється директором і засновником ПП „Креола” звернулись до арбітражного керуючого ОСОБА_2 . з питання ліквідації підприємства, після чого ОСОБА_2 . надала ОСОБА_5 . на підпис документи серед яких був договір про надання послуг ліквідатора. Ніяких документів ні вона, ні ОСОБА_5 . ОСОБА_2 не приносили і не передавали.
15.05.2009 року по кримінальній справі № 80-1023 була винесена постанова про проведення виїмки у арбітражного керуючого ОСОБА_2 . оригіналів документів щодо ліквідації ПП „Креола”, однак ОСОБА_2 . безпідставно відмовилась видати зазначені документи для виїмки.
Відповідно до довідки адресного бюро ОСОБА_2 . зареєстрована за адресою: АДРЕСА_1 .
Відповідно до довідки Кіровоградського ОБТІ № НОМЕР_6 від 18.05.2009 року квартира АДРЕСА_1 на праві приватної власності належить ОСОБА_2 ОСОБА_2 на підставі рішення Кіровоградської міської Ради..
Беручи до уваги, що в матеріалах кримінальної справи є достатні дані вважати, що документи по ліквідації ПП „Креола”, а саме: статут підприємства, довідка з ЄДРПОУ, свідоцтво про державну реєстрацію, фінансовий звіт суб’єкта малого підприємництва, довідки про відсутність заборгованостей у ПП „Креола”, постанова Господарського суду Кіровоградської області від 26.03.2009 року, договір на виконання послуг ліквідатора від 28.11.2008 року, рішення № 4 від 28.11.2008 року засновника ПП „Креола” про припинення діяльності підприємства, заява про порушення справи про банкрутство ПП „Креола”, договір поставки від 1.02.2008 року між ПП „Креола” і ТОВ „СК Модуль”, рахунок-фактура № 0000126 від 21.02.2008 року, видаткова накладна № 0000126 від 21.02.2008 року, інші документи, в тому числі на магнітних носіях інформації, печатки підприємств, які можуть бути визнані речовими доказами злочинної діяльності, а також інші предмети і документи, які можуть мати значення для встановлення істини по справі, знаходяться за місцем проживання ОСОБА_2 . за адресою: АДРЕСА_1 просить задовольнити подання.
Дослідивши матеріали подання та кримінальної справи № 80-1023, приходжу до висновку, що вимоги подання э обгрунтованими та такими, що підлягають задоволенню, оскільки дійсно є підстави вважати, що документи по ліквідації ПП „Креола”, а саме: статут підприємства, довідка з ЄДРПОУ, свідоцтво про державну реєстрацію, фінансовий звіт суб’єкта малого підприємництва, довідки про відсутність заборгованостей у ПП „Креола”, постанова Господарського суду Кіровоградської області від 26.03.2009 року, договір на виконання послуг ліквідатора від 28.11.2008 року, рішення № 4 від 28.11.2008 року засновника ПП „Креола” про припинення діяльності підприємства, заява про порушення справи про банкрутство ПП „Креола”, договір поставки від 1.02.2008 року між ПП „Креола” і ТОВ „СК Модуль”, рахунок-фактура № 0000126 від 21.02.2008 року, видаткова накладна № 0000126 від 21.02.2008 року, інші документи, в тому числі на магнітних носіях інформації, печатки підприємств, які можуть бути визнані речовими доказами злочинної діяльності, а також інші предмети і документи, які можуть мати значення для встановлення істини по справі, знаходяться за місцем проживання ОСОБА_2 . за адресою: АДРЕСА_1 .
Керуючись ст. 177 КПК України.
П О С Т А Н О В И Л А:
Подання старшого слідчого з ОВС СВ ПМ ДПА у Кіровоградській області майору податкової міліції ОСОБА_1 . про проведення обшуку житла чи іншого володіння особи по кримінальній справі № 80-1023 - задовольнити.
Провести обшук в житлі та іншому володінні особи ОСОБА_2 за адресою: АДРЕСА_1 .
Постанова оскарженню не підлягає.
Суддя Ленінського районного суду
м. Кіровоград І. М . Шевченко