Справа №295/15111/14-к
1-кс/295/5930/14
УХВАЛА
Іменем України
30.09.2014 року м. Житомир
Слідчий суддя Богунського районного суду Комісарчук О.В.
з участю секретаря Содель А.С.
начальника відділу кримінальних розслідувань Слідчого Управління фінансових розслідувань Головного Управління Міндоходів у Житомирській області ОСОБА_1, розглянувши у відкритому судовому засіданні клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів, винесене старшим слідчим ВКР СУФР ГУ Міндоходів у Житомирській області Трофімовим Б.В., в кримінальному провадженні №32014060000000085 та погоджене старшим прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами податкової міліції управління нагляду за додержанням законів у кримінальному провадженні прокуратури Житомирської області ОСОБА_2, -
В С Т А Н О В И В :
Слідчий звернувся до слідчого судді з клопотанням, посилаючись на те, що слідчим управлінням ФР ГУ Міндоходів у Житомирській області проводиться досудове розслідування по кримінальному провадженню №32014060000000085 за фактом завищення валових витрат та безпідставного формування податкового кредиту, внаслідок чого службові особи ТОВ «ОБІО» ухилилися від сплати податків на загальну суму понад 2,9 млн. грн., що є ознаками злочину, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.
Підставою для внесення відомостей до ЄРДР став акт перевірки №4743/06-25-22-01/32828660 «Про результати планової виїзної документальної перевірки ТОВ «ОБІО» (код ЄДР 32828660) з питань дотримання вимог податкового законодавства за період з 01.07.2012 по 31.12.2013р., валютного та іншого законодавства та з питань дотримання вимог законодавства по єдиному соціальному внеску за період з 01.07.2012 по 31.12.2013р.» та встановлено, що працівниками Житомирської ОДПІ виявлено порушення Податкового кодексу України в результаті чого встановлено заниження податку на прибуток та безпідставного формування податкового кредиту всього в сумі понад 2,9 млн. грн.
Досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ТОВ “ОБІО” завищили валові витрати та безпідставно сформували податковий кредит шляхом відображення протягом 2012-2013 років в бухгалтерському та податковому обліках проведення операцій з такими підприємствами: ТОВ “Аларіт Агро” (код ЄДР 37558741), ТОВ “Ярмак Трейд” (код ЄДР 38517816), ТОВ “Авеста Трейд” (код ЄДР 34295994), ПП «Автоплюс+» (код ЄДР 35763528), що призвело до фактичного ненадходження до бюджету податків в значних розмірах на загальну суму понад 2,9 млн. грн.
Окрім цього встановлено, що ТОВ «Ладготрейд» (код ЄДР 38824295), ТОВ «Компанія Інтертрейд» (код ЄДР 38347171), ТОВ «Камфод Естейт» (код ЄДР 38517816) та ТОВ «Ярмак Трейд» (код ЄДР 38517816), ТОВ «Бігфорк» (код ЄДР 39005357), ТОВ «Рокдейл» (код ЄДР 38958399), ТОВ «ТГН Торг» (код ЄДР 38889729), ТОВ «Торглайнсенд» (код ЄДР 38872406) формують податковий кредит ПП «Автоплюс+».
Відповідно до даних з АІС «Податковий блок», ТОВ «Бігфорк» (код ЄДР 39005357) має банківські рахунки №№ 26058052616099 (українська гривня), 26006052621177 (українська гривня), які відкриті у філії «Розрахунковий центр» ПАТ КБ «ПриватБанк».
У філії «Розрахунковий центр» ПАТ КБ «ПриватБанк» (код МФО 320649) зберігаються документи щодо руху грошових коштів з переліком контрагентів та призначенням платежів, а також документів, що свідчать про їх відкриття та обслуговування.
Окрім цього, дані відомості являються джерелом доказів та містять відомості, що є предметом доказування у кримінальному провадженні,щодо перерахування коштів з рахунку, періодів та сум перерахованих коштів, призначення платежів. А тому довести дані обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей та документів, іншим способом не передбачається можливим.
У клопотанні слідчий зазначає, що дані документи перебувають у володінні та зберігаються лише в банківській установі філії «Розрахунковий центр» ПАТ КБ «ПриватБанк», де відкрито та обслуговуються рахунки клієнта, та містять відомості, що є предметом доказування у кримінальному провадженні, а саме щодо осіб, які відкривали рахунок, які мають право першого та другого підписів в документах, відомості з комп'ютерної системи банку про рух грошових коштів за вищевказаним рахунком з переліком контрагентів та призначенням платежів, зняття готівкових коштів з рахунку, встановлення клієнт-банку, тобто містять відомості, що впливають на визначення розміру завданих державному бюджету збитків у вигляді несплати податків та кваліфікацію дій службових осіб ТОВ «ОБІО» та містять відомості щодо підтвердження або спростування факту придбання ТОВ «ОБІО» товарів (робіт, послуг), тобто мають значення для встановлення обставин у кримінальному провадженню та являються джерелом доказів, а тому виклик в судове засідання службових осіб філії «Розрахунковий центр» ПАТ КБ «ПриватБанк», призведе до передчасного розголошення відомостей, які безпосередньо стосуються суті кримінального провадження та процесуальних дій, які заплановано провести з метою збирання доказів, у зв’язку з чим існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів.
Дослідивши клопотання та додані до нього документи, слідчий суддя приходить до висновку про його задоволення, виходячи з наступного.
Відповідно до ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).
Згідно п.1,2,3 ч.5 ст.163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей та документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи, самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв’язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні та не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.
Розгляд клопотання проведено за відсутності особи, у володінні якої перебуває річ, з урахуванням достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза їх зміни або знищення.
Вилучення оригіналів зазначених у клопотанні документів, необхідне для використання при проведенні слідчих дій в ході досудового розслідування по кримінальному провадженню, для ідентифікації осіб, діями яких державному бюджету завдано збитків, а також мають значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні та являються джерелом доказів.
Керуючись ст.ст.132, 159, 160, 163, 164 КПК України, слідчий суддя,-
У Х В А Л И В :
Клопотання задоволити.
Надати старшому слідчому ВКР СУ ФР ГУ Міндоходів у Житомирській області Трофімову Богдану Володимировичу та особам, які будуть діяти за дорученням слідчого, тимчасовий доступ до речей і документів та розпорядження про їх вилучення (виїмку) у філії «Розрахунковий центр» ПАТ КБ «ПриватБанк»:
- Відомості про рух грошових коштів, відображених на паперовому та електронному носіях, по рахункам №№ 26058052616099 (українська гривня), 26006052621177 (українська гривня) відкритих у філії «Розрахунковий центр» ПАТ КБ «ПриватБанк» для ТОВ «Бігфорк» (код ЄДР 39005357), у прибутковій і видатковій частині, із вказівкою дати, повною розшифровкою контрагентів і призначення платежів за період з 01.01.2012 по 01.09.2014 року.
- Документи, що стосуються відкриття та обслуговування рахунків №№ 26058052616099 (українська гривня), 26006052621177 (українська гривня) у філії «Розрахунковий центр» ПАТ КБ «ПриватБанк», а саме:
- Обліково-реєстраційні справи, в тому числі статуту(установчого договору);
- Документи, що засвідчують видачу та отримання чекових книжок із зазначенням серійного номеру;
- Заява клієнта про встановлення системи «клієнт-банк»;
- Договори на обслуговування системи «клієнт-банк»;
- Акт про введення системи «клієнт-банк в експлуатацію»;
- Документі, що засвідчують генерацію та повторну генерацію електронного ключа та електронних підписів ключа.
- Платіжні доручення на перерахування грошових коштів по рахунках філії «Розрахунковий центр» ПАТ КБ «ПриватБанк» в період з 01.01.2012 по 01.09.2014 року;
- Протоколи системи «Банк-клієнт» в яких міститься дата та час з’єднання (включаючи години, хвилини та секунди з’єднання), електронне ім’я користувача, назва операції та ІР-адреса клієнта.
Встановити строк дії ухвали до 30.10.2014 року.
У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, може бути постановлено ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
Ухвала оскарженню не підлягає.
Слідчий суддя: О.В. Комісарчук