КИЇВСЬКИЙ АПЕЛЯЦІЙНИЙ СУД

Справа № 33/824/133/2019 Категорія: ч. 1 ст. 483 МК України

Головуючий в суді першої інстанції: Кабанячий Ю.В.

Головуючий в апеляційній інстанції: Маліновський О.А.

ПОСТАНОВА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

22 березня 2019 року суддя судової палати з розгляду кримінальних справ Київського апеляційного суду Маліновський О.А., за участю особи, яка притягається до адміністративної відповідальності -

ОСОБА_3, ІНФОРМАЦІЯ_1, директора ТОВ "ТОП-СІТІ" (код ЄДРПОУ 36125702, 08132 Київська обл., м. Вишневе, вул. Промислова, 2-А), зареєстрованого за адресою: АДРЕСА_1, НОМЕР_1 від 25.11.1998, виданого Московським РУГУ м. Києва МВС України, ідентифікаційний номер: НОМЕР_2,

його захисника Саханчука А.Д. та представника Київської міської митниці ДФС Захарова А.О.,

розглянувши апеляційну скаргу представника Київської міської митниці ДФС Захарова А.О. на постанову Бориспільського міськрайонного суду Київської області від 03 серпня 2018 року щодо ОСОБА_3 за ч. 1 ст. 483 МК України, -

ВСТАНОВИВ:

Постановою Бориспільського міськрайонного суду Київської області від 03 серпня 2018 року провадження у справі про адміністративне правопорушення відносно ОСОБА_3 щодо притягнення останнього до відповідальності за ч. 1 ст. 483 МК України - закрито за відсутністю складу адміністративного правопорушення.

Як зазначено у постанові, 04.04.2018 Київською митницею ДФС додатком до листа Волинської митниці ДФС від 04.04.2018 №987/7/03-70-20-02 отримано копію листа Головного управління Національної поліції у Волинській області від 27.03.2018 №233/03/23-2018.

Відповідно до наявної у листі Національної поліції у Волинській області від 27.03.2018 №233/03/23-2018 інформації, компанія «Bosquet Finance Limited» (3Temistoklis Dervis Str., Nicosia Julia House 1066 Cуprus) станом на 26.03.2018 на території Кіпру зареєстрованою не значиться.

19.04.2018 Київською митницею ДФС отримано додаткову інформацію Волинської митниці ДФС, направлену листом від 19.04.2018 №1093/7/03-70-20-02 із доданим листом Укрбюро Інтерполу ГУ НП у Волинській області від 16.04.2018 №290/03/23-2018.

Відповідно до наявної у листі Укрбюро Інтерполу Головного Управління Національної поліції у Волинській області від 16.04.2018 №290/03/23-2018 інформації, компанія за подібною назвою «Bosquet Limited» була зареєстрована у 2005 та 2013 змінила свою назву на «AFRICA DISTRIBUTION COMPANY (АF-CO) CYPRUS LIMITED», реєстраційний номер НЕ158947.

З урахуванням отриманих відомостей було проаналізовано митні оформлення, здійснені у зоні діяльності Київської митниці ДФС, у яких з однієї сторони виступає компанія «Bosquet Finance Limited» (3Temistoklis Dervis str., Nicosia Julia House 1066 Cyprus), та встановлено наступне:

11.08.2016 на виконання договору консигнації від 12.05.2016 №10КС, укладеного між ТОВ "ТОП СІТІ" (08132, Київська обл., м. Вишневе, вул. Промислова, 2-А, код ЄДРПОУ 36125702) в особі директора ОСОБА_3 та компанією «Bosquet Finance Limited» (3Temistoklis Dervis str., Nicosia Julia House 1066 Cyprus), в особі директора Сотератіса Коупепидеса, до відділу митного оформлення №2 митного поста «Вишневе» Київської митниці ДФС директором ТОВ «TOП СІТІ» ОСОБА_3, з метою розміщення на МЛС ТОВ «ТОП СІТІ» (код ЄДРПОУ 36125702) товарів «арматура кріплення, замки в асортименті...» подано митну декларацію в електронному вигляді типу ІМ74АА, яку засвідчено електронним підписом.

Митній декларації було присвоєно номер від 11.08.2016 №125140002/2016/654440, після оформлення розміщено на МЛС.

Товар було ввезено на митну територію України 10.08.201.6 через пункт пропуску «Ягодин-Дорогуск» Волинської митниці ДФС.

Як підстави для переміщення Волинській митниці було надано товаросупровідні документи, зокрема, інвойс від 17.05.2016 № 01/05.16UA, виставлений компанією продавцем «Bosquet Finance Limited» (Кипр) українському товароотримувачу ТОВ «ТОП СІТІ» (код ЄДРПОУ 36125702) на суму 39 384,04 доларів США, міжнародну автомобільну накладну CMR від 08.08.2016 № 0026881.

04.10.2017 з метою здійснення митного оформлення товару, розміщеного на MЛC за ЕМД від 11.08.2016 №125140002/2016/654440, у вільний обіг, на виконання договору купівлі-продажу від 01.09.2017 № 1, укладеного між ТОВ «ТОП СІТІ» (08132 Київська обл., м. Вишневе, вул. Промислова, 2-А, код ЄДРПОУ 36125702) в особі директора ОСОБА_3, та компанією «Bosquet Finance Limited» (3Temistoklis Dervis str., Nicosia Julia House 1066 Cyprus), в особі директора Сотератіса Коупепидеса, до відділу митного оформлення №2 митного поста «Вишневе» Київської митниці ДФС директором ТОВ «ТОП СІТІ» ОСОБА_3 було подано ЕМД типу ІМ40АА, яку засвідчено електронним підписом. ЕМД було присвоєно номер №UA125190/2017/656055.

У якості підстави для митного оформлення товарів «арматура кріплення, замки в асортименті...», було подано інвойс від 03.10.2017 № 1, виставлений компанією продавцем «Bosquet Finance Limited» (Кипр) українському товароотримувачу ТОВ «ТОП СІТІ» (код ЄДРПОУ 36125702) на суму 39 384,04 доларів США; міжнародну автомобільну накладну CMR від 08.08.2016 № 0026881, договір купівлі-продажу від 01.09.2017 №1, укладений між ТОВ «ТОП СІТІ» (код ЄДРПОУ 36125702) та компанією «Bosquet Finance Limited» (3Temistoklis Dervis Str., Nicosia Julia House 1066 Cyprus). 04.10.2017 ЕМД №UA125190/2017/656055 було оформлено та випущено товар у вільний обіг.

Разом з тим, отримана від Волинської митниці ДФС інформація, свідчить про те, що переміщення товарів «арматура кріплення, замки в асортименті...» через митний кордон України та його подальше митне оформлення здійснено на підставі договору консигнації, який укладено з фіктивною компанією та інвойсу, виставленого не існуючою компанією.

Відповідно до абзацу 2 пункту 6 Постанови Пленуму Верховного Суду України від 03.06.2005 № 8, підробленими треба вважати як фальшиві документи, так і справжні, до яких внесено неправдиві відомості чи окремі зміни, що перекручують зміст інформації щодо фактів, які ними посвідчуються, а також документи з підробленими підписами, відбитками печаток та штампів.

Викладене вище свідчить про те, що переміщення товарів, а саме: арматура кріплення, замки в асортименті та інше, через митний кордон України здійснено з приховуванням від митного контролю, тобто з поданням органу доходів і зборів як підстави для переміщення товарів підроблених документів.

У відповідності до гр. 22 ЕМД від 04.10.2017 №UA125190/2017/656055 загальна вартість товарів становить 39 384,04 дол. США, що згідно з курсом валюти НБУ, зазначеним у гр. 23, становить 1 051 719,01 грн.

Згідно з ч. 2 ст. 459 та п. 7, 43 ст. 4 МК України суб'єктами відповідальності за порушення митних правил можуть бути громадяни, які на момент вчинення такого правопорушення досягли 16-річного віку, а при вчиненні порушень митних правил підприємства - керівники та інші працівники підприємств, які в силу постійно або тимчасово виконуваних ними трудових (службових) обов'язків відповідають за виконання вимог, встановлених Митним кодексом України, законами та іншими нормативно-правовими актами України, а також міжнародними договорами України, укладеними у встановленому законом порядку.

Відповідно ч. 5 ст. 65 Господарського кодексу України керівник підприємства без доручення діє від імені підприємства, представляє його інтереси в органах державної влади і органах місцевого самоврядування, інших організаціях, у відносинах з юридичними особами та громадянами.

Таким чином, директором ТОВ «ТОП СІТІ» ОСОБА_3 вчинено дії, спрямовані на переміщення товару загальною вартістю 1 051 719,01 грн. через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з поданням органу доходів і зборів як підстави для переміщення товарів підроблених документів.

Відповідно до інформації, наявної в реєстрі порушників митних правил бази даних ЄАІС ДФС, громадянин ОСОБА_3 протягом 2017-2018 років до відповідальності за вчинення адміністративного правопорушення, передбаченого ст. 483 або ст. 482 Митного кодексу України, не притягувався.

Зазначені дії мають ознаки порушення митних правил, передбаченого ч. 1 ст. 483 Митного кодексу України, у зв'язку з чим працівниками митниці 03.05.2018 року складено протокол про порушення митних правил № 0373/125000/18.

Рішення суду про закриття провадження у справі обґрунтоване тим, що компанія «Боскет Фінанс Лімітед» (Bosguet Finance Limited) є офіційно зареєстрованою комерційною компанією, яка здійснює зовнішньоекономічну діяльність, а доводи інспектора Київської митниці ДФС про те, що вказана компанія повинна бути зареєстрованою на території Республіки Кіпр, є безпідставними, компанія офіційно зареєстрована на території Британських Віргінських островів із присвоєнням реєстраційного номеру - 1439062, а на території Республіки Кіпр компанія має офісні приміщення, звідки здійснює свою поточну діяльність, а тому дії ОСОБА_3, не утворюють складу адміністративного правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України.

Висновки органу доходів і зборів про вину ОСОБА_3 в скоєнні правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України, зроблені на підставі припущень, що відповідно до вимог ст. 62 Конституції України є неможливим, оскільки з урахуванням норм цієї статті, посадова особа митного органу, яка складала протокол про адміністративне правопорушення, повинна довести те, що особа, яка притягується до адміністративної відповідальності, скоїла правопорушення. При цьому усі сумніви щодо доведеності вини особи тлумачаться на користь останнього.

Отже, оскільки Київською митницею ДФС не доведено та не надано достатніх доказів, які б беззаперечно вказували на те, що документи подані саме ОСОБА_3 митному органу для здійсненні переміщення товару через митний кордон містять неправдиві відомості щодо підроблення документів, то відсутні підстави для притягнення його до відповідальності за вчинення дій, підтверджуючих наявність у нього умислу на подання митному органу документів, що містять неправдиві відомості, які б утворювали об'єктивну та суб'єктивну сторони правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України.

Не погоджуючись з вказаним рішенням суду, представник Київської міської митниці ДФС Захаров А.О. подав апеляційну скаргу, у якій просить скасувати постанову в повному обсязі. Постановити нову постанову щодо громадянина ОСОБА_3, якою визнати його винним у вчиненні порушення митних правил за ч. 1 ст. 483 Митного кодексу України, застосувати до нього стягнення у вигляді штрафу в розмірі ста відсотків вартості товарів - предметів правопорушення, що становить 1 051 719,01 (один міліон, п'ятдесят одна тисяча сімсот дев'ятнадцять гривень, одна копійка) гривень та конфіскації предметів правопорушення - товару (арматура кріплення, замки в сортименті). В разі неможливості конфіскації зазначеного товару - стягнути з правопорушника на підставі положень ч. 2 ст. 541 МК України його вартість - 1 051 719,01 (один мільйон п'ятдесят одна тисяча сімсот дев'ятнадцять гривень, одна копійка) гривень.

Вважає, що постанова суду є передчасною, винесеною без врахування дійсних обставин справи, норм чинного законодавства. Всупереч положенням ст. 251, ст. 252, ст. 280 КУпАП суд однобічно та упереджено підійшов до розгляду справи, неуважно вивчив наявні матеріали справи, прийняв незаконну та невмотивовану постанову, побудовану на припущеннях та мірковуваннях, а не на чітких та беззаперечних доказах.

В обґрунтування своїх вимог представник Київської міської митниці ДФС Захаров А.О. зазначає, що у протоколі про порушення митних правил № 0373/12500/18 йдеться про те, що відповідно до наявної у листі Департаменту реєстрації компаній та офіціального обліку Республіки Кіпр (Department of the Registar of Companies and Official Receiver) інформації, яка надана Київській митниці ДФС листом Національної поліції у Волинській області від 27.03.2018 №233/03/23-2018, компанія «Bosquet Finance Limited» (BTemistoklis Dervis str., Nicosia Julia House 1066 Cyprus) станом на 26.03.2018 року на території Кіпру зареєстрованою не значиться.

Таким чином, фабула звинувачення містить у собі чітке зазначення державної та географічної приналежності місця реєстрації компанії «Bosquet Finance Limited» - не Заморської території Британської імперії - Британських Віргінських островів, а іншої держави - Республіки Кіпр (члена Європейського союзу з 01.05.2004 року).

Вищевикладене не було прийнято до уваги судом, що вказує на формальний та поверхневий підхід до вивчення обставин справи та її матеріалів.

Комерційна компанія «Боскет Фінанс Лімітед» (Bosguet Finance Limited) має акції, власником яких, відповідно до свідоцтва на акцію є комерційна компанія «Абакус Сайпрус Лімітед», яка володіє 100 (однією тисячею) акцій компанії «Боскет...» та розташовується за адресою: Семістоклез Дервіс Стріт, 5, Нікосія, 1066, Кіпр, тобто за адресою, по якій повинна була знаходитись компанія «Боскет Фінанс Лімітед». Тобто за адресою однієї юридичної особи знаходиться зовсім інша.

В матеріалах справи відсутні будь-які документи, які спростовують інформацію, наявну у листі Департаменту реєстрації компаній та офіціального обліку Республіки Кіпр (Department of the Registar of Companies and Official Receiver), яка надійшла до Київської митниці ДФС листом Національної поліції у Волинській області від оз.2018 №233/03/23-2018, про те, що компанія «Bosquet Finance Limited» remistoklis Dervis str., Nicosia Julia House 1066 Cyprus) станом на 26.03.2018 року на території Кіпру зареєстрованою не значиться.

Висновок суду про те, що наявність у компанії «Боскет Фінанс Лімітед» відкритих банківських рахунків у банку - Sоsiete Generale Bank та Bank of Cyprus, що розташовуються на території Республіки Кіпр, та наявність банківських виписок, підтверджує що компанія «Боскет Фінанс Лімітед» (Bosguet Finance Limited) офіційно зареєстрована, є лише припущеннями суду.

Заслухавши пояснення представника Київської міської митниці ДФС Захарова А.О., який підтримав апеляційну скаргу та просив її задовольнити, ОСОБА_3 та його захисника Саханчука А.Д., які заперечували проти задоволення апеляційної скарги, розглянувши матеріали справи, дослідивши доводи апеляційної скарги, вважаю, що апеляційна скарга підлягає задоволенню, а постанова суду першої інстанції - скасуванню з прийняттям нової постанови, з наступних підстав.

При розгляді справи судом першої інстанції в порушення ст. ст. 245, 251, 252, 280 КУпАП судом не були повно, всебічно та об'єктивно встановлені фактичні обставини та зібрані по справі докази в їх сукупності, що призвело до постановлення незаконного рішення про закриття провадження в справі про порушення митних правил за ч. 1 ст. 483 Митного кодексу України відносно ОСОБА_3, за відсутності складу адміністративного правопорушення.

Зокрема, посилання суду першої інстанції, як на підставу для закриття провадження в справі, на те, що компанія «Боскет Фінанс Лімітед» (Bosguet Finance Limited) є офіційно зареєстрованою комерційною компанією на території Британських Віргінських островів, а на території Республіки Кіпр має офісні приміщення, звідки здійснює свою поточну діяльність, а тому дії ОСОБА_3 не утворюють складу адміністративного правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України, є безпідставними, оскільки відповідно до наявної у листі Департаменту реєстрації компаній та офіціального обліку Республіки Кіпр (Department of the Registar of Companies and Official Receiver) інформації, яка надана Київській митниці ДФС листом Національної поліції у Волинській області від 27.03.2018 №233/03/23-2018, компанія «Боскет Фінанс Лімітед» («Bosquet Finance Limited») (BTemistoklis Dervis str., Nicosia Julia House 1066 Cyprus) станом на 26.03.2018 року на території Кіпру зареєстрованою не значиться. Комерційна компанія «Боскет Фінанс Лімітед» (Bosguet Finance Limited) має акції, власником яких, відповідно до свідоцтва на акцію, є комерційна компанія «Абакус Сайпрус Лімітед», яка володіє 1000 (однією тисячею) акцій компанії «Боскет Фінанс Лімітед» та розташовується за адресою: Семістоклез Дервіс Стріт, 5, Нікосія, 1066, Кіпр, тобто за адресою, по якій повинна була знаходитись компанія «Боскет Фінанс Лімітед». Тобто за адресою однієї юридичної особи знаходиться зовсім інша.

Дослідженими при апеляційному розгляді справи доказами підтверджено, що директором ТОВ «ТОП СІТІ» ОСОБА_3 вчинено дії, спрямовані на переміщення товару загальною вартістю 1 051 719,01 грн. через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з поданням органу доходів і зборів як підстави для переміщення товарів документів, які містять недостовірні відомості, зокрема щодо договору консигнації та інвойсу, виставленого компанією не зареєстрованою за адресою, зазначеною декларантом, тобто вчинено дії, які мають ознаки порушення митних правил, передбачених ч. 1 ст. 483 Митного кодексу України

В порушення вимог ч. 13 ст. 264 МК України ОСОБА_3 не надано оригіналів документів, відомості про які зазначені в митній декларації і не забезпечено їх зберігання протягом 1095 днів.

Крім того, згідно повідомлення Київської місцевої прокуратури № 3 від 07 березня 2019 року Деснянським управлінням поліції здійснюється кримінальне провадження за фактом незаконного заволодіння зазначеним у митній декларації товаром, що належить ТОВ «Торговий дім «Двері і замки» посадовими особами ТОВ «ТОП-СІТІ», директором якого є ОСОБА_3, за ознаками злочину, передбаченого ч. 4 ст. 190 КК України.

За таких обставин, доводи апеляційної скарги представника Київської міської митниці ДФС ЗахароваА.О. про необхідність скасування постанови суду та постановлення нової постанови щодо громадянина ОСОБА_3 за ч. 1 ст. 483 Митного кодексу України є законними та обґрунтованими, а тому підлягають задоволенню, а постанова суду першої інстанції підлягає скасуванню, як незаконна, з прийняттям нової постанови.

Відповідно до ч. 1 ст. 467 Митного кодексу України якщо справи про порушення митних правил відповідно до статті 522 цього Кодексу розглядаються органами доходів і зборів або судами (суддями), адміністративне стягнення за порушення митних правил може бути накладено не пізніше ніж через шість місяців з дня виявлення правопорушення.

Враховуючи викладене, провадження у справі щодо ОСОБА_3 за ч. 1 ст. 483 Митного кодексу України підлягає закриттю, у зв'язку з закінченням строків притягнення до адміністративної відповідальності.

На підставі викладеного, керуючись ст. 294 КУпАП, -

ПОСТАНОВИВ:

Апеляційну скаргу представника Київської міської митниці ДФС Захарова А.О. задовольнити.

Постанову Бориспільського міськрайонного суду Київської області від 03 серпня 2018 року, якою закрито провадження у справі про адміністративне правопорушення щодо ОСОБА_3 за ч. 1 ст. 483 Митного кодексу України на підставі п. 1 ч. 1 ст. 247 КУпАП - скасувати.

Прийняти нову постанову, якою визнати винуватим ОСОБА_3 у вчиненні правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 Митного кодексу України, провадження у справі закрити в зв'язку з закінченням строків притягнення до адміністративної відповідальності, передбачених ст. 467 Митного кодексу України.

Постанова апеляційного суду набирає законної сили негайно після її винесення, є остаточною й оскарженню не підлягає.

Суддя

Київського апеляційного суду О.А.Маліновський