Судове рішення #6433498

 





Дело № 4-553/09


ПОСТАНОВЛЕНИЕ  

ИМЕНЕМ  УКРАИНЫ  


 28 августа 2009 года Приморский районный суд г. Одессы в составе:

председательствующего судьи Кичмаренко С.Н.

при секретарях Тимофейчук К.А., Науменко А.О.

с участием прокурора Ракина В.С.  

и адвоката ОСОБА_1

рассмотрев в открытом судебном заседании в г. Одессе жалобу ОСОБА_2 на постановление старшего следователя по ОВД СО НМ ГНА в Одесской области от 01 июля 2009 года о возбуждении уголовного дела в отношении директора ООО «Рынок Северный» ОСОБА_2 по факту умышленного уклонения от уплаты налогов, которые входят  в систему налогообложения, введенных в установленном законом порядке, совершенное должностным лицом предприятия, которое привело к фактическому непоступлению в бюджет государства в особо крупных размерах по признакам преступления, предусмотренного ст. 212 ч.3 УК Украины,


УСТАНОВИЛ:  


ОСОБА_2 обратился в суд с настоящей жалобой об отмене указанного постановления, мотивируя свои требования тем, что в ходе проведения доследственной проверки заявлений предпринимателей-продавцов у него и более 20 пояснений частных предпринимателей не принималось, не установлено каким образом он организовал государственную регистрацию свыше 20 лиц частных предпринимателей, какие допустил нарушения действующего законодательства при заключении  договоров аренды с 22 частными предпринимателями, ненадлежащим проведением доследственной проверки, а также отсутствием в его деянии состава преступления.

В своей жалобе  ОСОБА_2,  указал, что на момент возбуждения   уголовного дела  у следователя  отсутствовали достаточно данных  указывающих на наличие признаков преступления, предусмотренного ст. 212 ч.3 УК Украины,  в нарушении  требований  ст.ст. 94.,98 УПК Украины,  поэтому в соответствии со ст. 236-8 УПК Украины  оно должно быть отменено.

При таких обстоятельствах ОСОБА_2 просит жалобу удовлетворить и отменить постановление о возбуждении уголовного дела.

В судебном заседании адвокат ОСОБА_1 жалобу поддержал и просит суд ее удовлетворить в полном объеме.

Прокурор, требования жалобы не признал и пояснил, что уголовное дело, возбуждено обоснованно на основании фактических обстоятельств, установленных в ходе проверки и при наличии достаточных поводов и оснований, а также правомочным лицом, т.е.  каких-либо нарушений требований ст. ст. 94,  97, 98 УПК Украины при возбуждении уголовного дела допущено не было.

Заслушав мнения участников судебного разбирательства,  изучив материалы жалобы и представленные  в суд материалы послужившие основанием для возбуждения уголовного дела, суд приходит к выводу, что жалоба ОСОБА_2  подлежит частичному  удовлетворению по следующим основаниям:

В соответствии со ст. 55 Конституции Украины  права и свободы человека  и гражданина   защищены судом. Каждый гражданин имеет право  беспрепятственно обратиться в суд  за защитой своих прав и свобод.

В соответствии со ст. 236-7 УПК Украины жалобы на постановления о возбуждении уголовного  дела могут быть  поданы в суд по месту   нахождения  органа, вынесшего  данное  постановление  лицом, которого оно касается, а также адвокатом или представителем  на любой стадии нахождения  данного дела в производстве  органа следствия.  

Суд, рассматривая  настоящую жалобу  не вправе давать оценку  доказательствам по делу, в соответствии с требованиями ст. 236-8 УПК Украины, обязан проверить законность получения источников  данных, которые  стали основанием  к возбуждению уголовного дела.

Как следует из представленных материалов по заявлению и объяснениям 72 предпринимателей-продавцов рынка «Северный» была проведена доследственная проверка ООО «Рынок Северный». В ходе проверки было установлено, что ООО «Рынок Северный» зарегистрирован Суворовской районной администрацией г.Одессы от 23.01.1997 года № 404 путем перерегистрации ЧП «Стройкомплект», перерегистрированное Суворовской районной администрацией исполнительного комитета Одесского городского совета от 01.08.2003 года за № 26303235Ю0010191, перерегистрировано Суворовской районной администрации исполнительного комитета Одесского городского совета от 01.09.2003 года за № 26303235Ю0010191.  С 19.12. 2008 года предприятие состоит на учета в ГНИ Суворовского района г.Одессы. Ответственным за правильность ведения бухгалтерского и налогового учета, а также своевременного начисления и уплату налогов к бюджет государства является директор ООО «Рынок Северный» ОСОБА_2, который для снижения объекта налогообложения при помощи более 20 лиц из своего окружения организовал их регистрацию в качестве частных предпринимателей. Эти физические лица-частные предприниматели, находясь на упрощенной системе налогообложения выступили в роли посредников чем непосредственно уменьшили налоговые обязательства по оплате налога на прибыль ООО «Рынок Северный». Директор рынка ОСОБА_2, заключил  договора аренды с 20 частными предпринимателями на 830 торговых мест, общей площадью 5 516.83 кв.м., где стоимость аренды 1 кв.м. составляет 35 гривен в месяц. В дальнейшем эти физические лица-предприниматели заключили с продавцами торговых мест на территории рынка «Северный» договора аренды, где стоимость аренды 1 кв.м. в разное время составляла от 21 до 31 доллара США. Предприниматели-продавцы оплачивали аренду, рыночный сбор и другие платежи в кассу ООО «Рынок Северный». Объем выручки предпринимателя-арендатора от такой операции составляет не менее 300 000 гривен в год, при оплате единого налога в 200 гривен в месяц. Таким образом, в период  2007-2008 г.г. рынок получил от предпринимателей-продавцов 16 122 715 гривен, тогда как заключив договора аренды   получил от предпринимателей-арендаторов деньги в сумме 193 089 гривен в месяц, что за этот период составляет 4 634 137 гривен. Согласно деклараций по налогу на прибыль  ООО «Рынок Северный» отражена сумма валового дохода в размере 8 747 266 гривен, в том числе за 2007 год 3 648 210 гривен, за 2008 год – 5 063 065 гривен. При расчете поступления средств за аренду в кассу ООО «Рынок Северный» фактически поступили  в 2007 году деньги в сумме 7 020 717.86 гривен, а в 2008 году – 9 101 997.14 гривен на общую сумму 16 122 715 гривен. В свою очередь разница между фактически полученным валовым доходом и задекларированными за 2007 год составляет 3 336 516.86 гривен, а за 2008 год составляет 4 038 932.14 гривен. Общая сумма фактически не выплаченного в бюджет государства налога на прибыль составляет  1 843 862.26 гривен.

Как следует из представленных материалов, на основании которых возбуждено уголовное дело при проведении доследственной проверки отсутствуют пояснения всех должностных лиц ООО «Рынок Северный», штатное расписание предприятия, а также отсутствуют пояснения 20 физических лиц-частных предпринимателей по фактам, изложенным в заявлениях и объяснениях 72 предпринимателей-продавцов. В ходе проверки не выяснено, каким образом ОСОБА_2 уклонился от уплаты налогов, организовал государственную регистрацию свыше 20 частных предпринимателей, признаны ли договора аренды между ООО «Рынок Северный» и предпринимателями-арендаторами, предпринимателями-арендаторами и предпринимателями-продавцами в установленном законом порядке недействительными. Проводилась ли проверка Суворовской налоговой инспекцией финансово-хозяйственной деятельности 20 частных предпринимателей-арендаторов. Также при проведении проверки не принимался во внимание акт № 1982\23-1\24544420 составленный налоговой инспекцией Суворовского района г.Одессы от 23 марта 2009 года «О результатах плановой выездной проверки ООО «Рынок Северный» по вопросам соблюдения законодательства в период с 01.07.2007г. по 21.12.2008г., валютного и другого законодательства в период с 01.07.2007г. по 31.12.2008г.».

Из установленного следует, что обжалуемое постановление не соответствует требованиям ст.ст. 94 ч.1 и 98 ч.1 УПК Украины, проверка обстоятельств, имеющих существенное значение для решения вопроса о возбуждении уголовного дела фактически не проводилась, вывод о наличии в действиях ОСОБА_2 состава указанного преступления носит предположительных характер, так как при возбуждении дела достаточных данных, свидетельствующих об этом не имелось, что свидетельствует о нарушении при возбуждении уголовного дела требований ст. 94 ч.2 УПК Украины.

В связи с изложенным, суд полагает, что доводы ОСОБА_2 о нарушении при возбуждении уголовного дела ст.ст. 94 и 98 УПК Украины, основаны на представленных материалах. Таким образом, при проведении доследственной проверки допущена существенная неполнота и односторонность при исследовании данных, что привело к принятию неправильного решения.

Таким образом, суд считает, что постановление о возбуждении  уголовного дела не отвечает нормам и требованиям действующего уголовного законодательства, уголовное дело возбуждено без достаточных поводов и оснований для возбуждения дела, отсутствуют достаточные данные, которые указывают на наличие признаков преступления, что противоречит требованиям ст. 94 УПК Украины.

При таких обстоятельствах, суд считает, что жалоба ОСОБА_2  на постановление   старшего следователя по ОВД СО НМ ГНА в Одесской области от 01 июля 2009 года о возбуждении уголовного дела в отношении директора ООО «Рынок Северный» ОСОБА_2 по факту умышленного уклонения от уплаты налогов, которые входят  в систему налогообложения, введенных в установленном законом порядке, совершенное должностным лицом предприятия, которое привело к фактическому непоступлению в бюджет государства в особо крупных размерах по признакам преступления, предусмотренного ст. 212 ч.3 УК Украины  подлежит частичному удовлетворению.

Руководствуясь ст. ст.  236-7, 236-8 УПК Украины, суд, -


ПОСТАНОВИЛ:  


Жалобу ОСОБА_2 на постановление старшего следователя по ОВД СО НМ ГНА в Одесской области от 01 июля 2009 года о возбуждении в отношении него уголовного дела по факту умышленного уклонения от уплаты налогов, которые входят  в систему налогообложения, введенных в установленном законом порядке, совершенное должностным лицом предприятия, которое привело к фактическому непоступлению в бюджет государства в особо крупных размерах по признакам преступления, предусмотренного ст. 212 ч.3 УК Украины – частично удовлетворить.


Постановление старшего следователя по ОВД СО НМ ГНА в Одесской области ОСОБА_3 от 01 июля 2009 года о возбуждении уголовного дела в отношении директора ООО «Рынок Северный» ОСОБА_2 по факту умышленного уклонения от уплаты налогов, которые входят  в систему налогообложения, введенных в установленном законом порядке, совершенное должностным лицом предприятия, которое привело к фактическому непоступлению в бюджет государства в особо крупных размерах по признакам преступления, предусмотренного ст. 212 ч.3 УК Украины –  отменить.

В удовлетворении требований в части вынесения постановления об отказе в  возбуждении уголовного дела в отношении директора ООО «Рынок Северный» ОСОБА_4 по признакам преступления, предусмотренного ст. 212 ч.3 УК Украины - отказать.

Постановление  может быть  обжаловано в апелляционный суд Одесской области в течение 7 суток  со дня его провозглашения.



Судья:                   С.Н.Кичмаренко    


 

Коментарі
Коментарі відсутні
Потрібна автентифікація

Потріблно залогінитись, щоб коментувати

Логін Реєстрація