Дело № 1 – 647\09
ПРИГОВОР
ИМЕНЕМ УКРАИНЫ
09 октября 2009 года г. Запорожье
Жовтневый районный суд г. Запорожья в составе:
председательствующего судьи Мухина А.В.
при секретаре Щербак И.А.
с участием прокурора Вороны М.В.
рассмотрев в открытом судебном заседании в зале суда в городе Запорожье уголовное дело по обвинению:
ОСОБА_1, ІНФОРМАЦІЯ_1, уроженки АДРЕСА_1, гр-ки Украины, образование высшее, не замужней, не работающей, проживающей по адресу: АДРЕСА_2, ранее не судимой,
в совершении преступлений предусмотренных ст. 212 ч.3, 364 ч.2, 366 ч.2 УК Украины,
УСТАНОВИЛ:
ОСОБА_1, являясь служебным лицом -ІНФОРМАЦІЯ_2, ответственным за своевременное и полное начисление и уплату налогов в бюджеты, действуя умышленно, в период времени с 01.01.2008 года по 01.06.2008 года уклонилась от уплаты налога на добавленную стоимость в особо крупных размерах, а также совершила служебный подлог, повлекший за собой тяжкие последствия, при следующих обстоятельствах.
Так, ООО «Профэнергосервис» (код ЕГРПОУ 34441534) зарегистрировано решением исполнительного комитета Запорожского городского совета под №11031020000013960 от 22.06.2006 года, по юридическому адресу: г. Запорожье, ул. Грязнова, 1, кв.66.
22.06.2006 года ООО «Профэнергосервис» взято на учет в ГНИ в Жовтневом районе г. Запорожья, как плательщик налогов. 05.10.2006 года ООО «Профэнергосервис» зарегистрировано плательщиком налога на добавленную стоимость в ГНИ в Жовтневом районе г. Запорожья (свидетельство №11569618).
Действующим законодательством Украины на ІНФОРМАЦІЯ_2 ОСОБА_1. возложена обязанность правильно исчислять и своевременно уплачивать в бюджеты и государственные целевые фонды налоги, сборы, обязательные платежи, которые входят в систему налогообложения, введенные в установленном законом порядке.
Являясь ІНФОРМАЦІЯ_2, ОСОБА_1. осуществляла финансово-хозяйственную деятельность в сфере ремонта и технического обслуживания машин, электродвигателей и трансформаторов, а также посреднической деятельности в торговле машинами, суднами и самолетами.
Так, ІНФОРМАЦІЯ_2 ОСОБА_1., будучи лицом ответственным за правильность начисления и своевременность уплаты в бюджет налогов, сборов и других обязательных платежей, действуя умышленно, с целью уклонения от уплаты налога на добавленную стоимость, зная о фактических объемах денежных средств, поступивших на текущие счета предприятия, в период с 01.01.2008 года по 01.06.2008 года, в нарушение требований п.п.7.3.1 п.7.3 ст.7 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость» от 03.04.1997 г. (с изменениями и дополнениями), путем неотражения в составе налоговых обязательств сумм НДС подлежащих уплате в бюджет в связи с продажей товара (работ, услуг) в полном объеме, безосновательно занизила налоговые обязательства по НДС в размере 318 210,54 грн.
Досудебным следствием установлено, что в период времени с 01.01.2008 года по 01.06.2008 года на текущий счет ООО «Профэнергосервис» №26002301169476, открытый в филиале «Отделения Проминвестбанка, г. Запорожье», от покупателей ООО «Профэнергосервис» поступили денежные средства в общей сумме 11 010 672,32 грн., как оплата за поставленные товары (оказанные работы, предоставленные услуги).
Кроме того, в период времени с 01.01.2008 года по 01.06.2008 года на текущий счет ООО «Профэнергосервис» №26002300006356, открытый в ЗФ АКБ «Форум», от покупателей ООО «Профэнергосервис» поступили денежные средства в общей сумме 1 648 113,59 грн., как оплата за поставленные товары (оказанные работы, предоставленные услуги).
Вследствие операций купли-продажи товаров (работ, услуг) у ООО «Профэнергосервис» в период времени с 01.01.2008 года по 01.06.2008 года возникли налоговые обязательства по НДС на общую сумму 2 061 712,54 грн.
В свою очередь, ІНФОРМАЦІЯ_2 ОСОБА_1., будучи лицом ответственным за правильность начисления и своевременность уплаты в бюджет налогов, сборов и других обязательных платежей, действуя умышленно, с целью уклонения от уплаты налога на добавленную стоимость, внесла в налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость ООО «Профэнергосервис» за январь 2008 года сумму налоговых обязательств по налогу на добавленную стоимость в размере 194 704,00 грн., в то время как сумма возникших налоговых обязательств по НДС ООО «Профэнергосервис» в январе 2008 года составила 475 127,73 грн.
Таким образом, ІНФОРМАЦІЯ_2 ОСОБА_1., в нарушение требований п.п.7.3.1 п.7.3 ст.7 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость» от 03.04.1997 г. (с изменениями и дополнениями), путем неотражения в составе налоговых обязательств сумм НДС подлежащих уплате в бюджет в связи с продажей товара (работ, услуг) в полном объеме, безосновательно занизила налоговые обязательства по НДС ООО «Профэнергосервис» в январе 2008 года в размере 280 423,73 грн.
Продолжая свои преступные действия, объединенные единым умыслом, направленным на уклонение от уплаты налога на добавленную стоимость, ІНФОРМАЦІЯ_2 ОСОБА_1., будучи лицом ответственным за правильность начисления и своевременность уплаты в бюджет налогов, сборов и других обязательных платежей, внесла в налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость ООО «Профэнергосервис» за февраль 2008 года сумму налоговых обязательств по налогу на добавленную стоимость в размере 192 698,00 грн., в то время как сумма возникших налоговых обязательств по НДС ООО «Профэнергосервис» в феврале 2008 года составила 425 615,73 грн.
Таким образом, ІНФОРМАЦІЯ_2 ОСОБА_1., в нарушение требований п.п.7.3.1 п.7.3 ст.7 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость» от 03.04.1997 г. (с изменениями и дополнениями), путем неотражения в составе налоговых обязательств сумм НДС подлежащих уплате в бюджет в связи с продажей товара (работ, услуг) в полном объеме, безосновательно занизила налоговые обязательства по НДС ООО «Профэнергосервис» в феврале 2008 года в размере 232 917,73 грн.
Продолжая свои преступные действия, объединенные единым умыслом, направленным на уклонение от уплаты налога на добавленную стоимость, ІНФОРМАЦІЯ_2 ОСОБА_1., будучи лицом ответственным за правильность начисления и своевременность уплаты в бюджет налогов, сборов и других обязательных платежей, внесла в налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость ООО «Профэнергосервис» за апрель 2008 года сумму налоговых обязательств по налогу на добавленную стоимость в размере 336 408,00 грн., в то время как сумма возникших налоговых обязательств по НДС ООО «Профэнергосервис» в апреле 2008 года составила 397 326,47 грн.
Таким образом, ІНФОРМАЦІЯ_2 ОСОБА_1., в нарушение требований п.п.7.3.1 п.7.3 ст.7 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость» от 03.04.1997 г. (с изменениями и дополнениями), путем неотражения в составе налоговых обязательств сумм НДС подлежащих уплате в бюджет в связи с продажей товара (работ, услуг) в полном объеме, безосновательно занизила налоговые обязательства по НДС ООО «Профэнергосервис» в апреле 2008 года в размере 60 918,47 грн.
Продолжая свои преступные действия, объединенные единым умыслом, направленным на уклонение от уплаты налога на добавленную стоимость, ІНФОРМАЦІЯ_2 ОСОБА_1., будучи лицом ответственным за правильность начисления и своевременность уплаты в бюджет налогов, сборов и других обязательных платежей, внесла в налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость ООО «Профэнергосервис» за май 2008 года сумму налоговых обязательств по налогу на добавленную стоимость в размере 331 859,00 грн., в то время как сумма возникших налоговых обязательств по НДС ООО «Профэнергосервис» в мае 2008 года составила 389 617,89 грн.
Таким образом, ІНФОРМАЦІЯ_2 ОСОБА_1., в нарушение требований п.п.7.3.1 п.7.3 ст.7 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость» от 03.04.1997 г. (с изменениями и дополнениями), путем неотражения в составе налоговых обязательств сумм НДС подлежащих уплате в бюджет в связи с продажей товара (работ, услуг) в полном объеме, безосновательно занизила налоговые обязательства по НДС ООО «Профэнергосервис» в мае 2008 года в размере 57 758,89 грн.
Таким образом, ІНФОРМАЦІЯ_2 ОСОБА_1., будучи лицом ответственным за правильность начисления и своевременность уплаты в бюджет налогов, сборов и других обязательных платежей, зная о фактических объемах денежных средств, поступивших на текущие счета предприятия, действуя умышленно, с целью уклонения от уплаты налога на добавленную стоимость, в период с 01.01.2008 года по 01.06.2008 года, в нарушение требований п.п.7.3.1 п.7.3 ст.7 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость» от 03.04.1997 г. (с изменениями и дополнениями), безосновательно занизила налоговые обязательства по НДС ООО «Профэнергосервис» за период с 01.01.2008 года по 01.06.2008 года в размере 318 210,54 грн.
Кроме того, продолжая свою преступную деятельность, направленную на уклонение от уплаты налога на добавленную стоимость, ІНФОРМАЦІЯ_2 ОСОБА_1. в нарушение требований п.п.7.4.5 п.7.4 ст.7 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость» от 03.04.1997 г. (с изменениями и дополнениями), путем отнесения в состав налогового кредита по налогу на добавленную стоимость сумм, не подтвержденных налоговыми накладными, безосновательно завысила налоговый кредит по НДС ООО «Профэнергосервис» в январе 2008 года - на сумму 188 863,00 грн., в феврале 2008 года - на сумму 187 066,00 грн., в марте 2008 года - на сумму 680 955,00 грн., в апреле 2008 года - на сумму 332 241,00 грн., в мае 2008 года - на сумму 328 359,00 грн. а всего - в размере 1717 484,00 грн.
В результате умышленного занижения ІНФОРМАЦІЯ_2 сумм налоговых обязательств по налогу на добавленную стоимость, а также безосновательного завышения сумм налогового кредита по НДС, не подтвержденных налоговыми накладными, в нарушение требований п.п.7.7.1 п.7.7. ст.7 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость» от 03.04.1997 г. (с изменениями и дополнениями) ОСОБА_1. занизила налог на добавленную стоимость предприятия в январе 2008 года - на сумму 469 286,73 грн., в феврале 2008 года - на сумму 419 983,73 грн., в марте 2008 года -на сумму 367 146,72 грн., в апреле 2008 года - на сумму 393 159,47 грн., в мае 2008 года -на сумму 386 117,89 грн., а всего занизила налог на добавленную стоимость ООО «Профэнергосервис» в период с 01.01.2008 года по 01.06.2008 года на общую сумму 2 035 694,54 грн.
Таким образом, в результате преступных действий ІНФОРМАЦІЯ_2 ОСОБА_1., объединенных единым умыслом, государству причинен ущерб в виде фактического непоступления в бюджет налога на добавленную стоимость на общую сумму 2 035 694,54 грн., что более чем в 5 000 раз превышает необлагаемый налогом минимум доходов граждан и является особо крупным размером.
Кроме того, ІНФОРМАЦІЯ_2 ОСОБА_1., являясь лицом ответственным за своевременное начисление и уплату налогов, а также предоставление документов налоговой отчетности ООО «Профэнергосервис» в ГНИ в Жовтневом районе г. Запорожья, действуя умышленно, достоверно зная о фактических объемах денежных средств, полученных на банковские счета предприятия, открытые в ЗФ АКБ «Форум» и филиале «Отделения Проминвестбанка, г. Запорожье», внесла в налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость ООО «Профэнергосервис» за январь 2008 года заведомо ложные сведения, а именно: в колонке «Б» строки 1 раздела 1 декларации ОСОБА_1. указала налоговые обязательства по налогу на добавленную стоимость в сумме 194 704,00 грн., в то время как необходимо было указать 475 127,73 грн.
В колонке «Б» строки 10.1 раздела 2 декларации по налогу на добавленную стоимость ОСОБА_1. указала налоговый кредит по налогу на добавленную стоимость в сумме 188 863,00 грн., в то время как необходимо было в связи с отсутствием документов, подтверждающих право на налоговый кредит, поставить прочерк.
В строке 18.1 раздела 3 декларации по НДС ОСОБА_1. указала позитивное значение налога на добавленную стоимость в сумме 5 841,00 грн., в то время как необходимо было указать 475 127,73 грн. После этого, ІНФОРМАЦІЯ_2 ОСОБА_1. лично подписала налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость ООО «Профэнергосервис» за январь 2008 года для предоставления ее в ГНИ в Жовтневом районе г. Запорожья.
Таким образом, в результате внесения ІНФОРМАЦІЯ_2 ОСОБА_1. недостоверных сведений в налоговую декларацию по НДС ООО «Профэнергосервис» за январь 2008 года о налоговых обязательствах, налоговом кредите и сумме налога на добавленную стоимость, подлежащую уплате в бюджет ООО «Профэнергосервис», государству причинен ущерб в виде непоступления в бюджет НДС в январе 2008 года на общую сумму 469 286,73 грн., что является тяжким последствием.
Продолжая осуществлять свой преступный умысел, ІНФОРМАЦІЯ_2 ОСОБА_1., достоверно зная о фактических объемах денежных средств, полученных на банковские счета предприятия, открытые в ЗФ АКБ «Форум» и филиале «Отделения Проминвестбанка, г. Запорожье», внесла в налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость ООО «Профэнергосервис» за февраль 2008 года заведомо ложные сведения, а именно: в колонке «Б» строки 1 раздела 1 декларации ОСОБА_1. указала налоговые обязательства по налогу на добавленную стоимость в сумме 192 698,00 грн., в то время как необходимо было указать 425 615,73 грн.
В колонке «Б» строки 10.1 раздела 2 декларации по налогу на добавленную стоимость ОСОБА_1. указала налоговый кредит по налогу на добавленную стоимость в сумме 187 066,00 грн., в то время как необходимо было в связи с отсутствием документов, подтверждающих право на налоговый кредит, поставить прочерк.
В строке 18.1 раздела 3 декларации по НДС ОСОБА_1. указала позитивное значение налога на добавленную стоимость в сумме 5 632,00 грн., в то время как необходимо было указать 425 615,73 грн. После этого, ІНФОРМАЦІЯ_2 ОСОБА_1. лично подписала налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость ООО «Профэнергосервис» за февраль 2008 года для предоставления ее в ГНИ в Жовтневом районе г. Запорожья.
Таким образом, в результате внесения ІНФОРМАЦІЯ_2 ОСОБА_1. недостоверных сведений в налоговую декларацию по НДС ООО «Профэнергосервис» за февраль 2008 года о налоговых обязательствах, налоговом кредите и сумме налога на добавленную стоимость, подлежащую уплате в бюджет ООО «Профэнергосервис», государству причинен ущерб в виде непоступления в бюджет НДС в феврале 2008 года на общую сумму 419 983,73 грн., что является тяжким последствием.
Продолжая осуществлять свой преступный умысел, ІНФОРМАЦІЯ_2 ОСОБА_1., достоверно зная о фактических объемах денежных средств, полученных на банковские счета предприятия, открытые в ЗФ АКБ «Форум» и филиале «Отделения Проминвестбанка, г. Запорожье», внесла в налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость ООО «Профэнергосервис» за март 2008 года заведомо ложные сведения, а именно: в колонке «Б» строки 10.1 раздела
2 декларации по налогу на добавленную стоимость ОСОБА_1. указала
налоговый кредит по налогу на добавленную стоимость в сумме 680 955,00 грн., в то
время как необходимо было в связи с отсутствием документов, подтверждающих право на налоговый кредит, поставить прочерк.
В строке 18.1 раздела 3 декларации по НДС ОСОБА_1. указала позитивное значение налога на добавленную стоимость в сумме 6 878,00 грн., в то время как необходимо было указать 374 024,72 грн. После этого, ІНФОРМАЦІЯ_2 ОСОБА_1. лично подписала налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость ООО «Профэнергосервис» за март 2008 года для предоставления ее в ГНИ в Жовтневом районе г. Запорожья.
Таким образом, в результате внесения ІНФОРМАЦІЯ_2 ОСОБА_1. недостоверных сведений в налоговую декларацию по НДС ООО «Профэнергосервис» за март 2008 года о налоговых обязательствах, налоговом кредите и сумме налога на добавленную стоимость, подлежащую уплате в бюджет ООО «Профэнергосервис», государству причинен ущерб в виде непоступления в бюджет НДС в марте 2008 года на общую сумму 367 146,72 грн., что является тяжким последствием.
Продолжая осуществлять свой преступный умысел, ІНФОРМАЦІЯ_2 ОСОБА_1., достоверно зная о фактических объемах денежных средств, полученных на банковские счета предприятия, открытые в ЗФ АКБ «Форум» и филиале «Отделения Проминвестбанка, г. Запорожье», внесла в налоговую леклаоапию по налогу на добавленную стоимость ООО «Профэнеогосеовис» за апрель 2008 года заведомо ложные сведения, а именно: в колонке «Б» строки 1 раздела 1 декларации ОСОБА_1. указала налоговые обязательства по налогу на добавленную стоимость в сумме 336 408,00 грн., в то время как необходимо было указать 397 326,47 грн.
В колонке «Б» строки 10.1 раздела 2 декларации по налогу на добавленную стоимость ОСОБА_1. указала налоговый кредит по налогу на добавленную стоимость в сумме 332 241,00 грн., в то время как необходимо было в связи с отсутствием документов, подтверждающих право на налоговый кредит, поставить прочерк.
В строке 18.1 раздела 3 декларации по НДС ОСОБА_1. указала позитивное значение налога на добавленную стоимость в сумме 4 167,00 грн., в то время как необходимо было указать 397 326,47 грн. После этого, ІНФОРМАЦІЯ_2 ОСОБА_1. лично подписала налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость ООО «Профэнергосервис» за апрель 2008 года для предоставления ее в ГНИ в Жовтневом районе г. Запорожья.
Таким образом, в результате внесения ІНФОРМАЦІЯ_2 ОСОБА_1. недостоверных сведений в налоговую декларацию по НДС ООО «Профэнергосервис» за апрель 2008 года о налоговых обязательствах, налоговом кредите и сумме налога на добавленную стоимость, подлежащую уплате в бюджет ООО «Профэнергосервис», государству причинен ущерб в виде непоступления в бюджет НДС в апреле 2008 года на общую сумму 393 159,47 грн., что является тяжким последствием.
Продолжая осуществлять свой преступный умысел, ІНФОРМАЦІЯ_2 ОСОБА_1., достоверно зная о фактических объемах денежных средств, полученных на банковские счета предприятия, открытые в
ЗФ АКБ «Форум» и филиале «Отделения Проминвестбанка, г. Запорожье», внесла в
налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость ООО «Профэнергосервис» за май 2008 года заведомо ложные сведения, а именно: в колонке «Б» строки 1 раздела 1 декларации ОСОБА_1. указала налоговые обязательства по налогу на добавленную стоимость в сумме 331 859,00 грн., в то время как необходимо было указать 389 617,89 грн.
В колонке «Б» строки 10.1 раздела 2 декларации по налогу на добавленную стоимость ОСОБА_1. указала налоговый кредит по налогу на добавленную стоимость в сумме 328 359,00 грн., в то время как необходимо было в связи с отсутствием документов, подтверждающих право на налоговый кредит, поставить прочерк.
В строке 18.1 раздела 3 декларации по НДС ОСОБА_1. указала позитивное значение налога на добавленную стоимость в сумме 3 500,00 грн., в то время как необходимо было указать 389 617,00 грн. После этого, ІНФОРМАЦІЯ_2 ОСОБА_1. лично подписала налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость ООО «Профэнергосервис» за май 2008 года для предоставления ее в ГНИ в Жовтневом районе г. Запорожья.
Таким образом, в результате внесения ІНФОРМАЦІЯ_2 ОСОБА_1. недостоверных сведений в налоговую декларацию по НДС ООО «Профэнергосервис» за май 2008 года о налоговых обязательствах, налоговом кредите и сумме налога на добавленную стоимость, подлежащую уплате в бюджет ООО «Профэнергосервис», государству причинен ущерб в виде непоступления в бюджет НДС в мае 2008 года на общую сумму 386 117,89 грн., что является тяжким последствием.
Таким образом, в результате умышленных действий ІНФОРМАЦІЯ_2 ОСОБА_1., выразившихся во внесении в официальные документы заведемо ложных сведений государству причинен ущерб, который более, чем в 250 раз превышает необлагаемый налогом минимум доходов граждан, что представляет собой тяжкие последствия, так как сумма неуплаченного налога на добавленную стоимость составляет 2 035 694,54 грн.
Кроме того, в июне 2008 года ОСОБА_1., будучи в соответствии со ст.8 Закона Украины «О бухгалтерском учете и финансовой отчетности в Украине» и ст. 10 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость» ответственной за организацию бухгалтерского учета на предприятии, полноту отображения в учете всех хозяйственных операций, правильность отнесения доходов и затрат к соответствующим отчетным периодам, достоверность и своевременность исчисления и уплаты в бюджет налогов, сборов и других обязательных платежей, при осуществлении финансово-хозяйственных деятельности с контрагентами ООО «Профэнергосервис», действуя умышленно, в личных интересах, из корыстных побуждений, используя свое служебное положение вопреки интересам службы, с целью уменьшения суммы налогового обязательства по налогу на добавленную стоимость, подлежащего уплате в государственный бюджет, внесла в декларацию по НДС за июнь 2008 года заведомо ложные сведения, а именно сумму налогового обязательства по налогу на добавленную стоимость, подлежащую уплате в бюджет.
Так, установлено, что в июне 2008 года на расчетный счет ООО «Профэнергосервис» № 26002301169476. открытый в Орджоникидзевском отделении филиала отделения «Проминвестбанка» в г. Запорожье, поступили денежные средства в сумме 1 565 386, 48 грн., а на расчетный счет предприятия № 26002300006356, открытый в ЗФ АКБ «Форум» в г. Запорожье, поступили денежные средства в сумме 586 637, 36 грн., а всего на общую сумму 2 152 023, 84 грн. в качестве оплаты за поставку товаров, проведение работ и предоставление услуг.
Вследствие операций по купле-продаже товаров (проведению работ, предоставлению услуг), у ООО «Профэнергосервис» за июнь 2008 года возникло налоговое обязательство по налогу на добавленную стоимость на сумму 358 669, 13 грн.
Однако ОСОБА_1., будучи должностным лицом - ІНФОРМАЦІЯ_2, а также будучи ответственной за правильность начисления и уплаты в бюджет налогов, сборов и других обязательных платежей, действуя умышленно, в личных интересах, из корыстных побуждений, используя свое служебное положение вопреки интересам службы, с целью уменьшения суммы налогового обязательства по налогу на добавленную стоимость, подлежащего уплате в государственный бюджет, внесла в налоговую декларацию по НДС за июнь 2008 года заведомо ложные сведения относительно суммы налогового обязательства по налогу на добавленную стоимость, а именно указала в налоговой декларации по НДС за июнь 2008 года то, что уплате в бюджет подлежит сумма налога на добавленную стоимость в размере 5 297 грн., после чего заверила данную декларацию своей подписью и печатью ООО «Профэнергосервис», а в последствии предоставила указанную налоговую декларацию в ГНИ в Жовтневом районе г. Запорожья.
Согласно заключения судебно-экономической экспертизы № 24/429 от 18.06.09, данные, отраженные в налоговой декларации по НДС ООО «Профэнергосервис» за июнь 2008 года документально не подтверждаются. Доначислению и уплате в бюджет подлежит сумма налога на добавленную стоимость ООО «Профэнергосервис» за июнь 2008 года в размере 353 372, 13 грн.
В результате преступных действий ОСОБА_1., был причинен вред государственным интересам в виде не поступления в бюджет обязательных платежей в виде налога на добавленную стоимость на общую сумму 353 372, 13 грн., что является тяжким последствием.
Допрошенная в судебном заседании подсудимая ОСОБА_1. свою вину в предъявленном обвинении признала полностью, чистосердечно раскаялась в содеянном и дала суду подробные показания.
В соответствии со ст. 299 УПК Украины, учитывая мнение участников процесса, суд признал нецелесообразным исследование доказательств в отношении тех фактических обстоятельств дела и размера гражданского иска, которые никем не оспариваются. Суд ограничил исследование доказательств допросом подсудимой и исследованием материалов характеризующих личность подсудимой.
Действия подсудимой ОСОБА_1. суд квалифицирует:
- по ст. 212 ч.3 УК Украины как умышленное уклонение от уплаты налогов, входящих в систему налогообложения, введенных в установленном законом порядке, совершенное служебным лицом предприятия, обязанным их уплачивать, что привело к фактическому непоступлению в бюджет средств в особо крупных размерах;
- пост. 364 ч.2 УК Украины как злоупотребление служебным положением, то есть умышленное, из корыстных побуждений, в личных интересах использование должностным лицом служебного положения вопреки интересам службы, повлекшее тяжкие последствия;
- по ст. 366 ч.2 УК Украины как служебный подлог, а именно внесение лицом в официальные документы заведомо ложных сведений, повлекшее тяжкие последствия.
Как смягчающие ответственность обстоятельства суд учитывает чистосердечное раскаяние подсудимой, наличие у нее ряда хронических заболеваний, предпенсионный возраст подсудимый. Отягчающих ответственность вину обстоятельств судом не установлено.
При назначении меры наказания подсудимой суд учитывает характер и степень тяжести совершенного преступления, обстоятельства, смягчающие наказание, личность подсудимой, которая ранее не судима, не работает, по месту проживания характеризуется положительно. С учетом изложенного, суд приходит к выводу, что исправление подсудимой возможно без изоляции ее от общества.
Наличие нескольких обстоятельств, смягчающих наказание и существенно уменьшающих степень тяжести совершенного преступления, с учетом личности подсудимой, дает суду основания назначить наказание более мягкое, чем предусмотрено санкцией ст. 212 ч.3, 364 ч.2, 366 ч.2 УК Украины.
Судьбу вещественных доказательств суд разрешает в порядке ст. 81 УПК Украины.
Судебные издержки за проведение судебно-почерковедческой экспертизы не подлежат взысканию с подсудимой, поскольку экспертиза была проведена государственным учреждением.
Гражданский иск, подлежит удовлетворению в полном объеме, поскольку он обоснован, подтвержден материалами дела и признан подсудимой.
Руководствуясь ст. ст. 323, 324 УПК Украины, суд -
ПРИГОВОРИЛ:
Признать ОСОБА_1 виновной в совершении преступлений предусмотренных ст. 212 ч.3, 364 ч.2, 366 ч.2 УК Украины и назначить ей наказание:
- по ст. 212 ч.3 УК Украины с применением ст. 69 УК Украины в виде 5 лет лишения свободы без лишения права занимать определенные должности и заниматься определенной деятельностью, без конфискации имущества;
- по ст. 364 ч.2 УК Украины с применением ст. 69 УК Украины в виде 3 лет лишения свободы без лишения права занимать определенные должности и заниматься определенной деятельностью;
- пост. 366 ч.2 УК Украины с применением ст. 69 УК Украины в виде 2 лет лишения свободы без лишения права занимать определенные должности и заниматься определенной деятельностью.
На основании ст. 70 УК Украины путем поглощения менее строгого наказания более строгим назначить ОСОБА_1. наказание в виде 5 лет лишения свободы без лишения права занимать определенные должности и заниматься определенной деятельностью, без конфискации имущества.
На основании ст. 75 УК Украины освободить осужденную ОСОБА_1. от отбывания наказания с испытанием, установив ей испытательный срок продолжительностью 1 (один) год.
На основании ст. 76 УК Украины возложить на осужденную ОСОБА_1. обязанности не выезжать за пределы Украины на постоянное место проживания без разрешения органа уголовно-исполнительной системы, уведомлять органы уголовно-исполнительной системы о перемене места жительства, работы или учебы, периодически являться для регистрации в органы уголовно–исполнительной системы.
Меру пресечения оставить прежнюю,- подписку о невыезде.
Гражданский иск удовлетворить. Взыскать с ОСОБА_1 в доход государства 2 035 694 грн. 54 коп. (два миллиона тридцать пять тысяч шестьсот девяносто четыре гривны пятьдесят четыре копейки).
Приговор может быть обжалован в апелляционный суд в Запорожской области в течение 15 суток со дня его провозглашения.
СУДЬЯ: А.В. Мухин