Справа № 204/4794/18

Провадження № 1-кс/204/1575/18

УХВАЛА

12 липня 2018 року слідча суддя Красногвардійського районного суду м.Дніпропетровська Тітова І.В.,

за участю секретаря        Овсякової М.Ю.

розглянувши клопотання старшого слідчого СВ ФР ДПІ у Новокодацькому районі м.Дніпра ГУ ДФС у Дніпропетровській області капітана податкової міліції ОСОБА_1, про тимчасовий доступ до речей і документів, що містять охоронювану законом таємницю, подане в рамках кримінального провадження №32018041650000018 від 28.02.2018р. за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України,

в с т а н о в и л а:

04 липня 2018 року до суду надійшло клопотання старшого слідчого СВ ФР ДПІ у Новокодацькому районі м.Дніпра ГУ ДФС у Дніпропетровській області капітана податкової міліції ОСОБА_1, погоджене заступником начальника відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби прокуратури Дніпропетровської області ОСОБА_2 про тимчасовий доступ до речей і документів, що містять охоронювану законом таємницю, подане в рамках кримінального провадження №32018041650000018 від 28.02.2018р. за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.

В обґрунтування клопотання зазначено, що службові особи ТОВ «Альянс Спецтех» (код ЄДРПОУ 37987806), при здійсненні фінансово-господарської діяльності, в період 2016-2017 років, в порушення вимог Податкового кодексу України, ухилились від сплати податку на додану вартість шляхом заниження фактурної вартості товарно-матеріальних цінностей при здійсненні імпорту від підконтрольного підприємства-нерезидента та подальшої їх реалізації фізичним та юридичним особам без повного відображення в податковій звітності та сплати відповідних сум податків до бюджету, тим самим умисно ухилилися від сплати податку на додану вартість на загальну суму 4005914грн., чим спричинили фактичне ненадходження в бюджет держави коштів в особливо великих розмірах. Даний факт порушення службовими особами ТОВ «Альянс Спецтех» податкового законодавства України підтверджено висновком експертного дослідження №2-31/01/2018 дос від 31.01.2018р. Відповідно до інформації, яка міститься в матеріалах кримінального провадження ТОВ «Альянс Спецтех» (код ЄДРПОУ 37987806) знаходиться на податковому обліку ДПІ у Соборному районі м.Дніпра ГУ ДФС у Дніпропетровській області, директором та головним бухгалтером являється ОСОБА_3 (і.п.н. НОМЕР_1). Податкова адреса підприємства ТОВ «Альянс Спецтех» (код ЄДРПОУ 37987806): м.Дніпро, вул.Володі Дубініна, буд.107, прим.204, 208. Основний вид діяльності – торгівля автомобілями та легковими автотранспортними засобами. Так, згідно повідомлення про вчинення кримінального правопорушення ТОВ «Альянс Спецтех» (код ЄДРПОУ 37987806) імпортує на територію України з країн Німеччини, Турції та США пасажирські легкові автомобілі, використовуючи при цьому підприємство-нерезидент «Transit Cars Finland Oy» (Фінляндія) з метою заниження фактурної вартості легкових автомобілів в середньому на 25%, що призвело до неповної сплати податку на додану вартість митним органам. Крім того, підприємство-нерезидент «Transit Cars Finland Oy» здійснює постачання товарно-матеріальних цінностей, а саме легкових автотранспортних засобів здійснюється в переважній більшості на ТОВ «Альянс Спецтех» (код ЄДРПОУ 37987806), а також ТОВ «ОСОБА_1 авто» (код ЄДРПОУ 31959050), які мають спільну ІР адресу – 195.24.148.66, тобто вказані підприємства мають одне офісне приміщення та знаходяться за однією і тією ж адресою. Також встановлено, що учасниками підприємства-нерезидента «Transit Cars Finland Oy» являються ОСОБА_4 та ОСОБА_5. Згідно інформації про працевлаштування осіб в штаті «Transit Cars Finland Oy» доходи отримує 1 (одна) особа. Обіг грошових коштів за 2017 рік складають 0,1млн.євро. В ході досудового розслідування встановлено, що для здійснення фінансово-господарської діяльності ТОВ «Альянс Спецтех» (код ЄДРПОУ 37987806) в ПАТ "ОСОБА_6 Дніпро" (МФО 305749) було відкрито рахунки №2600231289001 (долар США), №2600231289001 (євро), №2600231289001 (українська гривня), №2600231289001 (російський рубль) по яким перераховувались кошти, про що свідчить витяг з електронної бази ГУ ДФС України «Податковий блок». Для встановлення обставин, що мають значення для кримінального провадження, першочергове значення мають документи по юридичному оформленню (відкриттю) рахунків, документи (роздруківки), що містять відомості про розрахункові банківські операції по руху грошових коштів по рахункам ТОВ «Альянс Спецтех» (код ЄДРПОУ 37987806) відкритим в ПАТ "ОСОБА_6 Дніпро" (МФО 305749) в прибутковій і видатковій частині із вказівкою вхідних і вихідних сум платежів, дат, часу операції, даних банків відправників і одержувачів, номерів їх рахунків, призначення платежу, і документи, що послужили підставою для видачі готівки коштів з рахунків дають можливість для досудового розслідування у даному кримінальному провадженні встановити хто саме розпоряджався коштами на рахунках, чим це було визначено, а також підтвердити чи спростувати факти приховування доходів, отриманих від здійснення невстановленої діяльності, що можливо встановити в ході проведення почеркознавчої експертизи, а для цього необхідно саме оригінали документів. Враховуючи викладене, виникла необхідність у доступі до речей і документів, що містять охоронювану законом таємницю, та проведенні їх вилучення (виїмки) в банку для встановлення обставин, що мають значення для кримінального провадження, які полягають у встановленні осіб, які мали доступ до розпорядження рахунку, крім того, дані документи знаходяться у безпосередньому володінні співробітників відповідної банківської установи, які можуть бути причетними до прикриття незаконної діяльності, тобто існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, які знаходяться у зацікавлених осіб, з метою ухилення від відповідальності. Вказані докази є можливим отримати та долучити до матеріалів кримінального провадження лише отримавши дозвіл на тимчасовий доступ до речей і документів, що містять охоронювану законом таємницю, та проведенні їх вилучення (виїмки) в ПАТ "ОСОБА_6 Дніпро" (МФО 305749).

Слідчий у судове засідання не з’явився. Про дату, час та місце розгляду клопотання повідомлений належним чином. Від нього надійшла заява, у якій клопотання підтримує і просить розглядати без його участі.

Представник ПАТ «ОСОБА_6 Дніпро» у судове засідання не з’явився. Про дату, час та місце розгляду клопотання повідомлений належним чином.

Оскільки всі особи, які беруть участь у судовому провадженні, в судове засідання не прибули, фіксування за допомогою технічних засобів кримінального провадження в суді не здійснювалося, що відповідає вимогам ч.4 ст.107 КПК України.

Дослідивши матеріали клопотання, слідчою суддею встановлено таке.

Відповідно до ст.160 КПК України сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 цього Кодексу. Слідчий має право звернутися із зазначеним клопотанням за погодженням з прокурором.

Відповідно до п.3 ч.5 ст.163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Згідно з п.п.4, 5 ч.1 ст.162 КПК України до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах і документах, належить конфіденційна інформація, в тому числі така, що містить комерційну таємницю та відомості, які можуть становити банківську таємницю.

Відповідно до ч.6 ст.163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі і документи знаходяться або можуть знаходитись у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв’язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; при цьому неможливо іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів. Аналогічні вимоги визначені і в п.6 ч.2 ст.160 КПК України, який зобов’язує сторону кримінального провадження у випадку подання клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, зазначати в такому клопотанні відповідне обґрунтування.

Враховуючи, що слідчий в поданому клопотанні такого обґрунтування не навів, не довів можливості використання як доказів відомостей, що містяться в запитуваній інформації і неможливості іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цієї інформації, слідча суддя доходить висновку, що у задоволенні клопотання слідчого необхідно відмовити.

Керуючись ст.ст.107, 162-166 КПК України,

у х в а л и л а:

У задоволенні клопотання старшого слідчого СВ ФР ДПІ у Новокодацькому районі м.Дніпра ГУ ДФС у Дніпропетровській області капітана податкової міліції ОСОБА_1, про тимчасовий доступ до речей і документів, що містять охоронювану законом таємницю, подане в рамках кримінального провадження №32018041650000018 від 28.02.2018р. за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України відмовити.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідча суддя                                 І.В. Тітова