Справа № 1-409/09
СОСНІВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД м. ЧЕРКАСИ
ПОСТАНОВА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
07 жовтня 2009 року м. Черкаси
Соснівський районний суд м. Черкаси у складі:
головуючого судді - Орленка В.В.
при секретарі - Будько Є.Г.
за участю:
прокурора - Щербини М.Ю.
захисника - ОСОБА_1
розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду в м. Черкаси кримінальну справу по обвинуваченню ОСОБА_2, народилася 31.03.1979 року в м. Черкаси, українки, громадянки України, ІНФОРМАЦІЯ_1, тимчасово непрацюючої, заміжньої, маючої на утриманні двох малолітніх дітей, проживаючої за адресою : ІНФОРМАЦІЯ_2, раніше не судимої,
у вчиненні злочину, передбаченого ч. 2 ст. 367 КК України, -
В С Т А Н О В И В :
ОСОБА_2, у період часу з 17 грудня 2007 року по 13 лютого 2009 року, заснувавши та зареєструвавши суб’єкт господарської діяльності Товариство з обмеженою відповідальністю «Центр піар технологій « Л – Марсо », що є юридичною особою, являючись засновником, власником та згідно наказу № 1 від 17 грудня 2007 року, керівником вказаного суб’єкту господарювання, являючись директором та головним бухгалтером товариства, будучи згідно п. п. 9.6.4. Статуту наділеною повноваженнями по здійсненню без довіреності дій від імені Товариства; затвердженню правил внутрішнього трудового розпорядку; прийманню та звільненню працівників, розпорядженню майном та грошовими коштами Товариства, укладанню угод (договорів, контрактів), у тому числі зовнішньоекономічних, наданню доручень, відкриттю та використанню рахунків товариства в установах банків, а у відповідності до ст. 8 Розділу 3 Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» будучи зобов’язаною вирішувати всі питання по організації бухгалтерського обліку на підприємстві, нести відповідальність за організацію бухгалтерського обліку та забезпечення фіксування фактів здійснення всіх господарських операцій у первинних документах, збереженню оброблених документів, регістрів і звітності протягом встановленого терміну, створенню необхідних умови для правильного ведення бухгалтерського обліку, забезпеченню неухильного виконання всіма підрозділами, службами та працівниками, причетними до бухгалтерського обліку правомірних вимог бухгалтера щодо дотримання порядку оформлення та подання до обліку первинних документів, тобто обіймаючи посаду пов’язану з виконанням організаційно-розпорядчих та адміністративно-господарських обов’язків та згідно тих же положень вищевказаного Закону, як головний бухгалтер товариства, наділеною повноваженнями по забезпеченню дотримання на підприємстві встановлених єдиних методологічних засад бухгалтерського обліку, складанню і поданню у встановлені строки фінансової звітності, організації контролю за відображенням на рахунках бухгалтерського обліку всіх бухгалтерських операцій; прийняттю участі в оформленні матеріалів, пов’язаних з нестачею та відшкодуванням втрат від нестачі, крадіжки і псування активів підприємства; забезпеченню перевірок стану бухгалтерського обліку у філіях, представництвах, відділеннях та інших відокремлених підрозділах підприємства і таким чином являючись службовою особою в період з липня по листопад 2008 року вчинила службову недбалість, що спричинила тяжкі наслідки за наступних обставин.
Так, вона, в період з липня по листопад 2008 року, неналежно виконуючи свої службові обов’язки щодо ведення бухгалтерського обліку та податкової звітності, порушуючи порядок їх ведення із-за недостатнього досвіду роботи, не забезпечила належного ведення та збереження бухгалтерської, податкової та звітної документації, внаслідок чого вона, в порушення п. 7.2 ст. 7 Закону України «Про податок на додану вартість» від 03.04.97, п. 2 ст. 1 Порядку заповнення податкової накладної, помилково внесла до податкових декларацій з податку на додану вартість контрагентів ТОВ «Евересттурстиль К» та ТОВ «Медіа поліс» і суми не підтверджені податковими накладними, чим зависила суми податкових кредитів:
• за липень 2008 року, у рядку 17 графа «Б» «Дозволений податковий кредит» Декларації з ПДВ за липень 2008 року та додатку №5 до вказаної декларації - «Розшифровки податкових зобов’язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів», помилково зазначивши, що ТОВ «Медіа поліс» є постачальником товарів (робіт, послуг) до ТОВ «Центр піар технологій «Л-Марсо» і податковий кредит від цих операцій у вказаному звітному періоді складає 268 900 грн.;
• за серпень 2008 року у рядку 17 графа «Б» «Дозволений податковий кредит» Декларації з ПДВ за серпень 2008 року та додатку №5 до вказаної декларації - «Розшифровки податкових зобов’язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів», помилково зазначивши, що ТОВ «Медіа поліс» є постачальником товарів (робіт, послуг) до ТОВ «Центр піар технологій «Л-Марсо» і податковий кредит від цих операцій у вказаному звітному періоді складає 699383,07 грн.;
• за вересень 2008 року у рядку 17 графа «Б» «Дозволений податковий кредит» Декларації з ПДВ за вересень 2008 року та додатку №5 до вказаної декларації - «Розшифровки податкових зобов’язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів», помилково зазначивши, що ТОВ «Медіа поліс» є постачальником товарів (робіт, послуг) до ТОВ «Центр піар технологій «Л-Марсо» і податковий кредит від цих операцій у вказаному звітному періоді складає 176592,81 грн. та ТОВ «Евересттурстиль К», нібито також є постачальником товарів (робіт, послуг) до товариства і податковий кредит від цих операцій у вказаному звітному періоді складає 513086,51 грн.;
• за жовтень 2008 року у рядку 17 графа «Б» «Дозволений податковий кредит» Декларації з ПДВ за жовтень 2008 року та додатку №5 до вказаної декларації - «Розшифровки податкових зобов’язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів», помилково зазначивши, що ТОВ «Евересттурстиль К», є постачальником товарів (робіт, послуг) до ТОВ «Центр піар технологій «Л-Марсо» і податковий кредит від цих операцій у вказаному звітному періоді складає 151006,53 грн. ;
що призвело до безпідставного завищення податкового кредиту з податку на додану вартість відображеного в деклараціях з ПДВ, чим завдала збитків державі на загальну суму 1808968,92 грн., що у 7025 раз перевищує неоподатковуваний мінімум доходів громадян і є тяжкими наслідками.
В судовому засіданні ОСОБА_2 свою вину в скоєному визнала повністю, щиро розкаялася в скоєному; її адвокат заявив клопотання про закриття справи на підставі акту амністії, яке підсудна підтримала.
Прокурор не заперечував проти закриття справи.
Дослідивши матеріали кримінальної справи, клопотання обвинуваченого про закриття кримінальної справи, приймаючи до уваги, що ОСОБА_2 має на утриманні двох неповнолітніх дітей ( ОСОБА_3, ІНФОРМАЦІЯ_3, та ОСОБА_4, ІНФОРМАЦІЯ_4 ), суд вважає доцільним закрити провадження по справі на підставі п. ? в ? ст. 1 Закону України ? Про амністію ? ( №660-VІ від 26.12.2008 року ), так як злочин вчинено до набрання чинності цим Законом.
Наслідки закриття справи ОСОБА_2 роз’яснено.
Судових витрат по справі немає.
Цивільний позов не заявлений.
Керуючись ч. 1 ст. 44 КК України, на підставі п. 4 ст. 6, ст. 248 КПК України, п. ?в? ст. 1 Закону України ? Про амністію ? ( №660-VІ від 26.12.2008 року ), суд, –
П О С Т А Н О В И В :
Звільнити ОСОБА_2 від кримінальної відповідальності.
Кримінальну справу по обвинуваченню ОСОБА_2 у вчиненні злочину, передбаченого ч. 2 ст. 367 КК України - провадженням закрити.
Міру запобіжного заходу відносно ОСОБА_2 – підписку про невиїзд, скасувати по набуттю постановою чинності.
Скасувати арешт, накладений на рахунки ТОВ «Центр піар технологій «Л-Марсо» :
- в ЧФ ВАТ «Промекономбанк» :
1. № 26000300003472/980 ( залишок коштів – 50, 30 грн. ),
2. № 26002203472001/980 ( залишок коштів 2, 11 грн. ),
3. № 26003200003472/980 ( залишок коштів 0, 00 грн. ),
- в ТОВ КБ « Фінансова ініціатива » :
1. № 260010106565 ( код валюти 980, залишок коштів 102 689, 11 грн. )
Речові докази :
• які знаходяться в матеріалах кримінальної справи – залишити при справі;
• що знаходяться в камері схову речових доказів слідчого відділу прокуратури Черкаської області – повернути за належністю;
• мобільний телефон « Нокіа », переданий на відповідальне зберігання ОСОБА_2 – залишити їй за належністю.
На постанову протягом 7 діб може бути подана апеляція до Черкаського апеляційного суду.
Головуючий: В.В. Орленко