Справа № 308/10285/18

У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

04 грудня 2018 року                                                         м. Ужгород

Слідчий суддя Ужгородського міськрайонного суду Закарпатської області Іванов А.П., за участі секретаря – Секереш О.В., розглянувши клопотання слідчого з особливо важливих справ другого відділу розслідувань кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Закарпатській області майора податкової міліції ОСОБА_1, погоджене прокурором Лазаренком В., про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, -

В С Т А Н О В И В:

Із клопотання слідує, що 01.08.2018 року до Єдиного реєстру досудових розслідувань внесені відомості, що можуть свідчити про умисне ухилення від сплати податків, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у значних розмірах. За даним фактом розпочато досудове розслідування у кримінальному провадженні №32018070000000039 з попередньою правовою кваліфікацією вказаного кримінального правопорушення за ч. 1 ст. 212 КК України.

Так, громадянин ОСОБА_2 (р.н.о.к.п.п.:НОМЕР_1), в порушення пп.164.2.17 «д» п.164.2 ст.164 Податкового кодексу України, не відобразив у річній податковій декларації про майновий стан і доходи за 2015 рік та не сплатив податок з доходу у вигляді додаткового блага, анульованої (прощеної) ТОВ «Кредитні Ініціативи» (код за ЄДРПОУ: 35326253) частини основного боргу, що може свідчити про умисне ухилення від сплати податку на доходи з фізичних осіб в сумі 1 121 676,69 грн. та військового збору в сумі 84 171,42 грн., що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у значних розмірах.

В ході проведення досудового розслідування в порядку ст. 93 КПК України від ТОВ «Кредитні ініціативи» отримано проміжкову інформацію документально підтверджену, згідно якої встановлено, що 14 вересня 2007 року між Акціонерним комерційним промислово-інвестиційним банком правонаступником якого в подальшому стало АТ «Промінвестбанк» та ОСОБА_2 укладено Іпотечний договір №247/23-2007.

В подальшому, відповідно до укладеного 18 березня 2015 року Додаткового Договору про припинення зобов’язань переданням відступного до Договору про іпотечний кредит №122/8/07 від 14.09.2007 із всіма змінами та доповненнями, а також, всі договори забезпечення виконання зобов’язань за ним, а саме: Іпотечний договір №247/23-2007 від 14 вересня 2007 року, що укладений між Акціонерним комерційним промислово-інвестиційним банком (правонаступником якого в подальшому стало АТ «Промінвестбанк») та громадянином України – ОСОБА_2, що посвідчений приватним нотаріусом 14.09.2007 зареєстрованим №2262, припинив свою дію 18 березня 2015 року.

Так, у відповідності до вимог чинного законодавства, ТОВ «Кредитні ініціативи» повідомлено фізичну особу ОСОБА_2 про анулювання (прощення) боргу. Так, зокрема, фізичною особою ОСОБА_2 від ТОВ «Кредитні Ініціативи» було отримано особисто Повідомлення б/н від 18 березня 2015 року за іпотечним договором №247/23-2007 від 14 вересня 2007 року.

Таким чином, в порушення пп. 164.2.17 «д» п. 164.2 ст. 164 Податкового кодексу України від 02 грудня 2010 року №2755-VI, із змінами та доповненнями фізична особа - платник податку ОСОБА_2 (РНОКПП НОМЕР_1) шляхом не відображення у річній податковій декларації про майновий стан і доходи за 2015 рік та несплати податку з доходу у вигляді додаткового блага, а саме анульованої (прощеної) TOB «Кредитні Ініціативи» частини боргу, чим ухилився від сплати податку на доходи фізичних осіб за 2015 рік у сумі 1 121 676,69 грн. та військового збору у сумі 84 171,42 грн., що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у значних розмірах.

Документи, до яких планується отримати тимчасовий доступ – це копії документів, які стосуються укладення та виконання Договору про припинення зобов’язання переданням відступного до Договору про іпотечний кредит №122/8-07 від 14.09.2007 із змінами та доповненнями, інших документів, стосовно взаємовідносин товариства «Кредитні Ініціативи» з ОСОБА_2 ,у тому числі оригіналу документа, яким повідомлено ОСОБА_2 про прощення боргу.

Без наявності зазначених документів унеможливиться виконати завдання кримінального провадження у частині забезпечення всебічного, повного та неупередженого розслідування обставин у даному кримінальному ппровадженні, встановлення осіб, які вчинили кримінальне правопорушення та причетні до його вчинення.

Клопотанням мотивоване тим, що у зв’язку з вищенаведеним, з метою забезпечення в майбутньому відшкодування завданих державі матеріальних збитків, та враховуючи, що відомості, що містяться в вищевказаних документах мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні та підлягають подальшому аналізу і дослідженню, та можуть бути використані під час проведення почеркознавчої експертизи, з врахуванням того, що іншими способами отримати дані відомості не можливо, виникла необхідність отримати тимчасовий доступ до документів з можливістю їх вилучення, та які перебувають у володінні ТОВ «Кредитні Ініціативи» (ЄРДПОУ: 35326253), юридична адреса: 04655, м. Київ, Оболонський район, вул. Вікентія Хвойки, буд.21.

Слідчий в судове засідання не з’явився. Однак, надав суду заяву, в якій просить розглянути дане клопотання за його відсутності.

Представник ТОВ «Кредитні Ініціативи» на розгляд клопотання не з’явився, будучи належним чином повідомленим про час та місце розгляду клопотання.    

Дослідивши матеріали кримінального провадження, слідчий суддя приходить до наступного висновку.

Згідно ч.5, 6ст. 163 КПК України суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; 3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Згідно вимог ст. 132 КПК України для оцінки потреб досудового розслідування слідчий суддя зобов'язаний врахувати можливість без застосованого заходу забезпечення кримінального провадження отримати речі і документи, які можуть бути використані під час судового розгляду для встановлення обставин у кримінальному провадженні.

Відповідно до ст.167 КПК України тимчасовим вилученням майна є фактичне позбавлення підозрюваного або осіб, у володінні яких перебуває зазначене у частині другій цієї статті майно, можливості володіти, користуватися та розпоряджатися певним майном до вирішення питання про арешт майна або його повернення. Тимчасово вилученим може бути майно у вигляді речей, документів, грошей тощо, щодо яких є достатні підстави вважати, що вони: 1) підшукані, виготовлені, пристосовані чи використані як засоби чи знаряддя вчинення кримінального правопорушення та (або) зберегли на собі його сліди; 2) призначалися (використовувалися) для схиляння особи до вчинення кримінального правопорушення, фінансування та/або матеріального забезпечення кримінального правопорушення або винагороди за його вчинення; 3) є предметом кримінального правопорушення, у тому числі пов'язаного з їх незаконним обігом; 4) одержані внаслідок вчинення кримінального правопорушення та/або є доходами від них, а також майно, в яке їх було повністю або частково перетворено.

Тимчасовий доступ до документів є заходом забезпечення кримінального провадження, передбаченийст.131 ч.2 п.5 КПК України, органом досудового слідства доведено необхідність застосування цього заходу, що передбачено ст. 132 КПК України. Вказані обставини є достатніми підставами, передбаченимист.163КПК України, для постановлення ухвали про надання тимчасового доступу до документів.

Відтак, дослідивши матеріали кримінального провадження, беручи до уваги те, що слідчим наведені правові підстави для застосування вказаного виду заходу забезпечення кримінального провадження, вказана інформація може мати важливе значення для встановлення фактичних даних у кримінальному провадженні, отримані відомості можуть використовуватися як докази, іншим способом довести обставини неможливо, слідчий суддя приходить до висновку про обґрунтованість внесеного клопотання. В той же час, з огляду на те, що тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні можливості ознайомитися з документами, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку) стороні кримінального провадження, а старший оперуповноважений ВВКПМС ОУ ГУ ДФС у Закарпатській області ст. лейтенант податкової міліції ОСОБА_3 не є слідчим по даному кримінальному провадженню, а відтак також не є стороною кримінального провадження. З огляду на наведене, клопотання підлягає до часткового задоволення.

Відповідно до положень ст. 165 КПК України, особа, яка зазначена в ухвалі слідчого судді, суду про тимчасовий доступ до речей і документів як володілець речей або документів, зобов’язана надати тимчасовий доступ до зазначених в ухвалі речей і документів особі, зазначеній у відповідній ухвалі слідчого судді, суду. Зазначена в ухвалі слідчого судді, суду особа зобов’язана пред’явити особі, яка зазначена в ухвалі як володілець речей і документів, оригінал ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів та вручити її копію. Особа, яка пред’являє ухвалу про тимчасовий доступ до речей і документів, зобов’язана залишити володільцю речей і документів опис речей і документів, які були вилучені на виконання ухвали слідчого судді, суду. На вимогу володільця особою, яка пред’являє ухвалу про тимчасовий доступ до речей і документів, має бути залишено копію вилучених документів. Копії вилучених документів виготовляються з використанням копіювальної техніки, електронних засобів володільця (за його згодою) або копіювальної техніки, електронних засобів особи, яка пред’являє ухвалу про тимчасовий доступ до речей і документів.

Керуючись ст.ст.40, 131, 132, 159,-164, 309 КПК України, слідчий суддя, -

У Х В А Л И В:

Клопотання задовольнити частково.

Надати старшому слідчому з особливо важливих справ слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Закарпатській області майору податкової міліції ОСОБА_4 слідчим слідчої групи по кримінальному провадженню №32018070000000039 - старшому слідчому з особливо важливих справ слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Закарпатській області майору податкової міліції ОСОБА_5; старшому слідчому з особливо важливих справ слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Закарпатській області лейтенанту податкової міліції ОСОБА_6; слідчому з особливо важливих справ слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Закарпатській області майору податкової міліції ОСОБА_1; старшому слідчому з особливо важливих справ слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Закарпатській капітану податкової міліції ОСОБА_7, слідчому з особливо важливих справ слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Закарпатській області лейтенанту податкової міліції ОСОБА_8; слідчому з особливо важливих справ слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Закарпатській області старшому лейтенанту податкової міліції ОСОБА_9; старшому слідчому з особливо важливих справ слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Закарпатській області підполковнику податкової міліції ОСОБА_10; заступнику начальника другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Закарпатській області підполковнику податкової міліції ОСОБА_11; старшому слідчому з особливо важливих справ слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Закарпатській області підполковнику податкової міліції ОСОБА_12; працівникам СУФР та ОУ ГУ ДФС за територіальною юрисдикцією, визначеним відповідним дорученням, постановою, щодо проведення слідчих (розшукових) дій в порядку ст.ст. 36, 40, 41, ч. 6 ст. 218 КПК України дозвіл на проведення тимчасового доступу до оригіналів документів з можливістю їх вилучення, у володільця ТОВ «Кредитні Ініціативи» (ЄРДПОУ: 35326253), юридична адреса: 04655, м. Київ, Оболонський район, вул. Вікентія Хвойки, буд.21, а саме: копії документів, які стосуються укладення та виконання Договору про припинення зобов’язання переданням відступного до Договору про іпотечний кредит №122/8-07 від 14.09.2007 із змінами та доповненнями, інших документів, стосовно взаємовідносин товариства «Кредитні Ініціативи» з ОСОБА_2 (р.н.о.к.п.п.:НОМЕР_1), у тому числі оригіналу документа, яким повідомлено ОСОБА_2 про прощення боргу.

В задоволенні решти вимог клопотання - відмовити.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Строк дії ухвали не може перевищувати одного місяця з дня її постановлення.

Суддя Ужгородського

міськрайонного суду                                                                    ОСОБА_13