Справа №4-2763/09
ПОСТАНОВА ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
23 листопада 2009 року
Печерський районний суд м. Києва у складі:
головуючого - судді Карабаня В.М.,
при секретарі – Серебряковій М.М.,
за участю прокурора – Антонова О.О.,
адвоката – ОСОБА_1,
розглянувши у відкритому судовому засіданні в приміщенні Печерського районного суду м. Києва скаргу ОСОБА_2 на постанови старшого прокурора відділу нагляду за додержанням законів органів податкової міліції Генеральної прокуратури України Мартяна І.В. від 02.09.2009 року про порушення кримінальної справи у відношенні директора ТОВ «Реал-Експо» ОСОБА_2, за ознаками злочину, передбаченого ст. 15, ч.1 ст. 191 КК України та від 02.09.2009 року про порушення кримінальної справи за ст. 15, ч.1 ст. 191 КК України за фактом замаху невстановленими особами на заволодіння коштами державного бюджету та про об’єднання вказаної справи з кримінальної справою, порушеної відносно директора ТОВ «Реал-Експо» ОСОБА_2, -
ВСТАНОВИВ:
ОСОБА_2 звернувся до суду зі скаргою на постанови старшого прокурора відділу нагляду за додержанням законів податкової міліції Генеральної прокуратури України Мартяна І.В. від 02.09.2009 року про порушення кримінальної справи відносно нього, за ознаками злочину, передбаченого ст. 15, ч. 5 ст. 191 та від 02.09.2009 року про порушення кримінальної справи за ст. 15, ч. 5 ст. 191 КК України за фактом замаху невстановленими особами на заволодіння коштами державного бюджету та про об’єднання вказаної справи з кримінальною справою, порушеної відносно директора ТОВ „Реал-Експо” ОСОБА_2 В обґрунтування своїх вимог зазначив, що з підстав, у відповідності до яких старший прокурор відділу нагляду за додержанням законів податкової міліції Генеральної прокуратури України Мартян І.В. порушив дві кримінальні справи постановами від 02.09.2009 року за фактом та у відношенні особи, вже порушувалася кримінальна справа постановою заступника начальника СО НМ ГНА в Луганській області підполковника податкової міліції Бойко В.І. від 25.11.2004 року, та такі підстави вже були предметом дослідження Ленінським районним судом м. Луганська, який своєю поставою скасував вищевказану поставу від 25.11.2004 року про порушення відносно ОСОБА_2 кримінальної справи за ч. 5 ст. 191 КК України.
Прокурор в судовому засіданні скаргу ОСОБА_2 на постанови про порушення кримінальних справ не визнав, зазначивши про те, що приводами та підставами до винесення постанов від 02.09.2009 року про порушення кримінальної справи відносно ОСОБА_2, за ознаками злочину, передбаченого ст. 15, ч. 5 ст. 191 та від 02.09.2009 року про порушення кримінальної справи за ст. 15, ч. 5 ст. 191 КК України за фактом замаху невстановленими особами на заволодіння коштами державного бюджету та про об’єднання вказаної справи з кримінальною справою, що була порушена відносно директора ТОВ „Реал-Експо” ОСОБА_2, були й ті, які не досліджувалися Ленінським районним судом м. Луганська, а тому вказані постанови відповідають вимогам ст. ст. 94, 97, 98 КПК України.
Суд, вислухавши думку учасників судового розгляду, дослідивши матеріали справи №4-2763/09, дослідивши матеріали на підставі яких було порушено кримінальні справи та об’єднано їх в одне провадження, приходить до наступного.
Відповідно до ст. 94 ч. 1 КПК України приводами до порушення кримінальної справи є заяви або повідомлення підприємств, установ, організацій, посадових осіб, представників влади, громадськості або окремих громадян, які затримали підозрювану особу на місці вчинення злочину або з поличним, явка з повинною, повідомлення, опублікування в пресі, безпосереднє виявлення органом дізнання, слідчим, прокурором або судом ознак злочину.
Відповідно до ч. 2 ст. 94 КПК України справа може бути порушена тільки в тих випадках, коли є достатні дані, які вказують на наявність ознак злочину.
Згідно вимог ст. 236-8 КПК України, розглядаючи скаргу на постанову про порушення справи, суд повинен перевірити наявність приводів та підстав для винесення зазначеної постанови, законність джерел отримання даних, які стали підставою для винесення постанови про порушення кримінальної справ, і не вправі розглядати й заздалегідь вирішувати ті питання, які вирішуються судом при розгляді справи по суті.
Судом встановлено, що 10.09.2003 року прокуратурою Луганської області була порушена кримінальна справа № 37-03-9197 за ст. 212 ч. 3 КК України за фактом умисного ухилення від сплати податків службовими особами ТОВ „Реал-Експо”.
25.11.2004 року заступником начальника СО НМ ГНА в Луганській області, підполковником податкової міліції Бойко В.І. винесена постанова про перекваліфікацію діяння, у відповідності до якої кримінальна справа № 37-03-9197, порушена прокурором за ст. 212 ч. 3 КК України, перекваліфікована на ч. 5 ст. 191 КК України.
Підставою до порушення кримінальної справи та її подальшої перекваліфікації слугував акт Ленінської МДПІ у м. Луганську № 28/23-3-206-ДСК від 23.04.2003 року та матеріали дослідчої перевірки.
В акті Ленінської МДПІ у м. Луганську вказано, що службовими особами ТОВ „Реал-Експо” у липні 2001 року в порушення п.п. 7.4.5.п. 7.4. ст. 7 Закону України „Про податок на додану вартість” відображено в бухгалтерській звітності товариства експортну операцію по поставці за договором комісії №10/07 від 10.07.2001 року з ТОВ „Укрпроменергомаш” по експортуванню прес-штампів комбінованих в кількості 295 штук на загальну суму 150 579 800 грн. на адресу „Alter Line LLC” штат Орегон (США), в наслідок чого був знижений ПДВ на 30 091 841 грн.
При проведенні дослідчої перевірки, матеріали якої покладені до основи рішення про порушення кримінальної справи за ст. 212 ч. 3 КК України з подальшою перекваліфікацією на ст. 191 ч. 5 КК України, за висновками слідчого було встановлено, що ОСОБА_2, працюючи на посаді директора ТОВ „Реал-Експо”, прямо сприяв групі невстановлених осіб умисному заволодінню державними коштами з державного бюджету України шляхом незаконного відшкодування ПДВ в особливо великих розмірах на загальну суму 30 091 841 грн.
Ті ж самі висновки слідства були покладені до основи постанов старшого прокурора відділу нагляду за додержанням законів при провадженні досудового слідства управління нагляду за додержанням законів органами податкової міліції Генеральної прокуратури України Мартяна І. В. від 02.09.2009 року про порушення відносно особи та за фактом, кримінальних справ за ст. 15, ч. 5 ст. 191 КК України та об’єднання їх в одне провадження.
Старший прокурор відділу нагляду за додержанням законів при провадженні досудового слідства управління нагляду за додержанням законів органами податкової міліції Генеральної прокуратури України Мартян І.В. у постановах вказує, що директором ТОВ „Реал-Експо” ОСОБА_2 та невстановленими особами, що діяли за попередньою змовою, документально оформлено експортування через комісіонера 295 штампів комбінованих багато містких рихтувально-вирубних для пластмас, вартістю близько 150 млн. грн. без ПДВ, фіктивному підприємству ТОВ „Укрпроменергомаш” на адресу фіктивної фірми „Alter Line LLC” (США), а в результаті документального оформлення зазначеної експортної операції у ТОВ „Реал-Експо” виникло право на відшкодування із державного бюджету ПДВ у розмірі близько 30 млн. грн.
Наведені висновки слідства вже досліджувалися у повному обсязі Ленінським районним судом м. Луганська по справі № С-191/2007 р. та колегією судової палати по кримінальним справам апеляційного суду Луганської області по справі №229/07р, а тому при порушенні кримінальних справ відносно ОСОБА_2 та за фактом старший прокурор відділу нагляду за додержанням законів при провадженні досудового слідства управління нагляду за додержанням законів органами податкової міліції Генеральної прокуратури України Мартян І.В. використав ті ж приводи та підстави, які вже оцінювалися Ленінським районним судом м. Луганська та колегією судової палати по кримінальним справам апеляційного суду Луганської області по справі № 229/07р при розгляді скарги на постанову про порушення кримінальної справи за ч. 3 ст. 212 КК України та послідуючої її перекваліфікації на ст. 191 ч. 5 КК України.
Висновки прокурора старшого прокурора відділу нагляду за додержанням законів при провадженні досудового слідства управління нагляду за додержанням законів органами податкової міліції Генеральної прокуратури України Мартяна І. В. про наявність в діях директора ТОВ „Реал-Експо” ОСОБА_2 та невстановлених осіб ознак злочинів передбачених ст. 15, ст. 191 ч. 5 КК України випливають з висновків Акту Ленінської МДПІ у м. Луганську № 28/23-3-2006-ДСК, яким встановлено зниження ПДВ на 30 млн. 91 тис. 841 грн., та який рішенням Господарського суду Луганської області від 29.04.2004 року по справі №4/77н, постановою Донецького апеляційного господарського суду від 01.07.2004 року по справі №4/77н, рішенням Вищого адміністративного суду України та Ухвалою Верховного Суду України, визнаний недійсним.
Враховуючи зазначене, суд приходить висновку, що приводи та підстави, які були покладені до основи постанов старшого прокурора відділу нагляду за додержанням законів податкової міліції Генеральної прокуратури України Мартяна І.В. від 02.09.2009 року про порушення кримінальної справи відносно ОСОБА_2, за ознаками злочину, передбаченого ст. 15, ч. 5 ст. 191 та від 02.09.2009 року про порушення кримінальної справи за ст. 15, ч. 5 ст. 191 КК України за фактом замаху невстановленими особами на заволодіння коштами державного бюджету та про об’єднання вказаної справи з кримінальною справою, порушеної відносно директора ТОВ „Реал-Експо” ОСОБА_2, вже досліджувалися у повному обсязі Ленінським районним судом м. Луганська по справі № С-191/2007 р. та колегією судової палати по кримінальним справам апеляційного суду Луганської області по справі № 229/07 р.
Суд також погоджується з тим, що постановою Ленінського районного суду м. Луганська від 27 липня 2007 року по справі № С-191/2007 та ухвалою Колегії судової палати по кримінальним справам апеляційного суду Луганської області у справі № 229/07 була надана належна юридична оцінка діям директора ТОВ „Реал-Експо” ОСОБА_2 та було встановлено відсутність приводів і підстав до порушення кримінальних справ.
Відсутність приводів і підстав для порушення кримінальної справи за ст. 15, ст. 191 ч. 5 КК України, підтверджується рішенням Господарського суду Луганської області від 29.04.2004 року по справі №4/77н, постановою Донецького апеляційного господарського суду від 01.07.2004 року по справі №4/77н, рішенням Вищого адміністративного суду України та Ухвалою Верховного Суду України, якими спростовуються висновки Акту Ленінської МДПІ у м. Луганську № 28/23-3-206 –ДСК від 23.04.2003 року про результати податкової перевірки ТОВ „Реал-Експо” за період з 01.05.2001 р. по 31.03.2003 р., яким встановлено зниження ПДВ на 30 млн. 91 тис. 841 грн.
На підставі викладеного, керуючись ст.ст. 94, 98, 236-7, 236-8 КПК України, суд, –
ПОСТАНОВИВ:
Скаргу ОСОБА_2 на постанову старшого прокурора відділу нагляду за додержанням законів органів податкової міліції Генеральної прокуратури України Мартян І. В. від 02.09.2009 року про порушення кримінальної справи у відношенні директора ТОВ „Реал-Експо” ОСОБА_2, за ознаками злочину, передбаченого ст. 15, ч. 1 ст. 191 КК України та постанову від 02.09.2009 року про порушення кримінальної справи за ст. 15, ч. 1 ст. 191 КК України за фактом замаху невстановленими особами на заволодіння коштами державного бюджету та про об’єднання вказаної справи з кримінальною справою, порушеної відносно директора ТОВ „Реал-Експо” ОСОБА_2 – задовольнити.
Постанову старшого прокурора відділу нагляду за додержанням законів органів податкової міліції Генеральної прокуратури України Мартян І. В. від 02.09.2009 року про порушення кримінальної справи у відношенні директора ТОВ „Реал-Експо” ОСОБА_2, за ознаками злочину, передбаченого ст. 15, ч. 1 ст. 191 КК України, - скасувати.
Постанову старшого прокурора відділу нагляду за додержання законів при провадженні досудового слідства управління нагляду за додержанням законів органами податкової міліції Генеральної прокуратури України радника Мартян І. В. від 02.09.2009 року про порушення кримінальної справи за ст. 15, ч. 1 ст. 191 КК України за фактом замаху невстановленими особами на заволодіння коштами державного бюджету в сумі 30 млн. 91 тис. 841 грн. шляхом незаконного відшкодування ПДВ та про об’єднання вказаної справи з кримінальною справою, порушеної відносно директора ТОВ „Реал-Експо” ОСОБА_2 – скасувати.
Постанова може бути оскаржена протягом семи діб з дня її винесення до Апеляційного суду м. Києва через Печерський районний суд м. Києва.
Суддя В. Карабань