Справа № 1-204/2010  року

ВИРОК

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

 21 квітня 2010 року                     м. Івано-Франківськ

     Івано-Франківський міський суд Івано-Франківської області  в складі:

головуючого-судді:          Кишакевич Л. Ю.

секретаря:              Кантурак Н.П.,

прокурора                  Люкляна О.В.,  

захисника                  ОСОБА_1,

розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду м. Івано-Франківська кримінальну справу про обвинувачення :

ОСОБА_2,  ІНФОРМАЦІЯ_1, уродженця та жителя АДРЕСА_1, громадянина України, неодруженого, з вищою освітою, працюючого директором приватного підприємства “Леган” (м.Львів), судимого:

•   06.04.2006 року Галицьким районним судом м. Львова за ч.1 ст. 212 КК України до 5100 гривень штрафу; штраф не сплатив;

•   24.04.2009 року Тернопільським міськрайонним судом Тернопільської області за  ч. 3 ст. 212, ч. 2 ст. 366 КК України до 5 років позбавлення волі з позбавленням права обіймати посади, пов'язані з організаційно-розпорядчими функціями на підприємствах, установах, організаціях усіх форм власності та займатися підприємницькою діяльністю на строк 3 роки з конфіскацією всього особистого майна в дохід держави і 5100 гривень штрафу,

у вчиненні злочинів, передбачених ч. 3 ст. 212, ч. 2 ст. 366 КК України, -

встановив:

    ОСОБА_2 вчинив умисне ухилення від сплати податків, будучи службовою особою підприємства, що призвело до фактичного ненадходження до бюджетів коштів у великих розмірах, будучи особою, раніше судимою за ухилення від сплати податків, зборів та інших обов'язкових платежів; а також вчинив службове підроблення, тобто внесення службовою особою до офіційних документів завідомо неправдивих відомостей, складання і видачу завідомо неправдивих документів, що спричинило тяжкі наслідки.

Злочини вчинено за наступних обставин.

Так, ОСОБА_2 являючись власником, директором та головним бухгалтером приватного підприємства “Леган”, яке зареєстроване у Виконавчому комітеті Івано-Франківської міської ради 07.11.2005 року за юридичною адресою: м.Івано-Франківськ, вул. Левинського, 2А та в Державній податковій  інспекції в м.Івано-Франківську, як платник податку на додану вартість (свідоцтво №12886300 від 26.12.2005 року), являючись службовою особою підприємства платника податків, відповідальною за організацію та контроль фінансово-господарської діяльності підприємства, подання податкових декларацій, звітів, розрахунків з відображеними фактичними даними фінансово-господарської діяльності, своєчасність і повноту сплати податків та інших обов”язкових платежів, будучи наділеним повноваженням розпоряджатися коштами та майном підприємства, складати і підписувати угоди та будь-які інші документи від імені підприємства, переслідуючи корисливі мотиви, з метою покращення фінансового стану підприємства, діючи в порушення пп. 4.1.1, 5.2.1; 11.2.1, 11.2.3, 11.3.1, п.1.32, 2.1, 3.1, 4.1, 4.3, 5.1, 5.2, 11.2, 11.3, ст. 1, 2, 3, 4, 5, 11 Закону України “Про оподаткування прибутку підприємства” при проведенні протягом 2006 року фінансово-господарських операцій з ДП “Львівський хлібзавод № 5” ВАТ “Концерн Хлібпром”, пасажирське вагонне депо “Львів” та ПП “Теплоенергоремонт” безпідставно занизив суми валового доходу на 3032147 гривень, що потягло за собою заниження податкового зобов'язання з податку на прибуток підприємства, і в такий спосіб умисно ухилився від сплати податку на прибуток підприємства за 3-й квартал 2006 року на загальну суму 295773 гривні.

Також, ОСОБА_2, діючи в порушення пп. 3.1.1, 7.2.1, 7.2.3, 7.3.1, 7.4.1, п. 1.3, 1.4, 1.5, 1.6, 1.7, 2.1, 2.2, 3.1, 4.1, 6.1, 7.1, 7.2, 7.3, 7.4, 7.5, ст. 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7 Закону України “Про податок на додану вартість” протягом 2006 року при проведенні фінансово-господарських операцій  з ДП “Львівський хлібзавод № 5” ВАТ “Концерн Хлібпром” частково занижував, а також безпідставно не включав до об'єкту оподаткування суми з податку на додану вартість, тим самим умисно ухилився від сплати податку на додану вартість за березень 2006 року в сумі 32097 гривень, за квітень 2006 року - в сумі 57987 гривень, за червень 2006 року - в сумі 48251 гривня та липень 2006 року - 96666 гривень, а всього на загальну суму 235001 гривень, тобто, умисно ухилився від сплати податків у великих розмірах, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету зборів та інших обов”язкових платежів, що входять в систему оподаткування, введених в установленому законом порядку коштів на загальну суму 530774 гривні.

Крім того,  директор ПП “Леган” ОСОБА_2 являючись службовою особою підприємства вносив до офіційних документів (податкових декларацій з податку на додану вартість та з податку на прибуток підприємства) завідомо неправдиві відомості, тобто вчинив службове підроблення, що спричинило тяжкі наслідки у вигляді фактичного ненадходження до державного бюджету податків в сумі 530774 гривні.

Так, наказом № 2/09 від 29.09.2005 року та наказом № 1/10 від 03.10.2005 року власника приватного підприємства “Леган” ОСОБА_2 було призначено на посаду директора та головного бухгалтера приватного підприємства “Леган”. Здійснюючи свою службову діяльність, в силу службових повноважень та обов”язків передбачених в статуті підприємства та наданих законами України, ОСОБА_2, будучи службовою особою підприємства, наділеною адміністративно-господарськими та організаційно-розпорядчими функціями, відповідальною за ведення та своєчасне подання до контролюючого органу податкової звітності, за достовірність даних внесених у документи податкової відомості, за організацію та правильність ведення бухгалтерського обліку на підприємстві, а також був наділений правом укладати від імені підприємства цивільно-правові договори з іншими суб'єктами господарської діяльності.

На підставі договорів поставки зерна № 01/03 від 10.03.2006 року, № 7/06 від 29.06.2006 року, №8/06 від 03.07.2006 року та № 12/7 від 10.07.2006 року ПП “Леган” на протязі березня-липня 2006 року реалізовувало ДП “Львівський хлібзавод № 5” ВАТ “Концерн Хлібпром”  зерно пшениці 3-го та 4-го класу, а також зерно жита гр. А. У свою чергу продавцем ПП “Леган” було виписано ДП “Львівський хлібзавод № 5” ВАТ “Концерн Хлібпром” наступні податкові накладні: №27 від 27.03.2006 року на суму 453150 гривень. в т.ч. ПДВ 75525гривень., № 21 від 21.03.2006 року на суму 534120 гривень в т.ч. ПДВ 89020 гривень, № 29 від 29.06.2006 року на суму 285000 гривень. в т.ч. ПДВ 47500 гривень., № 5/7 від 03.07.2006 року на суму 285000 гривень. в т.ч. ПДВ 47500 гривень., № 6/7 від 06.07.2006 року на суму 285000 гривень. в т.ч. ПДВ 47500 гривень. та №12/07/01 від 12.07.2006 року на суму 95000 гривень в т.ч. ПДВ 15833,33 гривень,  №12/07 від 12.07.2006 року на суму 380000 гривень  в т.ч. ПДВ 63333,33 гривні та №14/07 від 19.07.2006 року на загальну суму 475000 гривень  в т.ч. ПДВ 79166,67 гривень.

Згідно актів приймання-передачі б/н від 27.03.2006 року та від 21.03.2006 року, від 29.06.2006 року, від 03.07.2006 року, від 06.07.2006 року, від 12.07.2006 року, 03.07.2006 року, від 19.07.2006 року та платіжних доручень №19722 від 06.07.2006 року, №19692 від 05.07.2006 року, № 19662 від 03.07.2006 року, №19658 від 30.06.2006 року, №18769 від 21.04.2006 року, №18761 від 20.04.2006 року, №18733 від 19.04.2006 року, № 18683 від 17.04.2006 року, №18503 від 27.03.2006 року, №120 від 22.04.2006 року, №19853 від 18.07.2006 року, №19823 від 13.07.2006 року, №19801 від 12.07.2006 року, №19782 від 11.07.2006 року та №325 від 03.08.2006 року, №20372 від 21.03.2006 року та №19950 від 24.07.2006 року, №19908 від 21.07.2006 року, №19868 від 19.07.2006 року та № 326 від 03.08.2006 року ДП  “Львівський хлібзавод № 5” ВАТ “Концерн Хлібпром” перерахувало на розрахунковий рахунок ПП ”Леган” безготівкові кошти в сумі 3631970 гривень в т.ч. ПДВ 605328 гривень. Крім того, ПП “Леган” на підставі податкової накладної № 11/04 від 11.04.2006 року поставляло пасажирському вагонному депо “Львів” 203 шт. освіжувачів повітря на загальну суму 1997,52 гривні в т.ч. ПДВ 332,92 гривні та на підставі податкової накладної №30/05 від 30.05.2006 року поставляло ПП “Теплоенергоремонт” дріт порошковий в кількості 120 кг. на загальну суму 4608,0 гривень в т.ч. ПДВ 768,0 гривень.

Однак, засновник, директор та головний бухгалтер ПП “Леган” ОСОБА_2 являючись відповідальним за ведення бухгалтерського обліку, складання і подання податкових декларацій, звітів, балансів, розрахунків при здійсненні фінансово-господарських операцій з відображеними фактичними даними фінансово-господарської діяльності з корисливих спонукань та іншої заінтересованості, діючи в порушення пп.    4.1.1, 5.2.1; 11.2.1, 11.2.3, 11.3.1, п.1.32, 2.1, 3.1, 4.1, 4.3, 5.1, 5.2, 11.2, 11.3 ст. 1, 2, 3, 4, 5, 11 Закону України “Про оподаткування прибутку підприємств” при проведенні протягом 2006 року фінансово-господарських операцій з ДП “Львівський хлібзавод № 5” ВАТ “Концерн Хлібпром”, пасажирське вагонне депо “Львів” та ПП “Теплоенергоремонт” безпідставно занизив суми валового доходу на 3032147 гривень, що потягло за собою заниження податкового зобов”язання з податку на прибуток підприємства за 1-й квартал 2006 року на загальну суму 40121 гривню, ІІ-й квартал 2006 року на суму 174409 гривні та ІІІ-й квартал 2006 року на суму 295773 гривні, і в такий спосіб умисно ухилився від сплати податку на прибуток підприємства за 3-й квартал 2006 року на загальну суму 295773 гривні.

Так, ОСОБА_2 склав і подав до ДПІ в м. Івано-Франківську декларацію на прибуток підприємства за І-й квартал 2006 року за вх.№46073 від 10.05.2006 року, зокрема: в рядку декларації з кодом “08” “Об'єкт оподаткування”, ним проставлено суму 4100 гривень, хоча фактично за даними перевірки ця сума становить 164583 гривні; в рядку з кодом “14” “Податкове зобов”язання звітного періоду”, що підлягає оподаткуванню за базовою ставкою ОСОБА_2 вказав 1025 гривень, хоча фактично за  даними перевірки ця сума повинна становити 41146 гривень, тобто занижено податок на  прибуток за І-й квартал 2006 року на суму 40121 гривню.

18 липня 2006 року ОСОБА_2 подав до ДПІ в м. Івано-Франківську декларацію з податку на прибуток ПП “Леган” за І-е півріччя 2006 року №77815, зокрема: в рядку декларації з кодом “08”  “Об”єкт оподаткування”, ним проставлено суму 2123 гривні, хоча  фактично за даними перевірки ця сума становить 699760 гривень; в рядку  з кодом “14” “Податкове зобов”язання звітного періоду”, що підлягає оподаткуванню за базовою ставкою ОСОБА_2 вказав 531 гривню, хоча фактично за  даними перевірки ця сума повинна становити 174940 гривень, тобто занижено податок на прибуток за І-й квартал 2006 року на суму 174409 гривень.

16.10.2006 року ОСОБА_2 подав до ДПІ в м. Івано-Франківську декларацію з податку на прибуток ПП “Леган” за 3 квартали 2006 року№ 120551, в яку з метою ухилення від сплати податків вніс завідомо неправдиві відомості, а саме: поставивши в декларації прочерки, вказавши про відсутність здійснення підприємством фінансово-господарської діяльності, в той час як до рядка “08” “Об”єкт оподаткування” слід було внести  суму 1183094 гривні, а в рядку з кодом “14” “Податкове зобов”язання звітного періоду” ОСОБА_2 мав вказати суму податку на прибуток підприємства за 3 квартали 2006 року в розмірі 295773 гривні.

Продовжуючи свою злочинну діяльність власник, директор та головний бухгалтер ПП “Леган” ОСОБА_2 на підставі договору поставки зерна за №01/03 від 10.03.2006 року укладеного з ДП “Львівський хлібзавод № 5” ВАТ “Концерн Хлібпром” протягом 2006 року реалізував останньому підприємству зерно пшениці в кількості 1000т. Вартістю 1000 грн./т. на виконання умов зазначеного договору ПП “Леган” виписано податкові накладні №27 від 27.03.2006 року на суму 453150 гривень. в т.ч. ПДВ 75525гривень., № 21 від 21.03.2006 року на суму 534120 гривень в т.ч. ПДВ 89020 гривень. В подальшому згідно актів приймання-передачі продукції від 27.03.2006 року та від 21.03.2006 року та на підставі платіжних доручень №19722 від 06.07.2006 року, №19692 від 05.07.2006 року,  №19662 від 03.07.2006 року, №19658 від 30.06.2006 року, №18769 від 21.04.2006 року, №18761 від 20.04.2006 року, №18733 від 19.04.2006 року, №18683 від 17.04.2006 року, №18503 від 27.03.2006 року, №120 від 22.04.2006 року ДП “Львівський хлібзавод № 5” ВАТ “Концерн Хлібпром” перераховано на розрахунковий рахунок ПП “Леган” кошти в сумі 1060570 гривень в т.ч. ПДВ 176762 гривні.

Крім того, ПП “Леган” на підставі договору поставки зерна за № 7/06 від 29.06.2006 року укладеного з ДП “Львівський хлібзавод № 5” ВАТ “Концерн Хлібпром” реалізовувало останньому підприємству зерно пшениці в кількості 1000 т. вартістю 950 грн/т. На виконання умов зазначеного договору, директором ПП “Леган” ОСОБА_2  виписано податкові накладні №29 від 29.06.2006 року на суму 285000 гривень в т.ч. ПДВ 47500 гривень, №5/7 від 03.07.2006 року на суму  285000 гривень в т.ч. ПДВ 47500 гривень, №6/7 від 06.07.2006 року  на суму  285000 гривень в т.ч. ПДВ 47500 гривень та № 12/07/01 від 12.07.2006 року на суму 95000  в т.ч. ПДВ 15833,33 гривень. В подальшому згідно актів приймання-передачі продукції б/н від 29.06.2006 року, від   03.07.2006 року, від  06.07.2006 року та  від 12.07.2006 року, на підставі платіжних доручень № 19853 від 18.07.2006 року, №19823 від 13.07.2006 року, №19801 від 12.07.2006 року, №19782 від 11.07.2006 року та №325 від 03.08.2006 року ДП “Львівський хлібзавод № 5” ВАТ “Концерн Хлібпром” перераховано на розрахунковий рахунок ПП “Леган” кошти в сумі 753750 гривень в т.ч. ПДВ 125625 гривень.

Також, директор ПП “Леган” ОСОБА_2 на підставі договору поставки зерна за №8/06 від  03.07.2006 року реалізовував  ДП “Львівський хлібзавод № 5” ВАТ “Концерн Хлібпром” зерно пшениці в кількості 400т. вартістю 950 грн/т. На виконання умов договору ПП “Леган”  виписано податкову накладну №12/07 від 12.07.2006 року на суму 380000 гривень в т.ч. ПДВ 63333,33 гривень. В подальшому згідно акту приймання-передачі продукції від 03.07.2006 року та на підставі платіжного доручення № 20372 від 21.03.2006 року ДП “Львівський хлібзавод № 5” ВАТ “Концерн Хлібпром” перераховано на розрахунковий рахунок ПП “Леган” кошти в сумі 177500  гривень в т.ч. ПДВ 29584 гривні.

Аналогічно, 10.07.2006 року ПП “Леган” було укладено договір поставки зерна  з ДП “Львівський хлібзавод № 5” ВАТ “Концерн Хлібпром” за № 12/7 на підставі якого ПП “Леган”  реалізовувало  зерно пшениці в кількості 500 т. вартістю 475 грн./т. На виконання умов зазначеного договору ПП “Леган”  виписано податкову накладну №14/07 від 19.07.2006 року на загальну суму 475000 гривень  в т.ч. ПДВ 79166,67 гривень. Згідно акту приймання-передачі продукції від 19.07.2006 року та на підставі платіжних доручень № 19950 від 24.07.2006 року, №19908 від 21.07.2006 року, № 19868 від 19.07.2006 року та №326 від 03.08.2006 року ДП “Львівський хлібзавод № 5” ВАТ “Концерн Хлібпром” перераховано  на розрахунковий рахунок ПП “Леган” кошти в сумі 396250 гривень  в т.ч. ПДВ 66042 гривень.

Однак, директор ПП “Леган” ОСОБА_2, являючись відповідальним за ведення бухгалтерського обліку, складання і подання податкових декларацій, звітів, балансів, розрахунків при здійсненні фінансово-господарських операцій з відображеними фактичними даними фінансово-господарської діяльності, з корисливих спонукань та іншої зацікавленості, діючи в порушення   3.1.1, 7.2.1, 7.2.3, 7.3.1, 7.4.1, п. 1.3, 1.4, 1.5, 1.6, 1.7, 2.1, 2.2, 3.1, 4.1, 6.1, 7.1, 7.2, 7.3, 7.4, 7.5, ст. 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7 Закону України “Про податок на додану вартість” № 168/97-ВР від 03.04.1997 року “об'єктом оподаткування є операції платників податку з продажу товарів (робіт, послуг) на митній території України...” протягом березня, квітня, червня, липня 2006 року  при здійсненні фінансово-господарських операцій з ДП “Львівський хлібзавод № 5” ВАТ “Концерн Хлібпром” частково занижував, а також і не включав до  об'єкта оподаткування суми з поставки зерна пшениці з яких не нараховував та не сплачував податок на додану вартість, тим самим умисно ухилився від сплати податку на додану вартість на загальну суму 235001 гривень, а саме за березень 2006 року в сумі 32097 гривень, за квітень 2006 року в сумі 57987 гривень, за червень 2006 року в сумі 48251 гривень  та за липень 2006 року -96666 гривень.

Реалізуючи свій злочинний намір, спрямований на умисне ухилення від сплати податків, у березні 2006 року  власник, директор та головний бухгалтер ПП “Леган” ОСОБА_2 завищивши податковий кредит з податку на додану вартість в розмірі 163725 гривень та визначивши податкові зобов'язання в розмірі 164545 гривень, визнав належну до сплати суму зобов'язань з податку на додану вартість в розмірі 820 гривень, в той час коли за результатами діяльності ПП “Леган” у березні 2006 року сума належного до сплати податку на додану вартість за цей період склала 32917 гривень. Тим самим він ухилився від спати  податку на додану вартість за березень 2006 року в сумі 32097 гривень.

19.04.2006 року ОСОБА_2 подав до ДПІ в м. Івано-Франківську податкову декларацію з податку на додану вартість ПП “Леган” за березень 2006 року, в яку з метою ухилення від сплати податку на  додану вартість вніс завідомо неправдиві відомості, а саме у колонці “Б” рядка 17 “Усього податкового кредиту” поданої декларації безпідставно завищив суму податкового кредиту з податку на додану вартість на 32097 гривень вказавши суму 163725 гривень, а слід було вказати-131628 гривень.

Аналогічним способом, у квітні 2006 року ОСОБА_2 вказавши податковий кредит з податку на додану вартість в розмірі 139502 гривень та завищивши податкові зобов'язання в розмірі 140283 гривні, визнав належну до сплати суму зобов'язань   з податку на додану вартість в розмірі 781 гривню, в той час коли за результатами перевірки ПП “Леган” у квітні 2006 року сума належного до сплати податку на додану вартість за цей період склала 58768 гривень, тим самим він ухилився від сплати податку на додану вартість на суму 57987 гривень.

22 травня 2006 року ОСОБА_2 подав до ДПІ в м. Івано-Франківську податкову декларацію з податку на додану вартість ПП “Леган”за квітень 2006 року, в яку з метою ухилення від сплати податку  на додану вартість вніс завідомо неправдиві відомості, а саме у колонці “Б” рядка 17 “Усього податкового кредиту” поданої декларації безпідставно завищив суму податкового кредиту з податку на додану вартість на 57987 гривень  вказавши суму 139502 гривень, а слід було вказати - 81515 гривень.

Продовжуючи свою злочинну діяльність, ОСОБА_2 у червні 2006 року   визначивши податковий кредит з  податку на додану вартість в розмірі 0 гривень та занизивши  податкові зобов'язання визначив їх розмір 17 гривень, визнав належну до сплати суму зобов'язань  з податку на додану вартість в розмірі 0 гривень, в той час коли за результатами перевірки ПП “Леган” у червні 2006 року сума належного до сплати податку на додану вартість за цей період склала 48251 гривень,  тим самим ухилився від сплати податку на додану вартість на вказану суму.

18 липня 2006 року ОСОБА_2 подав до ДПІ в м. Івано-Франківську податкову декларацію з податку на додану вартість ПП “Леган”за червень 2006 року, в яку з метою ухилення від сплати податку  на додану вартість вніс завідомо неправдиві відомості, а саме у колонці “Б” рядка 9 ”Усього податкових зобов'язань” поданої декларації безпідставно занизив суму  податкових зобов'язань з податку на додану вартість на 48251 гривню вказавши суму 17 гривень, а слід було вказати -48268 гривень.

У липні 2006 року   занизивши податковий кредит з  податку на додану вартість визначивши його в розмірі 0 гривень та податкові зобов'язання в розмірі 0 гривень, визнав належну до сплати суму  зобов'язань  з податку на додану вартість в розмірі 0 гривень, в той час коли за результатами діяльності ПП “Леган” у липні 2006 року  сума належного до сплати податку на додану вартість за цей період склала 96666 гривень,  тим самим він ухилився від сплати податку на додану вартість на вказану суму.

18 серпня 2006 року ОСОБА_2 подав до ДПІ в м. Івано-Франківську податкову декларацію з податку на додану вартість ПП “Леган” за липень 2006 року, в яку  з метою ухилення від сплати податку  на додану вартість вніс завідомо неправдиві відомості, а саме: у колонці “Б” рядка 9 ”Усього податкових зобов'язань” поданої декларації безпідставно занизивши суму податкових зобов'язань з податку на додану вартість за результатами діяльності ПП “Леган” за липень 2006 року на 253333 гривень, в  позитивне значення вказав належну до сплати суму зобов'язань  з податку на додану вартість  за липень 2006 року в сумі “0” гривень, в той час, як слід було відобразити суму зобов'язання  з податку на додану вартість у розмірі 253333 гривні; у колонці “Б” рядка 17 “Усього податкового кредиту” безпідставно занизив суму податкового кредиту  з податку на додану вартість на 156667 гривень, вказавши в декларації  суму “0” гривень, а слід було вказати 156667 гривень.

Всього на протязі березня-липня 2006 року  засновник, директор та головний бухгалтер ПП “Леган” ОСОБА_2 умисно ухилився від сплати податків на загальну суму 530774 гривні, що призвело до фактичного ненадходження коштів до бюджету у великих розмірах.

Реалізовуючи свої злочинні наміри щодо умисного ухилення від сплати податку на прибуток підприємства та податку на додану вартість, ОСОБА_2, достовірно знаючи, що відомості в податковій звітності, зокрема в податкових деклараціях з податку на прибуток підприємства за І-ІІІ квартали 2006 року та податку на додану вартість за березень, квітень, червень та липень 2006 року є неправдивими, проставив в них   свій підпис за керівника підприємства і відтиск печатки товариства, таким чином завіривши, що подана інформація є правдивою і надав цим деклараціям статусу офіційного документа.

      У судовому засіданні підсудний ОСОБА_2 свою вину в скоєнні інкримінованих йому злочинах визнав повністю та підтвердив обставини вчинення злочинів відповідно до викладеного. Так, підсудний суду показав, що будучи засновником, директором та головним бухгалтером ПП “Леган”, при проведенні протягом 2006 року фінансово-господарських операцій з ДП “Львівський хлібзавод № 5” ВАТ “Концерн Хлібпром”, пасажирське вагонне депо “Львів” та ПП “Теплоенергоремонт” безпідставно занизив суми валового доходу, що потягло за собою заниження податкового зобов'язання з податку на прибуток підприємства, і в такий спосіб ухилився від сплати податку на прибуток підприємства. Крім того при проведенні протягом 2006 року даних фінансово-господарських операцій частково занижував та не включав до об'єкту оподаткування суми з податку на додану вартість, тим самим умисно ухилився від сплати податку на додану вартість. Також  вносив до податкових декларацій завідомо неправдиві відомості, які подавав в ДПІ в м. Івано-Франківську. У  вчиненому розкаявся, просив суд суворо його не карати.

Суд, визнавши недоцільним дослідження доказів стосовно тих фактичних обставин  справи, які ніким не оспорюються, приходить до висновку, що вина  ОСОБА_2 у скоєнні інкримінованих йому злочинах знайшла своє підтвердження і кваліфікує його дії за ч. 3 ст. 212 КК України, як умисне ухилення від сплати податків, вчинене  службовою особою підприємства, що призвело до фактичного ненадходження до бюджетів коштів у великих розмірах, вчинене особою, раніше судимою за ухилення від сплати податків, зборів та інших обов'язкових платежів; а також за ч 2 ст. 366 КК України, як службове підроблення, тобто внесення службовою особою до офіційних документів завідомо неправдивих відомостей, складання і видачу завідомо неправдивих документів, що спричинило тяжкі наслідки.

 Призначаючи покарання підсудному, суд враховує ступінь тяжкості вчинених злочинів, дані про особу ОСОБА_2,  який раніше неодноразово судимий, та обставини, що обтяжують та пом’якшують його покарання. Обставин, які обтяжують покарання ОСОБА_2   – не встановлено.  Обставинами, які пом’якшують його покарання, є щире каяття у вчиненому. За таких обставин, суд вважає, що виправлення підсудного неможливе без ізоляції від суспільства, а тому покарання йому слід обрати в межах санкцій ч. 3 ст. 212, ч. 2 ст. 366 КК України у виді позбавлення волі з позбавленням права обіймати певні посади та займатися певною діяльністю з конфіскацією майна.

Судом встановлено, що ОСОБА_2 даний злочин вчинив до постановлення попереднього вироку Тернопільським міськрайонним судом Тернопільської області  від 24.04.2009 року, за яким він був засуджений за ч. 3 ст. 212, ч. 2 ст. 366  КК України до покарання у виді 5 років позбавлення волі з позбавленням права обіймати посади, пов'язані з організаційно-розпорядчими функціями на підприємствах, установах, організаціях усіх форм власності та займатися підприємницькою діяльністю на строк 3 роки з конфіскацією всього особистого майна в дохід держави та 5100 гривень штрафу. Тому, остаточне покарання йому слід призначити на підставі ч. 4 ст. 70 КК України за сукупністю злочинів, проте, відповідно до ч. 3 ст. 72  КК України, основне покарання у виді штрафу за сукупністю злочинів складанню з іншими видами покарань не підлягає і виконується самостійно. За таких умов, кожне основне покарання у виді позбавлення волі та у виді штрафу слід виконувати самостійно.

На  підставі  наведеного, керуючись ст.ст. 323, 324 КПК України, -

засудив:

    ОСОБА_2,  визнати винним у вчинені злочинів, передбачених  ч. 3 ст. 212, ч. 2 ст. 366 КК України та призначити  йому  покарання:

•    за ч. 3 ст. 212 КК України - 5 (п’ять) років позбавленням волі з позбавленням права обіймати посади, пов’язані із виконанням організаційно-розпорядчих чи адміністративно-господарських обов’язків на підприємствах, установах, організаціях усіх форм власності та займатися підприємницькою діяльністю на строк 2 (два) роки з конфіскацією всього належного йому майна в дохід держави;

•    за ч. 2 ст. 366 КК України  -  2 (два) роки позбавлення волі з позбавленням права обіймати посади, пов’язані із виконанням організаційно-розпорядчих чи адміністративно-господарських обов’язків на підприємствах, установах, організаціях усіх форм власності та займатися підприємницькою діяльністю на строк 1 (один) рік.      

На підставі  ст. 70 КК України , шляхом поглинення менш суворого покарання більш суворим, призначити ОСОБА_2 покарання – 5 (п’ять) років позбавленням волі з позбавленням права обіймати посади, пов’язані із виконанням організаційно-розпорядчих чи адміністративно-господарських обов’язків на підприємствах, установах, організаціях усіх форм власності та займатися підприємницькою діяльністю на строк 2 (два) роки з конфіскацією всього належного йому майна в дохід держави.

На підставі ч. 4 ст. 70 КК України, шляхом часткового складання призначеного покарання та покарання за вироком Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області  від 24.04.2009  року, остаточно призначити   ОСОБА_2  покарання за сукупністю злочинів – 5 (п’ять) років 1 (один) місяць позбавлення волі з позбавленням права обіймати посади, пов’язані із виконанням організаційно-розпорядчих чи адміністративно-господарських обов’язків на підприємствах, установах, організаціях усіх форм власності та займатися підприємницькою діяльністю на строк 3 (три) роки з конфіскацією всього належного йому майна в дохід держави та 5100 (п'ять тисяч сто) гривень штрафу.

Призначені основні покарання у виді позбавлення волі та у виді штрафу, відповідно до  ч. 3 ст. 72 КК України - виконувати самостійно.  

Зарахувати в строк призначеного ОСОБА_2 покарання часткове відбуте ним покарання за попереднім вироком Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області  від 24.04.2009  року.

Строк відбування покарання ОСОБА_2 обчислювати з  19.09.2008 року.

Запобіжний захід засудженим до набрання вироком законної сили залишити раніше обраний – взяття під варту.            

Речові докази по справі: документи (т.4 а.с.6) – залишити при справі;

На вирок може бути подана апеляція до Апеляційного суду Івано-Франківської області через Івано-Франківський міський суд протягом 15 діб з моменту його проголошення, а засудженому, який перебуває під вартою – в той же строк, з моменту вручення йому копії вироку.

    Суддя:                                  Кишакевич Л. Ю.