Справа № 182/5539/14-к
Провадження № 1-кс/0182/937/2014
У Х В А Л А
Іменем України
01.09.2014 року м. Нікополь
Нікопольський міськрайонний суд Дніпропетровської області в складі:
Слідчого -судді Поліщука Р.А.
з участю секретаря Філатовой А.І.
розглянувши клопотання слідчого СВ ФР Нікопольської ОДПІ Головного управління Міндоходів у Дніпропетровській області про проведення огляду виробничих потужностей ТОВ «Мегапромекологія», -
ВСТАНОВИВ:
Слідчий СВ ФР Нікопольської ОДПІ Головного управління Міндоходів у Дніпропетровській області, звернувся до суду з клопотанням, погодженим з прокурором Нікопольської міжрайонної прокуратури про надання дозволу на проведення огляду виробничих потужностей ТОВ «Мегапромекологія» (рноспп 36759863), що знаходиться за адресою: м. Марганець, територія шламосховища колишньої рудозбагачувальної фабрики імені Максимова, з метою встановлення дійсної наявності або відсутності вказаного обладнання а саме електромагнітних високо градієнтних сепараторів LGS2000 що має значення для встановлення об'єктивної істини в кримінальному провадженні №32014040340000006.
Відповідно до поданого клопотання, що в провадженні СВ ФР Нікопольської ОДПІ в Дніпропетровській області перебувають матеріали досудового розслідування, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32014040340000006 від 20.06.2014 року, про вчинення кримінального правопорушення за ч.1 ст. 212 КК України.
В ході досудового розслідування встановлено, що 20.06.2014 року до СВ ФР Нікопольської ОДПІ ГУ Міндоходів у Дніпропетровській області з Нікопольської ОДПІ ГУ Міндоходів у Дніпропетровській області надійшли матеріали перевірки ТОВ «Мегапромекологія» (рноспп 36759863, фактична та юридична адреса Дніпропетровська область, м. Марганець, спуск Набережний, б.1.)
Досудовим розслідуванням було встановлено, що в період з 19.09.2013р. по 25.09.2013р. працівниками Нікопольської ОДПІ ГУ Міндоходів у Дніпропетровській області була проведена позапланова виїзна документальна перевірка ТОВ «Мегапромекологія» з питань дотримання вимог податкового законодавства в частині нарахування податку на додану вартість та податку на прибуток за період з 01.10.2010р. по 31.08.2013р. В ході перевірки було встановлено, що службові особи ТОВ «Мегапромекологія» в 2010 роціухилились від сплати податку на прибуток у сумі 1 112 882 грн., що є значним розміром нанесеної шкоди державі.
Вказані порушення виникли, в результаті не підтвердження реальності здійснення господарських відносин ТОВ «Мегапромекологія» (рноспп 36759863) з підприємством ТОВ «Акса» (рноспп 35639294, м.Миколаїв), а саме в ході перевірки було встановлено, що відповідно до договору купівлі-продажу №20-09 від 20.09.2010: ТОВ «Акса» -«Продавець» в особі директора ОСОБА_1, що діє на підставі Статуту, з однієї сторони та ТОВ «Мегапромекологія» -«Покупець», в особі директора ОСОБА_2, що діє на підставі Статуту, з іншої сторони, уклали договір згідно якого ТОВ «Акса» зобов'язується передати у власність ТОВ «Мегапромекологія» електромагнітні високо градієнтні сепаратори LGS2000, а ТОВ «Мегапромекологія» зобов'язується прийняти та оплатити товар. Вартість товару є договірною і складає 4 000 000,00 грн., в т.ч. ПДВ - 666 666,67 грн.
Згідно постанови Миколаївського окружного адміністративного суду від 15.10.2010 року по адміністративній справі №2а-4425/12/1470, встановлено: перереєстрація ТОВ «Акса» вчинена 02.07.2010 року на підставну особу, а саме на громадянку ОСОБА_1, яка була також зазначена керівником Товариства. На підставі письмових пояснень ОСОБА_1 встановлено, що вона зареєструвала ТОВ «Акса» на своє ім'я за грошову винагороду без мети займання підприємницькою діяльністю. Жодних договорів, декларацій та інших документів ТОВ «Акса» ОСОБА_1 не підписувала та не бачила. ОСОБА_1 особисто ніколи не складала податкових декларацій з ПДВ та декларацій з податку на прибуток. Ніякого відношення до ведення бухгалтерського та податкового обліку ОСОБА_1 не мала.
Миколаївський окружний адміністративний суд визнав недійсними установчі та реєстраційні документи ТОВ «Акса» з моменту перереєстрації на ОСОБА_1 - з 02.07.2010 року.
Таким чином, встановлено проведення безтоварних операцій за договором купівлі продажу №20-09 від 20.09.2010 щодо реалізації товарів ТОВ «Акса» в адресу ТОВ «Мегапромекологія», які несуть податкову вигоду ТОВ «Мегапромекологія».
Крім того, в ході досудового розслідування по кримінальному провадженні №32014040340000006 було встановлено місцезнаходження та допитано в якості свідка колишнього директора, бухгалтера та засновника ТОВ «Акса» ОСОБА_1, яка зазначила, що не мала ніякого відношення до фінансово-господарської діяльності ТОВ «Акса» та товари в адресу ТОВ «Мегапромекологія» ніколи не реалізовувала, з посадовими особами даного підприємства не знайома та ніякі первинні бухгалтерські документи ніколи не підписувала.
Згідно ч. 1 ст. 107 КПК України фіксація під час розгляду клопотання слідчим суддею за допомогою технічних засобів не здійснювалася.
Відповідно до ст.237 КПК України огляд проводиться з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення.
Дослідивши надані матеріали кримінального провадження, слідчий суддя вважає, що клопотання слідчого про надання дозволу на проведення огляду виробничих потужностей ТОВ «Мегапромекологія» підлягає задоволенню.
Враховуючи, те, що інформація щодо наявності або відсутності вищевказаного обладнання, а саме електромагнітних високо градієнтних сепараторів LGS2000, має значення для швидкого, повного та неупередженого проведення досудового розслідування, встановлення осіб, причетних до вчинення злочину, суд вважає за необхідне надати дозвіл на проведення огляду виробничих потужностей ТОВ «Мегапромекологія».
Керуючись ст.ст107, 237,372 КПК України, -
УХВАЛИВ:
Задовольнити клопотання слідчого СВ ФР Нікопольської ОДПІ Головного управління Міндоходів у Дніпропетровській області, погодженим з прокурором Нікопольської Міжрайонної прокуратури, надавши дозвіл на проведення огляду виробничих потужностей ТОВ «Мегапромекологія» (рноспп 36759863), що знаходиться за адресою: м. Марганець, територія шламосховища колишньої рудозбагачувальної фабрики імені Максимова, з метою встановлення дійсної наявності або відсутності вказаного обладнання а саме електромагнітних високо градієнтних сепараторів LGS2000, що має значення для встановлення об'єктивної істини в кримінальному провадженні №32014040340000006.
Виконання ухвали покласти на слідчого СВ ФР Нікопольської ОДПІ Головного управління Міндоходів у Дніпропетровській області Чащина Д.В.
Строк дії ухвали не може перевищувати одного місяця з дня постановлення.
Ухвала оскарженню не підлягає.
Слідчий суддя Р. А. Поліщук