донецький апеляційний господарський суд
вул. Артема, 157, м. Донецьк, 83048, тел. 332-57-40
УХВАЛА
Іменем України
08.08.2006 р. справа №28/90
Донецькій апеляційний господарський суд у складі колегії суддів:
головуючого: | Алєєвої І.В. |
суддів | Агапова О.Л., Величко Н.Л., |
при секретареві судового засідання | Горанська Д.В. |
за участю представників сторін: |
від позивача: | Жилко Є.В. – за дов., |
від відповідача: | Вещезерова М.С. – за дов., |
розглянувши у відкритому судовому засіданні апеляційну скаргу | Державної податкової інспекції у Орджонікідзевському районі м.Маріуполя |
на постанову господарського суду | Донецької області |
від | 05.06.2006 року (повний текст складено 13.06.2006р.) |
по справі | №28/90 (суддя: Кониченко О.М.) |
за позовом | Державної податкової інспекції у Орджонікідзевському районі м.Маріуполя |
до | Народної Кредитної Спілки "Добробут" м.Маріуполь |
про | стягнення в доход держави коштів у розмірі 243300 грн., що отримані внаслідок порушених встановлених законодавством правил здійснення господарської діяльності- здійснення діяльності по залученню внесків (вкладів) членів кредитної спілки на депозитні рахунки без наявності ліцензії |
ВСТАНОВИЛА:
Позивач, ДПІ у Орджонікідзевському районі м.Маріуполя, звернувся до господарського суду Донецької області з позовною заявою до Народної Кредитної Спілки “Добробуд” (м.Маріуполь) про стягнення в дохід держави коштів в розмірі 243300грн., що отримані внаслідок порушених встановлених законодавством правил здійснення господарської діяльності –здійснення діяльності по залученню внесків (вкладів) членів кредитної спілки на депозитні рахунки без наявності ліцензії
Постановою від 05.06.2006р. (повний текст складено 13.06.2006р.) господарський суд Донецької області (суддя: Кониченко О.М.) у справі №28/90 у задоволенні позовних вимог відмовив.
Постанова місцевого господарського суду мотивована положеннями ст.1, ст.19, ст.20, ст.21, ст.23 Закону України “Про кредитні спілки” від 20.12.2001р. №2098-ІІІ; п.1.5, п.1.8 Ліцензійних умов провадження діяльності кредитних спілок по залученню внесків (вкладів) членів кредитної спілки на депозитні рахунки, які затверджені Розпорядженням Державної комісії з регулювання ринків фінансових послуг України” від 02.12.2003р. №146; Указу Президента України “Про Положення про Державну комісію з регулювання ринків фінансових послуг України” від 04.04.2003р.; ст.21, ст.28, ст.34, ст.39, ст.41 Закону України “Про фінансові послуги та державне регулювання ринків фінансових послуг” від 12.07.2001р. №2664-ІІІ; тим, що внески членів кредитної спілки здійснені на депозитні рахунки кредитної спілки та проценти, нараховані на такі кошти та пайові внески, не є доходом зазначеної спілки, а власністю окремої особи –члена кредитної спілки; тим, що єдиним органом, який може обирати та застосовувати заходи впливу є Державна комісія з регулювання ринків фінансових послуг України; тим, що правових наслідків у вигляді стягнення у доход бюджету отриманих без підстав грошових коштів спеціальна норма не передбачає; тим, що ст.42 Закону України “Про фінансові послуги та державне регулювання ринків фінансових послуг” від 12.07.2001р. №2664-ІІІ встановлений порядок застосування штрафних санкцій, застосованих відповідно до ст.41 даного Закону.
Позивач, ДПІ у Орджонікідзевському районі м.Маріуполя, з прийнятою постановою не погодився та подав апеляційну скаргу, посилаючись в обгрунтування вимог про скасування на положення ст.14, ст.238, ст.239 ГК України; на те, що в період з 05.04.2005р. по 30.09.2005р. відповідач здійснював діяльність по залученню внесків (вкладів) членів кредитної спілки на депозитні рахунки без ліцензії, що є порушенням ч.4 ст.8 Закону України “Про кредитні спілки” від 20.12.2001р. №2908-ІІІ.
01.11.2005р. набрав чинності Закон України “Про внесення змін до Кодексу адміністративного судочинства України” від 06.10.2005р. №2953-ІV, яким п.6 та п.7 розділу VІІ Прикінцевих та перехідних положень Кодексу адміністративного судочинства України були викладені в новій редакції, згідно якої до початку діяльності окружних та апеляційних адміністративних судів адміністративні справи, підвідомчі господарським судам відповідно до Господарського процесуального кодексу України 1991р., вирішують у першій та апеляційній інстанціях відповідні місцеві та апеляційні господарські суди за правилами Кодексу адміністративного судочинства України, в зв’язку з чим апеляційне провадження по апеляційній скарзі ДПІ у Орджонікідзевському районі м.Маріуполя по справі №28/90 за позовом ДПІ у Орджонікідзевському районі м.Маріуполя до Народної Кредитної Спілки “Добробуд” (м.Маріуполь) стягнення в дохід держави коштів в розмірі 243300грн., що отримані внаслідок порушених встановлених законодавством правил здійснення господарської діяльності –здійснення діяльності по залученню внесків (вкладів) членів кредитної спілки на депозитні рахунки без наявності ліцензії здійснювалось за правилами Кодексу адміністративного судочинства України.
Розпорядженням першого заступника голови Донецького апеляційного господарського суду від 11.07.2006р. в порядку ст.29 Закону України “Про судоустрій України” призначено судову колегію (головуючий суддя: Алєєва І.В., судді: Агапов О.Л., Бондарева Г.Г.) по розгляду апеляційної скарги ДПІ у Орджонікідзевському районі м.Маріуполя на постанову господарського суду Донецької області від 05.06.2006р. (складено в повному обсязі 13.06.2006р.) у справі №28/90.
Розпорядженням першого заступника голови Донецького апеляційного господарського суду від 20.07.2006р. в порядку ст.29 Закону України “Про судоустрій України” в зв’язку з хворобою судді Бондаревої Г.Г. змінено судову колегію (головуючий суддя: Алєєва І.В., судді: Агапов О.Л., Т.Г.Геза) по розгляду апеляційної скарги ДПІ у Орджонікідзевському районі м.Маріуполя на постанову господарського суду Донецької області від 05.06.2006р. (складено в повному обсязі 13.06.2006р.) у справі №28/90.
Розпорядженням першого заступника голови Донецького апеляційного господарського суду від 31.07.2006р. в порядку ст.29 Закону України “Про судоустрій України” в зв’язку з відпусткою судді Гези Т.Д. визначено остаточний склад судової колегії (головуючий суддя: Алєєва І.В., Агапов О.Л., Величко Н.Л.) по розгляду апеляційної скарги ДПІ у Орджонікідзевському районі м.Маріуполя на постанову господарського суду Донецької області від 05.06.2006р. (складено в повному обсязі 13.06.2006р.) у справі №28/90.
Судове засідання апеляційної інстанції переносилось в порядку ст.150, ст.196 Кодексу адміністративного судочинства України.
Судове засідання апеляційної інстанції фіксувалось за допомогою технічних засобів фіксації відповідно до положень ст.41, ст.126 Кодексу адміністративного судочинства України.
Вивчивши матеріали справи, наявні докази, заслухавши пояснення, доводи та заперечення учасників процесу, судова колегія Донецького апеляційного господарського суду встановила:
З матеріалів справи вбачається, що ДПІ у Орджонікідзевському районі м.Маріуполя було здійснено планову комплексну документальну перевірку з питань дотримання вимог податкового та валютного законодавства Народної Кредитної Спілки “Добробуд” за період з 01.07.2003р. по 30.09.2005р., результати якої відображено в акті від 09.03.2006р. №389/23-011/25967393.
В акті перевірки від 09.03.2006р. №389/23-011/25967393 перевіряючими зазначено, що Народною Комерційною Спілкою “Добробуд” в порушення ч.4 ст.8 Закону України “Про кредитні спілки” від 20.12.2001р. №2908-ІІІ здійснено безліцензійну діяльність за період з 05.04.2005р. по 30.09.2005р. (див.19арк.справи).
Як свідчать матеріали справи, 17.03.2005р. Народній Кредитній Спілці “Добробуд” була видана ліцензія за здійснення діяльності кредитної спілки по залученню внесків (вкладів) членів кредитної спілки на депозитні рахунки (строк діяльності ліцензії –з 17.03.2005р. по 17.03.2008р.) (див. 85арк.справи).
Відповідно до ст.1 Закону України “Про кредитні спілки” від 20.12.2001р. №2908-ІІІ кредитна спілка –це неприбуткова організація, заснована фізичними особами, професійними спілками, їх об’єднаннями на кооперативних засадах з метою задоволення потреб її членів у взаємному кредитуванні та наданні фінансових послуг за рахунок об’єднаних грошових внесків членів кредитної спілки. Кредитна спілка є фінансовою установою, виключним видом діяльності якої є надання фінансових послуг, передбачених цим Законом.
Згідно ст.21 Закону України “Про кредитні спілки” від 20.12.2001р. №2908-ІІІ кредитна спілка відповідно до свого статуту залучає на договірних умовах внески (вклади) своїх членів на депозитні рахунки як у готівковій, так і в безготівковій формі. Зобов’язання кредитної спілки перед одним своїм членом не можуть бути більше 10 відсотків від загальних зобов’язань кредитної спілки.
В п.1.8 Ліцензійних умов провадження діяльності кредитних спілок по залученню внесків (вкладів) членів кредитної спілки на депозитні рахунки, які затверджені Розпорядженням Державної комісії з регулювання ринків фінансових послуг України” від 02.12.2003р. №146 зазначено, що не допускається здійснення кредитними спілками діяльності по залученню внесків (вкладів) членів кредитної спілки на депозитні рахунки після закінчення строку дії ліцензії, визнання ліцензії недійсною, у разі її тимчасового зупинення або анулювання.
В акті перевірки перевіряючими констатовано, що згідно листа ДПА у Донецькій області від 06.03.2006р. №2525/7/22-013-2 до Народної Кредитної Спілки “Добробуд” було застосовано Державною комісією з регулювання ринків фінансових послуг України заходи впливу у вигляді зупинення дії ліцензії та її анулювання. Ліцензія від 17.03.2005р. серія АБ №218128 на діяльність кредитної спілки по залученню внесків (вкладів) членів кредитної спілки на депозитні рахунки 05.04.2005р. анульована (див.81-83арк.справи).
Позиція позивача базується на доводах, що підприємством у ІІ кварталі 2005р. згідно звіту про використання коштів неприбутковими установами та організаціями фактично отримано дохід в сумі 243,3тис.грн. (див.19арк.справи).
Згідно п.1 Указу Президента України “Про Положення про Державну комісію з регулювання ринків фінансових послуг України” від 04.04.2003р. №292/2003 Державна комісія з регулювання ринків фінансових послуг України є центральним органом виконавчої влади зі спеціальним статусом.
В п.5 Указу Президента України “Про Положення про Державну комісію з регулювання ринків фінансових послуг України” від 04.04.2003р. №292/2003 зазначено, що Державна комісія з регулювання ринків фінансових послуг України має право в межах своїх повноважень застосовувати до фінансових установ, які не додержуються законів та інших нормативно-правових актів, що регулюють діяльність з надання фінансових послуг, такі заходи впливу: тимчасово зупиняти дію або анулювати ліцензію на право здійснення діяльності з надання фінансових послуг.
Місцевий господарський суд правомірно визначився, що єдиним уповноваженим органом, який може обирати та застосовувати заходи впливу є Державна комісія з регулювання ринків фінансових послуг України.
Відповідно до ст.34 Закону України “Про фінансові послуги та державне регулювання ринків фінансових послуг” від 12.07.2001р. №2664-ІІІ уповноважений орган у межах своєї компетенції видає ліцензії для здійснення фінансовими установами діяльності з надання будь-яких фінансових послуг, що передбачають пряме або опосередковане залучення фінансових активів від фізичних осіб. Здійснення діяльності дозволяється тільки після отримання відповідної ліцензії. Особи, винні у здійсненні діяльності без ліцензії, несуть відповідальність згідно із законами України.
Згідно положень ст.39, ст.40 Закону України “Про фінансові послуги та державне регулювання ринків фінансових послуг” від 12.07.2001р. №2664-ІІІ у разі порушення законів та інших нормативно-правових актів, що регулюють діяльність з надання фінансових послуг, уповноважений орган може застосовувати заходи впливу відповідно до закону, у тому числі тимчасово зупиняти або анулювати ліцензію на право здійснення діяльності з надання фінансових послуг.
Відповідно до ст.23 Закону України “Про кредитні спілки” від 20.12.2001р. №2908-ІІІ внески (вклади) членів кредитної спілки на депозитні рахунки, а також нарахована на такі кошти та пайові внески плата (проценти) належать членам кредитної спілки на праві приватної власності.
Господарським судом першої інстанції правомірно зазначено, що внески членів кредитної спілки здійснені на депозитні рахунки кредитної спілки та проценти, нараховані на такі кошти та пайові внески, не є доходом зазначеної спілки, а власністю окремої особи –члена кредитної спілки.
За результатами апеляційного провадження по справі судова колегія дійшла висновку, що вимоги апеляційної скарги не підлягають задоволенню, оскільки постанова господарського суду відповідає фактичним обставинам, нормам чинного законодавства і з заявлених підстав не підлягає скасуванню.
Результати апеляційного провадження по справі ухвалені колегією суддів в нарадчій кімнаті відповідно до положень ст.196 Кодексу адміністративного судочинства України.
Відповідно до положень ст.101, ст.103, ст.158, ст.159, ст.160, ст.167, ст.196, ст.198, ст.200, ст.205 Кодексу адміністративного судочинства України в судовому засіданні оголошені вступна та резолютивна частини ухвали Донецького апеляційного господарського суду про залишення без зміни постанови господарського суду Донецької області від 05.06.2006р. (складено в повному обсязі 13.06.2006р.) у справі №28/90.
В порядку п.4 ст.167 Кодексу адміністративного судочинства України сторонам повідомлено про виготовлення повного тексту ухвали в п’ятиденний термін з моменту проголошення в судовому засіданні вступної та резолютивної частини ухвали.
Беручи до уваги викладене, керуючись п.6, п.7 розділу VІІ Прикінцевих та перехідних положень Кодексу адміністративного судочинства України, ст.101, ст.103, ст.154, ст.158, ст.159, ст.160, ст.167, ст.185, ст.186, ст.195, ст.196, ст.198, ст.200, п.1 ст.205, ст.206, ст.254 Кодексу адміністративного судочинства України, судова колегія Донецького апеляційного господарського суду
У Х В А Л И Л А:
Апеляційну скаргу ДПІ у Орджонікідзевському районі м.Маріуполя на постанову господарського суду Донецької області від 05.06.2006р. (складено в повному обсязі 13.06.2006р.) у справі №28/90 –залишити без задоволення.
Постанову господарського суду Донецької області від 05.06.2006р. (складено в повному обсязі 13.06.2006р.) у справі №28/90–залишити без зміни.
Ухвала Донецького апеляційного господарського суду набирає законної сили з моменту її проголошення, однак може бути оскаржена шляхом подання касаційної скарги протягом місяця з дня набрання законної сили до суду касаційної інстанції - Вищого адміністративного суду України.
Головуючий: І.В. Алєєва
Судді: О.Л. Агапов
Н.Л. Величко